中国铁建集团在财务共享模式下内部控制存在的问题

　　摘要

现如今，随着经济的发展和科技的进步，网络经济快速发展，众多网络商业平台不断涌现，以互联网为载体“共享”是其基本要以与核心要素，因此社会对财务共享的需求越来越大，正在成为经济发展中占据愈来愈重要的地位。财务共享服务是以信息技术为基础，可达到提质增效的目的，大大提高经济运营的效率，从一个方面来说可促进科技的进一步发展以便为经济的提效高质量发展提供技术支撑。趋于多重因素，国内企业与时俱进，我国的财务共享已发展到一定程度，但仍存在一定问题，如与财务人员缺少良性互动、财务管理团队内部控制等。在经济模式有所改变的情况下与全球经济一体化的背景下，我国财务共享的风险方向也随之改变。为有效预防此类风险，最大化规避可控风险以实现经济的正常运转，共享财务的管理模式和内控措施等都要有所更新。
关键词：企业；财务共享；内部控制

　　第1章绪论

　　1.1研究背景

近年来共享服务在中国的跨国企业与大型本土企业间盛行，随着全球经济一体化程度的加深，中国财务工作人员职业发展也主动加入这一全球性趋势中。在发展共享服务特别是财务共享时，依托这一模式，财务运行效率大大提高，中国企业与财务管理团队由此获得较大收益。但相较于发达欧X家而言，我国的共享服务模式起步较晚，仍处于发展阶段，运行模式和管理操作等方面还存在一定不足。国外对共享服务模式已有一定数量的理论研究，也有较多学者对此提出学术观点，并由此构建了比较成熟稳定的模型。而国内相关的理论研究还比较薄弱，对于实际发展的理论指导作用较弱。为促进国内共享服务的发展，促进相关信息技术以及财务业务流程完善处理，以优化所服务企业及财务工作团队的组织结构、规范流程、提升运行效率、降低运营成本以提高利润。

　　1.2研究意义

随着市场的多样化、服务对象丰富化、市场全球化等趋势，企业为保住原有市场开拓现有市场抢占未来市场，公司粗放的经营管理模式需向精细化管理的方向迈进，发展前景战略与发展步骤方针也需根据客户实际要求、密切关注环境变化以灵活调整。以实现公司内部资源的有效利用，发挥员工主动创造性，促进科技这一核心要素的发展，提高效率增加收益，促进企业动力革新，以实现企业的升级发展。在企业运营的过程中，人员是其中最具创造力、灵活性与活力的因素，因此内部控制对于企业运行发展至关重要。现如今，我国企业更迭换代迅速，特别是与互联网直接挂钩的上市公司，在此影响下人员迅速变动是普遍的现象，这也造成了企业发展不稳，因此内部控制是财务共享急需解决的问题之一。需要建立专业的管理制度，通过全方位建立过程控制体系、掌控关键决策点和直观表达生产经营业务过程，形成规范的管理，以防范企业内部和外部竞争环境的风险、有效监管促使内部员工提高生产效率，通过外部财务干预建设为企业注入活力，更为强势的财务管控将倒逼企业提升效率与提高质量。此外，财务共享服务还可为企业提供经济核算、财务管理、出纳人员等服务，企业可以更为清晰了解采购、运营交接中间费用、市场营销等方面的成本。提供新思路新方法减少预算，将资金投放到企业核心，由此可降低产品售价或提高质量，以此提升市场竞争力，这将促进企业的高质高效发展。对于我国企业发展，开拓市场，提升中国企业知名度具有重要意义。

　　1.3研究内容

本文研究内容通过对中国铁建股份有限公司的财务共享模式中的内部控制存在的问题分析，来说明国内财务共享的背景，提出存在的发展问题，表明研究目的和阐述其理论意义和实际意义。本文借鉴整合价值链、生态链并和商业模式同意研究，未来管理研究机器人和人的关系等前沿的企业管理理论，结合中国铁建股份有限公司的实际发展情况，在理论指导下全方位把控，以找出该公司存在的内部控制问题及其原因，并提出相应的解决模式，以便弥补漏洞，发挥其优势创造更大利益。

　　第2章财务共享与内部控制相关理论概述

　　2.1财务共享的概念

财务共享依托信息技术，以运行数字化直观为企业间提供服务。即财务业务交易数据的及时公开共享，以把握市场变动形式，为市场变动做好准备。以有效防范风险，规范流程，提高效率，降低成本。要实现财务共享需具备一个必要条件，即“信用”，作为市场经济的基石，数字化、网络化、智能化技术的发展，为夯实信用的基础设施提供了新的支撑手段。从制定全国统一的信用信息采集和分类管理标准，到初步形成守信联合激励和失信联合惩戒机制，再到全面实施社会信用代码制度，在数字化经济、财务共享发展的环境逐步优化的情况下，我国构建并长期发展财务共享服务运行系统的公司以有一定数量，如华为、中国电信等在中国信息技术领域占有重要地位的公司。

