森火文化传媒有限公司现金管理存在的问题与建议

　摘 要

中小型的文化传媒企业在行业竞争激烈大背景和前提下，企业发展面临着诸多的挑战。做为中小型企业的森火文化传媒有限公司，在这样一种行业竞争十分激烈的环境下，公司的发展也面临着巨大的压力，尤其是自2018年起，公司净利润出现了大幅下降的情况，可见企业的盈利情况极不理想，所以，从现阶段疫情的冲击与影响来看，对森火文化传媒有限公司现金管理制度化与正规化是十分必须和重要的，这个时段在公司的现金管理上更应该采取现金风险的控制措施，也显得尤为紧迫和有意义。为了找准森火文化传媒有限公司在现金管理方面存在的一系列问题和潜在的财务风险，本文主要在企业的现金管理问题分析与现金管理过程中的解决对策与方法等方面，进行了详细的研究和分析，针对融资决策、闲散现金管理、存货管理控制、内部控制及信息管理制度进行了详尽的阐述，特别是对森火文化传媒有限公司在现金管理过程中的解决对策，如：科学融资、现金管理规划、现金流量表与预算表等编制及现金管理内部控制体系建立等等，进行深入的研究和分析，提出有效规避现金管理风险的解决方法及有效措施。希望能够通过本文的研究与分析，帮助到森火文化传媒有限公司妥善解决好在融资决策不良、资金不良占用比高、内部控制缺乏及闲散资金管理不善等几个方面的问题和矛盾。最终可以真正的减少森火文化传媒有限公司在现金管理方面的隐患和问题，并能够分析研究解决好财务风险存在的具体因素，使森火文化传媒有限公司在现金管理上逐步走出困境，有一个良好的开端和发展，实现主营业务利润最大化的标准。

　关键词：现金管理； 融资决策； 内部控制； 文化传媒

　引 言

文化传媒行业是我国经济发展的重要产业之一，其发展对于整个国家、社会和人民生活水平的提高都有紧密联系。据国家权威部门的资料显示，在改革开放的四十年时间里，文化传媒企业的数量从1984年的3205家逐步增加到2019年的96772家，特别是到2018年下半年文化传媒行业的总产值业已达到25866亿元，占国家GDP生产总值的3.65%，比2017年增长了近7.2%，比国家同期GDP增速多出1.2个百分点。而从业人数也突破了4000万的大关。从这些数据上来看，文化传媒企业在改革开放四十年的发展中，呈现出爆炸式的发展趋势。由此可见，在国民经济不断得到发展的今天，文化传媒产业的规模也在逐步的扩大，而人民生活水平的不断跃升和精神文化需求的逐渐迫切，也必然成为文化传媒产业大发展的推动力。然而，在文化传媒产业高增长的同时，文化传媒企业也面临着巨大的生存压力和资金管理风险。特别是2019年以来，虽然传媒出版行业稳健发展，利好于预期。然而，随着互联网的大步发展，图书市场受到了巨大的冲击，未来势必使图书市场呈现出持续收缩趋势。本次疫情的突然发生，给国家的经济建设带来了前所未有的重大影响，回顾历史就会发现，如国际上爆发重大疫情之后，一般都极有可能在短期内爆发较大规模的金融动荡，因此，疫情后导致的经济领域上的不确定因素会大大增加。那么，如果伴随着世界金融动荡时期的到来，对我国的经济发展建设就会产生较大的负面影响，这也是经济发展的必然规律。另外，经济形势的不良发展，极有可能造成各种原材料成本、人力成本、物力成本的上涨，使企业的财力资源变得尤为紧张，如果企业资金管理不良或者财力资源枯竭，那么，极有可能影响到企业的盈利能力和发展水平，进一步增加行业发展中的不确定因素和风险释放。因此，这一阶段着力研究企业现金管理过程，对发现的问题进行研究分析，从而找到有效的解决措施和办法，对于企业来说，尤其显得关键与重要。

对于企业现金管理的研究，在国内的研究无论时间跨度和理论深度等方面都存在着一定的不足。特别是近几年我国的中小型企业从规模和产业链等方面逐步发展，而企业的现金管理方面的问题却层出不穷，有些突出的矛盾性的问

