企业财务风险评价体系及防范研究以上市公司为例

　　今年是2018年，改革开放在中国已经如火如荼地开展、进行了四十年。在过去的辉煌的四十年里，良好的政策以及优越的市场使得上市公司得到了突飞猛进的发展。随着我国改革开放的逐渐深化，会有更多的有利政策逐渐出台，中国会给上市公司提供更大的发展空间和舞台，这会给上市公司带来更大的吸引力。我们在看到改革开放这一项伟大政策带给我们的美好前景的同时，也需要知道任何事情都是具有两面性的，我们既要看到上市公司的良好的发展势头，也要看到它们所要面临的巨大的挑战和随时可能到来的危机。市场化与财务风险是一种并存的关系，而且会呈现一定程度的正比例关系，即随着市场化程度的逐渐深入，企业所面临的财务风险相应也会越来越大，越来越复杂。目前，我国上市公司的数量越来越多，企业性质也越来越丰富和齐全，但是不乏有一些上市公司的财务管理机制不够健全，这样就很容易导致上市公司陷入到财务危机当中，严峻的危机和挑战对上市公司的风险管理能力提出了更高的要求和更为严格的标准。

　　我国加入世界贸易组织后,逐渐向全世界打开中国的大门，经济全球化一方面使企业在融资和投资活动的过程中有更多的机会,另一方面,其实也给上市公司财务管理带来了极大的风险和挑战。

　　本文对企业的财务风险进行较为详细的阐述，可以让我们更好地熟知企业到底存在哪些财务风险，当我们真的面对这些财务风险的时候，我们又怎样去临危不惧地去一一克服。本科财务管理课程当中，我们对于企业财务风险的相关的理论知识有了一些较为基础的认知。通过本次毕业论文的撰写，对上市公司的财务风险进行具体的分析，希望可以为为企业经营者制定出能够防范、控制、监管的具体的应对措施，并最终达到降低企业的财务风险、改善企业的经营管理环境和提高企业的经营效益的目的。

　　1.3.1.国内研究现状

　　我们国家对于企业财务风险的研究始于20世纪80年代，从那个时代开始，我国企业才对财务风险的相关理论知识有了一定的了解。到了90年代，针对财务风险的相关研究愈演愈烈，呈现出雨后春笋般的态势。我国针对财务风险的研究侧重于以下几点:首先是对于财务风险相关理论的研究，其次是对集团公司财务风险实证方面的研究，最后是对集团公司财务风险的规范研究。

　　1.3.2国外研究现状

　　国外相较于我国对于财务风险的研究要更早一些，20世纪30年代的时候，西方一些国家就已经开始对财务风险的相关理论进行了初步的探索与分析，经过几十年的发展演变，90年代的时候，西方的一些发达国家便逐渐建立起一系列的财务风险管理职能。

　　1.4.1调查法

　　调查法是调查研究人员在研究相关科研课题的过程当中经常会采用的一种非常有效的研究方法。它是有目的、有计划、有系统地搜集有关上市公司的现实状况或历史状况的材料的方法。通过使用调查法，可以对上市公司的财务风险进行有计划的、周密的和系统的了解，并对调查搜集到的大量资料进行处理、对比、分析、归纳、总结，最终呈献出一些具有规律性和普遍适用性的结果。

　　1.4.2经验总结法

　　经验总结法就是说我们在拿到一个科学课题进行研究的时候，可以根据我们的日常生活中经理大一些具体的操作和事情来进行一系列相关的分析和总结，并从这些具体的操作中提取一些共性的、有规律性的内容，把这些内容运用科学的语言进行总结，使其具有一定的系统性。这种科学研究方法其实是非常简单、容易上手的，因此科研人员会比较青睐这种科研方法。

