我国高校科研经费预算精细化管理研究

　　摘要：近些年因为中国经济高速发展，我国XX对科研的重视和支撑力度不断加大。而高校又是科研的主战场，高校科研经费是高校培养创新型人才、推动国家科技水平进步的重要保证，也是国家软实力的重要标志之一，将近一半科研经费都投入在高校之中。因此高校科研经费的重要性不言而喻。

　　而科研经费预算又是科研经费体系中的重要组成部分，大多数高校都建立了科研经费管理制度，基本满足科研经费的管理需求，但是如果仔细分析，许多高校仍是粗放式的科研经费预算管理体系。因此本文首先围绕科研经费预算及精细化等概念，再对我国科研经费现状进行分析，并对其进行探讨，由发现问题到分析问题，旨在建立一套具有操作性的精细化构架，在此构架下提出在精细化下科研经费预算的相关对策。

　　通过本论文的研究，为当前的高校提供了一个可供参考的精细化管理模板，对于相关建议及对策，对现阶段的各个高校提供参考及借鉴意义。

　　关键词：科研经费；预算管理；精细化；应对对策

　　引言

　　近些年因为中国经济高速发展，我国XX对科研的重视程度和支撑力度不断加大。而高校又是科研的主战场，高校科研经费是高校培养创新型人才、推动国家科技水平进步的重要保证，也是国家软实力的重要标志之一，将近一半科研经费都投入在高校之中。其中科研经费预算管理又是高校科研经费管理的重要组成部分，虽然目前多数高校都建立了科研经费管理体系，基本满足科研经费的管理需求，但是如果仔细分析，许多高校仍是粗放式的科研经费预算管理体系，这使得一些项目负责人不法挪用科研经费、项目质量低下等时有发生。因此如何让科研经费发挥最大效能，使高校科研经费管理科学规范成为当今急需解决的问题。

　　目前大多数高校在科研经费预算方面还停留在粗放式层面，但随着时代的发展，粗放式已经不适合如今的高校。因此实现精细化迫在眉睫，但是我国对于高校科研经费预算管理的研究比较滞后，但越是滞后，便越能显示出精细化在高校科研经费预算管理的必要性。本篇论文首先对我国高校科研经费预算管理的现状进行分析，由对我国高校大背景的分析到具体高校的科研经费案例分析，发现问题到分析问题，旨在构建一套具有操作性的精细化管理体系构架，在此框架下提出在精细化管理下高校科研科研经费预算的相关对策。以期对各个高校在科研经费预算管理方面提供借鉴与参考。

　　科研经费是指广泛应用于各种科技技术等方面的资金，随着时代的发展，越来越多的国家开始重视科研经费，其投入量也是逐年递增，可以说科研经费年投入量的多少反映出一个国家科技发展水平的“软实力”。科研经费按类别可分为纵向科研经费和横向科研经费，纵向科研经费是指科研经费由XX部门提供，由XX部门制定要求并下达命令，在使用时必须按照国家的相关科研经费管理办法。而横向科研经费是指高校与合同方所签订的合同，必须按照合同内容执行。这两类经费应该由学校统一调配和管理，统筹规划。

　　1.2.1绩效考核理论

　　绩效考核起源于西方国家。发源地为英国，1854到1870年之间英国文官发生了重大的变革，唯才是举的考核制度逐步建立。统治者建立了一种选拔机制，管员的升降以其自身才能与政绩作为考评依据。这一制度的出台，使官员的办事效率大大提高，涌现出大量优秀的官员，也使得英国国立迅速提高。英国文官考核制度的巨大成功为今后各国提供了一个优秀的模板。

　　之后开始有企业逐步推行这种方法，在企业内也开始实行绩效考核，通过考核员工工作效率、态度、能力以及对企业的贡献等方面，作为员工升值、加薪、考评的依据。因此，高校也可以在科研经费这块使用绩效考核，来更好地管理科研经费的使用。

　　1.2.2精细化管理理论

　　所谓精细化管理是由科学管理之父弗雷德里克•W•泰勒提出的，精细化管理是一种理念，精细化管理认为管理工作应该做精、做细，从而全方位的提高企业的管理水平和其质量，精细化管理与常规管理不同，精细化管理是建立在常规化管理的基础上，并将其深化。随着时代的发展，很多单位和高校都实现了第一个层次——规范化，如何实现第二个层次成为现在众多高校探索的重点。