题还一直没有得到根本性的解决，这样的局面也促使对于企业现金管理理论研究进入了一个全新的阶段，向着理论纵深趋势发展。近年来，在此理论研究中，比较有特点的理论文献主要有以下几篇。张安忠和曹卫兵所著的《中小企业现金管理方法研究》一文，对于我国企业现金管理所面临的一系列困境，进行了比较详细的阐述，还从风险规避和价值投资等方面进行了深入的分析；徐云所著的《中小企业现金管理中存在的问题及对策》一文，对加强现金管理的重要意义进行了详细说明，还指出了现阶段中小企业现金管理所出现的突出性问题，并就指出的问题提出了解决方案和措施；黄峰和郭继所著的《现金管理工作的问题与建议》一文，更加详细的提出了加强现金流量控制、加速现金流转速度、现金预算编制和确定适度的现金持有额度等具体建议和措施；中信集团在总结自身现金管理经验的基础上，出版发行了《现金管理-数字时代的网络融合服务》一书，对网络化的企业现金管理进行了全方位和多层次的介绍；刘恩禄和汤谷良所著的《论财务风险管理》一书，对于企业在现金管理方面存在的问题概述中，把问题瓶颈主要归结于四个方面：一是现金使用效率过低。二是企业对现金流量重视程度不够。三是大额资金支付手段还需加强。四是完全没有建立起相应健全的内部控制体系；耿聪慧所著的《中小企业现金管理中的问题及对策研究》一文，提出了观点鲜明的解决企业现金管理问题的方法，主要归纳为三点：一是企业根据自身发展需要，科学规划现金持有的标准量。二是建立健全企业现金管理内部控制体系。三是推进成本管理信息化发展，加快企业现金管理正规化、信息化和标准化形成。

国外在企业现金管理领域的研究主要集中于融资困难等问题。例如：2010年，由法国经济学者帕斯特雷在《世界报》上，就企业现金管理问题发表的属名文章中，明确提出中小型企业要走出经济困境和解决资金不足的问题，就必须向国际资本市场进行融资。而英国经济专家梅耶斯更是早在上世纪八十年代就提出了“融资有序理论”，他认为企业融资合理就必须要选择成本最小化的方式进行，在企业资金不足时，才能考虑债务筹资的问题，而最后真正到了无法进一步满足于企业资金需求时，再考虑要不要发行股票。X学者舍费尔在《企业现金管理论述》一书中，把企业用现金采购支付的整个流程做为研究的重点内容，详细阐述了如果规避经营业绩波动带来的现金支付减少问题、如何用提升企业产品服务质量品质来改善企业现金流转等问题。英国学者麦克米伦向英国国会提交的一份中小型企业调查报告中，也提到了通货鼓胀压力可导致企业“现金短缺”的这一结果，是世界上最早对“金融缺口”理论的研究成果。

　1.企业现金管理相关概念

　　1.1企业现金管理基本概念

　　1.1.1中小型企业概念

随着我国经济社会的不断发展，企业规模也日益扩大，而这里面大部分都是中小型企业，据国家权威机构统计，截止目前，中小型企业在工商部门注册登记已占国家企业总数的97%以上，而中小型企业作为国家的发展动力之一，带动了国民生产总值的不断上升，占据了国家年度GDP的绝大部分。那么，对中小型企业的划分，我国在各行业间都有着不同的规定，在工业领域，一般规定从业人员在300人以上，年度营业收入在2000万元以上的企业为中型企业；而企业从业人员在20人以上，年度营业收入在300万元以上的企业为小型企业。要详细了解我国中小型企业划分标准，如表1.1所示：

表1.1 我国各行业中小型企业标准设定图表

单位：万元

　1.1.2现金定义

现金按照国际惯例来讲，是一种有支付和购买能力的合法信用票据。具体讲有两个层面的含义：一是在会计范畴内的现金定义。主要是指企业所进行的货币、库存现金和银行存取款等业务现金流量；二是在价值投资范畴的现金定义。主要指包括投资风险较小、投资期限短、投资现金流动性强的现款和现金交易投资。

