探析公司财务风险管理应对策略——以A公司为例

摘要：在愈发激烈的市场浪潮里，公司都会面临各种各样的挑战，然而企业财务风险是其一定要面临的主要挑战之一，公司如果想要在市场竞争中一直保持优势，就一定要理解财务风险的起因，强化对公司财务风险的管控。本文以A公司为研究对象，通过对A公司关于财务风险控制的现状和财务风险控制的影响因素进行了归纳总结，最后对其提出相应的解决措施，为A公司的健康发展提供保障，并且为防控财务风险提供了参考。

　　关键词：财务风险；内部控制；财务管理；企业发展

第1章前言

良好的风险控制关乎一个企业未来的发展前景和方向，财务风险管理的目的是预示财务风险或财务危机，采取相应的控制措施并调整企业的经营模式化风险为机遇，从而使得企业能够长期平稳发展。其中财务风险是企业风险的核心内容，加强对财务风险管理的控制并采取相应的风险应对策略，就有必要对企业财务风险管理进行研究。

我国对财务风险问题以及财务风险控制的学术研究起步较晚，在80年代初期中国学者将西方财务风险概念引入国内学界，风险管理是指经济单位通过风险识别、计量和分析，运用适当的经济技术手段，以最低的成本应对风险，获得最大程度安全的管理行为。我国的财务风险控制理论建立在国外多元分析模型的基础上，并加以创新，与传统的财务风险分析理念相结合，不断创造出新理论，但仍需要完善出符合中国国情的风险控制理论体系。随着我国市场经济体制改革的不断深化和经济发展结构的完善，企业在经营管理中面对外部条件改变时对财务风险的形成机制、原因的探讨以及应对策略的制定等方面提出了更高的要求。

就研究方法而言，在第一章“概念界定”采用的是文献研究法，在第二章、第三章分析企业财务风险管理的现状与影响因素中是进行了理论与实践相结合法，在对A公司的财务风险控制问题研究中，根据财务报表指标分析，指出A公司在财务风险控制方面存在问题，并提出了针对性建议和解决方法

第2章概念界定

2.1财务风险的概念

财务风险的概念有狭义和广义两种，狭义的财务风险是因为公司的对外负债会使得股东的权益受到威胁，严重的可能会造成企业破产。广义的财务风险是因为公司经营活动中其他不确定性因素的影响，使得公司的预期价值减少，使得股东的权益与预期收益相比会减少。

2.2财务风险的分类

1.筹资风险：由供求市场、宏观经济环境的改变或筹资来源的结构、币种的结构、期限的结构等原因而给公司的财务成果带来的不确定性。

2.流动资产风险：流动资产的风险与公司资金流出和流入的时间不同相关。如果公司的流动资产不能支撑公司的生产经营活动和投资的需求，或还没有偿还的债务不能及时偿还的，会使公司资产产出下降。

3.投资风险：投资风险是在投资过程中不能预测或控制的因素对公司的研究成果带来的不确定性，使得投资回报率与预期结果不一致的风险。不同的投资项目有不同的风险，包括内部投资风险和外部投资风险

2.3财务风险管理理论

风险管理是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新的管理科学，包括委托代理理论、预警理论、内部控制理论等，为了实现公司利益最大化，制定相应的计划和措施防范各种风险的发生。风险管理作为一门新兴学科，包括风险识别、风险计量、风险评估和风险决策管理，在管理科学中有其独特的功能。

风险管理理论本质上是企业管理者或风险控制人员的风险管理要素，通常企业对风险的容忍度即企业所能承受的最大风险抵抗力，而“风险偏好”指的是企业所有者对风险的基本态度，通常分为风险回避、风险追求、风险中立三种类型，但无论属于哪种类型，管理者都需要制定应对风险的计划。发展规划中的风险管理策略，是风险管理部门组织和帮助其成员，研究风险管理的发展新战略、调整现有的风险管理策略，确定风险管理战略制定中的“风险偏好”和风险承受能力，并且确定可量化风险的关键风险指标。

风险管理细分为四个步骤：第一步应该是识别风险，在进行分析之前了解可能的不同风险，并识别每个连接中的风险点;第二步是评估风险，通常使用适当的方法来量化风险，并构建一个评估风险的评估系统;第三步是风险管理，结合企业的发展战略和规划的宏观经济决策，并选择合适的风险控制方法来管理风险，减少风险带来的损失;第四步是最终制定风险管理决策。

第3章企业财务风险管理的现状

3.1财务信息管理存在风险，缺乏严谨的信息掌控

在当今时代的企业运作中，出现一些财务管理的实务性问题，必须相应的加强财务信息的整合管理能力，进行企业信息统筹，提高企业现阶段的整体财务管理水平，保持良好的财务运行状态。A企业在运作过程中没有对财务工作提起足够的重视，因此对财务信息的统筹也不能有效的进行，造成企业财务信息的疏漏，信息的不准确、不全面，甚至造成重要财务信息的损毁和遗失，这些都将会对财务风险控制的实际效果造成影响。因此，必须建立严谨的信息统筹机制，对于实际的财务管理状况进行及时的梳理，强化财务工作的核心引领地位，促进财务风险的有效降低，保障企业在新的发展形势下不断地完善和进步，实现企业管理地新局面，有利于企业经济目标的稳定达成，实现对企业管理态势的稳定调控。