　　高校科研经费是高校培养创新型人才、推动国家科技水平进步的重要保证，也是国家软实力的标志之一。为有针对性地提出改进高校科研经费使用和管理的策略，本研究先从宏观角度分析我国高校科研经费的总体形势，再具体以J高校这一实例来分析我国高校科研经费的现状及存在的问题。

　　近年来，因为“科教兴国”战略方针指导下，在“中国梦”思想的指导下，高校的职能也由原来的教育为主、以科学研究为辅，进而快速转变为知识创新、创新技术、学校教育三者相辅相成、互相发展。正因为如此，如今高校的责任非常巨大，而科研项目更是重中之重，其中科研经费已经成为学校资金的重要来源之一。如何管理好科研经费已经成为高校管理的一个重大难题。在此，先对我国高校科研经费进行一个宏观的阐述：

　　（1）我国科研经费现状

　　我国科研经费近年来投入迅速，图1是我国2008年一2014年的科研经费投入总额，短短7年时间，我国科研经费的投入从最初的4616亿元增长到2014年的13015.6亿元，增加了181.96%。由此可见XX对于科技创新与发展愈加重视。而高校科研经费所占比率基本上是全国科研经费的一半以上，全国科研经费的增长对高校而言是一个非常重要的消息。

　　

　　（2）我国高校科研经费现状

　　由图2可知，清华大学的科研经费为43.52亿，排名榜首，而上海交通大学以34.5亿屈居第二，浙江大学则以33.94亿排名第三，放眼全国的大学，也只有这三所的科研经费突破了30亿，而北京大学、哈尔滨工业大学、同济大学、北京航空航天大学、四川大学、华中科技大和复旦大学都进入了前十名，排名前十的大学年度科研经费都超过了21亿，从全国范围来看，只有12所大学的年度科研经费超过了20亿。不过从总体的榜单中也可以看出，文科类大学的科研经费明显低于工科类大学，其中就包括了中国人民大学、中央财经大学等知名985大学年度科研经费未破亿，由此可见文科和工科的差异之大，就全国而言，年度科研经费破亿的高校也只有227所。

　　由此说明现如今我国高校科研经费发展虽然突飞猛进，但是存在这不平衡的现象，东西部地域不平衡；文理工学科不平衡；知名大学与非知名大学差距过大。另外虽然科研经费总量非常庞大，但是人均科研经费相比发达国家还是有着不小的差距。

　

　　（3）我国高校科研经费xxxx腐败严重

　　虽然科研经费逐年增加，但是资金的有力支持并不等同于科技研发能力、科研成果的大幅提升，究其原因，高校贪腐占了很大的比例。高校晋升职称也以个人的科研项目、所获得的专利数以及论文产出作为重要的标准之一。正因为如此许多高校领导xxxx科研经费，许多教师挖空心思走后门、科研xxxx也就见怪不怪了。图3是整合的2014年高校领导发生贪腐的事件，很多都涉及科研经费上面的挪用。而通过图4、图5、图6可以得出，这些涉案的高校遍布我国东南西北中，办学层次有本科层次的院校，也有专科层次的院校；既有“985工程”和“211工程”大学，也有一般；既有教育部直属重点大学，也有省（市）所属院校，充分说明了目前我国高校xxxx腐败问题不局限于某一地区或某一类院校，其分布之广，影响之深足以引起各方的重视。要想科研经费高效使用，贪腐问题必须足够重视。

　　2.2.1J高校科研经费概况

　　（1）J高校基本情况介绍

　　J高校是2001年8月经教育部批准，由原L高效、Z医学院、S专科合并组建而成的，隶属国家机械部。在教育教学方面，J高校始终坚持“以质量立校、争创一流大学”，近五年，J高校科研经费总量为25.5亿元，纵向经费7.9亿元，2016，J高校综合排名位列48位。

　　（2）J高校机构设置介绍

　　J高校的机构设置主要是由学校党委、行政部门、教学部门、直属单位构成。其具体组织机构如图7所示。

　　2.2.2J高校科研经费使用与管理

　　2011年以来，J高校科研经费达27.89亿元，其中纵向经费8.56亿元；获批国家自然基金项目709项（2014、2015年均居全国高校前50位），其中国家973、863计划等重大重点科技项目52项；获得国家级社科基金项目的有39项；SCI检索收录论文5231篇。