　　1.4.3文献研究法

　　文献研究法需要借助于前辈的科研文献来开展自己科研题目探索的一种方法。通过阅读相关的文献，可以使得科研人员较为系统地了解自己所要研究的课题，通过借鉴、参考他人的研究成果，在脑海中形成自己的研究思路和研究体系，这对于科研人员来讲是非常有利的。在本次撰写毕业论文的过程当中，我也是采用了这种方法进行研究。首先，我认为自己在本科教育过程当中使用的一系列财务管理的相关教材编写地非常具有借鉴性，因此就对于其中的一些相关的理论知识进行了借鉴与学习。与此同时，校园图书馆内藏有大量的财会、经济类的书籍、报纸与期刊，这些资料里面记载的内容更加具有深度，可以使我具有更为宽广的写作视角与写作思路，为我撰写此次论文提供了非常大的便利。

　　在展开论述之前，我们要知道何为财务风险，首先，财务风险属于一种风险，风险体现了一种事件的未知性和不确定性，是人们对以后发生的一系列情况设定了一定的期许，但是该种期许的结果并不能达成的可能性。财务风险是与财务相关的风险，指企业在生产经营过程中由于系统风险和非系统风险等方面的影响，使企业产生损失的不确定性。那么显而易见，财务风险就是指一种财务状况的不确定性，是企业对于财务状况设定了目标，但是在财务运营过程中可能并不能达成财务目标甚至严重偏离目标的情况。

　　2.2.1客观性

　　根据马克思主义原理，客观性是指一件事无论人的主观意愿是如何的，它就在那里，不会根据主观能动性发生变化。企业的财务风险就是具有客观性的，一个企业，自设立之初到终结之时，财务风险是时时刻刻都存在的。的确，任何企业都厌烦财务风险，都想要去消除财务风险，但是这样的愿望是非常不切实际的。企业管理人员要做的就是根据企业发展状况时刻关注企业动态，提高对于财务风险的观察的敏锐度，做好应对企业财务风险的种种对策，以求尽量避免财务风险给企业所带来的损失。

　　2.2.2不确定性

　　不确定性是指财务风险的发生的时间，发生时所需要具备的一系列相关的条件都是不确定的。也就是说，促使财务风险发生的条件可能是这种组合，也可能是另外几种情况的组合；财务风险可能发生在企业发展的这一个阶段，也有可能发生在企业运营过程的另一个阶段。

　　2.2.3损失性

　　损失性应该是比较容易理解的，财务风险可以说与损失是始终相伴的。无论财务风险是现实的还是隐形的，它都能给企业到来一定的损失。只要发生财务风险，那么必定会给企业的生产经营带来不良的影响，会阻碍企业发展的持续性，甚至会给企业未来的发展留下隐患。

　　1.2.4收益性

　　有人可能会不理解，财务风险怎么可能会具有收益性呢？大家一定听说过这样的一句话，即风险越高，收益越大。收益性与损失性是共存的，同样，财务风险与收益在一定条件下也是可以共存、转化、演变的。试想，一个企业若是经历了财务风险，那么该企业的财务管理人员必定会提高警惕，时刻紧密地关注着企业财务的运营状况，力求资金使用更具有效率。所以说，财务风险的发生会促使企业的相关管理人员尽自己的最大的努力去改善财务管理，从而获取收益。

　　2.3.1根据企业理财环节不同

　　企业在生产经营的各个环节当中都有可能会面临财务危机，那么根据企业理财环节的不同，我们可以将财务风险划分为:筹资风险、投资风险、外汇风险、流动性风险和存货管理风险。

　　⑴筹资风险

　　筹资风险是发生在企业筹资活动过程当中的一种财务风险，我们都知道，筹资活动是一个企业生产发展的最初的出发点，企业必须要非常重视筹资这一个财务活动环节，甚至会积极寻求大量的途径来进行投资，以使得企业在经营之初就可以有足够的生产空间。企业会使用各种各样的方法来拓展自己的筹资规模，不断扩大自身的规模，提高自己公司的经营实力。我们可以知道，财务管理人员这样做的想法是好的，但是难免会使企业陷入到过度筹资的恶性循环当中，会使企业面临着非常艰巨的、难以克服的筹资风险。

