摘要：国家经济发展进入转型期，民营企业在新的经济条件下，面临着诸多的机会与挑战。网络信息化进程的加快，作为市场经济的核心主体企业，应紧跟经济发展趋势，加快建设。在企业经营管理过程中，财务管理作为一个企业运营的核心环节，直接影响其经营水平，然而在实际的工作中，很多企业财务管理水平欠缺，甚至不清楚财务管理包含哪些内容，导致企业人力、物力、财力的浪费，从而影响了企业盈利水平。对此本文以河北有定贸易公司为研究对象，深入分析河北有定贸易公司的财务管理，并找出该公司在财务管理过程中存在的问题，并根据现有问题提出相应的解决措施，进而促使企业能凸显财务管理的作用，同时也为其他企业完善财务管理提供借鉴。
关键词：财务管理 投资管理 资金运营
一、绪论
（一）研究背景
民营企业在社会主义市场经济环境中扮演了重要的角色，为社会的进步做出了很大的贡献。其数量占企业总数比重较高，但随着社会经济的转型，经济环境变数较多。同时，随着近几年疫情因素的影响，民营企业的生存发展环境并不乐观。困难重重的经营环境也制约着民营企业的进一步发展。由于大多数民营企业属于经营规模较小，管理能力不高，应对风险能力弱的中小型企业，致使相当一部分民营企业的财务管理能力存在很多的漏洞，也使得民营企业的企业管理水平普遍受到了挑战。要想进一步发展并非易事，经济环境的波动也是很多民营企业经营面临奔溃局面，有些甚至到了破产地步。民营企业在财务管理存在的隐患需要尽快解决，同时也要注重财务管理理念的推陈出新，从而有效得、系统的提升民营企业的在竞争市场上的实力，这不仅关系到民营企业的自身可持续发展，也关系到我国通过民营企业进一步盘活整体国民经济的发展。
（二）研究目的
受万众创新创业环境的影响，河北地区也开始增强区域资本的竞争力。河北民营企业这几年犹如雨后春笋，拔地而起，而河北有定贸易有限公司也受此环境的影响，由刚开始的日用商贸销售扩展到餐饮加工等服务，进行多范围经营。为了进一步提高民营企业财务管理经营经营水平，揭露现有财务管理中存在的问题，提高民营企业营业盈利能力，本文以河北有定贸易有限公司作为案例研究，对财务管理控制进行深度剖析，并根据公司财务管理中存在的问题，制定相应的优化策略，以此为更多的民营企业解决自身财务管理存在的问题提供参考。
（三）研究方法
1.文献归纳法
文献归纳法是通过查阅与企业财务运营相关的文献资料，其中包括国内外学者的调查研究和理论观点，以及对企业财务管理相关的资料进行搜集整理，继而进行梳理分类和规划，最终联系河北有定贸易公司自身现状进行分析，最终构建出本文的研究方向和框架。
2.案例分析法
案例分析法是通过探讨实际案例进行探究，通过对民营企业实地调研，对相关管理者进行问询和沟通，继而对现下这些公司所面临的现状以及未来发展的方向有更深入的了解。同时根据查询以及实地考察内容进行整理，并总结在这些公司中所存在的问题，以此为发展该领域提出一定的战略性建议意见。
3.调查走访法
该方法需要通过实地的走访才能进行探究，通过对河北有定贸易公司实地调研，对相关管理者进行问询和沟通，继而对现下这些公司所面临的现状以及未来发展的方向有更深入的了解。同时对走访内容进行整理，并总结在这些公司中所存在的问题，以此为发展该领域提出一定的战略性建议意见。
二、财务管理相关理论基础
（一）财务管理的含义
财务管理是企业在持续经营的状态下，通过设立企业整体发展经营目标，对企业投资、筹资、经营方面中的现金流量，以及后期利润进行分配的经济管理活动。财务管理是企业管理活动中的一个重要分支，其根据国家现行的财经法规制度，按照财务管理的相关原则，合理合法地组织企业财务活动，正确有效地处理财务关系的一系列经济管理活动。简单地说财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
（二）财务管理的内容
财务管理的主要内容包括筹资管理，投资管理，运营资金管理和利润分配管理这四个方面。
1．筹资管理
企业筹措的资金类型大致分为两种类型；一是企业的权益资产。企业可以通过接纳投资者直接投资，发行股票以及企业内部留存收益等方式取得。二是企业负债资产。企业可以通过财务杠杆向银行进行借贷、向市场发行债券以及调整应付款项结构等方式取得。在企业的日常运营中，资金是所有公司经营的起点和基石。如果公司没有筹到相应的资金，那么企业就无法开始运营，所以要想企业可持续经营，首先就需要足够的资金来运转。