3.2财务预算体系存在风险，缺乏规范的预算制度

在企业财务风险管理的过程中，必须建立起行之有效的财务预算体系。财务预算体系是一种财务管理的保护措施和手段，帮助企业在发展过程中采取有效的风险防范手段，有助于企业规避运作中的风险，经济运作模式更具有计划性和规范性。但是现阶段A企业运作体制中，很多企业的财务工作缺乏计划性和规范性，不具备较强的风险意识，盲目的抵御财务风险，不能做出财务风险控制的远景规划。对相关项目的运作缺乏必要的预算，不能积极核算实际投资中的成本预算，导致企业面对投资失败以至影响企业的资金正常运作，步入失败的深渊难以自救。因此，必须建立有效的预算制度，避免财务预算的盲目性，对即将出现的财务问题做好全盘的考虑与控制，保障企业发展的稳健态势，突出企业财务风险管理的实际意义。

3.3财务成本控制存在风险，缺乏实际的成本控制

在企业的发展过程中，还要提升企业的成本管理意识，以及时发现企业发展中的阻碍因素及时调整，核实实际的运作模式是否符合既定方针。企业要开展具体的成本审核环节，增加对于企业运作情况的掌控能力。现阶段A企业面临着盲目扩张的问题，进行发展的过程中过度关注既得利益，不能进行细致的成本核算，对企业发展的即时形态把握的不够准确，最终会降低企业发展能力，虚耗成本，造成企业资源的浪费，影响企业的长期发展与竞争实力。因此，想要长远发展的企业必须加强成本核算，对经营发展要进行有效的估计和调整，改善经济运作模式，达到有效的财务风险控制效果，实现企业的良好发展。

第4章企业财务风险的影响因素

4.1宏观经济环境

宏观经济环境属于企业财务风险的外部原因，且各方面因素较为复杂，但是对宏观经济环境认识不足属于财务风险的主观原因。现当代的宏观环境瞬息万变，而且与企业经营没有发生直接关联。这就导致了企业会产生相应的外部财务风险。这些外部财务风险因素包括自然因素、市场因素、技术因素与社会因素等。虽然这些因素没有直接的与企业生产经营发生关系，但同样需要做出对可能会发生财务风险的预测与防范。由于宏观环境的复杂性和不可预测性，其中有利的因素可能会给企业带来发展的机遇，不利的因素会给企业带来威胁。这种威胁势必会提高企业的财务风险。例如，利率汇率的变动引起通货膨胀，货币性项目最大的特点是不随物价涨跌，那么势必会造成贬值，实物性项目会随着物价涨跌，势必会造成升值。A企业的实物性成本提高，货币性资产相应减损，在企业资金链短缺的情况下就加大了企业财务风险的可能。

　4.2财务工作者的风险意识

企业的财务运作贯穿于企业经营管理的全方位。随着市场经济体制改革的深化，企业的对外贸易日益增加，相应的财务活动复杂性也提高，由此增加了潜在的财务风险。与此同时，在财务管理工作中，管理人员的风险意识仍然相对薄弱，没有深刻理解风险存在的本质，对面临的风险认识较为滞后，对风险的把控也具有盲目性，这是造成我国企业财务风险的主观因素。中小企业目前“账期”的困局正在加重，由于我国市场逐渐供过于求，产能过剩导致的竞争日益激烈，利润空间下降，A企业为了出手积压商品，采用了赊销方式进行销售，这些财务报表上的应收账款存在“账期”长、拖欠严重的隐患。由于A企业在赊销的过程中，没有对客户的信用情况调查了解，盲目赊销，加上国内法律环境有待完善，企业宁可自己追账也不愿付诸于法律手段，如果这些应收账款变为坏账，企业账面资产被债务人长期占用，将给企业带来严重的财务风险，且应收账款本身就有成本的折损，给企业带来额外的损失。

　　4.3企业财务决策能力

企业应该根据市场的供给和需求来进行投资决策，才能保障决策的成功。当前，部分企业在投资决策时，没有遵循经济发展规律，脱离宏观经济形势，全凭主观臆断拍板决策，致使投资项目以失败告终。例如，在投资固定资产的过程中，在项目可行性决策阶段，财务工作为项目可行性研究提供重要支持，其中一个重要原则是精准的预测市场需求，如果决策所依据的经济信息不全面、不真实，决策者主观臆断投资决策的方向就会导致投资决策失误。A企业固定资产投资“转固”工作的滞后，没有密切关注项目建设是否按时完成，对投入资金估算不合理，在预估投资回收期内无法收回预期收益，容易导致项目在投资后期发生资金链断裂的现象。

