浙江嘉晟税务师事务所资金管理研究

摘要

作为一个企业来说，资金是维持企业正常发展过程中非常重要的一项内容。资金管理则是贯穿了企业发展的整个环节，是财务管理的核心内容，同时也是当今企业管理工作的薄弱环节。企业如何提高资金管理水平，保证企业稳定发展前行是企业内部管理的重点。因为拥有一个高效的资金管理是企业的内在保障，它能够促进企业资金流动，给企业带来新的增长活力，同时降低筹资风险，减少筹资资本以及提高资金利用率。因此提高公司资金管理水平是各个行业、企业的当务之急。

浙江嘉晟税务师事务所是以税务服务、管理为核心业务。面对税务行业错杂的内外部环境状况，对于浙江嘉晟税务师事务所而言，不断强化、优化公司的资金管理水平，是强化企业本身，保证企业在新兴税务行业的潮流中稳固地位，促进企业发展的必要条件。本文主要研究对浙江嘉晟税务师事务所资金管理的现状以及存在主要问题进行深入探讨。同时，重点研究企业资金管理优化方面。在研究过程中发现嘉晟税务师事务所资金管理现存的主要问题，把其相关理论与企业实际情况相结合，分析企业如何完善资金管理方面问题，并提出对应的策略和建议，以解决资金管理存在的问题，从而改善企业管理，达到企业的可持续发展。

关键词：资金管理；企业管理；筹资风险；持续发展

引言

资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称[1]。它包括了固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理，一直是企业财务管理的重点。一个企业的资金有多少，直接影响着企业竞争力的高低，也决定了企业日后的持续发展能力。而资金管理则是一个企业内部对自身资金利用率经济效益的证明，也是最基础的一部分，它贯穿于企业生产经营的各个活动，覆盖于筹资、投资的各个环节[2]。1979年以来，随着国家的改革开放以及体制改革，各个企业对资金管理的看法开始发生重大改变，开始实行资金有偿使用的办法。固定资产的基本折旧基金只上交国家财政30%，其余留归企业作为更新改造基金，并准许一部分企业留用全部固定资产折旧基金；定额流动资金的来源由国家财政拨款改由银行贷款；专项资金的来源主要由企业税后留利解决。

直至今日，我国经济水平已经步入高速发展，中国和海外公司、企业的数量越来越多，导致各行业企业之间的竞争越来越激烈，加大了财务危机和经营风险的程度。资金的有效管理被越来越多的企业所重视。国有企业积极借鉴国外管理模式，极大的推动了我国大型企业管理工作的改革。但对于中小型企业来说，长期的管理思想僵化、技术结构不成体系等等制约因素，也导致了企业资金管理水平一直低下，经济停滞不前。本文研究的目的是通过资金管理方面对嘉晟事务所进行系统的分析，能够更加全面、清晰地看出企业当前的状况。通过对资金管理水平的分析，对企业未来的发展方向做出一些规划，提出合理的建议，提升企业的未来的经营能力，同时也促进整体行业的良性发展。

资金管理水平的高低是反应资金周转率，资金利用率和流动比率等指标的综合评判。通过对企业资金管理水平分析来反应企业整体的运营能力，并指出相关方面的建议和对策。资金管理水平分析能够将企业内部情况更加明显的表现在嘉晟事务所的领导层面前，从而让领导层能够更清晰的了解公司资金现状，了解企业经营效益与未来的生存和发展[3]。最后，本文为嘉晟事务所公司优化公司资金管理制度，为方便领导层决策提供了依据。

资金管理对公司的生存能力提出了新的挑战，所以嘉晟事务所公司在资金管理方面的加强就显得尤为重要。从目前的角度来看，总部对于分部并没有做到资金管理的有效预算控制，导致企业本身资金紧张。虽然很多企业开始认识到现金管理在企业发展过程中的重要作用，但是缺乏的是一个高效的资金管理体制，或者是有了体制但是缺乏实施。企业想要获得高水平资金管理制度，就要去充分了解资金管理，并在企业内部之间普及，将资金管理作为企业持续发展的必要条件，对其进行有效改善优化。

