华夏银行信用风险分析

　　内容摘要：

在金融行业中，风险管理是至关重要的一个环节，尤其是在商业银行的运作过程中，风险管理几乎涉及到各个方面。作为完善商业银行管理机制的重要组成部分，风险管理的策略关系到商业银行自身发展的好坏，同时也关系到我国金融业的健康发展。但是，随着全球经济一体化的逐步加深，我国银行业面临的金融环境更加复杂，使得商业银行在风险管理上面临着越来越大的挑战，因此，我国的商业银行如何在风险管理方面制定比较完善的策略，成为了银行业面临的重要课题之一。本文从风险管理的基础理论出发，以我国民营商业银行华夏银行为研究对象，分析了华夏银行风险管理现有的策略，在此基础上从商业银行主要存在的风险因素角度对华夏银行风险管理的问题进行分析，最后针对华夏银行实际，提出了优化风险管理的对策。

　　关键词：风险管理华夏银行策略

　　引言

2008年，由X次贷危机所引发的全球金融危机和银行破产的事实为我国商业银行风险管理敲响了警钟，在全球化的金融危机的激烈竞争中，我国银行业遭遇了前所未有的严峻挑战，一方面是国内银行业整体竞争力的提升，使得竞争愈发激烈，另一方面是我国全面开放的银行业，开始与国际知名商业银行进行深度接触，国际银行给我国银行业带来巨大的冲击，在这种情况下，我国商业银行的发展表现出越来越多的风险形式，让许多银行在风险管理方面更加谨慎，更加特殊，风险管理已成为我国商业银行最为脆弱的环节之一，解决风险管理的难题已迫在眉睫。

　　一选题背景与意义

　　（一）选题背景

商业银行是国内经济进步和商品交易项目的结果。商业银行为公司的生产、发展、再生产以及各种贸易准备货币融资、金融产品和中介业务。其主要满足目前经济发展的现实需要。商业银行通过长久的发展，逐渐转变成各个国家经济活动中的关键金融服务组织以及分配组织，是各个国家金融系统的关键构成部分。

伴随金融变革的执行以及对外开放，我国银行体系逐渐突破之前的系统，创建四家国有专业银行，农业银行，建设银行，银行以及工商银行的中国。之后，伴随银行业务的多样化以及一体化、专业银行逐渐减弱，商业银行也开始步入大众视野。伴随国内经济的进步，专业银行逐渐无法满足目前社会进步的需求。所以，四大国有银行逐渐转变成国有独资类型。所以，我国逐渐产生以中国人民银行为重点的健全的银行系统，商业银行是主体，是政策性银行与其余金融组织共同出现。此处，商业银行覆盖与我国金融体系的健全有紧密的关系。国有商业银行、城市商业银行等就是目前商业银行的关键构成方面。商业银行持续进步给银行和国家带来明显的费按。所以，国内外分析组织和XX监管组织需要探究和管控此类风险。商业银行的风险管理水平对本身生存和扩展有关键的作用，此外影响国家经济的持续运作和平稳发展。

　　（二）选题意义

信用风险表示借款人无法按时归还贷款且导致借款人亏损的风险。伴随环境风险以及风险管理科技的进步，和之前违约风险进行比较，信用风险的含义以及外延持续增加，当代信用风险涵盖交易对手违约以及对风险的放任。信用风险始终是商业银行风险管理中非常关键的方面。最新协议非常关注市场风险以及执行风险，此类风险就是银行需要承担的主要风险。所以，强化商业银行的风险监管，对其后续平稳运作和综合金融体系的稳定进步有关键的影响。

市场经济是目前比较关键的信用经济。信用是市场经济维持平稳以及今后发展的重点，是非常关键的部分，在上述社会经济系统中信用关系以及风险就非常关键。各个国家的经济联系更加紧密，自由化潮流导致债务规模的增加和各类风险的出现。伴随资本行业的持续进步和银行业竞争的激烈，银行对信用风险的评估以及管控就非常关键。