4.4企业的资金结构

企业筹集到的资金主要有两种性质，债务性资本和权益性资本，资本结构主要是以上两者之间的比例。企业的资本结构风险也主要是指两者之间的结构不合理，目前，我们国家企业资金结构不合理的现象普遍存在，重点问题是债务资本在企业全部资本中所占的比重。A企业根据自身的特点，将固定资产抵押来获取短期借款，导致短期借款的成本过高，而通过银行的长期借款较少，降低了企业的偿债能力，由此造成财务风险，甚至会导致企业破产。

4.5企业内部财务监控机制

企业监管是指企业内部对会计相关工作的监督管理，不仅是对财务工作的干预，也保障了财务信息的质量。我国的企业大多没有完善的内部控制制度，甚至简单的将预算当作内部控制，这也反映了企业的内部控制意识的薄弱。A企业的管理关系混乱也是内部控制不足的重要原因，比如各部门之间、企业与上级企业之间对于资金的使用、利益分配等方面制度不明，工作明细、岗位职责划分不清，权力过于集中，这些都是企业的内部控制不完善的主观因素。A企业即使建立内部财务监控机制，财务监督制度执行也并不是很理想，缺乏资产损失责任追究制度，出现问题后容易互相推诿，难以进行有效的监管，财务风险极易出现。

第5章企业财务风险管理的实施策略

5.1加强财务信息管理力度，提高信息的系统化

企业全面加强对财务信息的综合管理，保障财务运营信息保存的系统化，以此能够精准地把握企业的财务能力和运营水平，在面对外部环境变化或者需要做出重大决策时能够保留客观评价，把握企业的发展方向。A企业要提升在未来经济发展趋势中的适应力，要把信息管理策略放在第一位，适应信息化数据化的趋势，建立起财务数据库，完备信息录入和统计工作，完善财务信息管理制度。其中企业的经济统计包括的内容是多方面的，必须要对信息的有效收集和整理做好充分准备，才能做到系统化的财务风险管理工作，保障企业建立起良好的财务管理系统，在市场竞争中能稳步前进，实现企业管理适应时代的创新发展。

5.2建立完备的财务预算系统，促进财务预算的规范

在企业进行运作和管理的进程中，其核心理念是通过有效的经营手段或投资方式，保障企业追求更高的利润，这是企业发展的核心目标，也是企业发展的意义所向。因此A企业必须提高财务预算实际工作的成效，只有当财务预算发生实际效用时，企业才能较好的实施短期或长远规划。树立一定的财务风险管理意识，开展一系列的生产经营、投资等过程，促进企业的发展进步。在落实企业预算方案的进程中，结合A企业相应的商业模式和管理模式，根据预算的实际结果确定企业的重大投资决策。保障企业的风险管理体系的有效性，尽可能地将预算方案的运作模式精细化管理，有利于保障企业的平稳运行，促进预算工作的落地实施。

5.3开展具体财务核算，推进成本控制的流程化

财务核算过程中的成本控制也属于财务风险管理手段之一，结合现代化的核算技术有效改革，从而保障企业运行的过程。建立起完善的财务风险控制制度，根本上改变财务管理工作传统落后的观念，采取便捷有效的财务核算方案，引领企业经济管理工作的开展，对决策提供一定的参考价值，对企业发展做出及时的评估，在激烈的市场竞争中有利于企业的长远发展。A企业应结合新的财务核算方法，树立有效的财务风险管理理念，充分发挥企业核算的作用，为企业抵御风险提供新策略、新思路，并相应的根据核算结果制定合理的投资计划，提供参考价值，推动企业经济效益的增长，规避风险。

5.4提高管理者的财务风险意识，应对外部环境变化

在进行企业内部财务人员培训的过程中，A企业必须结合有效的培训内容规划以及方法的选择，促进财务人员风险意识的有效建立，以及实际风险抵御能力水平的不断提升。要在工作中通过严谨的管理制度以及完善的组织架构，配合专业的风险抵御技能形成完备的管控，促进和引领企业财务管理人员有效的认识财务风险管理工作的实际意义，综合考虑一系列的实际因素，结合对企业内部财务运转情况有效分析设定管理目标，通过有效的管理措施开展财务管理工作。

第6章结束语

随着市场经济发展的迅速推进，我国企业的竞争也变得日趋激烈。在此过程中，必须保障企业具有有效的财务风险防控能力，才能在企业的发展进程中发挥财务工作的约束和指导作用，保障企业立足于市场环境中处于不败之地。因此，企业必须重视财务风险的管理工作，结合有效的手段加强企业内部的经营管理，充分认识到财务风险防控工作的实际价值，开展有效的防控工作，在实际的工作中探索企业的发展方向，为企业的进步和发展做出实际的贡献。

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