　

　　J高校的科研经费管理实行的是部门协同、分级管理，实行学校、学院部门、项目负责人三级管理模式。而高校作为科研经费管理的最上层也是最主要的责任主体，对科研经费管理承担巨大责任，具体有科学科技处、财务处和审计处。其中科学科技处负责相应具体工作，科技处是在校长和主管副校长领导下，负责全校自然科学、社会科学科学研究、技术服务、成果推广应用、学术交流等日常组织管理的工作机构，代表学校对以江苏大学名义承担的科技项目实施全程监控。对J高校发展规划、科研基地建设、科技人才队伍建设、科技成果申报、科技成果转化、知识产权和专利权保护做出计划、提出政策建议并具体组织实施。科技处下设自然科学科、社会科学科、重大科技项目与成果办公室、基地建设科、产学研合作办公室（技术转移中心）、军工办公室。科技处职责：学院（部）对项目负责人科研经费使用承担监管责任。J高校对项目从申报到成果验收实行全程监控，并建立多层次的服务体系，使研究人员严格遵循规章制度使用科研经费。

　　通过上一章的分析，我们不难发现，尽管当前高校科研经费管理已取得一定的成绩，但是仍然存在不少问题。其中经费预算方面非常不成熟，并且这些问题如果不解决，对我国高校的长远发展是非常不利的。因此本章仍然从宏观角度作为切入点，结合J高校现状的基础上，基于精细化管理的视角对高校科研经费预算管理中存在的问题及原因进行剖析：

　　这些年来，我国科研经费投入明显增加，在科研经费管理与使用上面，以行政为主导，一些行政领导，获取课科研经费非常容易；近年来虽然社会发展了，但学术界倚老卖老的风气依然很严重。一些有学术头衔比较大、年龄比较高的科研人员，相比其他人拥有更多的学术资源及科研经费；许多科研主管部门在调拨科研经费时还有亲疏之分，优先照顾关系较好的申请者，“开后门”现象络绎不绝。而在科研项目上，只重数量不重质量；许多人所谓拿了经费不出活，在科研中抄袭、xxxx蔚然成风。这些都是由于科研经费预算管理体制混乱造成的。

　　而J高校经费的迅速增多为学校水平的进一步发展以及学校硬实力的增加提供了较大的帮助，但同时也出现了许多急需解决的问题。为了应对解决这些问题，学校陆续颁布了《J高校科技经费预算管理办法》等多项制度。尽管有相关制度约束，但只是大的方面约束，在相关细则方面，仍然不够完善，甚至是缺失。科研间接经费管理办法、科研结余结转经费管理办法、科研经费预算管理办法等规定尚未出台。因此J高校在科研经费的细节管理上比较混乱，比如项目预算缺乏统一的方法，预算与科研经费实际支出有不小的出入；其次，经费有时不能迅速到位，中间浪费了科研工作者宝贵的时间，造成不必要的损失；此外，预算审批机制不够完善，一些项目负责人未按规定上交报批手续；最后，一些项目已经结题却不结账，一直拖在哪里。由于许多高校对结题之后的管理工作不够重视，许多科研项目结题之后，账面上却一直保留着余额没有进行结算，致使经费一直挂在账上，从而造成年末编制会计报表出现，也会导致会计报表上面的数据不够准确，不能反映出科研经费的真实情况。

　　目前我国高校普遍对高校科研经费预算这块不够重视，使得预算执行这个环节出现了许多问题，个人认为产生上述问题的原因是多方面的，主要原因有以下几个方面：国家政策方面，项目责任人方面以及高校科研部门方面。首先国家政策方面是因为，由于国家出台的科研经费政策愈发严格，因此高校科研经费申报额大幅减少，许多项目申报人为了得到更多经费，从而多报或者虚报科研经费；其次关于项目负责人方面，主要是由于他们对科研经费的认识不足，许多人以为科研经费是自己申请到的，自己就拥有对科研经费的无限支配权，从而无视各种国家和学校的规章制度，使得科研经费出现贪腐或者管理混乱的现象；最后高校科研部门方面，许多高校科研部门对科研经费预算实行粗放式的管理模式，许多细节方面并不在意，导致大量科研经费损失。比如图9，关于J高校某科研项目实际经费与预算经费的统计图，由图可知：经费总量是84万元，但由图可以很明显看出该科研项目实际经费与其预算经费出入很大，2013年预算经费是40万元，但由于经费没有及时到位，致使其实际经费为20万元，预算执行与实际经费根本不匹配，而后的2014年与2015年的科研经费也没有按照预算计划进行，实际经费与预算经费均存在较大差异。

