我国城乡收入差距的对策及财税政策研究

　　收入差距是指在一定时期内居民在获得收入数量上所存在的差别，收入是一个流量的概念，它表示某段时期的经济利益数量。而所谓的城乡差距，则主要是指农村居民在政治、经济、文化地位上相对于城市居民低下的情况。其核心是农村居民在收入方面相对于城市居民较低的情况[1]

　　由下表可以看出，随着我国社会经济的发展，2012年到2016年，农村和城镇的收入有了较大幅度的提高。但农村收入仍然没有城镇居民收入多，差距仍然较大。并且我国城乡居民收入差距呈现逐年扩大的趋势。

　　表1

　　城乡人力资本差距是造成城乡收入差距拉大的重要原因。研究结果表明，城乡人力资本对城乡收入差距的影响是正向的[2]。城乡人力资本差距越大，城乡收入差距也会随之增大。造成城乡人力资本差距的因素很多。首先是教育程度差距，我国城市居民的受教育程度基本上处于中国高等水平，反观我国农村居民，他们的受教育程度普遍偏低，甚至有很多文盲。

　　当今社会很多高薪产业都需要的是高学历人才，农村居民自然会显示出自身的劣势。其次是劳动力流动差距。农村由于经济发展相对较慢，工作机会少，很多农村居民都选择了城市就业，这就导致农村劳动力不稳定。最后是医疗水平的差距，城市的医疗水平能为城市居民提供更好的健康服务，良好的健康状况能为他们创造更大价值提供基础。

　　政策的变迁与偏向性也是影响我国城乡居民收入差距因素之一。XX在制定各种经济政时，会把城市为主要考虑对象，从而忽视农村建设，这就导致人力、财力、物力资源均向城市倾斜，最终造成城乡市场资源配置不公，不断扩大成乡收入差距。同时，由于市场经济体制的缺陷，造成城乡公共设施及服务供给也不对称，造成城市居民隐形收入监管不严，间接加剧了城乡收入差距。

　　城乡二元经济结构是影响城乡居民收入分配差距的主要因素。在计划经济时期，城乡经济结构，城市搞工业，农村搞农业，在一定程度上推动了经济的发展。随着经济体制改革的逐步推进，城乡二元经济结构，制约了生产要素的合理流动，农业的技术水平难以提高、农村的工业化进程难以推进，工农业间劳动生产率的差异导致了城乡居民收入差距的形成[3]。城镇居民与农村居民的不平等权利的城乡分治、本地居民与外地居民不平等权利的城市分治，正是这种二元结构形态严重限制了我国农村居民经济水平的提升与居民素质的提高，进一步扩大了城乡居民收入的差距。

　　城乡居民收入差距的适度扩大，可以起到激励经济主体的作用，促进经济更快地发展，但是收入差距过大超过了合理的范围，将会对我国经济社会产生一系列负面影响。

　　城镇居民的收入较高，相对而言其消费水平也较高，可能会花费千元乃至万元用于消费品的购买，而农村居民整体收入较低，消费水平及购买力亦会较低，可能在面临花费上百元或者上千元购买消费品的选择上仍犹豫不决从而使大量消费品缺乏消费需求。这两方面的因素共同作用，制约了消费水平的提高，会导致国内的有效需求不足，经济出现相对过剩的局面。

　　城乡居民收入差距的扩大，促使农村消费市场疲软和消费结构严重失衡。多数低收入的农村居民将把他们大部分收入用来购买日生活必需品和其它相对低档的消费品。高收入的城市居民除了购买生活必需品，还会选择去购买奢侈品。这样就导致低档消费品需求较大而高附加值产品需求有限，致使消费结构严重失衡。消费需求结构是决定产业结构的关键因素，因此，城乡居民收入差距扩大导致的消费结构失衡，不利于产业结构的优化、升级。

　　如果城乡居民收入差距不断扩大，将不利于我国经济的持续稳定发展。农村居民从事的生产活动，多数是体力活动，生产收益较低，极易被机械取代。城市农产业技术较先进，同时收益高。因为这种投人和生产效益的对比，农村居民在利益的驱使下，就会将资源带入城市。资源流入城市，又会导致城乡发展不均衡，这种恶性循环如果得不到解决，将一直持续下去。

　　和谐社会是每个中国的共同追求，但如果城乡收入差距过大，就会导致居民贫富不一。这种贫富差异一旦超过了低收入群体的心理承受限度时，他们可能会以暴力手段来表达对社会的不满，企图通过自己的方式去解决贫富差距问题。这样，就会引发社会矛盾，破坏社会正常公共秩序，甚至造成社会动荡。收入差距过大是社会的不稳定因素，削弱了社会的凝聚力，不利于社会主义和谐社会的构建。另外，我国城镇居民收入远高于农村居民收入的现状会导致农村人曰的大规模流失与城镇人口的大规模流入。如果收入差距扩大，低收入者就会向高收入者所在地区流动，当城市容量达到上限时，就会给社会秩序带来很多隐患。包括住房问题、子女教育问题及就业问题都会刻挑动城市管理者的神经。

