第三方支付风险管理现状及问题研究——以支付宝为例

　　摘要

目前正值全球互联网科技高速发展期,经济活动中网络技术所占分量正在大幅度提升。由于电子商务的日新月异，我国第三方支付也随之不断发展，其在中国市场上占据重要的地位，是与互联网金融的发展紧密相连的。第三方支付是新兴事物，发展历史不够久远。伴随互联网发展的浪潮，第三方支付开始进入公众的视野里，并且逐渐占据市场的一席之地，并为我国未来的互联网经济的快速发展增加了一份基础力量，同时也对经济发展起到强大推动力。它的出现一方面弥补了服务业功能的缺失，进一步提高了交易效率；另一方面，进一步完善了互联网经济功能，促进了我国支付业体系的完善和发展。所以，第三方支付发挥中间人的作用、有效满足网上支付需求的同时，存在的不足以及风险也逐渐表现出来。未来，第三方支付业或许可凭借先进的技术水平、全新的行业形态、独特的经营模式在市场上获取广阔的发展空间。
本文以第三方支付为研究对象，阐明了第三方支付的内涵、特点以及优缺点；说明了国内外第三方支付的发展历程与现状；按发生业务进行分析，提出了第三方支付在风险管理方面存在的问题，同时通过分析给出了完善对策。
关键词：第三方支付；风险管理；互联网科技；支付宝

　　1绪论

　　1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景
伴随着网络技术的快速发展，电子商务业服务领域不断扩展，已逐步渗透我们的生活；与此同时，在这一有利时机下随之而来的是第三方支付行业的崛起。第三方支付业自出现开始便以较快的速度发展。
在电子商务业发展之初，第三方支付业在商业银行等传统的支付交易机构松懈之时，紧抓这一有利时机，从而获得充足的动力进行发展。随后我国开始出现多家第三方机构，如财付通、网易宝、支付宝等。各种机构的出现极大弥补了传统银行在支付交易中的不足，深受消费者的喜爱，其中以阿里巴巴旗下的支付宝平台为代表。十几年间支付宝借助第三方支付业的快速发展从一个普通的支付平台发展至今稳居第三方支付业之首，足以反映第三方支付业的强大市场发展动力。加之今天互联网通讯技术的迅猛发展，人们已经不能再忽视互联网第三方支付对传统第三方支付市场的影响。
1.1.2研究意义
伴随着经济全球化、网络一体化的发展浪潮，网络经济正以迅雷不及掩耳之势渗透进我们的生活。同时以其低成本、高效、便捷的优势成为一种潮流与趋势，网络消费、网络购物等相关交易活动已屡见不鲜。传统的支付业中商业银行在经济发展中占据主导地位，即使当前网络经济蓬勃兴起，但是在网络支付中最不可或缺的一个环节还是传统的实体银行。第三方平台只是在交易中起到中介作用，最终的资金流动仍要通过银行。网络的发展使得商业银行的地位以及对经济的影响都发生了变化，纵然第三方支付创新不断，网络平台不断发展，但两者仍需建立长期稳定的协作关系，发挥各自优势，在交易中加快资金流度，减少中间成本，最终实现业务、技术、盈利三方位共赢，协同完善第三方支付市场。本文通过对国内外第三方支付的发展现状进行比较分析，提出我国第三方支付支付宝存在的问题，通过问题并进行原因分析，结合市场需求提出较为完善的对策，为未来第三方支付业务的快速稳定发展提供动力。