　　（三）国内外研究现状

1.国内研究现状

金武、王烷尘和董小洪（1996）对风险厌恶型投资者克服逆向选择进行了分析，研究了在竞争的信贷市场中对风险厌恶型投资者克服逆向选择作用的信贷决策机制，提出了这种机制应满足的性质，分析了当投资者的初始财富已构成，或未构成抵押品要求的紧约束型两种情形下的信贷决策机制，指出当抵押品不足时，通过对低风险企业实行信贷配给应是最优信贷决策。庞素琳、黎荣周（2005）主要研究了信贷市场中风险类型并合与风险类型非并合两种不同情形下道德风险的规避方法及信贷风险决策合同的设计，分析了贷前道德风险企业与贷后道德风险企业两种不同的拖欠还贷的特点,指出了在风险类型并合下，如果不采取激励相容机制，将使银行筛选有害银行利益的贷款合同，但如果银行对企业采取激励相容机制,则将有效抵御来自企业的道德风险，通过引入抵押率的概念来作为衡量道德风险的重要指标，研究结果表明,较大的抵押率使银行抵御道德风险的能力减弱,较小的抵押率使银行抵御道德风险的能力增强。上述研究成果包括，首先，保证信用风险管理的有效性，银行应建立恰当的信用风险管理环境、有效的信用审批程序、合理的信用管理、衡量和监控程序，并保持对信用风险的充分监控。其次，银行必须建立独立的信用风险控制部门，负责内部评级体系的设计或选择、实施和运行情况。

2.国外研究现状

国外对银行信用风险的分析更多的是从信息不对称的角度展开的。从20世纪70年代开始，经济学家就着手运用微观经济学理论、信息经济学、博弈论、不完全合同理论等研究银行和企业之间的信贷关系，研究信用风险的产生与防范，比如分析企业为什么借贷、为防范风险银行和企业之间的借贷合同是什么、如何防范借贷行为中的道德风险、担保和抵押对信用风险的作用机理等。研究最近成果是对银企借贷行为的分析更加深刻地剖析了银行信用风险的实质、银行防范信用风险的途径以及银行如何设计信贷合约来识别不同企业的信用风险，将高风险企业识别出来。银行必须具备一批信用风险专家，其经验、知识和背景应足以做出信用风险评估、审批和管理的审慎决策。

　　二、信用风险相关理论概述

　　（一）商业银行风险的概念

在认识商业银行风险管理的概念之前，首先了解一下风险的定义，在国际上对风险的定义一般是指损失发生的不确定性，它的两个主要因素是损失与不确定性，风险的来源是多方面的，包括社会、经济、政治和人为因素等。

宏观上说，商业银行风险是指商业银行在经营活动过程中所遭受损失的不确定性，具体而言，商业银行风险可从定性与定量的角度分别进行定义。定性地讲，商业银行风险是预期银行在经营和管理过程中造成事后损失的不利因素的总称，银行风险越大，其经营过程的成本就越高，银行的盈利能力就越小。定量地讲，可用银行风险率来对银行风险进行量化，用以下公式来表示：银行风险率=银行风险成本/银行总资产×100%

　　（二）商业银行风险的特性

由于构成商业银行风险的因素很多，因此商业银行的风险具有较为复杂的特性，主要表现在以下几点：

一是银行风险是必然存在的，银行风险的存在是伴随着银行业务活动的展开而产生的，在银行种类繁多的业务活动中，没有完全无风险的业务，造成银行风险必然性的原因主要是市场信息的非对称性、人的天性及信用的复杂性造成。

二是银行风险具有一定可控性，虽然银行风险是必然存在的，但却可以通过一定的手段或措施对其进行控制，只要银行在充分了解可能存在的风险的基础上，采取一定的识别、预测和化解手段，便可降低某些风险发生的可能性，银行风险的可控性正是风险管理存在的最大意义。

三是银行风险具有较强的放大性，银行业是一种特殊的行业，它的稳定与否涉及到千千万万的公众利益，因此银行风险的后果不仅仅是对自身产生损失，同时会给很多储蓄用户和投资用户带去损失，而基于银行提供信用与创造信用的特殊服务是造成银行风险放大性的主要原因。

　　（三）商业银行风险的类别

依旧银行风险产生的原因，国际上通用的商业银行风险的四大类别主要包括有信用风险、市场风险、流动性风险及操作风险，而信用风险和市场风险又是商业银行风险中影响最大的风险，下面分别予以说明：

银行信用风险主要是指银行的债务人由于多方面原因没有根据合同按期足额偿还债务，导致银行资金受损的可能性。因商业银行是基于信用而存在的，所以信用风险是必然存在的，而且是一种较为重大的风险，在频繁的商业银行活动中，最主要的信用风险来自于银行贷款，借款人一旦无法按照合约按期足额偿还贷款本息和利息，便会对银行造成损失。