　　⑵投资风险

　　投资风险是发生在企业投资过程中的一类财务风险，是指投资主体为了实现自己的投资目的而对未来经营、财务活动可能造成的亏损或破产所承担的一种风险。任何准备参与投资活动的企业都必须十分慎重地去考虑一个问题，那就是，凭借企业现在的资产状况，企业到底可以承受何种等级的投资风险。只有认清自身情况，对自己有清楚的定位，然后再去寻找适合自己的投资途径，进而获取较高的收益，这才是合理的投资方法。企业在生产经营过程当中，切记不要盲目，不要看见别的企业投资一个项目有了收益就认为自己也可以去投资，投资一定要保持十分的警惕之心，从而尽量避免投资危机给企业带来的费用损失。

　　⑶外汇风险

　　外汇风险，我们其实又可以称其为汇率风险，是指一个企业或者个人，以外币计价的资产与债务，因外汇汇率波动而引起的价格上涨或者下跌的可能性。事实上，只要存在着兑换，兑换的汇率就会发生变化，那么就会存在风险，我们可以称其为价值风险。兑换所需要的时间拖得越长，外汇汇率发生波动的可能性就会越大，我们可以称之为时间风险。企业如何规避在生产经营过程中的外汇风险，这是一个值得深入考虑的问题。企业和银行是存在差异的，银行可以以赚取汇差为最终目的，而企业不同，它要从自己的经营战略出发，合理、精准地预测汇率，选择最适合自己的保值措施，进而获取利润。

　　⑷流动性风险

　　流动性风险，简单来说，就是企业没有非常多的流动性的资金以支付流动性的负债，进而给公司带来一系列不良情况的危机。企业之所以会发生流动性风险，可能是企业把很大部分的短期的流动性的资金投入到了一些较为长期的项目当中，如果说投资的这个长期的项目要求企业对于资金进行偿付，企业此时又没有足够的支付能力，那么就非常容易造成资金周转不灵的情况，也可能是因为资产已经有了损失，但是企业又没有足够的资金去偿还。流动性的负债的危害可以说是非常大的，严重的时候可能会拖垮企业，造成企业的最终破产。

　　⑸存货管理风险

　　存货管理可以说是企业生产经营过程中的一项非常重要的工作，是企业得以持续经营的一个非常重要的环节。企业当中的所有的资产都存在着各式各样的不同的风险，存货是企业发展过程当中的一种非常具有代表性的流动性的资产。企业在存货管理的过程当中，不仅要保证合理的存货和存货结构，还要去研究怎样把存货的数量控制在一个最优的数量上。企业必须要重视存货管理的重要性，要找出存货管理中的不足与缺陷，当面对存货管理风险的时候，要及时找出相应的措施来解决风险。

　　2.3.2根据财务风险诱发因素进行分类

　　按照财务风险的诱发因素进行分类，我们可以将财务风险分为非系统性风险和系统性风险。

　　⑴非系统性风险

　　非系统性风险是由企业自身某种原因而引起的证券价格下跌的可能性，非系统性风险会发生在某一证券或者某一个行业中，比如说破产或者违约等。非系统性风险又可以称为非市场风险或者可分散风险，是指某些因素的变化造成单个股票价格或者单个期货、外汇品种以及其他金融衍生产品下跌，从而给有价证券持有人带来损失的可能性。

　　非系统性风险是发生在个别企业的特有事件造成的风险，比如说公司的工人罢工、新产品研发失败等等。非系统性风险不是所有企业共有的一类财务风险，所以单个的企业若是发现了自己的公司存在非系统性风险的时候，就必须打起精神，在进行投资的时候注意分散一下，注意各项投资之间的比例关系，企业在进行投资活动的时候不要把鸡蛋放在一个篮子里，要分散投资。

　　⑵系统性风险

　　系统性风险不同于非系统性风险，它不是由于公司内部的原因造成的，它是由于一些不为公司所预知或者管理的因素所导致产生的风险。比如说国家、地区性战争，全球性的资源恐慌，国家XX出台了不利于企业宏观经济调控的法律法规等等。系统性风险涉及面广，断裂层大，企业很难事先做出预判，以找出合理的措施针对这些风险进行相对应的规避和处理。