2．投资管理
以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。投资项目管理是企业财务管理的中间环节，为后期盈利做前期铺垫。公司筹资的目标就是能够使企业利润最大化。
3．营运资金管理
运营资本管理的内容主要有以下三个方面：
（1）保证企业现金流的收支动态平衡。
（2）缩短对存货、应收账款的变现周期，加强企业现金流的使用效率。
（3）通过模拟实际收支数据，确定合理地各项费用的预算和定额，降低不必要的消耗，提高企业生产效率，节约各项开支。
4．利润分配管理
利润分配管理主要是确定合理的分配政策以及正确处理各项财务关系。企业分配政策合理了，更容易增加股东的信心，从而有利于投资者增加投资。
（三）财务管理的特点
1. 工作管理综合性强
财务管理活动涉及企业生产、供应、销售等各个环节，企业内部与资金不发生联系的现象是不存在的。公司在进行产品细化和权力下放的过程中，会使得一系列管理专业化和系统化，一些公司会更加专注于其使用价值的管控，一些公司会更加注重劳动要素的管理，还有的公司会关注于公司内部信息平台的完善建设。因此不同发展类型的企业，其管理风格的侧重点都会大不相同。但随着经济社会的不断发展，要求财务管理充分利用价值形式对公司的生产经营活动进行管理。利用价值形式使得公司的物质条件、生产经营活动及生产经营结果都能够控制在一个合理的区间内，进而实现公司效益与目标的完成，因此财务管理被认为是一项综合管理的工作。
2.能与相关联企业保持密切联系
在现代企业的管理过程中，凡是涉及公司资金收支的活动，都会跟财务管理扯上关系，公司部门与部门之间都存在着资金相连关系。因此可以这么来理解，财务管理参与企业生产经营的所有环节，企业各部门与财务部门联系密切，任何一个部门在使用内部资金时，都会受到财务部门的约束，只有遵循这样的规则，公司的经济效益才能得到合理地保障，公司的每一笔财务支出都能有所依据。
3. 能够快速反映公司生产经营状况
财务管理可以快速准确地反映出公司决策是否正确、经营是否合理、生产的产品销路是否畅通、生产技术是否先进。比如公司的决策是正确的，经营也比较合理，那么公司所生产的产品销路就会比较好，进而使公司的生产得到发展，生产和销售的目标就能快速实现，公司的资金周转速度也会加快，盈利能力也会随之增强，最终财务部门就会有更多的资金投入下一轮的生产中。
（四）财务管理的意义
财务管理主要是以企业价值的最大化为核心，为企业进行合理有效地经营理财，以确保企业资金的最大化增值。人们评价企业经营的好坏也主要集中在企业资金运转状况这一方面，因为高额的账面利润未必能一直体现企业资金周转的灵活度。例如，受大量逾期应收账款的影响,一方面提高了企业财务坏帐的风险，另一方面可实际使用资金表现并不充足，投资者长期得不到分红，债权人到期不易收回本息。此外，短期获利行为对企业长期规划较为不利，容易造成企业战略决策方向发生偏移不利于企业长期的生产和投资，也容易造成库存商品压仓，虽然账上流动资产状况表现良好，但实际资金流短缺，从而限制了投资的效率，影响企业的可持续经营。所以，企业财务管理的主要目标并非是其账面利润的最大化，而是企业实际增长价值的最大化，是企业能够稳步实现长期盈利，与此同时还能够带来可观的现金净流量。
降低成本、费用和支出并非是财务管理最主要强调的。成本管理是财务管理的工作重点之一，降低成本固然能增加利润，但二者并不是充要关系，也就是说，成本增加不一定会使企业利润一定降低。在相关市场机制的自动调控下，产品升级换代进一步加快，使得产品成本很难纵向比较。如果只是强调了降低成本而使得企业生产技术没有得到有效的提高，产品质量没有精细化提高，会因产品缺乏市场竞争力而使得市场份额减少，或是从此退出市场。这就进一步从战略上动摇企业的生存基础，使得企业整体发展呈下行态势。因此，财务成本管理核心出发点就是成本效益管理，控制效率底下财务项目管理，减少不必要的财务支出。而对那些能够给企业带来结构升级，提高产品质量的财务项目，更应该进一步的优化支出，使得能够让企业长远发展的费用支出，更进一步的发挥其价值空间。