　　2.2财务共享的构建模式

2.2.1建立虚拟财务共享服务中心
建立虚拟财务共享服务中心需依托信息技术与专业模型构建系统，整合参与公司的人力资源，将其汇聚到统一的信息系统中。一方面，可迅速收集各地最新消息，以快速提出对应措施应对市场变化。另一方面，执行过程中员工缺乏面对面精准对接，部分较为特殊的情况与问题得不到及时有效解决，这在一定程度上将造成不必要的错误与损失。但综合利弊，结合我国现如今的经济发展环境，构建虚拟财务共享服务中心仍有必要。
2.2.2集中建立财务共享服务中心
建立财务共享服务中心的方法无论是国内还是国际，多采用将参与此流程的工作人员聚集到一个特定地点，如在公司总部或位于重点市场抑或是开拓潜在市场范围内。这样可以集中人力物力提高工作效率和生产效率，同时可以降低过重的人力成本负担，实现创造更大收益的目的，促进企业的升级。
2.2.3建立一个全新的财务共享服务中心
建立一个全新的财务共享服务中心需要相应的具有强大可行性的技术为基础，同时这也是企业内部组织机构、人力资源的重大变动。因此需要做好革新技术，调整管理模式，明确运行流程等工作。

　　2.3内部控制

内部控制即企业内部的人员调动调配、程序运营、市场营销等方面拥有严密的规定。由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现目标的过程。通过保证管理合法合规、资产安全、财务报告，以提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

　　第3章中国铁建集团内部控制现状分析

　　3.1中国铁建集团财务共享服务的简介

中国铁建股份有限公司运用现代企业管理模式与指导理念，紧跟市场发展趋势，首先建立云技术化的财务系统与国产数据库软件，即财务共享服务中心。作为国内首家建立财务共享服务中心的公司，在当时发展环境情况还较为困难的时期，抓住国家新时期发展机遇，调整优化，加强管理风险，深化改革机制，把中国铁建建设成产业多元化、经营集约化、管理科学化的极具竞争力的现代企业。其中，财务共享服务中心发挥数据整合，运营流程实时监控等作用，为其发展做出重要贡献。

　　3.2中国铁建集团财务共享模式下内部控制现状分析

内部控制制度是中国铁建管理模式的重要部分，中国铁建将其投入运用到公司的各个运行流程中。在对管理模式、指导理论不断调整后，内部控制制度也随之升级换代，对企业的健康发展起着重要作用。但在实际情况中，内部员工对于内部控制制度的运行模式了解仍不充分，这就导致内部无法统一有力地向同一方向发展，这也说明了内部控制在现如今存在的不足。

　　3.3中国铁建集团在财务共享模式下内部控制存在的问题

3.3.1财务信息安全缺乏预防风险机制
财务共享依托信息技术，将财务信息数据整合集中，再录入系统而后运行。后依托智能系统将数据分配至公司内部各个运行部门，这样大大减少员工的工作量，提高工作效率，并降低人力成本。但由于财务共享是高度集中的运行系统，一旦信息泄露，那么将出现连环效应，巨大的信息量也随之泄露，公司与工作人员将有造成巨大损失，即财务信息安全在财务共享系统下存在巨大隐患。
若信息泄露，那么都将对企业运营情况，数据分析，财务安全造成巨大伤害，企业将损失巨大。为有效防范风险，造成不必要的损失，需迅速建立相应的风险防范机制。革新信息技术，为防范风险提供技术保障，同时还需构建强有力的风险应对机制，强化临时应对风险、补救漏洞的能力，以做到最大限度减少损失。除此之外，还需完善人员工作运行链条，将信息无障碍建设融入企业中，充分调动企业有意识防范风险的能力，加强风险防范意识，促进信息技术服务水平整体提升，最大降低风险，完善财务信息安全系统，促进企业更好地建立财务共享服务中心，推进企业进一步发展。
企业的需求不能借由信息系统的可用性而得到实现，那么信息沟通交换的渠道必定是狭隘的，由此造成的信息壁垒会使得设计成果与预期出现较大的出入。对于整个操作流程的管理也会因为权限开放不充分而面临一些阻碍，造成记录缺失等问题，使得最终结果不尽如人意。
3.3.2财务程序系统运行不够完善
财务程序系统的完善性是进行财务共享的基础。如果不能对财务程序系统的运行做出合理的安排，那么在整个财务流程中票据的归属就很难确定，并因此导致票据丢失。而后续对于票据丢失的补救措施如邮寄票据等无疑会给公司的财务工作造成一系列人力、财力上的麻烦，人为地增加了财务工作量，降低财务系统的运行效率，不利于优化财务程序。
3.3.3员工对待工作消极
财务共享模式中，员工的工作相对重复、繁琐，长此以往，容易使工作人员产生倦怠。因此，如果想要建立起科学完善的财务共享体制，建构起一套合理、科学地调配工作人员的体制机制是必不可少的。只有这样，才能实现财务共享模式的可持续性发展与员工自我价值的实现。就目前的情况来看，共享财务系统中的工作人员呈现出年轻化的趋势，财务工作的枯燥程度超出了他们对于工作的预期，从而导致他们不能够很好地适应。任由这种情况发展，只会造成两败俱伤的局面：财务共享系统运行效率降低，不能有效地完成工作任务。而财务共享系统中的工作人员也因为工作过于重复而缺少积极性和工作热情，失去对于岗位的忠诚度进而离职。深究造成这种局面的原因，一方面是由于财务共享模式在发展初期并未就员工的评价标准出台相关的规定，只片面强调了业务成果，而忽视了对于员工能力的拔高和对其解决问题能力的培养。另一方面则是由于工作性质本身的枯燥和重复性使得员工的才能无处发挥。