　1.1.3企业现金管理涵义

现金是一项固有的资产，对于企业现金来讲，它可以代表着企业的交易的支付和现金流应变等能力。现金的流动性较强，但收益性弱时，企业的闲置现金没有有效利用，而可能会有所增加的情况下，会使企业的机会成本相应增加。因此，企业的现金持有量并不是越多越好，而是要做到持有量适中，这主要是因为如果企业持有的现金过多，那么，势必说明企业用于谋求收益的那部分资金明显不足，资金利用率不高会降低企业收益最大化的可能。而企业持有的现金过低，那么势必要牺牲企业的支付能力，也会最终直接影响到企业收益的进一步降低。那么，企业就要着重考虑资金流动性与企业收益率之间的关系，将企业现金保持在一种合理的水平。而企业现金管理的定义就是在企业发展的不同阶段，能否根据企业内外部投资环境的变化，而采用一系列的措施和相应的政策，最终通过对企业现金业务各环节的管理进一步降低企业资金利用成本，促进企业资金收益率的提升，使企业资金流动与企业收益率达到一种最佳的平衡。

　1.2企业现金管理内容

企业现金管理的目标是在企业不同的发展阶段，避免企业投资风险的前下，保障企业交易现金充足，有效提高企业现金流动性和整体收益率，进一步限制和防止企业现金过多与过少的现象和问题发生。主要内容分为以下三个方面：一是实施现金预算。在企业现金的计划与控制的基础之上，通过前期对企业不同阶段的现金收支与余额情况统计，获得企业现金可利用性特征，提前做好现金流转准备，防止发生不必要的现金危机。二是建立合理的内部控制体系。企业的内部控制对现金管理起到了合理的规划与控制监督作用，能够有效保障企业现金管理正规化和资产利用率的进一步提高。三是现金筹集。企业为了保持可持续发展，对现金不仅要加强管理，并且应该做到科学化的筹集相应所需资金。企业现金筹集不可盲目进行，而是要全面的分析当前和今后企业发展形势，尽量规避融资给企业带来的不应有的风险，合理制定相应的企业内部资金筹集方案。

　1.3企业现金管理风险

现金管理风险主要是指在特定的企业的内部产生的一些现金管理方面的问题，这些也可能是企业常见的财务问题，其中包括企业经营管理上的问题、资金周转的问题、负债清还的问题和资金流动性不强的问题等。而这些问题对于企业生存发展的杀伤力是较大的，它直接影响到企业经济效益的提高与发展，也极有可能导致企业因为受到不良的财务风险的影响，在信贷和债务清偿方面受到一定的损失。由此可见，企业现金风险管理是一个企业发展必须要重点考虑的重要内容之一，这也是因为现金管理风险关系到企业生存与发展的大事，既能促进企业经营水平的提高，也能阻碍企业又好又快发展。然而，在目前的企业现金风险管理之中，能力与效益的因素占据很大的位置，主要包括企业现金管理风险的内容、现金管理风险预估和现金管理风险防制等三个方面。

1.4企业现金管理目标

企业现金管理中必须要提到流动资金管理，流动资金是企业在流动资产上所拥有的资金，而现金在流动资金中占据了很大的比重，与应收账款、存货等共同组成了流动资金。因此，我们也可以看出，企业必须要拥有一定比重的流动资金，这也是企业从事生产经营时，所必须的不可或缺的物质条件。那么，造成企业财务出现矛盾及问题的原因有很重要的一方面就是企业的资金流动性较差，流动资产经营与管理不善，从而会导致企业资金的占用量大幅增加，市场产品盈利却急剧下降，使企业经营失败的概率逐渐增大。然而，对于流动资金而言，其作为一种经营投资，很难在经营投入的循环之中，积极去计算出的投资报酬率，所以，对于流动资金的计算方法以最低成本核算，更符合企业生产经营周转的要求与需要。

　1.4.1现金与证券管理

现金是人们进行有价值交换的流通货币形式，作为现在最为可靠的价值交换媒介，现金以其被人们的普遍可授受性，而有效的用于进行着商品、货物、债务及劳务等价值交换过程之中。因此，现金特有和直观的属性，成为了企业流通性最强的资产。企业的现金形式是多种多样的，主要包括现金、银行本票、汇票与存款等。而证券是企业现金的一种特有的转换形式，企业的证券全部是有价证券，那么，有价证券的特有属性就是随时可以进行现金兑换，这种等价兑换主要体现在企业手中现金量的多少。如企业的现金量充足，就常常把现金兑换成有价证券；而由于企业进行生产经营活动，经常会出现现金流出量大于现金流入量的情况，那么，在企业的现金不足时，就应把手中的有价证券兑换成现金。而正是由于现金兑换有价证券的过程中，企业会获得一定的收益，所以，这也是企业愿意持有有价证券的另外一个重要原因。