国外关于企业资金管理的研究最早出现在十九世纪末，基本与财务管理出现的时间持平。在经历过1929年的西方经济危机后，企业的资金管理重点开始有所变化，开始逐渐倾向于改善企业内部经营活动、提高资金的日常管理以及掌控企业资金管理发展方向。自1970年以来，各国经济都在飞速发展，西方发达国家出现了大型规模的总分公司模式的企业，也随之出现了相应的优势理论。国外相应学者深入了对企业资金管理的研究，从企业内部资金资源配置可行性出发，提出企业资金集中管理有利于企业整体的掌控，更有利于资金的合理配置。通过改善内部资本市场，强化企业人员对资金的管理程度，进而提升企业内部资金管理水平。

王冰研究认为，随着社会经济的发展，企业面临着更多的机遇挑战，企业必须加强资金管理，提高对资金的使用效率，能够帮助企业具有更重要的实践意义[4]。赵盈月研究认为，资金是企业生存和发展的重要基础，是企业生产经营的血液，资金管理对于企业生存与发展有着不可忽视的重要性[5]。丁婷婷研究认为，资金管理就是充分利用先进的管理理念、制度以及相应的信息化手段，对企业的资金做到一个最优化安排、配置，使资金风险在可控制的范围内提高企业资金的整体收益，更好地为企业创造价值[6]。

本文以嘉晟事务所为主要的研究对象，充分运用文献资料法，案例分析法等，分析找出事务所在经营过程中存在的问题。第一，采用了文献资料法，在互联网上寻找了较多的资料以及嘉晟事务所内部有关的数据，对其进行了有效研究。第二，采用案例分析法针对目前嘉晟事务所在资金管理方面的等等问题进行研究，从中找出了相应原因，并为此提出了具体的改善意见。

1资金管理的基本概况

1.1资金管理的含义

资金管理是国家对于企业资金来源及资金的使用情况进行监管、考察、控制等项目工作的汇总性称谓，在企业正常的经营发展中起着至关重要的作用。资金管理贯穿于企业经营管理的各个环节，是企业具体可实施的管理活动，它作为财务管理工作的基本内容之一，关键就在于对企业各个部门之间的资金收入支出情况进行统计和调查，把相应散乱的数据进行整合加工，其中包括资金的流动方向、使用总量和应用趋势，来实现企业资金整体的规划。企业加强资金管理，能够更好地进行资金运用，采用有效的科学的管理体系，确保企业资金流动能够在各个环节通畅运转，来提高企业的效益，从而满足社会效益。

资金管理必须是建立在科学严谨的内部控制基础之上，基于公司的发展战略系统科学地利用资金池为公司长期发展创造价值[7]。而资金管理的一般模式就是资金预算，即是对将来一段时间内的现金进行收支预算同时给予企业层面协调安排，调整企业内部的现金资源合理分配以保证和支持企业的发展和营运条件。为保障企业能够可持续发展，有关资金管理的部门也应去找寻探索最佳的资本构成体系，来完善资金的最优分配。

1.2资金管理的目标和方式

每个企业都有自己的资金管理最终目标，但他们的目标往往都在一个方向，就是确保企业拥有高效的资金周转率和高盈利的水平，从而达到一个长久且更高的经济收益。资金管理的目的就是为了企业在生产经营过程中的资金能够得到很好的流转。企业日常经营活动中发生的交易支出是大量的，也是企业最主要的资金需求。日常经营活动中现金的支出耗费都是大量的，留存部分资金是不必可少的。其次企业为了防范意外情况的发生，但由于这种意外情况发生对企业日常经营活动影响大小的不确定，备留的资金就要视情况而定。企业判断这种意外情况发生的不确定性越高，防范资金就要提升。相反，若是这种意外情况不确定性越低，相对应的防范资金就会越少。

