财务管理在中小企业经营中的运用

摘要: 自我国对外开放和加入WTO以来,经济发展速度日益加快,推动了国内各大企业的崛起,尤其是中小企业前进速度迅猛,涉及产业越来越多,逐渐趋向于规模化和集群化。政府在近些年更加重视中小企业在市场经济中的重要作用,出台了不少指引性的政策用以扶持

  摘要:自我国对外开放和加入WTO以来,经济发展速度日益加快,推动了国内各大企业的崛起,尤其是中小企业前进速度迅猛,涉及产业越来越多,逐渐趋向于规模化和集群化。XX在近些年更加重视中小企业在市场经济中的重要作用,出台了不少指引性的政策用以扶持和引导中小企业的发展。据国家统计局数据显示,截至2017年,中小企业数量在我国企业总数中占比达到了95%以上,已经成为我国市场经济发展的重要力量,对我国特色社会主义建设有着积极的作用,主要体现在于对社会发展有着稳定作用,减轻了就业压力,推动了新兴行业的快速发展,对国家财政收入的提高也有着较大的作用。
  然而长期以来,由于国内银行属于大型国有银行,更加重视大型企业发展,对于中小企业资金支持力度较弱,中小企业对资金的需求又非常迫切,资金缺乏对它们的发展造成了重大阻碍,在竞争中始终处于不利地位。在近几年市场变动较大,各大行业受到严重冲击,导致不少中小企业生存艰难,主要表现在资金短缺容易出现资金压力,融资途径较少,以及财务管理模式跟不上现代化发展且依旧死板。本文采用文献查阅法和实地调研归纳总结了中小企业财务管理相关理论,对目前发展现状进行了阐述,主要分析了中小企业财务管理目前存在的问题和成因,并针对问题提出了相应的解决措施,以期能够推动中小企业健康、持续的发展。
  【关键词】中小企业;财务管理;资金运用;可持续发展

  一、绪论

  目前,XX对中小企业发展日益重视,为了推动中小企业的快速发展,出台了不少指导性的积极政策政策,从而为中小企业发展提供有力的政策支持,为它们提供良好的外部环境。随着我国中小企业在企业总数中占比和产值在全国生产总值占比的不断上升,有效缓解了社会就业压力,推动了我国特色社会主义市场经济的快速、稳步前进。。中小企业能否健康、持续的发展,直接影响着我国国民经济的平衡和社会稳定,对后续落实“十三五规划”和xxxx会议上的重要决策有着重要的意义。然而,随着近些年来市场经济整体环境的变革和动荡,整体经济局势低迷,再加上大多数中小企业缺乏核心竞争力,难以和大型企业抗衡,进一步加大了中小企业的融资压力,另外大多数中小企业缺乏核心技术和自主创新能力,企业财务管理机制不完善,使得其经营发展受到重大负面影响。

  二、中小企业财务管理相关理论

  (一)中小企业的概念

  我国的企业(公司)按照公有制和非公有制类型,主要划分为国有独资或控股、有限责任公司、个人独资、合伙以及股份有限这六类。本文以中小企业为研究案例,这里所指的中小企业,是相对于大企业而言的,他们在资源、经营能力、规模等方面都较为小型化。

  (二)中小企业的界定

  我国在2011年,出台颁布了《中小企业划型标准规定》,该规定是四方共同商讨制定,它们分别是工业、信息化部、国家统计局、发改委、财务部,规定了以人数来划分企业规模,即人数少于300的就是中小微企业
  按照规定,人数少于10人即微小企业,拥有10人及10人以上职工的企业为小型企业,人数超过100而小于300的即中型企业。根据行业划分,例如工业企业员工人数少于2千人或销售额低于3千万的为中小企业。

  (三)中小企业财务管理基本内容

  (1)资本结构管控,这指的是对企业资金结构的管理;(2)资金管控,这是企业财务管理的核心所在,主要是对资金流动的管理;(3)对外资本管控。对外投资其实是资本的转移和对外流通。该投资是把双刃剑,有极高的获利赢机,但同时也存在很大的风险;(4)重大工程项目控制;(5)对外担保控制;(6)基本制度控制。