银行市场风险主要是指由于汇率或利率的变动而引起的银行遭受损失的可能性，按照会计准则，市场风险在银行的交易活动中表现最为突出，如在银行的资产负债表中，大部分项目都会因利率的变动而增加成本，在我国如今利率市场化的形势下，市场风险的管理就显得非常重要了。

银行流动性风险主要是指银行拥有的流动性资产不能及时满足到期负债的需要而给银行造成损失的可能性。这种风险主要是负债方面与资产方面的原因，当债权人要求立即兑现债权时，流动性风险就可能产生，如由于公众对银行的信任危机而引发的大批量兑现现象，这很可能导致银行资金周转失灵。

银行操作风险主要是指由于银行内部控制或管理机制的不严谨或外部事件的直接冲击导致遭受损失的可能性。在很多时候，银行的操作风险来源于银行内部，如管理疏漏、观念落后等原因造成

　　（四）银行风险管理的概念

银行风险管理是指银行针对可能存在的风险而采取的一系列措施的总称，这些措施可以包括风险预测、风险分析、风险控制及风险反馈等手段，从而预防、规避和转移经营与管理过程中的风险，达到减少或避免给银行带来损失的目的，最终实现银行资金的相对安全和银行效益的绝对优化。

　　三、华夏银行风险管理概况

　　（一）华夏银行发展及现状概况

华夏银行成立于1992年，是经中国人民银行批准，由首钢总公司独资组建的全国性商业银行。1996年4月，华夏银行改制为股份制银行，1998年3月公司依法取得《企业法人营业执照》和《金融机构法人许可证》，成为由33家企业法人单位共同发起设立，注册资本为25亿元的股份制商业银行。

　　（二）华夏银行风险管理现状

1、华夏银行风险管理发展历程

华夏银行自成立以来，其针对风险管理的过程大致分为三个阶段，具体分析如下：

第一阶段：成立时至上市前。这个阶段华夏银行的风险管理体系还没有成型，基本上处于混乱无需的局面，表现出的主要状况是风险无处不在，监管无序乏力。华夏银行成立之初，由于是首钢全资组建，因此在很长一段时间内被看作是“首钢的银行”，此时的华夏银行经营的地域只局限于北京地区，风险管理的概念还没有在内部形成，尽管后期有33家公司发起改制为股份制银行，但华夏银行在这个阶段恰巧遭遇了我国商业银行不良贷款急剧攀升的时期，当时我国股份制商业银行不良贷款比率达到了18.2%的平均数，处于特殊时期的华夏银行，每年都进行大量的不良贷款的核销，针对此种情况，华夏银行并没有在风险管理上进行规范和统一，只是简单地将资产和负债分割管理。

第二阶段：上市后至2005年。2003年，华夏银行上市，使得这个阶段成为华夏银行高速发展的时期，也是其风险管理逐步步入正规化的时期，面临着我国加入WTO所带来的国际金融业的压力，华夏银行逐步意识到风险管理对公司的重要性，因此在2003年成立了专门进行风险管理的部门，同时对本行资产和负债进行管理，取得的明显的成效，2003年至2005年，华夏银行的不良贷款率由13.2%下降到了3.4%，充分显示了华夏银行风险管理对贷款业务方面的重要作用。与此同时，在2005年德意志银行开始获得华夏银行部分股权，逐步从整体上转变了华夏银行的风险管理理念。

第三阶段：2006年至现在。华夏银行在上市两年多的时间之后，终于掀起了对风险管理的体系的最大变革，目光开始聚焦在全面风险管理的长效监督上，此次变革的设想开始于2005年，大胆采取“一部六室”的做法，比当时任何商业银行的风险管理都有较深的进步，其模式是风险管理采用总部负责制，下设六大部室，分别为信用风险室、政策风险室、产品风险室、市场风险室、操作风险室以及运行风险室，各由一位室主任负责。这种严格的风险管理体系为华夏银行带来了前所未有的发展动力，使得华夏银行的风险管理工作逐渐从局部走向全面，各项制度开始健全，有效避免了重大风险的发生，使银行资产质量明显提升。