　　

　　一直以来高校科研经费预算一直缺乏有效且标准的绩效考核制度，虽然许多高校出台了许多规章制度，在项目验收过程中也多重把关，但遗憾的是，直到目前为止高校更多的关注科研经费应该如何管理等政策性问题，而对于科研经费使用的绩效评估工作则进展缓慢。J高校在绩效考核方面，主要的规章制度有《J高校投入与产出暂行办法》、《J高校科技奖励暂行办法》，尽管如此，并没有以科研经费使用状况为评估对象，对科研经费使用过程中预算经费与实际经费进行深入分析与评价，更没有明确的规章制度规定对预算执行效果好的项目责任人给予奖励，对未完成预算及超预算的项目责任人进行处罚，这样下去久而久之，会丧失项目责任人对预算经费控制的积极性，从而放松了对经费的预算管理。

　　目前大多数高校在科研经费预算方面还停留在规范化方面，但随着时代的发展，单一的规范化已经不适合如今的高校，在规范化的基础上进行精细化管理越来越成为高校科研经费预算管理的主流。本文将在规范化的基础上构建出高校科研经费预算精细化管理体系。

　　精细化管理有许多组织结构模式，组织结构模式的选择可以说是精细化管理的重中之重，毫不夸张的说，选择到一个好的组织模式，精细化管理便成功了一半。组织结构的设计决定了员工的行为变化，而员工的行为变化则决定了事件的发生。

　　目前为止主流的组织结构大体上为6种，等级职能模式，职能制+过程管理者模式，项目团队模式，矩阵组织模式，大过程小职能模式，网络式组织模式。结合高校的人事组织结构和科研经费预算管理的特殊性，个人认为最适合高校的组织结构是等级职能模式。

　　所谓等级职能，就是传统组织图所描绘的组织模式。之所以选择这种模式是因为高校等级制度规范，并且各部门拥有明确的职责，实行等级职能模式，能够提高运作效率，但这种组织结构的缺点是由于各部门的工作性质不同，容易造成各个职能部门之间的沟通障碍，从而引起工作过程的破碎化，因此需要设立一个特定的部门统筹规划各部门，使他们融为一体，这就要求高校的决策者具体统筹规划的思想。如图10，

　

　　在这里决策者也就是高校领导负责统筹全局，管理和捏合监督者、管理者和执行者之间的关系，可以说决策者既是领导者，又是联合各部门的一条纽带。

　　而监督者、管理者、执行者是处于一个相对的平行管理，在高校科研经费预算管理体系中，它们是主要的运行者，主要流程也都是在它们之间进行。可以说高校科研经费预算精细化能否有效实行，这三者起到了决定性的作用。本文针对这三者关系和高校运行机制，结合J高校的现状，给出了图11这一高校科研经费预算流程图建议。

　

　　这里科研项目申请人也就是执行者要办好相关材料，然后由二级单位审核、科技处审核、财务处审核，这三者一旦有一处审核不通过，便要重新准备材料，再一一从这三个部门过审。如若过审，审计处开始验收监督，如若验收不通过，再次退回重新准备材料，重复以上步骤。而通过审计处验收的科研经费预算则应进行公示，公示完毕且没有问题才可执行此项科研经费预算。此项流程使管理者、执行者、监督者各司其职，相互独立不受其他部门牵制，同时又使这三者责任挂钩，形成连带，发生问题各方都不能推卸责任，实现了精细化的管理。