  三、我国中小企业财务管理存在问题分析

  (一)管理模式僵化,缺乏与时俱进的管理理念

  企业发展战略决定了其发展是否能够长久、持续的发展,而科学、合理、与时俱进的管理模式则决定了战略能否贯彻落实。中小企业通常会采用一统式经管模式,即所有权拥有者同时也是经营管理者,换句话讲,投资人与经营人为同一人,这种方式存在一大弊端,会导致管理者权限过大,可能会使得企业运营中的决策出现一言堂现象。一旦管理者缺乏财务管理的意识和方法,会直接导致财务管理名存实亡,缺乏有效监控,有些管理者为了获得融资,通常会逼迫财务人员对报表进行粉饰,从而出现会计信息失真等不良现象。
  另外,不少管理者认为财务就是记账、做报表、报税,基本没有财务管理的意识和理念。从内部监管角度分析,很少会有中小企业构建独立的内部审计部门,即便有,也会受到领导的管制而缺乏独立性。从管理者财务素质分析,不少管理者缺乏较高的财管意识和素质,思想落后,也并没有意识到财务管理的重要性,在企业的经营管理中并没有独立一体的财务管控机制,对财务的管理不成体系化,这使得现代化财务管理无法发挥作用。

  (二)投资者墨守成规,缺乏创新性与科学性

  有不少的中小企业为家族式企业,管理层均为家属亲眷,在决策谋划上缺乏变通性,过于固守,一成不变,不能充分考虑到企业发展过程中的外部环境和内部环境。另外投资投资应用既无新意,又欠缺相应的革新举措,如此会导致无法对当下发生的事情作出及时的调整应对,错失良机,因此许多企业都存在对创新的误解和恐惧。即使是投资使用,也通常是追风大企业,按照大企业的模式贯彻执行,而不是考察自身状况,投资于适合于自己的技术或资源,打造核心优势。
  另外,大部分中小企业缺乏科学、有效的资金投资管理方式,这主要是由于中小企业管理者自身水平和素质不高,并未制定长期的发展战略或者说战略没有贯彻落实。在投资过程中缺乏对市场的调查,尚未构建良好的责任落实机制和制定相应的应急措施,导致缺乏有效的投资风险评估,进而使得企业经营风险加大,无法有效规避风险,容易给公司带来很大的风险和波折。

  (三)中小企业财政中资金融通难,融资渠道窄

  现在,我国中小企业在融资方面大体上仅有两种,第一种是债券性融资,由于中小企业自身实力不足,因此如果向四大银行借贷会存在较高的门槛,准入性较低,但为了跑赢竞争者,在市场中占据有利位置,融资集资势在必行,所以中小企业往往会向非银行的金融机构借款,因为门槛较低,相比银行等资质较高的金融机构,贷款审批程序简单,灵活性高,更加容易获得资金。但也带来了较大的风险,民间借贷利息费用太高,使得企业偿还债务的压力不断上升,一旦出现经营困境则会对借贷和放贷放都造成负面影响。(2)权益性集资。该种集资指的多是风险投资,企业会采取推出有价证券、转让所有权等方式来进行有效集资,该种方式对于民营企业来说,同样具有很高难度。
  综合来说,我国的中小企业,在经营发展过程中面临同一难题:集资渠道过于狭窄,主要流通资金还是要依靠企业多年来的累积。而这种资金状况无法应对多变的市场环境。当市场形势好转时,有尚佳的投资机会,但多数中小企业资金短缺,无法及时投资,只得靠借贷来缓解,而集资渠道的狭窄使得企业准入门槛升高,集资困难。即便有上述两种方式,依然是无法迅速解决,推出有价证券这一方法,如果没有相关XX机构的批准是很难继续的,而且审核流程复杂,准入几率很小。这会给企业造成一定的时机延误,影响到企业的正常运转及投资应用。而出让所有权这一渠道,会对中小企业造成极大的挫败感,同时也会让收购者存有疑虑,可见,中小企业的经营发展,受制的最大难题是资金,而集资过难,无异于雪上加霜。当面临一个较好的投资时机时,中小企业往往难以及时获取资金,从而陷入被动。