　　通过阅读大量的相关题材的期刊和文献，我逐渐了解到，我们国家的证券市场的规模可以说是越来越大了，但是不容忽视的一个问题是，我们国家上市公司的经营业绩是非常不容乐观的，其中现在最突出的一个问题就是我们国家上市公司的亏损额和亏损面正在逐年增加。即使我们看到有一些上市公司的经营状况是很好的，但实际上在这样的一些企业中，也会发生不能按期发放工资、不能按期偿还债务的情况。我们承认大多数的企业已经对其自身的财务状况有了比较清晰的了解，但是只是认识和了解是不够的，上市公司必须要建立起自己的财务风险管理体系。

　　2001年，我国成功加入到世界贸易组织，这给我国提供了非常大的发展空间，我国的经济发展环境也有了非常大的变化，随之而来的也给上市公司带来了不少的财务风险。观察了解了我国上市公司财务风险的情况，我们可以总结出我国上市公司财务风险主要表现在以下几个方面:第一，目前我国上市公司的存货库存的结构是非常不合理的，存货的周转率非常低。第二，固定资产投资决策的制定不够谨慎、科学与合理，这很容易导致决策的失误，进而造成财务方面的损失。第三，在对外投资方面，我国上市公司也非常容易出现决策失误，这也会增加财务的损失。第四，我国上市公司的资金结构也不近合理，负债资金比例过高。第五，企业的赊销比重非常大，这非常容易导致应收账款项目缺乏控制。

　　分析过我国上市公司财务风险的现状，我们就要分析一下到底是什么原因导致了其财务风险的产生。只有彻底了解了财务风险产生的原因，才能对症下药，找出相对应的解决措施，进而提高上市公司在市场上的盈利能力和竞争能力。虽然说全球性的金融危机以及会计制度的改革等客观性的因素会对上市公司的财务状况产生影响，但是追其根本，我们也要从上市公司自身因素出发来分析。

　　通常情况下，影响企业财务风险的外部因素我们无法根据主观能动性去自我选择，我们只能采取相对应的措施来积极应对；企业自身经营管理不善这一内部的重要因素我们也不能忽视，这也为上市公司财务风险的发生埋下了非常巨大的隐患。

　　3.3.1我国上市公司财务风险外部成因分析

　　⑴经济政策因素

　　在市场经济环境条件下，XX难免会从大局出发对经济发展进行宏观调控。通常情况下，企业是无法避免XX对于它的经济干预的，XX政策对于企业的干预，可能会给企业带来好处，也有可能会给企业的发展带来不良的影响。比如说，国家可能会对利率进行一定的调整，利率的调整就是国家对于经济干预的一项非常重要的手段。在经济非常膨胀的情况下，国家可能会将利率进行一定幅度的上调，通过这样的手段来鼓励储蓄，以降低民众的消费热情，从而使膨胀的经济得到一定的控制。与之相反，在经济萧条、衰败的情况下，国家会在一定程度上降低利率，以刺激消费，进而使得企业生产得以扩大。上市公司在进行筹资的过程中，或者是是在筹资活动之后，如果说遇上了国家对于利率进行调整，那么就会使得企业的实际财务状况与企业的预期财务状况出现很大的差异，这样可能会使企业在进行财务活动的时候有一些措手不及，进而使得财务风险得以发生。

　　⑵外部经济环境因素

　　企业的外部环境时时刻刻都在发生变化，不存在一成不变的环境，企业必须要有非常强的应变能力来面对瞬变的经济环境。如果说企业不能对外部经济环境的变化做出科学的预判，进行及时的处理应对，就很有可能发生财务风险，这样就会给上市公司财务活动带来一定的压力和负担。