　1.4.2现金管理目标

企业的现金主要功能有三种：一是交换功能；二是预防功能；三是投机功能。交换功能主要体现在企业的日常商品交换的现金支付需要方面。企业在日常的经营之中，一般都是收入大于支出，这也就形成了现金置存的能力。但如企业经营管理不善，其结果也有可能出现收入小于支出，而发生企业现金短缺的结果。因此，企业的现金管理是非常关键的，是企业正常经营活动顺利运行的重要保证。企业现金的预防功能主要是指企业遇到意想不到的支付情况时的开支，而现金流转的不确定性，也使企业现金预防功能发挥可能性越来越大。反之，企业如果现金流转的可预测性逐渐变大的话，那么，企业现金的预防功能就会逐渐变小。企业的投机性功能是指当市场出现不寻常的购买机会时，企业正好可用手中的现金大量买入，也可以考虑企业在认为适当的时机大量买入股票和其他有价证券。总之，综上所述，企业的现金持有量如果过多或过少都对企业的经营管理是不利的，若现金的持有量过少，则不能够完全的应付企业的日常开支，非常有可能造成企业日常资金短缺，而失去许多投资机会。而企业的现金持有量过多的话，则会给企业带来不必要的成本及利息等方面的损失，所以，企业现金管理的目标就是要使企业的现金持有量的成本最低而效益最大化。

　2.沈阳森火文化传媒有限公司企业现金管理现状

　　2.1沈阳森火文化传媒有限公司简介

沈阳森火文化传媒有限公司位于中国（辽宁）自由贸易试验区沈阳片区全运路（109-1号），公司成立于2017年10月11日，法人代表张伟义，注册资本为10万人民币，公司属于自然人独资公司，属于中小型企业范畴。公司现有员工30人，公司年营业额800万左右.公司主营范围是设计、制作、代理、发布国内外各类广告，文化艺术交流活动策划，互联网视频制作、计算机网络技术、电子产品开发、计算机软硬件技术开发、企业管理信息咨询，摄影服务、礼仪庆典服务等。近年来，公司招商引资额度可达到2000万元，年创利税可突破200万，可直接解决100人的就业问题。然而，截至2018年度，公司年利润却逐年下滑，所以，公司必须要极其重视现金管理这方面的问题。

　2.2沈阳森火文化传媒有限公司企业现金管理现状

在经济全球化飞速发展的今天，市场经济的大趋势已经形成，对于沈阳森火文化传媒有限公司这样的中小型企业来说，企业管理的重要性尤其突显出来，日益成为企业飞速发展的重要环节，而现金管理更是对企业管理发挥的作用也越来越明显。根据文化传媒行业飞速发展、资金流动性较大、生产周期短、经营范围和领域广泛等现实特点规律，沈阳森火文化传媒有限公司的生产和经营完全靠现金流进行支配和运转，而无论是其投资环境、生产环节、产品质量等任何一个环节发生现金流转问题，这个企业就会向人体造血功能失调等病症的症状一样，会出现不同程度的财务和经济危机，严重时还会造成资金链断裂等，从而更可能直接导致破产等最严重的后果及隐患发生。那么，近几年来，沈阳森火文化传媒有限公司逐步将业务向互联网视频制作、计算机网络技术、电子新产品开发与应用、计算机软硬件技术开发、企业管理信息咨询、动漫制作及网络文化艺术交流活动策划等领域扩展，并在其中实现了企业经济效益最大化的可能。然而，在本行业竞争压力逐步加大及投资成本逐年增加的情况下，近几年的盈利水平有所下降，这也充分说明企业在经营管理等方面或多或少存在着一定的问题与矛盾，虽然并没有危及到企业的生存，但却已严重影响到企业的发展进步。特别是在此疫情发生的关键时期，行业投资成本势必进

一步加速提高，如还不重视和正视公司现阶段所面临的瓶颈问题，那么，极有可能促使市场空间拓展能力不强，工程项目供大于求的局面得不到根本的改善。因此，森火公司的管理者与财务工作人员必须正视现金流管理的重要性，防止因现金管理不善而导致各种企业管理不良问题的发生，从而进一步确保企业在日常的生产经营活动中实现现金使用和流转上的充足。要做到这些，沈阳森火文化传媒有限公司就必须在现金管理方面做到开源节流，不应有过多的闲置现金，现金使用分配尽量科学合理，以便于对所有的现金进行有序的规划，从而实现现金投资最大化收益。总的看，沈阳森火文化传媒有限公司现金管理的着力点更应该放在平衡于降低风险和增加收益，以确保充足的现金流量可供使用。所以，公司的现金管理对其内部控制和资金流转具有特别重大的意义，必须得到公司各级的重视和关注。