企业采用资金管理的措施一般包括：第一，建立科学有效的财务管理制度，对资金管理方面需要做到明确的有效责任制。第二，公司内部人员需要加强对资金收入支出的重视，公司上层人员需要对费用做到充分控制，减少差旅办公等费用的支出，充分利用资金，防范没有经济效益的额外开支。第三，财务管理人员应该要站得高望得远，把更多的精力注视在企业未来道路的发展上。做好资金预算准备工作，满足企业日常经营各个环节的资金保证。

2资金管理筹划不当风险及防范措施

2.1资金管理筹划不当风险

企业资金管理筹划不当相当于企业筹资决策不当，此时公司内部的资本结构并不合理，极易引发企业高额的筹资成本或造成企业负债累累[8]。但筹资决策的本意应该是为了满足企业自身的融资需求，对于获取企业筹资的各种要素进行综合比较，进而择出最优的方式来确定企业最佳资本结构。企业融资意味着企业需要资金来进行综合发展，资金可能被企业用来购置设备、厂房、招聘员工、投资广告、加大宣传服务等等，当企业将资金用于这些方面时意味着企业从市场入手，针对公司内部自身情况调整企业资本结构，实施扩张性的发展策略加大生产规模谋求更高发展。所以若是企业资金管理筹划不当那么对企业的打击可谓是致命的。

企业资金管理本身存在很多风险，从风险成因上来看可分为现金性和收支性筹资风险[9]，对该种风险类型进行分析则选择ERP管理系统来进行举例说明，现金性筹资风险以ERP理论来叙述，说明企业在经营过程中为了满足公司正常经营发展而对现金综合安排失误的一种情况[10]，也就是说企业在经营存续期间各类型费用支出与现金流入未成正比且现金流入期与企业回款期不一致，这一种支付风险极易造成企业某一阶段负债过高甚至无力偿还，该情况将严重影响企业存续经营甚至会导致企业破产。而将该逻辑性语言以模型形式叙述，是企业初期经营为了获取订单需要在不同市场投入广告进而承接订单，接受订单后企业要从内部生产线生产产品并按期交货收取货款，而风险的来源即是企业为了获取订单及生产产品这一系列过程所支出的全部费用，包括广告费、原材料成本、厂房租金、生产线费用等。交货后会有部分货款是一个账期内回款，而有些是两个或三个账期内回款，这种情况下，企业的短期借款及长期借款的还款期与企业应收账款回款期不一致且企业内部流动资金不足，这就造成了企业支付风险。

收支性筹资风险是指企业收支不抵的一种风险。也正如上述的模型理论，企业在经营过程中所能获取的产品收入不足以支付要支付的负债及负债利息，他与现金性筹资风险的本质区别在于现金性筹资风险的关注点更多在于现金流，收支性筹资风险关注点在于企业内部所有收支[11]。收支性筹资风险的出现意味着企业的经营十分危险很可能面临破产。从风险形势来看具体可分为人为因素风险和规章制度风险。其中主要包括以下几点：第一，企业上层人员筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或者债务危机。第二，投资决策的失误，引发了盲目扩张或者丧失了发展的机遇，将会导致资金链断裂或者资金利用效益低下。第三，资金内部运用不当，导致企业陷入财务困境或者是资金冗余。第四，企业上层人员对资金的监管力度不够严格，导致财务人员有可能占用、挪用资金。

2.2资金管理筹划不当防范措施

企业资金筹划不当即企业筹资决策失误，这需要我们对企业的筹资决策做出标准清晰的管理程序。首先我们对于企业筹资的方式方法要有准确的定位。企业通过什么方式来进行筹资这对于企业筹资是至关重要的开始，但是对于相当一部分企业来讲筹资渠道非常少[12]。国家的财政资金是一个重要有保障的筹资渠道，但这种政策性的资金大多面向国有企业，以国家拨款或资产入股等方式向企业注入资金，一些私营企业很难申领下来，即便申领也需要十分复杂的办事流程，因此银行贷款便成为绝大多数企业的选择[13]。