　　1.2文献综述

1.2.1国内第三方支付风险管理研究现状
电子商务在国内的良好发展，使得第三方支付业务也随之在国内市场开展起来，一些学者们对于第三方支付的理论研究也有所增加。面对面进行商品与金钱进行交易的传统支付方式已经逐步被用电子货币进行交易的方式所取代。
袁媛，王萌萌（2017）讲述了在这样的虚拟交易环境，付款处理器将作为“中间桥梁”的作用。第三方支付是一种信用担保机构和银行有独立的签约，现在仅仅停留的理论研究水平的基础上，除了对第三方支付模式，开发等发展特点，比第三方付费等关注较少。
储燕焰，储波（2017）讲述了我国最早的第三方支付平台一一首信易支付是由一鸣神州科技有限公司于1998年创立的。在第三方支付平台刚成立之时，大众对这第三方支付这一业务有一定的质疑。但随之电子商务的逐渐兴起，人们对网络支付开始了进一步了解，第三方支付业开始蓬勃兴起。
彭艳（2016）写到不同的时代背景下，企业应善于灵活运用不同的管理手段。第三方支付平台只进行简单的资金结算，但随着业务的不断扩大，如今已发展成为一个连接各产业链环节、能够进行行业间资源整合的重要机构。第三方支付企业正以多样化的支付方式为社会提供服务，逐步发展成当前支付市场的重要组成部分。
在知网中对第三方支付进行相关搜索，通过时间和数量对比，可以看出“第三方支付”开始被多数研究者关注的时间大概在2008年左右，文章收录总数也大概从2013年才开始有所增加。按照时间推算，在近十余年间，“第三方支付”才开始真正进入热点研究领域，但在研究成果方面，对比其他的学术热点而言则稍显不足。
1.2.2国外第三方支付风险管理研究现状
国外针对于第三方支付的相关研究的侧重点与国内有所差异。相比之下，发达国家对于第三方支付的研究较为先进，法律体系也相对比较完善。国外的学者们关于第三方支付的研究主要集中于用户的权益保障，甚至具体到隐私权等权利；制度法规方面也有《银行保密法》、《电子资金转移法》等相关法律政策。
RivestR.L和ShmairA.Adleman(2017)关于安全问题，国外学者大多从诸如SSL和SET协议等技术方面来分析，就曾提出一种改进技术，这种技术基于加密的程序，与现在的指纹密码有所类似。因为第三方支付起到了连接用户和商家的作用，所有用户的感受与选择是至关重要的。
ChangsuKim,WangTao,NamchulShin,Ki-SooKim(2015)在对第三方支付进行研究后，2015年提出观点：用户对于第三方支付平台的安全性的感受在后面交易选择中起到了重要影响作用，同时也是电子商务的发展的一个影响因素。为此他们提出了一个概念模型，用于表述用户的感知安全和感知信任。
由此综合来看，国外第三方支付的发展开始于个人收单业务领域;成熟于B2C、C2C等个人电子商务市场的蓬勃发展时期;最终逐渐向专业化的电子商务网站进行深入拓展。

　　1.3研究内容及方法

1.3.1论文框架
第一部分是选题的背景和选题意义，联系现在经济活动中网络技术以及第三方支付的产生背景及其意义进行阐述。并将介绍了第三方支付的发展历程，同时结合国内外发展分析当下第三方支付的发展状况，提出该主题的的研究方向和框架内容。
第二部分是“相关理论概述”，对第三方支付的一些基本概述进行了简单的介绍，并对第三方支付的特点进行了阐述。以及风险管理的概念及目的讲述。
第三部分“第三方支付–支付宝公司的基本情况及发生业务进行分析”，先整体概括本文研究对象，即支付宝公司的基本信息，然后从从企业经营状况、风险管理方面进行介绍。并通过发生业务进行分析,发现该公司风险管理中存在的问题的原因加以分析。
第四部分“第三方支付–支付宝公司存在的问题及原因分析”，根据以上的发生业务进行分析，并且指出了该公司账户潜在安全隐患多、自身风险管理存在漏洞、用户个人信息保护存在漏洞的一系列问题。再相应阐述对第三方支付–以支付宝为例公司风险管理的缺陷提出改进方案。
第五部分“第三方支付–支付宝公司风险管理问题相关对策”，根据以上的问题原因分析，提出针对支付宝公司风险管理方面进行完善管理的相关建议，对互联网企业风险管理具有参考价值。
1.3.2研究方法
1）案例分析法：以支付宝公司为例，对业务进行分析，了解企业的风险管理体系制度，分析其现存的缺陷，从而指出企业在实施风险管理方面的问题，例如账户安全隐患、自身存在漏洞；安全性能存在问题，以及行业发展空间受限并提出相应的对策和改进意见。
2）文献研究方法：研究文献，对相关理论比较分析。在图书馆或者在线资源中搜集文献，提取有价值的信息，并结合相关数据的分析所得知。
3）在分析案例时，论述了第三方支付的起源、发展，同时指出我国第三方支付行业的现状。其次，与实际操作相联系，提出我国第三方支付–支付宝业务过程中存在的问题并进行详细的原因分析。最后将理论与实际分析相结合，针对我国第三方支付–支付宝业务的发展提出应对措施。