3.沈阳森火文化传媒有限公司现金管理中存在的问题及分析

由于近几年来，沈阳森火文化传媒有限公司的盈利能力逐年下降，市场成本投资逐步增加，公司现金管理却一直在较低水平徘徊。因此，公司管理者急切要建立一套现金运用、管理的模式机制。而在现行公司财务管理中，管理松散、预算与实际脱离、审批权限下放等问题却层出不穷，给公司现金管理上带来一系列难以克服的问题和麻烦。从公司现金管理方面分析主要存在有以下几个方面的问题：一是融资决策处理不当的问题；二是存货管理控制不严格，从而造成了企业资金占用率过高的问题；三是企业现金预留较大，闲散现金过多，财务管理上缺乏有效的管理机制；四是内部控制及信息传递制度不完善，没有建立起企业现金内部控制及信息传递的科学管理体系。针对这些问题，森火文化传媒有限公司必须加以重视，如不采取相应的解决措施，势必会给公司经营管理带来极大的损失，甚至有可能进一步危及到企业的持续健康经营。如图1.1所示：

3.1企业融资决策处理不当

沈阳森火文化传媒有限公司在现代银行信贷系统还不完善的情况下，融资困难也成为了公司近期需要解决的一个重点问题。公司在现金流转的主要问题就是融资，然而该公司融资困难主要体现在两个方面：一个是公司的融资方式比较单一，就公司目前发展运行情况，应该在适当情况下，选择股权融资方式进行融资，然而，由于我国的融资服务链还不完整，使该公司在现阶段只能选择债务融资方式。另一个是该公司属于中小型企业，由于经营范围偏窄、规模较小，其融资的渠道也相对比较单一 ，企业只把融资的重点放在了银行融资或股份制等方面，而没有充分考虑到个人贷款、抵押贷款和XX公益资金等渠道的利用，所以，造成了融资决策上的失误，融资处理过程不当的后果。这些问题及现象有企业经营管理理念方面的原因，也有中小型企业自身条件限制方面的原因，更有市场融资环境所限制的原因，但不管是几种原因，其造成的结果都是对公司融资决策处理不当，给企业现金管理运行带来一系列的问题和隐患。

　3.2企业资金成本占用率过高，使用效率过低

沈阳森火文化传媒有限公司是沈阳本土中小型企业，是集多种经营于一体的综合性企业，而由于近些年企业根据市场需求，规模经营的不断扩大，到使公司业务铺设领域进一步扩张，公司根据市场需求的增加，投入了更大的人力、物力和财力。但也就是由于相应投资成本的急剧扩张，导致公司现金管理已出现各种问题及隐患，短时间资金链断裂的问题风险逐步加大。而沈阳森火文化传媒有限公司所采用的方法是减少成本输出或提高业务项目的价格，然而这样盲目的方法操作，导致公司业务量急剧减少，而公司成本资金占用率却急剧提高，进一步影响到了企业的经济效益的提升。同时在公司的经营管理中，在资金的使用上缺乏科学的预测和决策，许多工作管理者并没有从财务管理要求上考虑问题，也没有用专业和科学的精神去判断和决策。公司管理者们遇到需要科学的决策问题时，大多却没有选择合理制定相应的方案，而是凭经验和感觉施策，从而导致资金在使用过程中出现高投入、低产出及综合效益差的问题，结果造成企业的资金使用效率没有得到有效的提升。另外，公司的一些决策者在经营管理过程中只重视现金流转问题，而不能够科学合理的分析出企业收入、成本、利润，对公司业务领域扩张而导致的资金不良占用及资金周转率偏低等矛盾问题没有足够引起相应重视。