2、华夏银行风险管理的现有策略

华夏银行在经过改制和转让股权之后，风险管理方面取得不断进步，已经构建了初步的全面风险管理体系，目前华夏银行针对主要风险都采取了不同的管理策略，现一一分析如下：

(1)信用风险管理策略:首先华夏银行从本行的组织机构设置和职能分类划分出发，在行内建立了分工明确、职责分明、互相牵制的信用风险管理模式，通过董事会下面设置交易控制委员会及风险管理委员会，分别全权负责交易管理与风险管理，由总行的政策委员会制定重大信用风险管理政策，各地区信用风险管理部负责执行，包括所在地区的分行和支行，并实施由授信审批委员会集体审批和专职授权审批结合的审批模式。

(2)市场风险管理策略：针对银行市场风险主要来自利率和汇率风险，近年来，华夏银行依据《商业银行市场风险管理指引》的有关精神，时刻关注全球经济的变化及市场环境的变化，制定了与公司整体策略和风险承受能力相适应的市场风险限额管理体系。

(3)流动性风险管理策略：近年来，华夏银行对流动性风险管理制定了明确的目标，即在符合流动性监管指标要求的前提下，通过对未来现金流的合理安排，确保各项业务资金支付的需要，并尽可能降低流动性额外成本。基于这个目标，华夏银行采取了以缺口分析为基础，由指标管理、缺口管理、压力测试等多种方法综合配套，对流动性风险进行标准化、规范化管理，及时进行准确评估、实时进行严格监控，并设立定期报告制度，如采取合理安排贷款投放节奏，适时调整内部资金价格等方式进行流动性风险的控制，截止2010年，华夏银行流动性充足，流动性风险较小。

(4)操作风险管理策略：华夏银行按照国家要求的各项监管要求，在加强操作风险管理方面开展了多项具体措施，首先是加强案件风险管理，通过下达行长1号令，提出零案件目标，加大员工奖惩措施，尤其是针对理财产品、资金托管和投资银行进行了控制措施的严格实行；其次是按照监管要求，完善操作风险管理体系，制定了《华夏银行操作风险管理策略》及一些工作指导意见，强化操作过程中的风险管理，并执行预警机制。

　　四、华夏银行信用风险问题分析

在最近几年，华夏银行对经营活动中风险管理的执行情况主要通过资本充足率、风险集中度、资产流动性及拆借资金比例四大指标来衡量。截止2010年底，华夏银行通过主动调整贷款客户结构，提高客户质量，加大了低成本负债组织力度，控制高成本资金来源，使得负债结构逐步优化，银行收益不断提高，据统计，2010年华夏银行风险管理的主要指标之一的资本充足率达到10.57%，核心资本充足率达到6.49%；不良贷款则继续实现双降，其中不良贷款率为1.18%，同比降低0.27个百分点，风险集中度较低。可以看出，华夏银行这几年的风险管理取得了不错的成效，但是随着国家金融政策的宏观调控，国内银行业面临着多方面压力，华夏银行也不例外，风险管理整体形势并不乐观，尤其是从微观角度来看，华夏银行本身还存在着一些问题，本章就对华夏银行风险管理方面存在的问题进行分析。

　　（一）信用风险管理失衡，资产业务过于集中

信用风险是任何银行在经营管理过程中面临的最主要风险之一，因此，对信用风险的管理方面，华夏银行通过成立专门的部门机构，采取多种措施进行管理，但是由于信用风险大多来自于银行的贷款业务，而贷款业务又是银行的最主要资产业务，所以华夏银行在信用风险管理上，对贷款业务相对宽松，与其他业务的管理上体现出较大的不均衡，而由于贷款业务所带来的资产业务过于集中的情形无形增大了银行的信用风险。贷款业务已成为华夏银行利润的主要收入来源，尤其是由贷款所产生的利息，2010年，华夏银行利息收入为433.68亿元，其中贷款利息收入为270.09亿元，占总收入的59.45%，这种单一的利润来源，在未来很长一段时间内都很容易造成华夏银行盈利能力的不断下降，为公司带来巨大风险。

　　（二）内控制度不健全使操作风险管理事后多于事前

随着本世纪初《新巴塞尔协议》的公布，全球各大商业银行开始对操作风险的管理逐渐重视了起来，我国商业银行也不例外。与信用风险和市场风险有所区别的是，操作风险主要来源于商业银行内部，这种潜藏于银行日常经营业务过程中的风险，有些很难发觉，很容易对银行造成不可估量的损失。

　　（三）风险管理手段落后，缺乏先进管理理念

在现阶段，国际方面对银行业风险管理的理念是：风险管理基于制度，更重于方法和观念。也就是说，银行的风险管理需要制度作为基本的支撑，但由于影响银行风险的因素众多，想要对各类风险实施全方位全过程的监控，就必须树立先进的管理理念，使用先进的管理手段进行。