　　2相关理论概述

　　2.1第三方支付概述及特点

2.1.1第三方支付的概述
第三方支付是非第三方支付机构支付服务中网络支付方式之一。中国人民银行于2010年6月颁布了《非第三方支付机构支付服务管理办法》，其中对于非第三方支付机构支付服务的定义即非第三方支付机构在收付款人中间扮演了第三方中介的角色，能够便捷有效的给客户提供货币资金转移支付等服务。如现在的互联网消费、预付卡的发行以及其他服务，都属于第三方机构支付服务。第三方支付，简而言之就是需要通过第三方平台进行支付交易。支付宝在创立后不断完善,目前服务体系有支付及理财服务,包含网购担保业务、网络支付、转账、信用卡还款、无线电话充值、水电煤交费、个人理财等领域。在进入网络支付行业后,为零售百货、影院、超市、出租车和校园支付等服务。还推出了余额宝等理财服务。该种交易连接了现实与虚拟网络，二者共同作用完成支付。一般那些具备一定实力和信誉保障的机构与银行签约，之后进行交易即可通过银行支付结算的接口完成。第三方支付机构作为支付业务过程中的重要中介，主要优势之一就是其服务的便捷高效。其交易过程简单明了，主要是企业通过与国内外银行签订资金交易协议，借助银行第三方支付服务业务向用户提供资金支付服务。
2.1.2第三方支付的特点
（1）业务领域日益广泛
起初，第三方支付机构仅为交易双方提供中介服务，简化交易流程，但随着其发展的变化，如今服务范围已经覆盖多个领域。以交易量最大的支付宝为例，最初它是从淘宝网独立出来，但现在它的服务对象早已不局限于网购，其业务已拓展至保险、基金、证券、信贷等多个领域；同时支付宝平台也越来越便民化，居民的日常缴费、预定车票、消费娱乐等均可以在支付宝平台上完成。
（2）业务操作简便快速
第三方支付平台通过一系列的应用接口程序实现操作，在一个交易中心融合多种支付方式，这种代替用户与银行进行对接的交易结算方式为用户的生活创造了更加便利的体验。对于银行，不需要再多与开发网管，从而减少费用支出；对于用户则不需要开通多个银行账户，降低了用户的交易成本。平台多数通过APP运营，用户仅需进行实名注册、身份验证，此后便可以通过密码确认完成交易。同时第三方支付作为一种综合性支付中介，就是为避免收付款双方直接进行资金交易产生风险，交易双方就可以在线完成交易，既方便有快速。
（3）市场竞争激烈
第三支付的出现得益于金融创新，目前该业务已拥有庞大的客户市体系，随着国家极力倡导创新发展，可以想象未来第三方支付必将成为各大公司开展业务的首要对象。随着网络技术持续高速发展，市场上逐渐涌现出更多的第三方支付机构。继支付宝后，百度钱包、微信支付等相继出现，市场竞争必然加剧。

　　2.2风险管理的概述

2.2.1风险管理的概念
风险管理是为了减少负面结果的风险，通过风险识别，风险评估，风险评估，选择和各种风险管理技术相结合的优化在此基础上，风险控制的社会组织或者个人的决策过程有效的处理损失的风险造成的后果，以最小的成本获得最大的安全性。风险管理的具体内涵是，风险管理是风险的标的，风险管理的主要主体包括任何的组织、家庭、个人，其中组织包括盈利性组织和非营利性组织。
风险管理的基本目标就是以最小的成本收获最大的安全性，其已发展成为独立的管理体系，新兴学科。
2.2.2风险管理的目的
风险管理的目标是为了获得最低的成本以及最大的安全性。所以，它不仅是安全生产的问题，还包括财务，安全，技术等多个方面,是一套完整的方案,也是一个系统的管理工作。
确定风险管理的目标一般需要符合以下基本条件：
首先，风险管理目标需要与风险管理主体的整体目标保持一致性。
其次，目标的现实性。目标在客观的发展情况下是可以实现的。就是确定目标必然要充分考虑其实现的客观性。
然后，目标的明确性。正确选择和实施不同的方案，客观评价方案实施的效果。使用正确的选择和实施各种的方案,并对其本身的效果进行客观性的评价。
再次，目标的层次性。以总体的目标为基础，结合目标的重要程度，对企业的风险管理目标加以区分，提高风险管理的整体效果。
风险管理的具体目标还需结合风险事件发生的概率，从另一角度来分析,它可以分为损前目标和损后目标两类。