贷款的形式多种多样，相关企业可以选择抵押贷款的方式即像银行提供一定的财产来取得获取融资或者向银行提供一定报告来证明自身信用安全用以获取银行贷款。还可以利用票据贴现的方式将尚未到期的应收账款以略低的资金向银行申请贴现筹措资金，找到担保人以担保人的信誉来为企业筹资融资也是企业常用的贷款手段。可以说银行作为企业筹资融资的一种渠道是非常受青睐的，银行自身具备的优势吸引着企业选择通过银行来筹措资金，其具体优势表现在：第一，银行相对于其他的融资方式成本更低，银行的贷款利率有严格的规定，根据企业的规模、经营效益、成长空间、信誉度等来评定企业贷款利率。第二，银行放款须与企业签订贷款合同这在一定程度上保证了双方的权益。第三，银行本身实力可观，不仅资金来源稳定且资金充足，资金到账及时准确这大大降低了企业筹资融资的风险性。

银行借款尽管优势颇多，但是银行考虑到资金风险等问题，严格控制贷款数额、贷款企业类型、贷款企业资质等，很多中小型企业往往达不到银行借款的要求只能另寻他路。直接吸纳法人、股东、外商等的资金也是企业融资的一大形式，但这种情况并不牢靠，资金到账时间也不够准确。发行公司债券也是融资的有效手段，但发行债券对公司要求更高，一般中小企业无法参与。经过分析企业尽量选择银行借款的方式较为稳妥，鉴于其成本较低、风险系数较小、资金到账稳定且受众面较广，判断其为第一考虑对象来帮助企业筹资融资。其次我们要关注的要点是负债结构，尤其是要重点关注短期负债在企业全部负债之中所占的比例，因为短期负债是所有企业融资风险中影响最大的一种风险，在大数据分析中了解到短期负债的理论模型属于无规律的波动的，存在的不可控性促使其成为企业融资风险中最大的一种风险。而且由于企业长期负债作为企业的负债形式，平时并不需要考虑偿还问题，而当长期负债临近还款期时，会转变成短期负债与现有的短期负债合并成为企业的欠款，这就意味着所有的长期借款其实在本质上就是一种短期借款，相当于企业本身并不存在长期借款这一种形式，我们更需要考虑的便是短期借款给企业带来的负担与风险，而且短期借款往往不断循环使用，一笔短期借款可能偿还过后还会再借一笔短期借款来满足企业正常运营，所以企业若想合理规避风险必须着重考虑企业的负债结构是否合理[14]。

企业负债结构优化需参考以下建议：第一，充分考虑企业应收账款的账期与短期、长期借款的还款期，争取做到二者相匹配形成良性的资金循环，最好每周之内都能进行一次应收账款的数据分析[15]。做好这项规划就要求企业经营者充分考虑到应收账款的还款风险，如：“不能及时回款风险”；还要考虑到应付账款即企业长短期负债无法及时偿还的风险，同时还要考虑到需要赔付的违约款等。第二，关注企业长短期负债分别占负债总额的比例，并考虑如何最优的使企业的负债成本降低。长期负债相比于短期负债更易受社会影响，如社会利率变动会使人民币增值或者贬值，换言之长期负债与社会通货膨胀率关系更为密切，同时企业的长期负债应用较为局限，多用于购置长期使用的固定资产等，但是该类资产能不能使得企业“回本”，即该类固定资产充分发挥其能效在固定时间内使得企业所花费的费用与资产创造的价值齐平，甚至低于资产创造价值，那么企业才是运营合理的。第三，企业还要选择合适的资金运营模式，这要求经营者对企业内部的资金有着很好的把控，资金分配合理，减少出现资金链断裂现象，同时还要满足企业正常的生产经营降低企业出现违约还款赔款、违约交付产品赔款、违约交付租金赔款等[16]。

由于企业对自身的现金流入量判断不清导致企业资金链断裂等情况发生，解决方法在于企业财务人员一定要明晰当前企业发生业务是否真实有效，其次当前企业获取的回款票据是否符合填写规范,能否在票据到期时为企业带来相应的现金流入，这也要求企业管理者对企业的现金流有着很好的把控，避免出现理想化、虚估现金流入，也避免悲观化忽视到期入账现金流[17]。最后是决策的不规范极易导致企业资金筹划决策失误，进而对企业运营造成不良影响，而相对应的解决措施就是要求企业管理者在做出决策前与公司其他可参与决策人员进行商讨总结方案可行性[18]。