　　⑶税收环境因素

　　国家的税收政策可能会发生非常巨大的变化，这些政策的变化对企业的资金和财务状况也可能会产生巨大的影响。首先，众所周知，税收成本是企业经营成本的一个非常重要和非常关键的组成部分，合理的税收筹划对于企业的经营和财务活动会有非常大的好处。反之，如果税收政策制定地不够合理，那么就会给企业经营造成一定的负担。其次，对于上市公司而言，国家的各种税款是它们的法定责任债务，企业不可能有较长时期的延误，税款一旦被确认了就必须要在规定的时间期限内进行支付，这也就成为了企业的一项实实在在的现金流出，这也就给企业的资金状况特别是现金流造成了直接的影响。

　　⑷其他相关因素

　　其实我们可以发现，企业的经济活动过程，其实就是与经济伙伴进行合作的过程，所以我们称影响企业财务风险的这一项因素叫做经济伙伴因素。在通常情况下，企业自身的经济实力的发展必须要依靠于自己的合作伙伴。合作伙伴若是有良好的经济信用和高超的经营技术，那么上市公司也就会从中获益；相反若是合作伙伴的经济信用非常低，而且经营技术也不够娴熟的话，那么上市公司的经营也就可能会受到影响。

　　另外，还有自然灾害因素，比如洪灾、地震、火灾、泥石流等等都有可能给企业的经营发展带来费用上的损失，这也是导致上市公司产生财务风险的一类因素。

　　3.3.2我国上市公司财务风险内部成因分析

　　⑴制定决策出现错误

　　任何一个企业在经营和发展的过程当中都会做各种各样的决策，尤其是财务方面的决策，这更是必不可少的。如果企业在制定财务决策的过程中发生这样或者那样的失误，那么就会加大上市公司的财务风险，从而使得公司的财务压力变得越来越大。目前的形势下，我国大多数企业在决策的时候都会出现经验决策和主观决策的现象发生，这样决策失误就会频繁地出现在经营过程中，财务风险的也便自然而然地发生了。

　　⑵对财务风险认识不足

　　就现在的情况来看，最令人感到震惊的一个重要的内部因素就是企业的管理人员自己不知道财务风险的危害程度，有些上市公司对于财务风险的发生毫无察觉，甚至有的企业会听之任之，任凭财务风险伴随着企业的经营发展。一些企业为了扩大自己的销售量，努力抢占市场，不断开拓市场，所以会允许自己的购买方先使用自己的产品，使用之后再对相关的欠款进行偿付。同时，企业在这样的操作过程当中可能会对客户的信用状况缺乏足够的了解，这样就很有可能会导致企业进行盲目赊销，造成应收账款的总额过大，甚至最终使其失去控制。大量的欠款存在于企业的会计报表当中，随着时间的流逝，各种情况都有可能会发生，有的购买方就可能会存在故意拖欠钱款的情况，这对于企业而言无疑将会是一个噩耗。大量的资金无法及时收回来供给企业的发展，就会使得企业资金的流动性大幅度地减弱，降低企业资产的安全性，如此循环往复，将会使资金的流动性和安全性长期处于一种不良的情况之下。

　　（3）筹资规模和筹资结构不合理

　　由于财务杠杆的作用，企业的资本金利润率会随着负债的增加而不断增加，但是并非一直就是这种线性关系，这种线性关系是建立在负债成本和资金利润率不变的假设上，一旦假设发生了变化，企业的资金利润率就会下降，负债就会自然而然地变成企业的负担，并且随着负债的增加，利息等固定费用也会随之增加，财务风险也会随之增大。

　　4.1.1单变量判定模型

　　所谓单变量判定模型，通过字面意思我们也可以有所知晓，这种评价方法是用单一的财务比率来研究企业所面临的财务风险。此种方法的判定依据就是，若是企业的财务状况发生了异常，那么该企业的财务比率就会和正常企业的财务比率有所区别。非常清楚，这种评价方法所要考虑的因素太为单一，在现在的经济大背景下，企业所面对的发展环境越来越复杂，单单靠这样的方法来评价企业财务风险肯定是不会起到最佳效果的，所以说现在的企业大多不会采用单变量判定模型来分析本公司的财务风险。