　　3第三方支付–支付宝公司的基本概述及发生业务进行分析

　　3.1支付宝公司基本概述

支付宝网络技术有限公司（以下简称“支付宝”），作为阿里巴巴集团的子公司，是国内领先的第三方支付平台。支付宝认为中国在线支付的解决方案是为客户提供快捷、简便以及安全的服务，已经发展成为了以人为本，以真实姓名和信任为基础的一站式支付平台。其不仅为消费者的在线支付提供支持，支付服务已经扩展到通过代码的形式发放，包括便利店、超市、餐馆、公共交通、出租车等。支付宝在扩展海外业务的同时，也为国内的金融领域做出重大贡献，例如：为余额宝等理财产品提供支付服务。
支付宝的的发展一直认为产品和服务的核心是“诚信”。不仅要确保从产品网上支付的用户的安全性，同时允许用户支付宝建立互信网络之间，建立一个纯粹的互联网环境迈出了非常显著的一步。这种交易的真实和虚拟网络连接，两者结合起来，以完成支付。通常这些机构与银行，则交易可以通过银行支付和接口的结算完成担保合同具有一定实力和信誉。第三方支付机构作为支付业务过程中的重要中介，主要优势之一就是其服务的便捷高效。其交易过程简单明了，主要是企业通过与国内外银行签订资金交易协议，借助银行第三方支付服务业务向用户提供资金支付服务。

　　3.2发生业务进行分析

3.2.1第三方支付–支付宝公司支付市场交易规模分析
根据人民银行的有关数据绘制支付宝公司在市场交易规模图“如图3-2-1所示”：

图3-2-1中国第三方网上支付支付宝交易规模图
支付宝作为第三方支付，在2013年到2018年这五年里发展迅猛，交易金额和交易笔数都快速增加。从中国人民银行的发布的最新数据可得，18年是支付宝交易规模最大的一年，网络支付业务包括支付机构发起的涉及银行账户的网络支付业务量，以及支付账户的网络支付业务量，但不包含红包类等娱乐性产品的业务量，达到3579亿笔，交易额高达三百多万亿元，13年的交易额只是18年的二十三分之一。
就增长幅度而言，2013–2018年，支付宝网络支付交易笔数年均增长率大幅度增长，这更加表明了网上支付给人们的生活提供了便利，这也是时代在变化的一个趋势。
第三方支付业的出现得益于抓住了有利时机。在电子商务业发展之初，第三方支付业在商业银行等传统的支付交易机构松懈之时，紧抓这一有利时机，从而获得充足的动力进行发展。支付宝的出现极大弥补了传统银行在支付交易中的不足，深受消费者的喜爱，2004年，阿里巴巴将支付宝从淘宝网中独立出来，十几年间支付宝借助第三方支付业的快速发展从一个普通的支付平台发展至今稳居第三方支付业之首，足以反映第三方支付业的强大市场发展动力。加之今天互联网通讯技术的迅猛发展，人们已经不能再忽视互联网第三方支付对传统第三方支付市场的影响。
3.2.2支付宝公司互联网内部支付交易规模图
2018年中国第三方支付宝公司支付交易规模达到29.1万亿元，其中互联网购物占整体的44.5%，个人业务占整体的21.5%，线上消费占整体的18.7%，充值缴费占整体的2.7%，其他占12.6%，正如文内表达为“如图3-2-2所示”;

图3-2-22018年中国支付宝公司交易规模图结构
随着互联网支付市场支付宝从PC端支付到移动端支付的转移,第三支付支付宝公司所占的市场份额相较去年有所提升。且内部交易功能将自身的优势充分发挥，不断挖掘差异化的道路，细化领域，未来的网络支付格局为参与者提供了发展机遇，也带了挑战。
3.2.2国内第三方支付平台与支付宝系统漏洞汇总图
第三方支付平台属于较为创新的支付机构，平台拥有较为先进的安全系统及设施，但在业务处理过程中，仍有用户反映其安全性能不够高，需要进一步提高。以支付宝为例，用户在使用支付宝时，首先会需要进行身份证和银行卡的双重认证，但就实际而言，这种认证方式看似牢固，但实则属于弱实名制，易于被他人获取从而使用。正文表达为“如图3-3-3所示”；