就目前华夏银行风险管理的方法上来说，多采用传统的内部控制方式，即以摆正员工思路、提升员工防范意识为先，然后辅助于一些监控工具进行风险控制，全行至目前还没有建立起完善的监控网络和监测计量，只有风险部门能够使用一些简单的工具对信贷业务进行数据统计和分析，而且对国外一些先进的管理理念，如风险管理分析的VAR和RAROC方法的使用上，还处于比较粗浅的阶段，从而无法使得信用风险、市场风险和操作风险在管理上达到统一，形成统一的风险管理战略体系。

　　五、华夏银行信用风险管理的对策建议

由前文分析可知，华夏银行的风险管理水平随着时间的推移在逐步提高，但在信用风险管理、市场风险管理、操作风险管理及风险管理手段方面依旧存在着一定的问题，本章从华夏银行内部出发，提出优化华夏银行风险管理的一些策略。

　　（一）建立信用风险预警线，完善授信管理体制

银行主要业务之一的贷款业务，是银行利润的主要来源之一，但因华夏银行贷款业务的过分集中，使得信用风险倍增，虽然贷款业务的集中能够在一定程度上改善银行经济效益，而且也有利于发挥信贷资金的使用效益，但是，它所产生的风险与效益却不成比例，潜在的风险远远大于效益。鉴于此，华夏银行必须通过以下两种措施来完善信用风险管理体系：

一是在信用风险管理过程中科学进行授权授信。华夏银行应针对贷款业务上，建立分层决策体制，对业务较为集中的地区进行等级划分，使不同地区的不同分行、支行具有不同的贷款审批权限，并在对客户评级的基础上，对客户进行相应的授信额度，有利于减少由于业务集中而带来的信用风险。同时根据业务分布地域的情况，适当在业务较少的地区下放贷款审批权，便于扩大贷款业务。

二是对华夏银行所集中的信贷行业和信贷客户实行授信预警线。在华夏银行的经营活动过程中，应定期对比较集中地区的主要客户进行风险的评级和分析，了解这些客户所处的行业的市场及实际的经营能力等，并定期对主要客户实施资金跟踪，建立客户授信预警线，确保不会因客户自身原因出现信贷风险，并通过对集中行业进行信用风险评估，建立对这些行业预期市场需求、价格变化等的监测体系，建立对应的信贷退出机制，规避无效信贷市场。

　　（二）健全内部控制制度，完善三步走策略

银行的内部控制制度，不仅对规避操作风险上有重要的意义，在对其余风险因素的控制上也能起到很大的推动作用。因此华夏银行必须通过健全内部控制制度，完善风险管理的保障体系，形成由事前预防、事中控制、事后反馈的三步走策略，才能使风险管理更加高效。

首先应建立较为科学的考核体系。对华夏银行来说，考核体系建立的目的是用来衡量从事风险管理的相关人员的效率的，在这个考核体系中，要将行内的业务与风险进行挂钩，改善以往单一的利润考核的方式，而是把经济利润与经济资本回报率作为考核体系的主要指标，以此来建立长期的有效的风险管理约束机制，引导华夏银行各分行积极对业务进行扩张，并实现不断对资本和收入结构的调整。

其次应有序开展合规管理建设。合规管理是银行业多年来一直强调的重要内容之一，华夏银行要能够通过合规管理的建设达到对风险的有效识别、准确评估和精准检测，而且通过合规管理能够将行内所有业务的关键风险点都能纳入到既定的制度约束中去，达到对违规事件的监控，确保制度的执行力。

再次应加强内审监督的完善。在华夏银行的风险管理中，除了针对风险因素的监控之外，还要明确每个员工的岗位与职责，达到风险追求的便利性。同时加强内审监督，完善垂直化与扁平化相结合的监督体系，即在加强总行、分行和支行的垂直监督模式的同时，还要完善分行内部、支行内部的独立监督和全面监管，要求各行对主要业务进行周期性检查工作，通过这些措施来将风险有效防范和化解。

最后应确立三步走策略。在华夏银行垂直为主，水平为辅的风险管理监督过程中，要实施三步走策略，即先针对前台各业务部门的事前预测和分析，将可能发生的风险进行预测，并制定相应的规避方法；之后通过风险管理部门进行监督和稽查，将一些还未发生的风险进行消除；最后通过对风险结果的反馈，为下一次有效预防做出预警。