  (四)财务管理人才培养和团队建设存在困难

  1.财务管理人才匮乏、缺乏引进机制
  经过多年的谨慎发展,中小企业通常会具备一定底蕴,从而关注的焦点也会发生变化,从存亡到过渡到是非阶段,在此阶段,很多企业因对市场环境勘测有误,同时也缺乏长远的策略谋划方案,导致经营出现危机。就现状而言,我国的企业在财务管理、会计核算方面极为不足,不仅相应的机制和举措施行不到位,而且还存在人才匮乏的现象,比如财会师、vc精英、电算化人才等都比较紧缺,此外,在这些方面的投资、培训也极少,这些都会为企业带来经营危机,瞬息万变的市场,层出不穷的风险,如果企业没有良好的应对举措、没有精英人才加以统筹、没有相应的培训计划加以实施,则很难应对市场变化,无论是能力还是经验都无法确保企业渡过难关。当企业的硬件和软件都与市场需求不相符时,企业就会陷入被动,人力资源如果不加以整合,领导层如果不能及时给予高屋建瓴的指导意见,那企业的经营能力会大大下降。
  另外,许多中小企业都是家族成员经营,风险投资方面自然也是亲友团助阵,而他们往往不具备专业的投资技术和能力,对市场变动无法有效把控,制定的风险管控方案也不够专业化,无法起到真正的风险管控作用,从而没办法推动企业继续前进。下表是以广州某中小企业为例分析,虽然本科学历的人数占比较多,但是硕士及以上的人员太少,使得企业在财务管理和投资运营过程中缺乏高素质、高水平的人才储备,对企业长期发展极为不利。目前,该公司运营和内部管理主要是以经验丰富的中级人才管理,缺乏系统性的学习,难以跟上日益迅速发展的现代化市场经济,对于困难和新的问题难以有效解决。
 
  财务管理在中小企业经营中的运用
  2.企业财务人员综合素质水平偏低
  随着企业现代化发展进程的不断加快,中小企业财务管理受制的主要原因在于财会人员能力不够高,许多企业的财会人员无法掌握基本的财会知识,对许多会计核算、计量等也缺乏实践经验,对于竞争激烈的市场无法有效应对,不能在复杂的情况下对企业财务现状予以准确的判断,导致频繁出现失误,给企业带来较大损失。
  另外,有些中小企业财务人员自身素质偏低,没有保密意识,存在大量的泄密现象,侵害企业权益的同时,也对市场环境和商业造成极严重的破坏。第二,企业针对财会人员没有制定全面化奖惩制度,不少中小企业为了提高财务人员积极性所制定的激励体系通常惩罚大于奖励,导致财务人员积极性不高,出现消极怠工等不良状况,进而阻碍了企业的正常发展。

  四、我国中小企业财务管理问题成因分析

  (一)外部金融环境原因分析

  随着市场经济变动,对我国证券金融市场造成了很大的敷面膜影响,导致资金流动紧缩,不少投资者开始处于观望的状态,直接影响到了中小企业的资金链,中小企业资金压力过大,发展陷入困境,甚至有些中小企业处于破产边缘。在外部金融环境负面影响的同时,由于中小企业本身不具备核心竞争力,进一步引发了更多的财务问题。
  外部环境主要是XX政策和银行金融支持这两方面,长久以来我国对中小企业的发展并不重视,虽然近些年来国家开始出台了不少政策引导和促进中小企业的发展,但还是存在很多不公的现象,特别是营改增以来,虽然减少了中小企业的营业税,但实际上并未使得中小企业税负下降。另外从融资角度来说,一直以来的观念是保大弃小,重视国有企业而轻视私有企业,不愿意向中小企业发放过多贷款,资金上的受阻使得中小企业发展缓慢,面对市场机遇时由于资金难以为继而错失发展良机。基于这种状况下,有些中小企业为了获得融资贷款,出现了粉饰财务报告、虚构盈利等会计舞弊现象,进一步影响了中小企业的外在形象。从银行金融支持角度分析,往往会优先为国有企业发放贷款,因为属于国家控股,而对中小企业贷款门槛设定较高,审批流程复杂且周期过长,不少行业的中小企业被排除在外,使得缺少资金支持的中小企业难以维持正常经营,在出现经济变动时破产可能性过高。