图3-3-3国内第三方支付平台与支付宝系统漏洞汇总图
据上图数据显示，从2016年到2018年，共查出的国内第三方支付平台存在的99个系统漏洞中，支付宝平台的系统漏洞就有27个，并且存在的漏洞逐年上涨。高业务的背后潜在的是高风险，这些反映出了支付宝的安全系统的确需要进一步完善。因为从技术角度看，支付宝平台进行支付时可同时提供多个银行的支付端口，因此极易被盗取而且一旦被仿冒会给用户带来巨大的资金损失。目前网络支付可以通过扫二维码支付，这种方式也给不法分子带去了可乘之机。
对于二维码支付，我国使用的是2010年日本研制的QR码，2017年QR码己经更新技术标准并开始收取使用专利费，但由于我国没有跟进技术标准，而且目前二维码支付有静态和动态两种，特别是在静态下扫描二维码，特别容易发生二维码被盗，从而进行诈骗的状况。

　　4支付宝公司风险管理问题及原因分析

　　4.1支付宝公司在风险管理方面存在的问题

4.1.1财务风险管理有关问题
正如上一章3.2.1内容所述，支付宝的发展迅猛，但是我国缺乏对第三方支付行业的制约和监督有效的措施，虽然管理办法明确了第三方支付的市场地位，提升准入门槛，以及加强风险的监督和管理，但仍然出现了明显的问题需要进行有效地完善和处理，例如：系统崩溃的技术问题、沉淀资金的保障问题、用户以及员工操作不当所带来的操作风险以及买卖两方的信用问题等。随着支付宝的规模逐步扩大，不断涉及新的领域，就暴露出了财务管理的风险，虽然依托于庞大的用户数量，财务困境尚未出现，但是市场环境的不断变化，支付宝公司的财务风险管理将受到严峻考验。
（1）投资风险
近年来，支付宝不停地进行新的领域的扩展，对相关产业提前布局，但是支付宝内部的决策依赖于管理者个人的想法，致使企业盲目扩张的现象严重，投资战略布局安排不合理，资金的流动性风险增加。支付宝的投资已经满足于电子商务产业链，开始向上下游企业进行辐射，投资的领域早已超出其擅长的领域，涉及陌生的行业，几乎覆盖了热门的服务领域。投资是需要大量资金支持的，但是旗下的飞猪、淘票票以及哈啰出行等存在可变利益实体的法律风险，并且表现不佳，无法及时收回投资。如果新的消费习惯一旦形成，取代网络购物的习惯，那么支付宝的经营方式就会使其陷入破产的财务困境中。
（2）经营风险
银联是支付宝最大的威胁之一，银联一旦对线下支付形成垄断，就会挤占第三方支付的份额，而对于线上业务，第三方支付的市场份额逐步扩大，银联就会意识到自己需要与其争夺份额，支付宝是自己最大的竞争对手，因此，不论是线上还是线下，支付宝和银联都不可避免的进行竞争。
支付宝的运行依赖于银行的关联系统。银行因高超技术和雄厚资金所获得的美誉和公信力是支付宝等第三方支付平台不可企及的，如果商业银行认为第三方支付有利可图而进行整合，就会对支付宝造成严重的威胁。
（3）现金流风险
支付宝开拓新市场、培养用户习惯、云计算技术研发需要大量的资金。公司在投资新领域时为了培养用户习惯所花费的资金往往被外界称为“烧钱”。例如：支付宝的滴滴打车与腾讯旗下的快的打车为了抢占出租车服务软件市场，分别投入上十亿的资金请广大用户体验打车软件。这一行为就是为了培养客户习惯，建立起叫车软件的市场秩序。另一方面，支付宝无法进行实时结算，导致资金结算周期长，这段时间的资金应当归属于在途资金,因为这种资金流动较为缓慢并且会使得资金使用效率也变低。这就为不法分子提供可乘之机，进行不合法转移或者进行套现服务。
4.1.2技术风险管理有关问题
正如上一章图3-2-2分析，随着互联网支付市场中，从PC支付宝转移支付的移动支付终端，第三支付公司支付宝的市场份额与去年同期相比提高。而内幕交易功能，积极发挥自身优势，走差异化发展道路，细分深耕领域，每个参与者网上支付模式的未来充满了机遇和挑战。
首先，我国网络信息技术的发展并未经历太长时间，信息技术的发展也并不完善。在互联网信息系统下进行网络交易需要相应的信息技术作为支撑，然而银行系统、第三方机构业务处理系统均可能存在技术漏洞，诸如网站崩溃等现象较为常见；其次，以木马病毒为代表的网络入侵极容易破坏计算机系统进而导致支付密码等交易信息的泄露，不法者还可以利用病毒侵袭破坏交易过程中的数据。
4.1.3安全风险管理有关问题
正如上一章图3-2-3分析所得，存在安全层面的风险。首先，交易双方均存在信用风险问题。在交易的过程中，如果买方失信即购物后既不付款也不主动取消汀单，虽然交易会在随后的一定时间内被取消，但是由此导致的第三方运营商的成本却会增加；如果卖方失信即在交易的过程中售卖假冒伪劣产品，从而导致消费者受到损失，影响消费行为的发生，那么第三方支付的客户源将受到损害。
其次，第三方支付企业失信的风险。众所周知，第三方支付机构拥有与交易双方相关的大量的数据信息，信息技术的发展是不完美的。在互联网信息系统网络交易需要适当的信息技术作为支撑，然而，银行系统，第三方业务处理系统是可行的技术缺陷，如网站崩溃等现象比较常见的进行;其次，通过木马网络入侵表示很容易损坏又导致计算机系统的本发明的支付交易信息，如密码，犯罪分子还可以使用病毒在交易过程中破坏的数据。企业在消费者心中的信用度就会直线下降。