以财务管理为中心并没有否定企业在其他部门管理工作上的重要性。企业财务管理是为实现其生存和盈利为目的的，由于经济市场的需求和财务管理本身的所固有的特点，决定了它在各项管理工作中的中心地位。但财务计划指标的完成离不开企业其他部门的有效配合，相互联系才使得企业效益能够得到进一步的提升和发展。
三、民营企业财务管理发展现状
（一）财务管理专业化程度高
民营企业由于缺少外部资金以及技术的扶持，更多的风险需要自身承担，因此，他们在财务管理人才的招聘中只会优中选优，并且还会根据市场的需要不断细化和完善相关组织性是和财务理念构架，因而财务管理体制更具有专业性。首先，民营企业财务管理人员有比较强的专业技能，使得企业财务管理水平会不断提高。从当前民营企业财务管理的从业人员的财务水平来看，已经满足了市场财务管理的从事要求。其次，民营企业其他相关部门与财务管理部门的配合更融合，效率较高。在之前的民营企业管理之中，财务管理部门常常面临着其他部门不配合，只顾企业资金的无限制使用，有些部门还认为财务部门是企业浪费资金的地方，没有盈利能力，在某些方面也给民营企业财务管理人员工作造成不小的阻碍和困难。在财务管理逐渐专业化与系统化的进程中，其他相关部门逐渐认识到了财务管理在企业经营中的重要性，也使得企业财务部门在开展工作的进程中阻碍减小，也使得企业资金利用更加高效率。实际上在民营企业管理工作过程中，民营企业部门间的配合与协作度比较高，这种高的配合度往往在会使得整个企业的财务管理的效率不断提高。正因如此，民营企业财务管理的专门化和系统化程度也越来越高。
（二）财务管理办公软件更加专业化
财务管理办公软件指的是民营企业的财务管理部门中需要经常使用到的，能够使企业内部的财务情况清晰可观，进而实现财务高效率计算的软件。随着民营企业管理信息系统和互联网的不断发展，企业也对财务管理的要求越来越高，不仅仅是进行基本的财务记账工作，更还有增强企业数据模拟，经济发展预测，企业财务风险安全性等需求。市面上民营企业主要用的财务软件有：用友、金蝶、SAP、东软等，这些财务管理软件是企业在互联网技术的不断推动更新之下出现的。从某种程度讲，企业的财务管理软件的专业化程度更能使得企业财务管理工作开展开来，进一步提高工作效率。实际上，财务管理软件的应用水平以及其技术的开发水平更能直接体现企业的财务管理水平，当企业逐渐重视财务管理软件的开发与运用，企业的财务管理才会更加的完善，更加精确和系统。国内外所有的企业如今对企业财务管理办公软件更加依赖，成为企业有效开展财务工作不可或缺的一部分。并且每一家公司在其运营过程中，一般都十分注重对财务管理软件相关的技术的研究和开发，也强调对财务管理中应用数据和业务数据的保密，以求对企业财务的安全性提供有力地保障。民营企业财务管理软件的发展运用，使得民营企业各方面的管理更加高效便捷，也就提升了民营企业的经营能力和效率。
（三）企业管理者越来越认识到财务的重要性
管理工作在民营企业发展的前期阶段，民营企业的管理者目标主要集中在产品的市场欢迎程度以及其产品在市场中的定位，以便寻找到适合自己的市场，从而有效抢占市场份额，稳固自己的经营成功。而对自身财务管理工作则无暇顾及。使得前期管理者并未重视对其财务管理工作的有效地把控，使得其财务管理水平处于低端发展水平，无法得到有效地提高。实际上，财务管理工作在企业发展的任何阶段都不应该被忽视。首先,以现阶段来看，民营企业的管理者对财务管理工作的重视程度越开越高。管理者对财务管理工作的信任度会让民营企业财务管理工作专业化水准有效提高。其次，民营企业管理者对财务管理工作的重视，使得其内部财务工作更容易寻找到属于其自身的特色的发展路径。这使得民营企业财务管理工作的发展容易自成体系。最后，通过企业管理者的不断整合协调，财务管理部门与其他部门之间的协作与合作关系也更加融合，其配合度越来越高，这样更有利于民营企业经营管理高效展开。
四、河北有定贸易公司财务管理发展现状
河北有定贸易公司成立于 2016年9月，注册资金1000万元，是一家从事食用农产品、日用百货、办公设备、文具用品、厨卫用品、电子产品及配件、餐饮服务、仓储服务等多范围经营公司。该公司一直秉承 “货真价实，服务到位”的经营理念，把“做好质量管理，服务更广的人”作为公司发展的宗旨，致力于打造河北优质商贸公司。近年来，也一直保持着低碳环保，高品质的经营理念，以此来逐渐稳定其多元化经营发展成果。