  (二)企业内部控制原因分析

  良好的内部控制能够使得企业财务管理和经营保持健康的状态,但实际上大部分中小企业的内部控制体系名存实亡,作用较小,使得企业资金管理不善,资本运作能力较差,对企业发展极为不利。从现行发展状况分析,中小企业内部控制出现问题主要表现在两个方面:一是缺乏财务管理制度,资金管理水平偏低。从下表4.1数据显示可以看出,随着企业规模不断扩大,银行借贷几率也就越高,贷款比例也更高,因为企业规模过小的情况下,银行会对企业进行全面的审核,审批流程也更加复杂,门槛设定更高,这是银行风控机制所决定的。这就使得不少中小企业开始转向民间机构贷款融资,虽然门槛较低,但贷款金额不高且利息费用较高,对企业正常经营极为不利。二是缺乏有效的财务管理程序,不少中小企业属于家族式管理,这种模式与现行市场经济发展结构相冲突,不少管理人员的财务管理水平并不高,难以应对复杂多变的市场环境。另外,管理者通常不愿意在财务管理方面投入较高成本,错误的认为财务管理就是简单记账,招聘的财务人员素质和能力不高,工作能力较差,无法高效、保质的完成财务管理工作,内部控制流于表面,甚至出现财务舞弊等不良现象,导致企业信用度不断下降,所获金融支持力度较小。
 
  财务管理在中小企业经营中的运用

  五、中小企业发展财务管理运用问题的对策措施

  (一)完善中小企业管理模式

  管理者应该对企业财务管理活动根据自身实际发展情况进行相应的调整,从而提高企业财务管理能力,与不断变化的市场发展环境相适应,实现企业资源的合理配置。具体做法为:一是管理者要树立与时俱进的财管理念,进而为企业未来发展提供引路灯,始终为企业提供持续发展动力,进而增加企业的市场竞争力。二是要建立健全财务管理体系,管理者要构建与企业发展阶段相适应的财务管理体系,完善内部财务部门。在设立部门与岗位时,首先要制定条例明确的规章制度,进而界定清晰相关部门的职责,达到规范财务工作的目标。三是要规范财务管理过程,要想从根本上缓解目前中小企业财务管理混乱的局面,就必须构建科学、合理的财务管理制度,从而规范财务管理过程,提高资本运作能力和效率。
  另外,要不断完善财务管理内容,建立健全财务收支审核、权限、实施制度,通过对财务信息、分析、反馈等环节的记录,达到对会计活动的事前控制、事中监督、事后考核。

  (二)优化中小企业的市场投资行为

  中小企业的发展很大程度上是靠加大对内投资而不断发展,主要表现为对主要体现为购买机械设备、人力成本、产品研发与制造这三个方面。而从人力成本投资角度来看,企业要基于市场与企业发展现状,加大这方面的投资力度,聘请到高素质、高水平的复合型人才,这是企业发展的重要基石。在发展到较大规模后,应该将资金进行分散投资,进行多元化经营或者打造完成的供应链,以此降低经营风险。
  在拥有较强的资金实力、技术水平、管理能力后,应该加强对投资过程的管理,规范投资程序,设立相应的投资监管职位。在投资活动开展之前,要制作考虑周到的投资方案并对结果的可能性进行预测,在推行过程中要做到贯彻落实。另外,随着改革开放程度的不断加深,要想推动自身发展,中小企业要将眼光投放到新的市场,加强对新兴市场的开拓,为企业创造新的利润点