　　4.2支付宝公司风险管理成因分析

4.2.1财务风险管理分析
财务风险，尤其是法律风险，并不在公司内部风险防控的范围中。拓展公共服务市场时，由于监管空白，企业的管理人员并制定措施以应对法律监管。淘宝是与支付宝并列的电商平台，其xxxx售假的行为一直被媒体攻击，但是淘宝的管理层却始终未严格查处收假卖假的行为，究其根本原因就是缺乏财务风险的管理，担心进行风险管理后会造成平台客户大量流失的情形，不再具有低价平台交易的竞争优势。出现财务风险管理的问题后，企业的管理仍注重短期盈利，未注意到长期财务风险所产生的不利影响。缺乏财务风险管理还体现在管理层进行不合理的投资活动，盲目投资，阿里集团不合理的投资活动与管理人员不注重短期财务风险，盲目扩大长期投资有很大的关系，融资与投资之间的关系严重失衡。另外，管理层财务风险管理的意识薄弱，将现有的数据主要用于制定个性化服务、开发用户等业务上，却未将其合理运用到财务风险管理中。
4.2.2技术风险管理分析
存在非法经营的技术主要有两种情况：一是信用卡套现，二是洗钱。信用卡套现是真正的罪犯使用的身份证申请通过正规渠道的信用卡，以便为了在互联网上使用身份证的销售活动，从采购从销售到形式交易，预借现金的罪行。使用信用卡套现，通过资金的信用卡帐户到虚拟的第三方支付平台，以重新进入银行，让未经授权的人可以成功地提取现金从银行。虽然第三方支付平台在交易过程中，保证了交易双方信息的真实性，但不能保证交易的真实性和合法性，这将使没有
4.2.3安全风险管理分析
支付宝公司而言，诚信与交易信息真实性是赖以生存的根本，事关公司生存与否的关键风险点，因此内部控制制度至关重要，不完善的制度会致使整个内部控制失控。增加客户的数量是员工的利益，由于不考虑客户的质量，员工和劣质客户之间就有可能进行合谋，资料考察和实地考察都未发现该漏洞。支付宝内部制定的一系列的管理制度和管理流程并没得到执行、落地实施，没有发挥应有的作用。支付宝内部控制制度一直不完善，审核技术漏洞造成客户流失的问题也一直存在，平台上曾经发生的电商诈骗导致了管理层集体辞职的事件的发生。电商平台的价值很大程度体现在用户粘性上，用户越依赖平台，平台的价值就越大。另外，平台承担选择供应商的职责，内部控制制度缺失的情况，企业工作人员为了自身利益，增加通过筛选进入平台的供应商数量，使许多达不到标准的供应商进入，就会发生商家诈骗用户的情况，用户粘性随之降低，支付宝的信用值也因此减少。