　　4.1.2多元线性评价模型

　　多元线性评价模型相对于单变量判定模型而言就显得更为合理一些，它不是单单只考虑一种财务比率，它同时参考了多个财务比率，并且将考察点落在一个区间范围内，并不仅仅是一个具体确定的数值，这样便大大提高了判定企业财务风险的准确度。多元线性评价模型虽然有所发展，但是它也是存在一定的弊端的。它设定了一个假定条件，那就是变量服从多元正态分布。同时，这种评价模型采用了五个指标，但是这五个指标并没有很好地反映企业的成长能力。

　　4.1.3综合评分法

　　综合评分法相对于前面介绍的两种方法而言有更大的进步，它所参考的指标更为合理与综合。它认为，上市公司的盈利能力是非常重要的，企业财务风险的评价必须先关注这一项能力，对于偿债能力的关注和分析则要摆在第二的位置上，上市公司的成长能力则要放在最后来观察。考察时这三种能力有具体的比例分配，通过综合考察这三个因素可以更好地评判企业的财务风险。

　　4.2.1企业财务风险部分评价指标不够科学与合理。

　　目前，企业会比较重视四项常用财务比率，这些指标一定是所有的企业财务管理人员都非常重视的指标，它们直接反映了企业的财务发展状况。正是因为如此，我们可以看到，四项常用财务指标所评判的是企业过去已经发生的经营活动的相关情况，而对于未来的财务活动却无法进行评判。这样就很容易产生误导，企业只会关注现实发生的财务风险，而忽略了企业未来的财务风险。

　　4.2.2财务数据的真实性有待考证

　　资产负债表和利润表都可以向外界反映出一个企业的发展情况，那么企业财务管理人员为了企业可以获得良好的社会评价，就有可能会在编制财务报表的过程当中对一些数据加以修饰，那么这就会严重影响到企业财务报表的可靠性和准确性。这也会使得企业在财务风险评价时产生误差，使得风险评价不够合理。

　　4.2.3未对非财务信息进行评价

　　目前我们所知悉的财务风险评价方法都是在基于各种财务信息数据的基础上进行研究的，很少有对非财务信息进行深入分析的。但是非财务信息对于企业财务风险的衡量也是非常重要的。我们在做任何事情的时候都要求考虑全面、细致，要有大局观与全局观。其实有的时候非财务信息对于企业的财务状况也会产生非常巨大的影响。试举一例来说明，比如说一家化工企业，其在生产过程当中会产生大量的废弃物，那么必定要向外进行排放。所以，企业是要在进行一定的处理后再排放，还是直接向外进行排放，必须要进行全面的考虑和衡量。若是企业采取直接排放的处理方法，那么一定会产生环境污染，若环境监管部门对其进行严查，甚至对其进行罚款整治，那么必定会对企业财务活动的发展产生不良的影响，这也就产生了财务风险。

　　4.3.1提高对于财务风险的警惕性

　　财务风险具有客观性，在企业经营发展的各一个过程和步骤中都有可能会发生财务风险，这就意味着企业财务管理人员在面对企业的财务风险的时候，一定要提高应对财务风险的警惕性，事前考虑好一系列的应对政策。要想成为一名优秀的财务管理人员，必须要有扎实的财务知识，使自己具有良好的财务素养，脑海中有健全的财务体系，当遇到任何财务问题的时候都可以临危不乱，做到有计可施。只有财务管理人员具有强烈的应对财务风险的意识，才可以引导其他财务人员具有沉稳应对财务风险的优秀素质。

　　4.3.2提高财务数据的真实性

　　我们根据财务数据来判定一个企业是否存在财务风险，但是由于企业财务管理人员的主观性的一系列操作，可能会使得呈现在纸面上的财务数据并不是真实的，不真实的数据当然会导致对于财务风险的判定存在错误。

　　通过前面四章的了解，我们已经充分认识了解了财务风险，企业财务风险管理就是为了有效地防止财务风险对企业造成的灾难性的后果。上市公司财务管理人员要具体地分析、处理和总结企业自身存在的财务风险，要尽自己最大的努力去减少企业的损失，保障企业的正常经营，使企业在复杂多变的环境中可以持续经营发展。我们可以将企业财务风险的管理目标总结为以下两个方面:

