湖北省小微企业财务管理现状及对策分析

　　摘要：随着XX逐渐意识到小微企业对于市场经济发展的重要性，开始加大对小微企业的扶持力度，出台政策及措施鼓励和支持小微企业发展，地方XX及各类金融机构等也开始响应政策号召，积极主动的为小微企业提供金融帮助，小微企业的发展环境变得越来越好。而财务管理是企业发展过程中不可或缺的一部分，健全的财务系统，均衡的制衡体系为小微企业的发展起到事半功倍的作用。但目前我国小微企业的财务管理仍然薄弱，人员素质不够高，严重制约了小微企业的进一步发展。本文介绍了在中国的小微企业财务管理的现状，对其不足之处进行了深入分析，并提出了进一步完善中国的小微企业财务管理的具体措施，为我国的健康发展，对小微企业的建议。本篇文章以湖北省的小微企业为重点，着重分析湖北省小微企业的特点以及其在财务管理方面出现的问题，根据具体事例具体分析，为未来湖北省小微企业的发展提出较为合理的对策和建议。

　　关键词：小微企业；财务管理；融资状况

　　1.1.1 研究目的

　　在我国，小微企业主要是指小型企业、微型企业，企业规模较小，产品种类单一的经济组织[2]。中小型企业的管理要适应当前的市场经济体制，应当逐步完善中小型企业的财务管理体制，管理的目的是为了能够让企业获得最大的经济效益，完善财务管理体制可以增强小微企业自身实力，提高企业的资信水平等。进一步完善财务管理体制，让资本能够更好的运作，协调好各方面财务关系，一方面能够保证小微企业的生产经营正常有序的开展，另一方面也能够让企业收获更大的经济效益。

　　据统计，我国小微企业平均寿命仅有5.7年，80%的小微企业生命周期不超过5年，不到日本和欧洲国家企业生命周期的一半[4]。由此可见，我国小微企业的未来发展前景堪忧，缓解小微企业的生存压力，促进小微企业平稳健康快速高效的发展就显得尤为重要和迫切。本课题主要通过对小微企业财务管理现状的研究，希望能够对小微企业的财务管理现状提出较为合理的对策和建议，促使未来的小微企业能够得到更快、更好的发展。

　　1.1.2 研究意义

　　从企业的角度来看，财务管理工作主要是企业按照相关的法律条规、制度等进行相应的管理工作，或者是组织好企业的财务工作，并处理所有与财务有关的各方面经济活动，因此财务管理工作应该得到足够的关注和重视。

　　财务管理在企业管理中最重要的作用，就是保证企业能够正常的生产经营同时还能够满足企业未来发展规划的要求。高效的财务管理工作，可以拓展企业的筹资渠道，保证资本正常合理的运作，降低资金的运作成本，监督并反馈企业业务工作，提高完善收益分配管理等。因此，小微企业应该立足于国家宏观政策的基础上，提升财务管理意识，加强财务管理工作，改善当前企业的财务管理现状，在日益激烈的市场竞争中稳定快速的发展，为社会各方面做出更大的贡献。

　　1.2.1 国外研究现状

　　MBowen,MMorara,MMureithi（2009）在《ManagementofbusinesschallengesamongsmallandmicroenterprisesinNairobi-Kenya》中研究表明：高效的财务管理、商业位置、优质的职工、优质的产品质量和客服服务，这些都是有助于小微企业成功的因素。该研究表明，企业的成功是拥有战略组合的必然结果。

　　以林德尔.L.纳帕德罗（2008）为代表的学者在《商业支持和技术平台对南非小企业德贡献》中指出：以南非的小型商业支持和技术“孵化”为研究的切入点，阐述了小微企业到底需要哪些支持。

　　霍尔斯特德艾莉森（2004）发表文章《以学习型社区的倡议或增长的鼓励措施来吸引微型企业》、Visser.M.Anne（2005）发表文章《Thecontinumcapitalforsmallandmicroenterprises》中以微型企业在社区产业园中的人力资源利用为基数，利用参数估计和假设检验来验证人力资源对微型企业融资的影响。