　　第4章加强中国铁建集团在财务共享模式下内部控制建设的措施

　　4.1加强财务信息安全管理

中国铁建对于财务信息的安全管理主要是通过权限的设置和财务流程的影像管理系统来完成的。权限的设置主要是指根据每个部门、每个员工所负责领域与其本身权限的不同进行权限的授予，保证各人、各部门专注于自己的业务。在影像管理方面，完善对于重点领域的监督排查，将结果实时与支付端口进行比对，监控资金流动过程与结果。在此基础上，中国铁建还广泛招纳人才组成专业技术团队随时待命，以科学技术为财务信息安全管理保驾护航，在第一时间发现并解决威胁财务信息安全的漏洞，为财务信息安全上了几重保险。

　　4.2成本控制

中国铁建最终的盈利与流程中的成本支出息息相关。为了最大程度上控制成本，中国铁建预先建立起了较为完善的管理体制机制。在研发领域，对供应商货物价格进行全面比较，选出性价比最高的供应来源。在后续的生产、销售领域，也根据企业实际预先做了详细的调研，大数据匹配出供应量、价格等各方面都最为适配的供应商，在每一个环节都尽力控制成本。此外，还建立了有权进行整体成本调控的成本管理组织，支出环节的各个领域设分支机构，设立专门岗位，配备成本检察、核算人员在对成本花费进行监督的过程中进行相互的督察，最大限度的避免成本支出流程中可能出现的漏洞。

　　4.3提高员工专业素养和能力

员工的忠诚度关系到企业是否能长久发展，员工离职率高的企业经营必然会出现根基不稳的问题。为了避免这种情况的发生，中国铁建着力于提高员工的专业素养与核心能力，促使员工发展和企业发展同步。在企业经营形势转变的前提下，员工对于工作的适应程度有所不同，个别会出现积极性下降、倦怠等现象。为了解决这种情况，企业应积极对员工情况进行了解，打造和谐的公司文化，建立起有利于员工良性发展的空间，持续为员工提供进修学习、自我完善的机会。使得员工从内心深处真正体认企业的经营策略，加强认同感，激发工作热情与积极性，提升工作能力，与企业一同发展。

　　第5章结论

综上所述，财务共享模式对于中国铁建的发展有诸多益处，在控制成本、提高生产效率等方面都展现出了优越性。在后续的发展中，仍要注重将财务共享模式的益处最大化。
企业发展遇到瓶颈与困境在所难免，财务往往是破局的关键。作为企业经营的核心，财务体制机制的完善很大程度上能助推企业整体的发展。鉴于其重要性，传统的财务模式是不能适应企业的发展要求的，因此财务共享模式的出现是必然的。在财务共享模式的这一财务管理模式下，企业的经营管理有了统一科学的数据参考，生产销售的各个环节也借助高科技的手段而变得更加智能化。大大减少了企业经营成本，提高了生产效率。本研究以中国铁建的财务模式为例，对于财务共享模式推广汇总所遇到的问题以及可供借鉴的经验做了分析，对于更大范围内的财务系统改革具有一定的参考价值。

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