3嘉晟事务所公司资金管理的现状

3.1嘉晟事务所公司架构

浙江嘉晟税务师事务所有限公司是一家自然人投资或控股的有限责任公司，公司内部下设五个分公司，企业人员基本构成为一名法人，六名股东一名监事其企业人员基本架构如图3.1所示。

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图3.1嘉晟事务所公司人员架构

由图1.1看出对于整个嘉晟事务所而言，主要高管仅仅两人，从人员上来说缺少高管人员。其分支机构基本布满了温州市地区。

3.2资金账户管理现状

企业所有的资金都是在银行账户上，因此，要做好资金管理就需要做好账户管理工作。对嘉晟事务所而言，一个高效的账户监管体系可以实现对不同客户账号资金流动方向的了解之外，也可以更好的管理企业整体的流动资金。嘉晟事务所的账户是通过线上相关技术打造资金系统管理平台。平台内主要成员就是公司内各个股东。用于连接各个分支机构内部资金需求。通过分支机构领导人向控股股东提出资金需要或者是上交机构服务收入。同时，企业内部人员可以根据平台所示信息来充分了解公司内部资金情况。为实现事务所公司账户体系的高效性，规定公司股东成员，必须先经过上层领导申请，经批准后，在四大行中选择其一进行开户。此后在账户上进行的资金流水必须有存根，并如实向上层汇报。

3.3资金收支管理现状

嘉晟事务所属于总公司下设分公司的经营模式，由总公司总领分公司，分公司本身不具备决策权，且分公司所执行的任何决策均由总公司制定，但由于任何决策都由总公司制定，这种财务资金管理模式存在信息传递的延迟性，易造成企业失去占据市场先机的恰当时机，且总公司对分公司的总体情况了解程度并不完全，所指定的决策未必全然适用，因此后期采用了混合资金管理模式，这种模式又细分为两种管理模式，一种是相对集权型管理模式；另一种是相对分权型管理模式，这两个相对的管理模式说明嘉晟事务所已经不再完全按照一种模式进行管理而采取混合管理方式优化企业决策管理。

当公司采取混合型财务管理模式后，公司内部管理人员相对增多，分公司本身的权利有所增加，对于企业在资金管理方面也能更加细致。在该种管理模式下，嘉晟事务所采取的资金管理模式为报账中心模式，该模式还分为“统收统支模式与拨付备用金模式”。公司之前采用统收统支模式，后期改为拨付备用金模式，该种模式整体上非常适用于嘉晟事务所，因为本公司属于总公司总领分公司的联合型企业，其主要运作方式为总公司财务部门总管分公司财务，这是一种资金管理高度集中的管理模式，若分公司在资金方面产生需求则需要向总公司的财务部门提交财务报表[19]。这种管理模式可以非常有效率的提高企业对资金的利用程度，同时对于企业合理控制资金的流入、流出也十分有帮助。

3.4资金风险管理现状

税务服务类型企业对于企业风险管理的达标，以及用高效的风险管理政策展现给客户面前，凸显出公司制度的高水平尤为重要。嘉晟事务所通过对股东代表以及高管人员等类型的结构来充分利用。使得嘉晟事务所有了两权对立的相关结构。使得上层人员相互督促相互改进，同时应对资金风险能力也有了一定的提升。两权分立促进了企业的风险管理制度的进度。公司目前所制定的资金风险管理流程主要包括了风险因素收集、风险评估、风险应对及管理评价三个步骤。

4嘉晟事务所公司当前资金管理存在的问题及原因分析

嘉晟事务所发展至今，规模一直在扩大，制度也在不断地改进，在事务所行业也有了很亮眼的成绩，总体情况是非常良好的。但是嘉晟事务所依旧存在着很明显的问题，一直在阻碍着公司的进一步发展，主要包括专业员工不能完全胜任在职工作、资金周转速度缓慢、风险管理意识薄弱。