　　上一节内容完成了对高校科研经费预算精细化管理构架的基本构建，而科研经费预算在完成申报执行项目预算之后，高校需要建立科研经费预算实施监控管理体系，对预算执行情况进行全方面的跟踪。跟踪科研经费的使用情况既是建立高校科研经费预算精细化管理制度的需要，也是完善预算管理高绩效的需要，对于防止经费无谓浪费，使科研经费使用更加合理，具有重大意义。科研经费预算控制归根结底是一种规范工作，从预算经费申请、编制预算到执行及预算支出，都必须按照一定的规章执行，全程控制经费。也只有这样才可以使预算经费发挥它的最大价值，实际中应从以下几个方面对预算进行监控。从监控科研经费预算的角度来讲，应查看编制是否完整：查看预算是否及时传递至二级单位；任务书的内容是否完整；预算编制的方法是否科学；从执行预算的角度来讲，应重点检查执行预算过程中效益性、及时性及准确性等方面：查看进度是否跟上；预算是否存在调整或者追加，调整与追加是否符合相关的规整制度；项目预算执行的最终结果是与预算目标是否一致，在使用经费时是否违背了规章制度。从预算的差异性分析，预算是事前行为，而科研项目一般来说时间长，不确定因素非常多，许多事前预算难免与最终情况有所出入，因此，高校应该做好事前分析工作，考虑到一切可能发生的事项，应将各项目的预算实施与预算进行全方位的对比，得出结论，根据得出的结论思考偏差形成的因素，从而汲取教训。如此往复，从而形成一个良性的循环，不仅可为预算评价提供了许多依据，也为预算调整提供支撑，还能给今后预算编制工作提供许多借鉴，使之更加准确，执行起来更加有据可循。该预算监控循环体系如图12所示。

　　

　　科研经费预算如何高效率使用对于高校来说属于重中之重，在完成了对高校科研经费预算精细化管理构架的基本构建以及高校科研经费预算精细化管理监控体系构建之后我们需要建立一个关于高校科研经费预算的考评机制体系，从而使科研经费使用更加合理化。

　　高校科研经费预算考评机制是按照科学的方法对科研经费预算执行结果进行规范的考评，拥有一整套科学而又复杂的体系。它的优点有很多，首先它能使预算目标准确合理；它能对预算目标有激励和约束作用；再次它能使预算有效执行。可以说预算考评制度既是预算编制的基础，也是对预算使用的监督，在预算管理中起承接作用。建立此项考评机制能使经费使用效率最大化。关于高校科研经费预算管理考评机制具体优点如图13所示。

　

　　由此我们可以建立预算考评表。预算考评表在整个预算管理过程中占据十分重要的地位，它使预算考评有具体的依据，能够使管理者一目了然的看出预算绩效好坏以及问题所在。而建立预算考评表应遵循以下原则：

　　（一）目标性原则：目标性是预算考评中最重要依据的依据之一，考评时应该遵循目标性原则，不能只顾局部了利益，不顾全局利益。

　　（二）可控性原则：预算考评必须公开、公正和公平，各单位对其可以控制的预算差异负责，以此为基础做到“责、权、利”相统一。

　　（三）时效性原则：预算考评讲究时间性，在可允许的范围内越快越好。

　　（四）例外原则：对于出现的突发情况，在考核时可以特殊情况特殊处理。

　　（五）客观公正原则：预算考评必须公正公开公平，一视同仁，不得弄虚作假。

　　根据以上原则以及结合J高校的实际情况，我们制作出如图14的高校科研经费预算管理考评表，供各大高校今后编制预算考评表做借鉴。

　

　　项目考评的最终得分可用X表示，X的值是根据上表所列各项的分值加总而来，即X=A+B+C+D+E，若项目负责人同时负责多个项目，可依据此方法计算考核的平均值。根据此项考评表考评出的数据，可以真实而又具体反映出高校科研经费预算的使用情况以及绩效情况。