  (三)XX因加强对中小企业的财政补贴和政策支持

  1.XX应对中小企业资金借贷、融通资金上加大监管力度
  XX必须要强化监督中小企业发展,引导他们走向正确的道理,对企业的集资上要严加监管,密切关注民间借贷行为。XX要联合统计部门、工商管理部门,对中小企业的生存发展现状、其财务管控系统展开分析探讨,同时联合银行,为企业解决集资难、银行借贷难度大、门槛高的难题,充分发挥资金的作用,扶持小企业的发展。
  2.XX应出台相关政策,进一步拓宽中小企业融资渠道
  XX必须充分发挥引导者的作用,实现资源优化配置,为中小企业发展创造一个良好的外部环境。具体来说,可以制定相关政策,提高银行和中小企业合作的几率,解决融资渠道狭窄这一问题,加快资金的流通度,以为企业经营提供充足的资金供给。当企业的运营危机解除,企业才有更多的时间精力来进行创新,避开股权、债券投资,为中小企业的运营发展建立稳定健康环境。
  3.XX和相关部门应扩大财政预算提供专项资金
  在鼓励中小企业创新和实现产业机构优化升级时,XX在必要时给予资金支持,还可以发动社会化团体和机构,来帮助中小企业的发展运营。地方XX可以适度提高对地方性中小企业的扶持金额,同时利用税收等政策来减免或降低中小企业经营负担。还可以借鉴国外先进经验,进行地方性特色化的财政举措改良,整治不合理不公平行为,肃清市场环境,为中小企业的发展提供一个良好环境。