4.1专业人员不能够完全胜任工作

企业之间的相互竞争本质就是人才的竞争。随着时代的不断变化，科技的不断发展，企业的规模越来越大，企业对人才素质的要求也随之提高。就嘉晟事务所目前在职人员而言，大部分的员工都是来自单位的财务部门，并没有接受太多的专业知识的培训，在金融专业知识方面较为薄弱。在嘉晟事务所员工中，初级职称及以下的人员占员工总数的53.57%，有半数以上的员工职称过低，对于专业知识方面有所欠缺，基础不够扎实。在中高级方面比例也略低于行业平均值。对于嘉晟事务所而言，公司内部工作的一些员工能力并不符合国家的相关要求，不能够完全胜任在职工作。事务所内部人员结构如表4.1所示。

表4.1 嘉晟事务所内部人员结构表

职位

项目

初级

中级

高级

初级以下

人数

4.2资金周转速度缓慢

由于嘉晟事务所资金管控过于集中，导致企业资金管理丧失了一定的积极性与灵活性，一定程度上降低了公司内部资金的使用效率。且嘉晟事务所在采用统收统支模式时，若分公司对资金产生需求,则分公司需要向总公司财务部提交申请并提交企业财务报表等,总公司批复后方可获取资金，这在一定程度上延误了分公司抢占市场的时机，后改采用拨付备用金模式后，虽然能够改善前者带来的不良影响，分公司在使用备用金后仍有可能缺少急用资金。对于总公司来说，过分将关注点分给下属分公司会造成总公司事务繁杂琐碎不易解决，影响总公司经营决策，失去对总公司与分公司内部各项事务的准确判断，从而影响资金的运转。

4.3风险管理意识薄弱、管理不到位

嘉晟事务所公司风险管理意识薄弱主要表现在：第一，公司并没有重视员工如何看待资金风险意识，仅仅关注员工在职业道德层面上去了解认知。企业内部大多数都是通过表面宣传、口号等等形式对资金风险意识进行传播。员工本质上都不能形成资金风险意识，导致公司整体也无法形成资金风险管理制度。第二，公司在风管管理方面的重点突出在风险应对和风险管理，并没有对该风险是怎么形成的，对风险预防、防范方面缺乏重视。第三，嘉晟事务所在进行风险管理过程当中，主要的重点放在财务部门，通过对财务内部的稽核来进行监督及处理，局限于财务部门，公司的风险管理就不能得到多样的实施以及发展。而对于一个财务部门来说，仅仅通过对财务方面活动的规范，相应指标是否达标这些内容进行稽核检查，并没有通过整个公司整个行业环境来重视可能在范围内潜在的其他风险，例如整个市场的市场风险等等。

5完善嘉晟事务所资金管理的对策建议

自嘉晟事务所创立历来，公司资金管理存在的上述问题并没有得到解决，一直影响着企业的可持续发展。本章从企业人员能力、资金周转能力以及资金风险管理方面来尝试提出对策建议，目的是为了让嘉晟事务所资金管理水平得到提升，防范潜在资金风险，用更完善的资金管理方式提升企业的经济效益，加快企业的发展速度。

5.1重视企业人才培养激励

企业的成功离不开高素质的员工提供的优秀服务。从高层看，要求企业管理者对资金管理有着充分认知，了解到资金管理对企业的正常运营起着至关重要的作用，不断提升自身综合素质，学习有关资金风险方面的知识，解决员工最急切的需求，从而实施有针对性的相应措施，尽可能的去满足员工在不同时期的需求。对于企业管理的有关心得进行总结，对企业的未来发展有规划性，对企业的资金管理模式做到心中有数。在下达决策时尽量与企业管理层多方商议，避免出现不合企业当前运营模式的决策，适当提高企业价值管理的能力[20]。从低层看，要重视人才的挖掘、锻炼、珍惜和激励。给予员工更多的专业知识培训机会，树立良好的人才管理体系。