　　任何不规范的想要彻底根除，必须究其根源。提高认识，乍一听很平常，也很平淡，但细细分析，内涵很深。主要从以下几个方面来提高科研管理部门的认识：(1)丰富知识结构，增强科研素养。科研不仅可以提高高校教师的专业水平，也可以丰富教学途径和方法，促进教学标准的改进，使教师在一个新的高度从事教学工作。因此，教师要深入学习专业知识，丰富自身的知识理论，专注于自己的研究，提高培训质量，结合教学任务，努力学习专业的前沿理论，了解最新的学术动态，无论是国内的还是国外的。根据自身的特色，有重点地培养自身学习能力、发现问题的能力、解决问题的能力，收集与整理资料的能力等等，力争具备良好的科研素养，从而更适应现代化大学教学与创新的要求。与此同时，积极向有经验的老师请教，学习课题申报的经验，多多准备申报自己的课题，积累自己的科研宝贵经验。(2)创建灵活多样的培养机制，形成有创新潜力的科研队伍。“老中青”是高校教师的特色，高校科研也由这三个年龄层的教师组成。老年教师有深厚的知识储备、中年老师有现代的教学思维、青年教师有无比的热情。在一个科研队伍里，将这三个年龄阶段的老师搭配合理，构成高校科研工作坚实的基础。在高校教师培养中，应该注重年轻教师的培养，其是髙校科研工作的生力军，重视其心理、知识、技能各方面的培养是实现高校科研力量的可持续发展。对青年教师的培养要系统、有层次、有组织的进行，应该多给年轻老师一些学习的机会，例如去有实力的研究机构学习，其他科研院校参观考察，创造良好的科研环境。对青年教师的水平提高应该知识，给予其学历深造一定的鼓励。“老带新”应该科学有序的进行，无论是教学还是科研。(3)建立完备的科研评价和激励体系，激发教师的动力。教学研究型大学的发展来自于教学型大学，所以大多数教师一般都没有强有力的科研意识，也有重教学、轻科研的一些思想。为了更好地调动教师从事研究和创新，我们必须建立一套有效的科研评价和激励机制。学校应建立合理、有效的考核制度，对教师的科研能力和成果进行客观、公正的评价，科研把评价结果作为与收入挂钩和职务晋升的先决条件。⑷创造良好的科研氛围。高校应努力提升其硬件水平，如购置一些新型教学设备、加强图书馆的建设等，营造浓厚的学术气氛，优秀的科研群体和良好的人际氛围，努力提高向心力和凝聚力，使教师对研究和创新充满热情。鼓励水平高、潜力大的高素质青年教师参与重点学科的建设，争取构建一只内部凝聚力强，充满活力和创新的学术研究团队。在评聘教师中，尝试使评价标准量化，创造一个公平的竞争环境给所有教师。(5)处理好教学和科研的关系。教学和科研是用来衡量高校教师能力的两个主要标准。两者相辅相成，密不可分。高校教师要努力做好教学和科研两项任务，并以双方相互促进，共同进步。不管“重教学轻科研”或“重科研轻教学”都是错误的思想，在高校教师队伍里应避免这种现象的发生。只有二者都抓好了，才能良性发展，相得益彰。

　　大多数高校科研经费预算管理都是三大部门：财务处、科技处和审计处。它们之间的关系属于相互制约，互相平等。然而在多数高校的实际情况却是：科技处处于统领地位，负责了几乎科研的所有事务，而财务处只负责拨款和登记，根本不加审核，而审计处根本不履行审计职能，或草草一看了事，或根本不看，几乎成为虚设机构。因此高校科研管理从三权分立变为一家独大，这种畸形的发展大大制约了高校。解决之策只有一个，如图9所示：使高校财务处、科技处和审计处三者互相制约、相辅相成，财务处不只是负责发放科研经费，而是应该对经费严格把关，比如资金的预算和决算，科研费用的稽核和报销；而审计处需要对科研经费进行把关，事前、事中、事后三者不可缺一。高校三大部门还必须承担起对科研经费的绩效管理，预算合理有效。