3.3企业现金预留较大，闲散现金过多

沈阳森火文化传媒有限公司的主营业务较多，业务扩展的领域比较广泛，造成了企业相应的业务部门较多，从而出现了企业现金管理上的权限分散现象，而这种现象也直接导致了公司内部现金的预留量较大，各部门的闲散现金过多的问题发生。这也违背了企业现金是企业业务增值的保证原则，没有更好的体现出企业现金增值作用，从而说明公司并没有很好的利用现金的使用价值。沈阳森火文化传媒有限公司对现金管理的重视程度还远远不够，忽视了企业资金周转、增值的重要性和必要性，给企业的经营管理带来了不良的消极影响。同时，公司对闲散资金没有及时进行管理和规划，出现了大量闲散资金不能充分的进行有效投资，给企业的现金管理带来了不必要的麻烦和隐患。

3.4内部控制及信息传递制度不完善，科学管理体系不健全

沈阳森火文化传媒有限公司按照主营业务划分，总共分为十五个部门，每个部门由于业务和职能的不同，各自形成了不同特色的管理制度和体系，更有甚者在财务制度方面各部门也出现了不同的财务管理模式。这就给企业的现金管理工作带来了一定的不便利性，使企业的财务管理工作发生断档现象和问题。而针对这些已有的问题，公司并没有从根本上找准原因，也没有建立健全生意人企业现金的内部控制体系，而企业的会计系统在会计信息的处理方面也不能做到及时准确，从而导致整个财务管理环节的管理会计作用发挥不明显，并没有给企业提供及时的决策信息，以供企业做到正确的判断和进行参考使用。另外，在我国企业现金上进行科学的内部控制，往往会使企业管理者盲目的认为成本过高，从而主观上尽力避免或忽视企业现金内部控制体系的建立健全。

4.沈阳森火文化传媒有限公司现金管理问题解决策略

　　4.1进行科学合理融资决策

　　4.1.1选择恰当的融资方式

沈阳森火文化传媒有限公司在融资过程当中，遇到了现代中小型企业普遍遇到的困难，那就是在向银行借款与发行债券等渠道都不可能实现的情况。而为了很好的解决这个问题，现在也只能建议公司向股东筹资的方式进行融资，而向股东筹资既不会损失股东的权益，还会进一步提升股东对公司盈利的决心和信心，加快公司未来发展的趋势，非常符合现在公司所处的阶段和位置。

　4.1.2综合多种融资渠道

沈阳森火文化传媒有限公司在民间融资的同时，还要进一步关注国家的金融政策，并合理综合利用国家融资优惠政策，特别是银行对中小型企业的优惠和支持政策，着重考虑以银行贷款为主的融资渠道。另外，对于XX为中小企业融资提供的便利条件，更是要多加利用好，从XX不断引导和建立健全的现金管理制度中，汲取有益于企业自身发展的信息和能量，为企业更好更快发展提供不懈的动力支持。

　4.2科学做好现金预算准备，提升现金使用效益

针对公司成本资金的占用率过高，现金使用效率不高的情况，沈阳森火文化传媒有限公司应从以下三个方面入手，解决好此类问题。一是对现金的持有量科学做到评测。在进一步控制好企业现金的持有数量的同时，还要在企业现金持有定量上下功夫。主要是利用好成本分析模式的方法，对现金的持有量进行科学的测定。这里主要涉及到四种成本，包括有机会成本、管理成本、流转成本和突发成本，而这些成本的总量经过换算就是企业现金最佳持有量。二是加强现金预算管理要求。公司可以定期编制好现金流量表、预算表，思想上注重培养用科学的方式规划理财预算内容，现金流量表也可以根据公司的资产负债情况和总体利润进行编制。通过科学进行现金预算来对公司在某一段时间内的现金流入和流出情况进行统计，并从相当一段时期公司的现金流量中，对企业未来现金使用情况及现金是否存在断裂可能进行科学有效的评估，并且，公司还可以建立一整套的现金储备规划，对现金的使用情况加以有效的管理。三是提高现金周转速度。提高现金周转速度的方法主要有加速回收现金、现金延迟支付等。公司应尽快建立合理的信用制度，作为现金加速回收和降低现金流

转风险的基本保障。另外，还是尽可能的促进应收账款投资，建立健全应收账款的管理信用清单，以顺利实现应收账款达到投资目标的基本目的和原则。

　4.3合理规划闲散现金管理

公司要彻底解决好企业现金预留较大，闲散现金过多的问题，就必须做好以下两点：一是做好清理账目工作。公司的财务人员每日都要做好相应的现金日记账及银行日记账工作，坚持做到账目工作日清月结。另外，还要坚持配合好银行的对账工作，防止坏账的发生，确保自有现金的来源。二是提高现金投资效益。公司要注重机会成本在投资价值中的潜在收益，这些收益数据信息可以帮助公司决策者选择最佳的投资方案，以便得到有限资金使用的最佳方法。那么，这也就需要公司在投资决策中考虑到投资资金的时间价值，择优选择出投资收益大于投资支出的最为合理的金融投资方案。