　　1.建立城乡统一的社会保障体系

　　社会保障是维护社会安定的稳定器，与普通民众切身利益相关，因此建立城乡统一的社会保障体系，有利于缓解收入分配不公的问题，缩小城乡民居收入差距。由于城乡社会保障体制的不平衡，就需要有重点地、逐步地推进农村社会保障体系的完善，以此来缩小城乡社会保障之间差距。首先各地财政要加大对农村社会保障的投入力度，完善农村社会养老保险制度，使农村能真正实现“老有所养，老有所依”；要完善新型农村合作医疗制度，进一步加大对农村合作医疗的财政投入，加强医疗基金的管理，健全医疗救助制度；需尽快将进城务工农民纳入社会保障体系。其次XX应加快出台农民社会保障相关政策、法律、法规，立法先行，确立社会保障优先的原则，增强农民社会保障的强制力。同时，各级XX要充分重视建立城乡统一的社会保障制度，应该把建立城乡统一的社会保障制度作为一项目标和任务提出来，并且努力逐步推进。越是较为贫困的落后的农村地区，越需要尽早进行这一规划。只有建立城乡统一的社会保障体系，国家和地区才能给农村居民针对性的支持和帮助。

　　2．完善财政支农政策

　　完善对农业政策，才能更好地推动农村农业现代化的进程，提高农民的收入，促进农业的发展。它对缩小城乡居民收入差距也有着重要意义。可以从以下几方面加大财政支农力度。第一，促进农业财政投入政策的完善，尽可能发挥多渠道作用来增加农业的财政投入。而且要确保国家每年新增的财力向农业倾斜，近年来我国财政收入每年呈高速增长，如果国家财政将每年新增的财力用于农业，这样就能强化农业根基。同时，要依法监管各级财政对农业的投入，将法律作为准绳，时刻牢记依法投资，并积极推进政策的落实。第二，积极开拓投资渠道。利用政策引导企业、外商等其他群体增加对农业的投入。对于投资大的项目则采取比例投入或是分级承担的办法；对于收效快的项目，则采取利用社会资金按股投资，按股权分红的办法。第三，要改革农业的补贴政策。完善农业补贴政策及相关法律法规，这样才能保障一直拥有稳定的财政农业补贴。经过不断的摸索和尝试，出台适合农村农业发展的政策法规。

　　1.改革个人所得税

　　众所周知，个人所得税的改革既是我国继企业所得税之后下一阶段税制改革的重点和难点，也是完善我国税收再分配功能的重中之重。在现行个人所得税分类课税的税制模式下，虽然能节约征纳成本，符合税制简便原则，但违背了量能纳税的税收公平原则，同时分类课税产生了巨大的避税空间和税收征管的漏洞，因此个人所得税的改革首先要转变个人所得税的课税模式。加快分类课税模式向综合课税模式转变过程，充分体现税收公平原则。其次，精简税率级距，降低边际税率。我国现行工资薪金所得的税率级数多达七级，高低税率相差15倍之多，特别是适用于月应纳税所得额在8万元以上的45%的最高税率适用范围极其有限，调节收入的意图不大，建议继续缩减级距[4]；为了提高税制竞争力，边际税率水平应多参考其他国家的税率水平，短期来看，适宜将我国个税的最高边际税率降至40%，长期来看，应逐步下调至35%左右。再次，建立费用扣除标准的自动功能调整机制。现阶段，我国的个人所得税在做费用扣除设计时，应该把重点放在调节收人分配方面，一味地扩大免征额，只会使高收人者应纳税所得额降低，进而导致应纳税额的大量减少，削弱个人所得税调节收人差距的作用。在设计费用扣除标准时，不仅要考虑居民取得收人必需的开支，考虑纳税人的实际负税能力，还要考虑到基本生活费、医疗保险费等。最后要加强税收征管，建立有效的税收征管系统是个人所得税改革成功实施的保证。

　　2.调整消费税

　　为了更好地实现收入公平的目标，应进一步扩大消费税的征税范围，调整消费税的税率结构，逐步改善消费税的调节效果[5]。扩大消费税的征税范围，一是将税基宽广、消费普遍的奢侈性消费品，如高级皮毛制品、高档家电、高档地毯和高档家具等纳入征税范围；二是将环境奢华、设备考究的高档休闲娱乐行为，如桑拿、狩猎、酒吧、游戏机、高档洗浴、夜总会和五星级酒店等纳入征税范围。调整税率结构包括两方面：一是将部分消费品或消费行为实行高税率，例如汽油、柴油等不可再生和替代的资源类产品；贵重首饰、珠宝玉石、高档数码电子产品、高档皮毛制品等奢侈品；和洗浴、酒吧、夜总会、高尔夫球等高档娱乐休闲行为等；二是将部分消费对象区别对待设置多档税率。例如：白酒、化妆品等。我国现行消费税采用生产环节价内税的征收方式，生产环节课税容易造成税负由企业承担的印象，降低了消费税的透明度，且价内税形式使消费税的调节效果易被其他非税因素所掩盖，不利于调节收入效果的实现，所以建议将消费税生产环节家内税的征收方式改为零售环节价外税的征收方式。