　　5支付宝公司风险管理问题相关对策

　　5.1完善财务风险管理制度

5.1.1健全公司内部控制制度
COSO委员会发布的《企业风险管理整合框架》中指出企业风险管理是对一系列流程化的措施和职业判断决策进行集合的过程。董事会、经理层以及其他管理人员共同掌控内部控制，避免对公司不利影响的潜在因素的产生，降低发生不利影响的可能性，最终实现组织目标。
内部环境是实施内部控制的基础，为了良好的控制环境，董事会、审计委员会、管理层以及内部审计师应相互合作。内部控制环境没有达到实施的标准，内部控制的其他要素也无法发挥自身的价值。构建内部环境需要结合事前、事中以及事后三大环节建立内部工作流程，对风险控制的关键节点进行精准把握。进行风险评估的除了依据《互联网企业净资本管理办法》，还应结合企业根据自身发展情况制定的内部控制管理制度。互联网企业的相关部门可以采取定期召开内部会议的方式，对企业的财务风险管理的现状进行通报。高管、业务部门和其他相关风险部门之间应定期交流、沟通财务风险，尽早制定措施进行财务风险管理。通过内部审计的方式控制内部环境，及时发现发现内部控制无效的重大风险，并将审计结果提交董事会或者审计委员会，引起高层的重视。
从目前的发展状况来看，互联网企业需要注重营运分析控制的加强，通过运营分析掌握项目详细的进展情况，对交易相对方提前了解，根据了解的信息对可能发生风险的项目进行预判，提前做好防范风险的工作。
5.1.2建立大数据风险预警体系
陷入财务困境是企业最大的危机之一，这需要企业公关和资本运作，会增加企业投入项目的成本，更糟糕的是企业无力回天。构建大数据风险预警体系可以对企业内部的财务风险进行管控，也可以预警企业内部甚至外部的所有风险因素。与传统风险预警系统相比，大数据风险系统的优势体现在技术和理念的进步，在事前预测、事中规避、事后管控三大环节进行实时数据监控，减低引起财务困境的风险。新型财务风险导致财务风险管理新型方式的产生，促进新科技技术应用于财务风险管理领域，同时新技术手段应用本身也会带来不同于以往的风险。
内部因素和外部环境都对企业的日常运营和管理产生影响。大数据风险预警系统将动态生存环境中对企业发展有风险的因子进行数据化，通过数据运算的方式预防风险。该预警系统能够及时察觉风险因子数据的异常，并且判断该风险因子是否值得企业支付费用处理其所造成的影响。相较于传统风险预警系统，大数据风险预警系统容错率比得到了一定的提升，运行过程中可能会产生错误，但是这些错误并不会对系统在关键问题的预警产生不利影响。
5.1.3加强全程监督监管
全程监督主要体现在两个方面，第一是动态风险监测系统。第二个方面是动态监测系统的维护与管理。
动态财务风险监测系统是指在企业建立全面财务风险管理的数据监测系统。在企业将动态生存环境中对企业发展有风险的因子进行数据化后，风险因子的数据并非一直不变的，对风险因子的动态监测需要一套适当的量化风险的标准，使风险因子转化成数据存储于监测系统中。财务风险监测系统将可能导致财务困境的情形设计算法纳入其中。企业内部组建专门的部门监测数据，对数据进行管理、分析，并且该部门还承担对动态财务风险监测系统日常维护、管理的职责。另外，该部门也要受到监督与约束，相关部门应定期对其审计和检查，服从领导并将监测数据所得的分析结果提交相关的管理层。维护和管理数据监测的过程中应部门分工明确、权责清晰，避免信息传递不畅，关键信息不能及时上报的情形出现。

　　5.2增强技术层风险管理意识

5.2.1引进大数据思维管控
系统中的数据，数量海量、种类多、具有时效性以及价值密度低。数据的价值密度低是因为数据的范围大，单位数据所呈现的有效价值低。将总数据价值作为分子，总数据量作为分母，分母扩大倍数明显是大于分子扩大倍数的。大数据思维管控财务风险的核心是将整个公司以及内外部环境作为整体进行数据化，抛弃财务风险管理集中在财务部门的观念。直接风险管理的过程转化为通过数据管理风险，需要经过两个步骤，首先是把风险转化为数据，对风险的维度进行细化，并对细化后的风险维度赋值以进行量化，其次是管理数据，完成数据转化后，要对数据加强管理，例如数据储存风险与操作风险。
5.2.2引进“互联网+”技术风险管理人才
现存技术风险管理人才与需求的不匹配性在未来对公司产生深远的影响。随着数据化的发展，对技术风险管理人员提出了新的要求。但在企业日常管理中，数据管理人员往往达不到量化的标准，数据技术风险管理人员技术不成熟，数据采集人员对目的性意识淡薄，决策者则欠缺利用数据决策的能力，这些问题是数据利用率不高的主要原因。对于技术风险管理人员需要具备分析处理海量商业、财务数据的能力，对大数据技术可以很好理解，对大数据分析得出的结论进行解读，从中挖掘对企业发展具有价值的信息。作为管理者，对于风险点的处理，通过大数据思维作出最有利于公司利益的决策。企业需要大力引进这类人才组成风险管理专门小组，对企业的整体风险管理提供有力保障。