　4.4建立健全企业现金管理的内部控制体系

沈阳森火文化传媒有限公司必须对现金管理内部控制体系建立高度重视，主要还应该在以下三个方面进行设计衡量。一是大力提升财务人员的综合素质能力。作为一种保证公司财务体系安全保障的基础，财务管理者应经常对所属人员进行包括职业道德和财务业务知识技能在内的相关培训，以便使业务人员的综合素质尽快提升到符合企业需要的标准要求。二是合理完善现金开支审批机制。公司应合理区分现金开支的审批权限，划分为一般性审批现金开支和特殊授权审批两种，对开支范围、审批人、流程、责任和权限都要做出相应合理的规定和要求，以确保各级审批人能够在授权的范围内正确行使审批权限，保证各项经营活动的有序开展。三是建立岗位职权分离制度。公司要根据岗位分工的不同，细致划定出纳人员的责权范围，管钱岗位与做账岗位要实行分人负责制度，主要做到以下三点：一是负责公司钱款管理的出纳人员，不能兼管账目档案；二是负责公司钱款管理的出纳人员，不能负责公司的日常收支、债务债权等账目的登记工作；三是负责公司钱款管理的出纳人员，不能负责账务审查稽核等工作。所以，公司要确保现金财务的管理安全，杜绝现金管理过程中兼职岗位的问题发生，就应该遵守财务事务分人负责制度，明确财务岗位设置和权限划分规定，使各级财务人员各司其职，相互制约和监督。

　结 论

通过以上分析，我国的中小型企业为国家发展建设起到了推动的作用，而中小型企业也需要发挥自身优势的同时，合理利用好各级XX的相关优惠政策，特别是在现金管理方面，要理清企业在现金管理现状，充分认识到现金管理过程中，如发生融资决策处置不当、企业资金成本占用率过高，现金使用效率过低、现金量预留较大等相应问题，处置不当的话，就会给企业的生产经营带来严重的现金管理问题和隐患。

本文认为，加强沈阳森火文化传媒有限公司的现金管理应该着重从四个方面入手。一是进行科学的融资决策，特别注重融资方式的选择；二是科学做好现金预算准备，提升现金使用效益；三是闲散资金的管理工作；四是建立健全企业现金管理的内部控制体系。从这几个策略中可以清晰的看出，沈阳森火文化传媒有限公司的现金管理更应该正规化、科学化和制度化，这有利于实现公司的经营管理目标，对促进公司健康、可持续发展具有重要的现实意义。

中小型企业的现金管理问题涉及到的领域很多，由于本人的知识水平有限，论文难免会出现不足之处，恳请各位老师和同学予以批评指正。

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致谢

在这次毕业设计中，首先我要感谢的是我的论文指导教师，在论文写作的全过程中，我有幸得到老师的悉心指导和中肯建议，他严谨的教学态度与治学精神，以及一丝不苟的工作态度都给我留下了深刻的印象。从论文的选题立意，框架构思再到主体的把握与内容的安排，都得到了老师的细心指导，给我提出了许多宝贵意见。使论文最终能够顺利完成。老师为此付出了大量的时间和精力，在此再次向我的指导老师表示衷心的感谢和敬意！

其次，我要感谢在绿岛四年的学习和生活，教会了我许多专业知识与技能，感谢四年以来教导我的各位老师。让我对会计有了更多的了解，更系统的掌握了财务工具，有效的提高了自己的专业能力，为以后的发展打下了坚实的基础。对此我要表示深深的感谢。

最后，我要感谢在四年快乐的大学生活中帮助过我、感动过我的同学们!是你让我感受到了绿岛的温度，让我怀念那快乐的时光。美好的时光总是稍纵即逝。笑声和笑声还在我耳边回响。精彩的画面还在我眼前，但我们即将挥手告别。山高路远，道一声各自珍重。让我们共同努力，共创绿岛和我们的美好明天。

森火文化传媒有限公司现金管理存在的问题与建议

价格 ¥9.90 发布时间 2023年6月23日

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