　　5.1.1经常性目标

　　通过书面的表达我们也可以看出来，经常性目标是发生在企业正常经营的活动过程当中的，是企业的一种非常常见的目标。这是一种保障企业财务活动平稳运行的目标。这种目标要求企业生产经营者保障企业正常的生产经营，经济发展外部环境时时刻刻都在发生着巨大的变化，要提高自己对于财务风险和财务危机的观察的敏锐度，当市场的环境发生一丝丝变化的时候，企业可以在第一时间有所察觉，并随之采取切实有效的措施来进行处理和应对。同时，有一项操作也是非常重要的，那就是要培养企业内部成员防范财务危机的意识，尤其是企业的管理人员的应对财务风险的意识，这对于企业的持续、健康、有序发展是非常关键的一个环节。

　　5.1.2临时性目标

　　临时性的目标和上面我们所提到的经常性的目标是不一样的，它是指企业发现、发生了财务风险，或者说在已经产生了不良的后果的情形下所形成的风险管理目标。临时性目标要求一定要维持企业的生存，我们都知道在财务风险造成重大损失的情况下，企业的第一目标绝对不会是争取获得更多的盈利，而是要维持企业的生存，使企业生命可以继续延续下去，尽一切努力避免企业生命的终结。其次，就是要降低企业的损失，并做到及时弥补企业的风险损失，使企业恢复到财务风险发生之前的经营状态。

　　5.2.1树立风险意识，谨慎投资

　　我国大多数的上市公司的内部成员的风险意识都比较淡薄，对于财务风险，他们大多都没有足够的认识，觉得这个并不在自己所要考虑的范围之内，甚至有的成员会认为即使自己关注也没有用，自己的力量并不能阻止公司财务风险的发生。但是，其实企业内部财务人员对于财务风险的态度是一个非常重要的因素。企业内部的成员务必要要提高自身的专业素质，树立高度的财务风险意识，将风险防范意识贯穿于财务管理工作的整个过程。

　　5.2.2建立财务内控机制

　　企业内部的控制机制对于每个企业而言都是非常至关重要的。上市公司的部门结构可以说是非常庞大与繁杂的，所以说各个部门之间以及各个部门内部之间一定要理顺财务关系。第一，企业管理人员务必要弄明白各个部门在企业财务管理中处于一个怎么样的地位，每一个部门对于整个大的企业而言又是在扮演着怎样的角色，各个不同的部门之间可以在哪一些方面进行一系列的联系和沟通，进而促进企业整体的不断向前发展。上市公司的高层的管理部门可以依据各个部门的不同的分工，赋予不同的部门不同的权力，分配给他们不同的职责和任务，使得各个不同的部门各司其职，相互配合，共同促进企业向着良好的局面发展。第二，在利益的分配方面，企业高层管理人员一定要切记平等对待不同的部门，不能对于有的部门倍加青睐，而对于其他的部门不加重视，这样非常容易使得后者的内心产生一种心理失衡的感觉，会使得各个部门之间产生距离感，同时也会压制一部分部门的工作积极性，进而会影响到整个公司的向前发展，从而使得企业的财务危机相应变大。

　　5.2.3提高财务决策的科学性与准确性

　　为了防范企业的财务风险，企业必须要采取非常科学的财务决策方式。如果说上市公司的财务管理人员在进行财务决策的时候不够谨慎与小心，就非常容易会造成已经制定出来的财务风险出现这样或者说那样的差错，倘若说上市企业自上而下将这些决策执行下去，那么后果可想而知。从这个方面来说，我们可以得知，一个公司的发展决策，尤其是财务方面的发展决策，从其制定的初期就必须要小心、谨慎，在思考相关方面的问题以及其可能会造成的后果的时候一定要考虑地非常周密和详细。