  (四)强化财务管理人才培养体系与团队建设

  1.分析投资环境,良好掌握市场信息
  中小企业应培养和吸收全面化的财会精英,他们既要具备基础的财会经验,还要懂得风险投资,对融资有独到见解。为了拥有更多的精英人才,企业要不断加强员工培训,提高他们的业务能力,同时推出绩效考核等评测制度,按照月度、季度、年度来对员工进行评测审定,从财会基础理论、会计核算计量方法、集资、风险管控等多方面展开,以最终的评测成绩作为职工的能力审定标准。对成绩优异的职员,企业要予以提升,摆脱以往任人唯亲的管理模式,推行公平化公开化的晋升机制,与此同时,还要展开自上而下的培训,全面提升公司经营生产能力,完善职工的理论知识系统,让他们紧跟时代步伐,紧握行业脉搏,不断进取。由于未来是全球化竞争,所以企业有必要了解和分析外国相关企业的经营经验和教训,结合自身情况,从中吸取有效理念、经验,为企业的发展壮大奠定根基。第二,企业要成立专门的运作团队,用来储备高级领导人才,同时对财会方面加以评测和审定,整合各种资源,强化自身优势。企业归根到底是一个规模较大的团队,该团队中,领导层发挥着非常重要的作用,高屋建瓴、格局宽广的领导与责任心强、有野心有目标的下属成员,才能开拓并实现一个企业的盛况。所以培养高级经理人对企业发展而言至关重要。
  2.提高财务人员的职业素养、强化法制教育
  我国市场经济格局在持续完善,财经法规和政策也更具针对性和灵活性,这就要求企业财务人员要紧跟发展节奏,加强自身业务能力培训,提高自身的能力,同时善于观察市场、金融、政策走向,做到学以致用。第二,企业要不断推进对财会人员的培训进度,不仅要开展业务能力培训,还要提升道德修养,辅以岗位职责培训,让他们能够全面了解岗位的职责,不断改善工作中出现的问题。企业还应该制定有效的绩效考核制度,通过精神和物质激励来提高财务人员工作积极性,充分肯定他们的工作能力,积极引导他们,日常培训和注重提高财务人员的职业素养,以此解决日常工作中遇到的各类问题。另外,要加强对财务人员道德法制教育,让他们了解国家财经法规,做到不违法不违纪,从而提高会计行业的规范性。
  结论
  现在各国经济相融趋势越来越明显,这就意味着我国中小企业所面临的不仅仅是自身经管、国家政策等方面的问题,还要应对外部环境、国际市场的变化,要想做到这些,就必须具有较高的财务、资金、风险管控能力,企业需进一步加强自身实力,累积优势,只有这样才能在残酷的全球化竞争中站稳脚跟,继而谋求可持续性发展之路。
  本文对我国中小企业资金结构、资金投资使用状况展开了研究,结果表明我国中小企业外部发展环境缺乏多元化的融资途径,融资成本高,内部缺乏有效的财务管理制度,自身技术创新水平较低。因此,本文提出,中小企业必须强化内部财务管理制度,构建有效的激励机制,健全内部控制体系,提高自身信用度,外部与银行、相关部门完善关系。同时,XX要加大对中小企业扶持力度,关注他们的发展境地,适时出台积极的政策引导中小企业发展,放宽监管力度,以此促进中小企业健康、持续的发展,进而推动我国市场经济进一步发展。
  参考文献
  [1]刘方.我国中小企业发展状况与政策研究——新形势下中小企业转型升级问题研究[J].当代经济管理,2014,36(2):9-18.
  [2]李宏伟,姚爽.我国中小企业财务管理存在的问题与对策[J].中国管理信息化,2015,18(6):37-38.
  [3]李志龙.我国中小企业财务会计管理中存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技,2014(14):3-3..
  [4]胡改蓉.竞争中立对我国国有企业的影响及法制应对[J].法律科学(西北政法大学学报),2014,6:019.
  [5]曾聃.我国中小企业融资问题研究[J].金融经济:下半月,2016(6):148-149..
  [6]姜尚辰.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].商场现代化,2016(3):166-167.
  [7]唐月,张忠慧.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].商场现代化,2016(4):158-159..
  [8]郑霞.政策视角下小微企业融资机制创新研究[J].中央财经大学学报,2015(1):41-46..
  [9]胡长员.我国民营中小企业融资难的原因及对策分析[J].财经界,2015(11):84-84..
  [10]韩伏.促进中小企业发展的财税政策研究[D].安徽财经大学,2014.
  [11]邱敏.私营中小企业财务管理问题研究[D].上海外国语大学,2014.
  [12]张薇.浅谈我国中小企业融资困难的原因及对策[J].现代商业,2014(2):184-185.
  [13]陈岳瑶.中小企业财务管理中存在的问题及对策研究[J].商业经济,2017(12):33-35.
  [14]杨民军.中小企业财务会计管理中存在的问题及解决对策[J].纳税,2017(35):60.
  [15]王思军.浅析我国中小企业债务融资风险及对策[J].齐鲁珠坛,2017(06):18-21.
  [16]高金城.供给侧改革背景下中小企业资金链断裂的风险分析[J].中国市场,2017(34):157-158.
  [17]甘岱琳.浅析中小企业财务管理的优劣性[J].财会学习,2017(23):83.
  [18]张秀梅.中小企业财务管理现状及有效对策分析[J].中国高新区,2017(22):211.
  致谢
  时光荏苒,我的大学生涯已接进尾声,学习的经历总是漫漫长路,学海无涯,却又引人入胜,想要努力攀登。在这大学的青葱岁月里,太多德才兼备的老师给了我探索的动力和思考的启迪,才思敏捷而又品学兼优的同学与我共同成长,在学习,研究,生活中给了我许多的帮助。正所谓传道授业解惑者方为人师,老师们,感谢你们兢兢业业的工作和言传身教的指导。
  此时此刻,论文也接近了尾声,再次感谢指导老师,没有您的批评指正,这篇论文不可能修改到这个水平,在您的谆谆教诲声中,我学会了太多太多,坚毅的品质,卓越的能力,细致入微的科研思维。
 
  
下载提示:

1、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“文章版权申述”(推荐),也可以打举报电话:18735597641(电话支持时间:9:00-18:30)。

2、网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。

3、本站所有内容均由合作方或网友投稿,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务。

原创文章,作者:写文章小能手,如若转载,请注明出处:https://www.447766.cn/chachong/2144.html,

Like (0)
写文章小能手的头像写文章小能手游客
Previous 2019年10月11日
Next 2019年10月11日

相关推荐

My title page contents