5.2加强资金周转管理

面对公司资金管理、周转出现问题时，要及时对公司管理模式进行更换，公司更换过两次管理模式，一次是由集权型管理模式转换为混合型管理模式，一种是由统收统支模式转换为拨付备用金模式，建议企业坚持关注企业管理模式，对于已经不适合企业的发展模式及时进行淘汰更换。提升企业信息化技术，在大数据时代下，企业必须能够跟得上时代的潮流学会运用大数据计算的方式对企业的资金管理进行综合分析，同时充分运用大数据也能够使得企业对自身的管理模式是否合理有一个较为准确地判断。因为在企业的直观数据情况下，企业更容易对资金管理情况进行分析总结。

增强企业预算管理，合理分配资金。嘉晟事务所在进行了资金集中管理后，总公司留给分公司的备用金能否满足分公司的经营活动需要，是否存在着留给分公司的备用金大于分公司的实际需求。造成资金分配过剩或者短缺的现象。公司对资金的周转管理需要扩张到分公司对各个业务及分公司内部日常资金需要，加强预算和资金计划的一体化，加强在收入与支出环节中的管理与预算意识，从而实现公司员工的管理预算意识。最后还需加强公司内部的审计力度，对企业预算前中后期的监督稽核更为严格。公司上层人员应当随时对预算做到相应审计。这也有助于预算方面能够从计划到实行全方面的加强。

5.3完善风险管控制度

完善嘉晟事务所的风险管理，提高员工和上层人员的风险意识，降低因操作不当或者技术不达标等操作对公司带来的风险，建议企业建立相应的风险管控制度，使得公司内部各个成员清晰的意识到风险管理在企业内部的重要作用，明确资金管理部门各位成员的职责，设置好相应的监督部门对企业的资金管理做好监督检查。同时需要让公司稽查审计人员做到专业的培训，提高相关人员的专业能力以及职业素质。一个企业必然会有它自身的独特风险，多种形式的风险又展现了风险的无处不在。建议嘉晟事务所公司在重新梳理流程、定位风险目标以及风险控制环节的过程当中，依据本公司现有情况制定一份风险管理手册。财务部门能够按照风险管理手册内的合规操作，进行企业内部资金自我检查及管理。风险管理手册上的内容应该要包括企业的业务类型及业务点，做到无遗漏。对于重点方面或者是风险系数比较高的环节，提供合适的建议和可以采用的方法。管理手册也应该随着企业的发展变化随之不断改正、更新。

结论

资金管理作为公司企业管理中最主要的部分，对公司日后的发展也具有重大影响。它很大程度上决定了企业存亡，合理有效地管理企业资金，合理统筹才能使企业安稳经营下去。当今社会国家放宽企业开办的一些定性要求，很多中小型企业如破竹春笋一般缓慢成长起来，而这种新成立的中小型企业对资金本身的管控是不够到位的，本篇论文基于此背景展开论述，通过本篇论文的具体论述对嘉晟事务所本身的资金管理情况有一个很好的把握，同时对其在管理方面存在的问题进行研究并提出相应的解决措施。

当前，嘉晟事务所出现了资金周转速度缓慢、资金管理过分集中，公司部分员工不能胜任当前工作，以及资金风险管理意识薄弱等三个突出问题。面对这三个问题，本文详细的分析原因并建议嘉晟事务所公司重视内部人才培养、加强资金管理周转以及完善风险管控制度，并及时调整企业内部经营管理、要求企业上层管理者重视资金管理等方面来入手。使公司在资金管理方面得到相应的优化，避免其资金筹措不当、投资决策失误、资金调度不合理等问题，以此来提高公司的效益。让嘉晟事务所能够更好的发挥其潜在能力，进而实现该企业稳定健康的持续经营。实现公司应具有的价值。

本文的研究不足：由于行业内各个企业经营情况复杂，相对应的资金管理所面临的问题也非常多，若是要采取有针对性的策略，就需要做到一个企业有一个企业的策略。在公司经营过程中要将理论和实践经验能够灵活运用，这对企业的管理者也是一种考验。虽然本文有相应的理论知识，但缺乏实际工作中的相关经验，文中所提出的建议等等在公司资金管理实践中想要充分完善，还需要进一步的提高。

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