但从公司规模来看，河北有定贸易公司还属于中小企业，在运行过程中并非顺风顺水，存在不确定性，因此小额商业贷款和民间借贷为主要的筹资资金的方式，因为缺乏一定的经济实力和信用体系，无法有效引进大额商贷及外资，使得公司的资产负债率水平略高，并且该公司的利润分配主要以现金为主，加之公司又处于快速发展时期，对资金的需求量比较大，而可分配的利润空间却极其有限。
五、河北有定贸易公司财务管理存在的问题
（一）筹集资金方面
1. 资金缺口大，周转困难
此公司从事范围较广，涉及货物销售，加工修理、餐饮住宿服务等。主要通过销售产品来谋取利润，但经营产品关联度低，附加值不高。且修理车间和餐馆分店多，租金成本高，此外销售额容易受到外部环境的影响，诸如近几年疫情的影响，多出分店时常处于暂停营业状态，使得资金无法快速回笼，易造成资金链断裂，虽然可以利用其他贷款来填补资金的缺口，但只能解决短期资金困难，并不能减缓长期资金风险。此外河北有定贸易公司在经营过程中，存在不良信用，无法快速在银行贷款，迫于资金压力，只能向民间第三方机构进行借贷，而民间机构贷款利息较高，这也就进一步加剧了债务风险。
2.产品附加值低，不利于引资
从目前的市场发展情况来看，此公司经营范围多为传统行业，市场供给远大于需求，在如今互联网蓬勃发展的时代，市场已被分割固定，很难有大的增值空间。想要依靠打价格战来换取竞争优势不太现实。需要寻找新的赢利点，诸如像直播带货或延伸产品的附加值，这需要一定量的投资挖掘，而该公司是民营企业，无法通过发行股票、证券来融资，只能靠借贷的方式来获取资金，加之本身资金力量薄弱，起步时间晚，市场地位不稳，因此也无法吸引外资。
（二）投资管理方面
1. 投资决策单一
河北有定贸易公司的投资决策者与领导者都是同一人，且领导者缺乏相应的投资管理知识和财务管理知识，也缺乏洞悉市场变化的能力，无法准确选择科学的投资方法和方向，只能依靠过往的经验和感觉来进行投资决策，因而缺乏决策的科学性与合理性，并且在决策执行的过程中，领导者没有关注投资收益的变化，最重要的是决策者容易被外部环境所影响，在追求公司盈利时，忽视了潜在的风险，出现跟风现象，没有从公司的实际情况出发，进而使公司陷入经营困境，甚至可能走向破产。
2. 公司内部投入过少
该公司属于销售行业，铺面皆以租赁的方式所得，投资比较分散，资金回笼不稳定，且回笼资金速度较慢。因此公司应该重视产品延伸，但该公司在发展过程中，将大量的资金投入市场拓展中，忽视了产品垂直体系的建设。此外，在该公司管理架构单一，缺乏对人才的招收和培养，只看眼前的利益，并没有系统的考虑公司的长远发展，加之市场不确定因素的影响，公司所生产的产品就很容易缺乏竞争力，进而使公司面临投资失败的可能。
（三）利润分配方面
此公司的最高领导层既是公司的经营者也是公司的所有者，因此公司的利润分配权掌握在他们手中，他们可以按照自己的意愿来使用公司利润，最重要的是公司的利润分配仅使用现金股利这一种形式，进一步限制了公司用于扩大再生产的资金，公司资金无法有效储蓄和利用，就很有可能致使公司资金链断裂。
（四）营运资金方面
该公司在经营生产过程中，缺乏对现金的管理，并且很少进行现金预算编制，尤其是在购买大型设备时，没有使用现金量大的资金，进而增加了账面成本和管理成本，长此以往就容易造成资源的浪费，同时还会进一步消耗公司的现金，使得公司无法正常经营；此外，公司的营运资金匮乏，流动资金需要依靠贷款，但民间融资成本过高，因此该公司会优先选择银行贷款，可是银行对于小企业贷款的监管比较严格，需要提供一定的资产作为抵押，这也就进一步增加了公司的财务负担，最重要的是近几年河北有定贸易公司资产负债率偏高（见表1），也进一步制约了公司的融资。
表1河北有定贸易公司 2015—2020年资产负债率
| 年份 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
| 资产负债率 | 33.1% | 30.5% | 28.8% | 29.3% | 23.2% | 18.4% |
六、河北有定贸易公司财务管理的改进措施