　　5.3安全风险管理和相关法律的建立和完善

5.3.1加强实名制认证检验
很长一段时间以来，支付宝等第三方支付平台一直推行实名制，已经基本形成用户实名制制度，但是实名用户的质量成为了第三方支付平台的新的隐患。
在互联网金融系统中，支付宝的贷款业务为了保障安全性和真实性，在审核放贷的过程中要求用户必须上传相关资料，但是用户上传的实名制资料依旧存在不真实的情况。因此，在之后办理业务时，应要求用户上传人脸和身份证同时出现的照片，通关相关算法来辨别照片是否是经过修图合成。
通过电子商务平台进行交易，用户的交易行为会对其信誉度产生影响，上文已经详细阐述了信誉评价系统。对实名制用户的身份定期检验可以保障信誉评价系统的有效性。电子平台交易的资金相互流通是通过支付宝进行的，因此用户常用交易地点、指纹、密码更改频率、交易习惯等数据都需要定期更新。通过向用户定期确认交易信息的方式，防止冒用他人信息进行交易的情形出现。
5.3.2制定合理科学的行业标准
支付宝的业务具有多重性，业务领域涉及金融行业、公共事业、移动支付等，这使得企业本身也具有多重属性，除了具备公司属性还具备银行属性。不同业务的特点使得呈现的财务风险也有所不同。规范新型互联网财务风险的当务之急是制定科学合理的行业标准，特别是互联网创新颠覆传统行业的领域。因互联网平台和传统行业之间相互结合所产生的的全新的领域缺少新的行业标准。整个行业可以借鉴风险管理实践得出的经验，确定一定的标准对自己的具体的指标和要素进行约束。第一，制定风险控制的指标体系和流程，产品的规范，对金融风险管理的每个环节的理念进行反映；二，标准化产品规格的因素。产品特点，投资管理，费用，收益说明，信息发布，业务和成熟需要披露的其他阶段就清楚了。三，对产品风险预警机制进行规制。风险因素揭示书，包括风险点、风险水平，适应人群细化。制定和实施标准，切实做好风险管理互联网产品

　　6总结

第三方支付业务是随着互联网技术的高速发展以及电商市场的不断扩大而发展壮大起来的。如今，第三方业务涉及各个领域，用户使用率极高，对于第三方支付服务行业来说有重大意义。但也正是由于这一业务的特殊性，作为中介机构，拥有巨大信息库，一旦任何环节出现漏洞将直接影响公众的资金安全，严重时可能影响整个第三方支付体系的稳定发展。于是，近几年国家越来越重视第三方支付市场的各类风险问题，为此相继出台政策法规以预防出现系统性风险。但由于第三方支付业务近几年间才在我国迅猛发展，相应的监管制度及理论研究尚未成熟，所以未来还需要进一步完善，逐步推进第三方支付行业的发展。
本文是通过发生的业务进行分析，从支付宝案例的具体情况状出发，通过剖析产生财务、技术、安全风险管理问题产生的根源，提出完善公司风险管理的意见。本文通过研究案例，提出来对第三方支付具有参考意见的建议。以我国第三方支付业务的实际性为依据，借鉴国外发达国家的经验措施，提出了相应对策，希望这些对策能够对我国第三方支付业务产生积极影响。

　　致谢

即将完成我的本科学习，首先要对我的导师表示感谢。在论文撰写的整个过程中，无论是论文选题、撰写开题报告，还是正文撰写，他都给我提出了许多宝贵意见，老师指出的每一个问题，指导的每一个思路，对我的论文撰写都给予了极大帮助。同时老师严谨治学的态度也值得尊敬。从格式规范到文章结构，他都不厌其烦的帮我加以修改，使我能够最终顺利完成论文写作工作。再次向我的论文指导老师表示深深的感谢。
其次本论文能够顺利完成，也要感谢所有的任课老师，是他们让我在大学四年间
能够理解、掌握专业知识，并且运用到了本次论文写作过程中。正是老师们对我的帮助，可以顺利完成毕业论文的写作，在此向XXX学院会计学院的全体老师表达内心的感谢和祝福。
另外还要向我的同学表示感谢，在我的论文写作过程中给予我无私的帮助和信息支持，使我倍感温暖，对此深表感谢。
最后，感谢我的学校——XXX学院，给予了我宝贵的学习机会，使我能够走上一个新的平台，开始一段新的人生!

　　参考文献

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