　　5.2.4提高企业对于财务管理环境变化的应变能力

　　影响企业财务管理的环境每天都在发生变化，但是我们都知道，它是一种外部的因素，企业无论是想怎么去改变它，都是不可能实现的。财务风险的存在会给企业带来非常多的不便利，为了降低其对上市公司的发展形成的不好的影响，企业应该大力提高对于财务风险的观察的敏锐性，不断总结财务风险发生的条件和时间等等一些重要的产生因素，形成属于自己的一套防范财务危机的体系，随着财务危机的发生时间和发生条件的不同区制定相对应的解决措施，由此来降低因为财务管理环境的变化而给企业带来的财务风险。

　　5.2.5加强对于企业资金的管理

　　资金管理是企业财务管理中的一个非常关键的部分，而财务资金管理又是现在公司运营发展过程当中最为薄弱的一个环节，所以其强化提升就显得非常的重要。上市公司要在改善资金监管体系上下功夫，尽最大的努力管好资金。资金管理的第一要义是安全管理，资金安全是企业安全生产的一部分，如果说资金的安全存在重大的风险，那么其他的一切对于资金的管理将会变得没有意义。要想管理好资金，就要严格认真遵守资金监管流程，运用行业资金监管系统对每一笔资金的流出进行监控。

　　5.2.6建立财务风险预警体系

　　导致财务风险发生的因素实在是太多太多，在当前，企业如果想要在经济高速发展的社会中立于不败之地，就必须建立起一套行之有效的财务风险预警体系。财务预警体系建设是经济财务方面管控的一个手段，和财务分析以及财务评价不同，分析评价是对企业生产经营活动的事后分析行为，而财务风险预警则是事前的行为，目的是为了防止企业生产经营活动的发展脱离预期而采用的事前管控方式。上市公司要做好的工作就是要为企业的一切都布置好防线，打好预防针，而布置好防线就需要企业对于自身的财务状况了解地比较清楚，因为只有这样企业才可以根据自己的实际情况去制定切实可行的实施方案。建设好财务风险预警体系，可以给上市公司提供更良好、更安全的生存环境，促进企业更加安全、平稳、健康地发展下去。结论

　　防范财务风险，加强财务风险管理，积极寻找各种方法来应对和处理财务风险，成为上市公司当前以及未来的一项长期的工作和任务。上市公司在日常的经营过程当中，一定要及时做好财务分析工作，制定科学的财务决策方案，一旦发现企业可能或者已经发生了财务危机，就要立刻采取相对应的措施进行管控治理，力求将此次财务风险所带来的费用损失降低到最小。

　　由于经济全球化的进程越来越快，企业的经营空间变得越来越大，企业财务管理的环境也变得越来越复杂。所有的企业都想在如此激烈的环境中求得生存之计，获得一片发展的空间。正是因为如此，许多企业都走上了开拓创新、战略化经营与多元化经营的发展之路。但同时，我们也可以注意到，企业也逐渐面临着越来越多的风险与挑战。

　　环境变得更加复杂，趋于多变，趋于不稳定，增加了企业财务活动的不确定性。一个企业，若是想要稳定长久地发展下去，必须要确保财务活动万无一失。试想，一个企业的财务活动如果出现一点纰漏，那么便会出现多米诺骨牌效应，企业的未来的发展之路将会变得非常艰难。对于上市公司而言，必须要关注和处理的一个非常重要的环节和操作就是如何利用内、外部资源进行有效的财务风险防范。因此，一个有着大局观的领导团队，必须要高度重视对于企业财务风险的有效管理。

　　影响财务管理活动的最大的一个因素就是金融全球化，这意味着资本在世界各地自由流动。金融风险扩散速度大大加快，这便给上市公司财务风险管理提出了非常巨大的挑战。为了达到最大的企业价值，上市公司应该加强对于财务风险的预测和管理措施，以尽量减少财务风险为最终目标，并促进企业的持续健康向前发展。

　　通过本次毕业论文的撰写让我对于财务风险的相关理论知识，尤其是上市公司的财务风险管理的相关知识有了更为系统和更为深入的了解。上市公司的财务风险的管理理论是当前以至未来一段时间内的一项非常重要的研究命题和探索方向，期待有更多的研究人员投入到此项工作当中，为上市公司财务风险管理作出自己的贡献。

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