（一）提高筹集资金的能力
河北有定商贸公司作为制造业中的民营企业，希望从银行那里获得投资，就必须根据监管要求处理公司的各种财务问题，进而提高信用水平，树立良好的信用形象，同时不断提高公司内部财务控制能力，切实提高产品的技术含量和人才培养与引进的能力，注重公司积累与内部资源的有效利用，使得公司的经济效益能够稳步提升，从而为获取外资做准备，同时公司管理人员要注重风险控制，理性分析市场外部环境，避免盲目跟风，为公司未来的发展打下良好的基础。
（二）建立有效的投资管理机制
1. 提高资金管理水平
河北有定贸易公司管理人员在公司内部建立完善的资金使用制度，确定相关责任人，并加强对公司资金的监管，提高使用效率，确保资金流动速率在合理的范围内，同时加强对采购环节的控制，减少不必要的采购量，最后确定公司保证金的使用标准，为将来出现经营困难做准备。
2. 控制资金占用率
资金使用过度是河北有定贸易公司存在的最大的现实问题，因此在日常经营过程中，要重点把控采购环节，在采购前，做好物资调查和资金预算，切实将成本控制在合理的区间范围内，同时加强对仓库的管理，做好仓库物料领用的台账，做到对库存数量的实时监控，进而避免公司资金占用。
3. 合理规划投资
河北有定贸易公司经营者在进行投资时，首先，对投资项目进行深入的考察和分析，确保投资项目的合理性、前景性和回报性；其次，必须要求经营者具备发展的眼光，能够立足于公司长远发展，避免盲目跟从；最后，当发现投资存在可疑时，经营者必须立刻聘请专业的技术人员对投资项目进行审慎调查，若确定存在问题，立刻终止投资，尽量减少投资损失，若确定没有问题，则可以继续投资，但后续也需要继续追踪投资项目的情况，确保资金能够在约定的时间内回笼。
（三）完善利润分配
利润分配不仅影响着股东与员工的利益，还制约着公司的发展，因此需要规范公司的薪酬管理，促使分配更加平衡，河北有定贸易公司可以适当地降低内部高层管理人员的工资，采用全方位，多层次的绩效考核方法，使员工的薪酬考核不仅仅是考核业绩，还可以是敬业程度、综合质等，同时每年将超额完成盈利目标的部分，拿出来进行二次分配，按照贡献度依次划分奖励，对于企业的优秀员工，可以根据员工的需求给予他们奖励，可以是物质奖励，也可以是精神奖励。
（四）提升资金运营水平
从河北有定贸易公司当前的情况来看，经营者并没有财务管理的管理意识，这也是公司资金困难的原因之一。因此经营者必须从思想上认识到财务管理对公司发展的重要性，不断创新原有的管理理念、管理模式，并充分将财务管理融入公司的发展目标中，同时积极发挥会计人员的作用，在公司内部形成监督体系，确保财务管理能够落到实处，最后还需要不断完善公司财务制度，严格要求公司财务人员合规，合法履行工作职责，并将职责落实到相关的责任人，进而促使公司能够高效地运用资金，为公司谋取最大的利益。
七、结论
外部市场环境的不断变化，使得企业间的竞争也越发激烈，企业想要在市场竞争中持续地发展下去，就必须重视财务管理的作用，切实将财务管理落到实处，
并不断地提高资金管理水平、营运水平，完善分配制度以及建立有效的投资机制，才能有效地保证企业平稳、有序地运行，进而实现企业的可持续发展。由于笔者学识的有限，文中某些财务管理的分析可能不太成熟，但仍然希望通过此次研究，能够为民营企业解决财务管理中存在的问题提供一定的参考，促使企业平稳、健康地发展下去。
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致 谢
在广西外国语学院的四年，是我人生中最美好的四年。它覆盖了我的整个青春，见证了我的成长。无论以后经历什么，我都难以忘记在这里度过的美好时光，忘不了恩师们对我的淳淳教诲，忘不了教室里、宿舍里、校园里的每一个瞬间。时间可能会让人淡忘掉一些不愉快的插曲，但抹不掉一个人最好的回忆杀，抹不掉埋藏在一个人身体里的一颗满怀感恩的心。我热爱这里，我热爱这里的每一个人，我热爱这片校园里的每一寸土地。未觉池塘春草梦，阶前梧叶已秋声，有不舍，有怀念，寥寥数语，无尽心间离别愁，希望下一站，继续脚踏实地，仰望星空，无愧于母校，无愧于父母，也无愧于自己！
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