　　在基础、应用研究领域和开发阶段，由于活动的不确定性，导致科研经费使用也相对不确定。如果硬采用一般行政管理模式来管理科研经费，效果可能不太理想，我们必须结合科研经费的特点，建立一套灵活、适合、并且规范的管理模式。目前国际上，通常用“成本补偿法”。此方法主要用于西方等发达国家。目前X，英国等国家一般不允许在科研经费中列支人员支出，但可以批准一定数额的“一般管理费"，此部分资金科研用项目组自行安排，支付一些人员行支出。在X的大学里，科研人员的薪酬还是比较灵活，其高校自主确定科研人员的薪资水平，相关的人员科研在一年十二个月中，只拿九到十月的全额工资，剩下的两个或者三个月的工资可以在其进行的科研项目中。这样科研经费和实际的科研活动也就更匹配。在我国高校等事业单位里，参与科研的工作人员，通常可以分为以下三类：第一种是有编制的工资性收入的事业人员；第二种是项目组聘请的其他人员，一般来说高校里这类主要是在读学生占多数；最后一种就是临时聘请的相关专家，进行专业领域的咨询。根据国家第十一个五年规划期间执行的科研经费办法，在科研活动中发生了一些专家咨询费等劳务性支出以及支付给课题组成员中没有工资性收入的聘用人员、临聘人员的费用，可以根据科研实际需求据实支出，列入“专家咨询费”或者“劳务费”中，并且对金额和比例没有进行过多的限制。而有工资不能在预算中列支劳务费。这些也正是自从2000年我国实行课题制管理以来，首次对这三类工作人员的薪资做出了具体的规定。在充分调查和听取意见的基础上，2011年的国家科研项目经费管理作出了重大改革，在科研经费使用结构上重新进行了划分。此次调整主要是为了使科研管理更加贴合科研活动的特征，避免了因为管理不符合科研规律的尴尬而混乱的局面。《关于国家科研经费管理办法通知》规定科研经费分为间接费用和直接费用。间接费用是指不计入成本属于不可控因素的，需按发生用途或者发生地点加以整合，直至最后以分配方法分配后计入成本。而直接费用则是指直接为科研而生的，包括材料费、测试费、专家咨询费等。在课题里，间接成本主要指难以归属到具体活动的成本。例如一些房屋设施的使用成本，一些管理经费，绩效支出等等。对间接费用适当补偿是国际上较为通用的做法，但管理规定和比例上各有不同。在2006年国家科研相关经费管理办法中，明文规定科研项目支出范围中的“管理费”用于项目研发过程中的基本消耗，比如房屋、仪器折旧，日常水电气费，以及其他属于管理费的支出。2011年，在借鉴国际科研经费使用管理规定下，结果我国现实情况，增加了“绩效支出”类别。从目前管理办法看来，不管是以前还是现在，相关规定对于间接费用都没有过多具体的限制。增加“绩效支出”这样的安排，主要是为了保证科研经费相关资源的正常运转，一般用于房租费、水电气费、固定设备使用费、科研相关人员工资报酬等，这些经费主要用于维持科研项目的运转，便于幵展科研工作。有些学校还为此设置了专门的明细科目，方便开支、记录、和查询，这样的做法更加能反应科研支出的真实情况。不难发现，《通知》建立起来的间接成本的补偿机制，把研究人员的绩效增入科研间接费用中，这是释放我国科研人员的创新潜力的一种趋同的、有益的尝试。有研究表明，在西方的一些发达国家，XX科研项目的预算和执行通常会与其绩效评价相关联，绩效评价已经成为影响国家科技布局计划和调整的主要原因之一。从2007年起，法国在研究领域采用了一种方法叫“竞争力集群计划”。其核心内容就是使得一些企业、研究机构、培训中心等等机构进行合作，共同研发一些高新项目。他们通常以研究领域为范围区分，相似类别进行共同研发，以形成资源共享，优势互补，也避免了彼此的竞争，早日完成研究成果，以便在国际上占据领先地位。由于“竞争力集群计划“开展以来，取得了良好的效果，法国XX决定在2009年到2012年也继续实施其第二期计划。而一直作为科技领先的X，早在2002年白宫便通过《结果法案》推出了绩效评估方式，其釆用的是“项目评估等级工具”，它从项目的立项、研发经过、管理部署、研究结果等多个方面进行决策评价，在XX绩效管理和预算决策方面的意义非常突出。白宫每年都会在各个机构中抽取20%的联邦计划进行评估，以便其各种工作的有效开展。在我国第十二个五年规划期间，借鉴法国X等发达国家的经验基础上，我国将进一步突出绩效评价在科研项目评价方面的作用。一个科学合理、标准的绩效评价体系，必须要有健全的指标系。而有效的指标又必须建立在科学的评价方法、严格的评价制度上，还要有与之相匹配的数据库，将所有涉及到的信息尽可能的收纳其中。在这些基础工作完成之后，绩效评价就已初步成型。我国也计划在前期研究中，挑选一部分进行绩效评价试点。相信工作的幵展，绩效评价的应用将越来越广。引入绩效评价标志着，我国科研项目实施的效率，将成为科研资金的一个重要参考。把市场思维引入国家科技计划项目的管理，这一事实预示着，获得国家科技计划支持的、我国自主研发科技成果的质量水平，在资源配置过程中，将获得更多发言权。