　　1.发展教育

　　加大农村教育的投入，是改变教育农村教育现状的重要举措先。因为居民受教育年限及文化程度都会对其家庭收入产生影响。务工人员受教育年限越长、文化程度越高，就能够获得更优厚的回报。研究证明，与城镇居民相比，农村居民的教育回报率要更明显。尤其是一个家庭中户主的文化程度。它是对城乡居民收入差距影响最大。在我国现阶段农村地区，因为教育资源的分配不平衡，农村居民的文化程度普遍较低。农村劳动生产力与创造力比较低下，导致增收困难，从而使城乡收入差距持续扩大。缩小城乡居民收入差距，提高农村居民人力资本水平是关键。首先，对于欠发达地区、少数民族地区与老区、偏远山区的农村，应加大公共教育经费的投入，同时要完善义务教育机制，进一步增加人力资本投资。尽可能地为每个劳动者创造公平的教育机会，提升人力资本水平，这是提高农村居民收入的主要方法。其次，加大农民职业技能培训力度，改善农民进城就业环境，努力提高农民工的整体素质。在整体素质提升的情况下，才可以更好地就业，工资水平才可以有所上升，收入也就随之增多。

　　2.提高就业水平

　　缩小城乡收入差距，最主要的是提高农村就业率。首先，完善农村务工人员就业政策，建立城乡劳动者平等就业制度，给予广大进城务工的农民更多就业机会；同时，为务工人员提供住房、医疗保障。其次，加强农村居民就业培训，提高其知识和操作技能。再次，加强农村基础设施建设，引导农民走特色种植、养殖等高效农业的路子，发展大户养殖，规模种植，提高土地利用率。同时引进农产品深加工企业，推广“公司+农户”模式，提高农产品附加值，提高农民农业收入。最后是引导农村富余劳动力外出务工，同时积极引进劳动密集型企业，实现“家门口”就业，提高农民务工收入。

　　通过上述研究可知，城乡居民收入差距的扩大是我国收入分配不均的显著特征，不仅影响我国国民经济与社会的稳定，也同时影响着我国农业经济的进－步发展，严重抑制了农村居民生活质量的进一步提升，虽然国家针对缩小我国城镇居民、农村居民收入差距采取了一系列措施，但均收效甚微，仍需进一步对影响我国城乡居民收入差距的要素与对策进行研究。本研究可能忽略了对某些变量的研究，存在不足之处，有待于进一步的完善。并且城乡居民收入差距的产生并非一朝一夕形成的，是在城镇偏向化政策长期作用下形成的。需要社会各方面人共同努力，才有可能消除这一差异。由于笔者所查阅资料有限及能力限制，本文所提出的解决城乡居民收入差距的应对策略针对性、深刻性仍有待提高，仅具备一定的参考价值与参考意义。

　　[1]陈怡皓.浅谈财税政策、城乡收入差距与中国居民消费的非线性效应研究[J].纳税,2017(34):30.

　　[2]胡绍雨.缩小我国城乡居民收入差距的财税政策探析[J].重庆工贸职业技术学院学报,2017,13(04):75-81.

　　[3]李萍.新常态下进一步缩小广西城乡收入差距的财税政策研究[J].经济研究参考,2016(70):23-28.

　　[4]成丹.缩小湖南省城乡收入差距的财税政策研究[D].江西财经大学,2016.

　　[5]赵公兰.缩小城乡居民收入分配差距的财税政策探究[J].财经界(学术版),2016(06):319.

　　[6]王健.我国财税政策对居民消费影响的实证分析[D].苏州大学,2016.

　　[7]汪晓琪.缩小城乡居民收入分配差距的财税政策研究[D].哈尔滨商业大学,2015.

　　[8]梅迪.统筹城乡发展的财税政策研究[D].东北财经大学,2006.

　　致谢

　　首先，感谢我的指导老师，没有您的细心的指导，我不可能在这么短的时间内就完成了这篇论文。您如此学识渊博，让我在学习论文写作期间受益匪浅。

　　其次，感谢我的父母，感谢你们把我带到这个世界上来，并给予我学习知识的物质和精神帮助，没有你们，我不可能在大学里面深造。

　　再次，感谢大学里面所有教过我的老师和帮助过我的同学，没有你们的大学生活，必然是索然无味；有了你们，生活变得多姿多彩，而且我也学到了很多知识。

　　最后，感谢我的室友，感谢我们共同度过了大学时光，时光飞逝，回忆过去种种，恍若昨日，你们对我的关心和照顾，以及我们之间的友情不因时间的变化而淡去。