　　（三）提高风险管理技术水平，建立全方位风险监控系统

目前，包括银行在内的很多市场主体都已经意识到风险管理是一门综合性很强的科学，它不仅涉及到金融、市场，同时还涉及到财务、管理等多门学科，因此，如何将这些学科进行统一的糅合，达到风险管理水平的提高，是很多银行追求的目标之一，针对这种综合性，国际上也出现了很多先进的风险管理工具，包括RAROC、RAPM、风险限额管理工具等，对华夏银行来说，必须根据自身实际情况对这些工具加以利用并改进，具体可通过以下几方面进行：

一是在信用风险管理方面，通过借助客户信用评级工具和债项评级有关工具，实行统一授信制度以及风险评审机制和准入退出机制，实现对信用风险方面的综合管理。

二是在市场风险方面，可借助VAR工具来进行风险的识别，以及压力的测试，通过每天都对VAR值的分析，结合本行实际，设置相关交易限额；同时可通过敏感度分析工具的应用，达到及时调整资产负债结构来降低风险的目的。

三是在操作风险方面，通过建立全方位风险监控系统，确定监测指标，将潜在的操作风险和可能的损失能够进行量化，使风险发生几率降低，可采取的指标可以包括资产收益率、不良贷款率、流动性比率、贷款集中度等。并依托信息技术，将目前华夏银行拥有的信贷监控数据与非信贷监控数据进行全面整个，提高信息使用效率和风险分析能力。

　　结论

本文所要研究的主要问题是我国华夏银行在风险管理方面的策略及存在的问题，并提出优化该行风险管理的策略。通过研究，我们得出以下结论：

一是华夏银行近年来对风险管理的认识逐步加深，风险管理水平也在逐步提高，但依旧存在着不少问题，主要表现为由于资产业务过于集中带来的信用风险，由于内部控制制度缺陷带来的操作风险以及由于整体风险管理技术不高而带来的各种风险。

二是华夏银行可通过以下几种措施来达到风险管理的优化，通过建立信用风险预警线，完善授信管理体制来增强信用风险管理能力；通过健全内部控制制度并完善三步走策略来提高操作风险的控制能力；通过提高风险管理技术水平，借助先进工具来达到对市场的深入分析，从而规避各类风险。

由于客观因素和本人水平所限，本文的研究仍存在一些问题，如本文所提出的措施只是基于华夏银行内部出发的，而对于风险管理的问题，很多需要国家和XX从外部予以协调解决，关于这些问题，有待今后的进一步研究。

　　参考文献

[1]章彰.商业银行信用风险管理[M].北京：中国人民大学出版社,2002，17-78

[2]狄卫平.改革与开放中的中国金融业[M].北京：清华大学出版社,1998，23-41

[3]王曼怡著.金融企业信用风险管理[M].北京：中国经济出版社,2003，28-99

[4]黄达.货币银行学[M].北京：中国人民大学出版社,1999，13-38

[5]刘海藩.中国金融问题风险控制和化解[M].北京：中共中央党校出版社,2002，31-87

[6]郁方.中国银行业垄断与规制研究[D].广州：华南理工大学，2010

[7]赵家慧.X金融改革对银行产业之影响[D].成都：西南财经大学，2010

[8]徐长荣.巴塞尔新资本协议与我国商业银行信用风险管理对策研究[J].商业研究，2005，3：12-14

[9]刘期望.利率市场化对我国商业银行经营管理的影响[J].财经理论与实践，2001，5：22

[10]周玮.试论现代商业银行信用风险管理的基本要素[J].国际金融研究，2003，1：17

[11]涂永红.关于建立科学的银行不良贷款管理系统的探讨[J].国际金融研究，2003，3：31-32

[12]杨建清.中国商业银行海外扩张研究[D].湖南大学，2009

[13]刘路.商业银行经营转型及其个人理财业务研究[D].西南财经大学，2008

[14]陈建超.银行综合经营风险管理研究[D].西南财经大学，2008

[15]陈丹.我国商业银行盈余管理与绩效评价研究[D].西南财经大学，2008

[16]Chandler.TheDynamicsofIndustrialCapitalism[M].TheBelknapPressofHarvardUniversityPress，2004，27-34

[17]JohnHolliwall.TheFinancialRiskManual[Ml.FinancialTimas-PirmanPublishing,2000，18-21