　　结束语

　　随着我国科研经费经费的不断投入，高校科研经费预算管理显得尤为重要。而高校科研经费预算如何有效管理，则成为重中之重。

　　本文先是从宏观大局出发，分析了我国高校科研经费总体现状，然后以细节入手，通过对J高校科研经费管理的现状分析，进而得出我国高校现阶段普遍的几个典型问题。通过对这几个典型问题进行成因分析，进而得出现阶段我国高校科研经费预算应实行精细化管理模式。由此建立了精细化管理体系，在此体系上提出相关对策，以此对现阶段的各个高校提供参考及借鉴意义。

　　但由于时间原因，本文存在着较多的不足，且由于理论水平和实践经验有限，且资料、数据搜集不是特别充分，对J高校的科研经费管理预算体系的研究还是不够透彻不够全面，本文提出的高校科研经费预算精细化管理体系还有不成熟、不透彻的地方，需要今后进一步研究，并在实践中加以修正完善。对高校科研经费预算精细化管理提出的对策不够深入，过于理论，缺乏实践，这些都受限于高校环境的影响和有关因素。

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　　[6]郑国芳.高校科研经费绩效审计评价指标体系构建初探[J].商，2013.

　　[7]赖科.高校科研经费使用与管理研究[D].西南大学，2014.

　　[8]姚震，孙云美，孙思惟.高校科研经费预算管理存在的问题及对策[J].福建农林大学学报，2008.

　　[9]黄宪,张赤忠.高校科研经费预算管理改革的若干思考[J].现代商业,2009.

　　[10]张岚.关于完善高校科研经费预算管理体系的思考[J].中国科学基金,2014.

　　[11]牛奉高,邱均平.基于效率指标体系的高校绩效评价研究[J].高教发展与评,2013.

　　[12]杨海平.平衡计分卡在高校绩效评价中的应用探讨[J].财务与会计,2007.

　　[13]郝建华.浅论高校科研经费预算管理现状与对策[J].商业经济,2013.

　　[14]佘文琰.浅论高校科研经费预算管理现状与对策[J].高校后勤研究.2011.

　　[15]姜华,吴跃,孙新宇,叶涛.省属本科高校绩效评价研究[J].大连理工大学学报,2013.

　　[16]Silviu-MihailTiţă,CarmenTiţă,CarmenClaudiaArustei.MeasuringScientificResearchPerformanceofHumanResourcesinRomanianUniversities[J].InternationalJournalofSustainableEconomiesManagement,2013.

　　[17]ZhangHaiqi.ResearchperformanceinkeymedicaluniversitiesinChinaobservedfromthescientificproductivity[J].Scientometrics,1996.

　　[18]LineyManjarrés-Henríquez,AntonioGutiérrez-Gracia,AndrésCarrión-García,JaiderVega-Jurado.TheEffectsofUniversity–IndustryRelationshipsandAcademicResearchOnScientificPerformance:SynergyorSubstitution?[J].ResearchinHigherEducation,2009.

　　[19]LoukasN.Anninos.Researchperformanceevaluation:somecriticalthoughtsonstandardbibliometricindicators[J].StudiesinHigherEducation,2014.

　　[20]ArmandoAlbert,BegoñaGranadino,LuisM.Plaza.ScientificandtechnologicalperformanceevaluationoftheSpanishCouncilforScientificResearch(CSIC)inthefieldofBiotechnology[J].Scientometrics,2007.

　　致谢

　　历时半年终于完成了毕业论文，在毕业论文完成的那一刹那，心中五味杂陈，这中间有汗水、有喜悦，也有心酸，毕业论文的完成也标志着我的大学生涯的结束。回收大学生涯，从大一时的贪玩懵懂，到大二时对会计体系模糊的印象，再到大三时考证的匆忙，直至大四考取了研究生。

　　撰写论文时明显感觉自己的专业知识不够扎实，在这里我非常感谢我的论文指导老师，他在论文选题、开题、初稿、定稿时都给予我非常大的帮助，耐性指导我的论文，遇到不懂的理论耐心和我讲解并推荐我参考书，更难能可贵的是老师还为我规划了研究生的学习。可以说没有老师，就没有我的论文顺利完成。

　　在这里衷心感谢老师，以及我的父母和一路扶持的同学，在大学即将结束之际向你们说一声谢谢