　　史帝夫•贝克和蒂姆•奥格登（2007）在《谨防小额信贷贷款》认为，小微企业的信贷业务将会成为金融机构业务增长新的突破点，但因为小微企业自身方面的弊端，所以要特别注意坏账。

　　1.2.2 国内研究现状

　　龙永图（2012）在“小微企业‘抱团取暖’”上指出，小微企业才是中国经济的血和肉[5]。中国入世提供了很多机遇，小微企业参与到国际竞争中一定要团结，解决好内部问题才不会处于被动局面。

　　凌宁（2012）在中国科学报《小微企业脱困如何标本兼治》中对小微企业的生存现状进行了分析，小微企业比金融危机时期所面临的困难更加严重，金融危机时期主要是遭受外部冲击，现在不仅仅是出口，内需也在不断萎缩下降。

　　揭筱纹（2011）在《学者：打开小微企业发展的“玻璃门”》中指出小微企业在发展中常常碰到“玻璃门”，虽然有XX的政策支持，但是大多数国有银行为了规避大风险，很少贷款给小微企业，民间融资也屡屡不顺。

　　历以林（2011）《将小微企业划分出来定做金融服务体系》提出，过去所说的中小企业是个很宽泛的概念，然而我国绝大部分企业实际都是中小企业，目前扶持政策适用面太广，导致最需要支持的小企业、微型企业往往容易被忽视。表示应该将小企业、微型企业单独划分出来作为一类，为它们量身定做金融服务体系，支持小企业、微型企业快速高效发展。

　　保育均（2012）在《谈进一步支持小微企业健康发展》中指出：小微企业是企业家的摇篮，是技术创新的主体，并指出民生行业是小微企业发展的总方向[7]。

　　朱岩梅（2009）在《我国创新型中小企业发展的主要障碍及对策研究》中认为，一些中小企业虽然默默无闻，产品也不特别，却能在某些小的领域内处于垄断地位，被称为隐形冠军。

　　1．文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面地、正确地了解掌握湖北省小微企业财务管理方面的一些知识。

　　2．定量分析法：通过搜集到的数据，使研究对象的认识进一步精确化，以便更加科学地揭示研究对象的规律。

　　3．定性分析法：运用所学的相关知识和相关理论来撰写论文。

　　2.1.1 小微企业带动经济发展

　　

　　小微企业作为中国未来的新生力量，毕竟不像大型企业那般拥有雄厚的资金、先进的技术设备，受各种因素的影响，普及力度始终不够，图1是2013年湖北省小微企业的法人单位数，由图可知，武汉作为湖北省的省会城市，小微企业的法人单位数占据绝大多数，同时，经济较为发达的宜昌市和襄阳市拥有的小微企业也较多，不得不说小微企业与经济发展有着密不可分的关系，经济发达致使小微企业越来越多，同时小微企业的发展也带动了经济的发展，要想经济发展，就可以加大小微企业的发展力度。

　　2.1.2 小微企业缓解就业难问题

　

　　从图2中可以看出，武汉市小微企业的从业人员接近150万，小微企业的崛起解决了不少人的就业问题，推动了经济的发展。湖北省政协委员王树忠表示大力发展小微企业是解决就业的有效途径[8]。就当前经济社会来看，我们的就业解决的很好，就是新经济创造的机会。比如互联网，每个人开店的成本就比较低，科技企业的投资比较小，这种轻资产公司越来越多，小微企业多，他用人就比较多，这个问题（就业）就解决了。我们要更多的支持提倡小微企业发展，就业是民生之本，解决民生问题，这样就能够推动我们省的经济、就业往更好的方向发展。

　　2.1.3 金融办支持，小微企业融资状况转好

　　自2014下半年开始，由于市场经济整体增速有所放缓，银行信贷投放业务收紧，导致湖北省小微企业融资难的问题更加突出。秉承小额贷款服务小微企业的原则，同时也是积极响应xxxxxxxx“小额贷款服务小微企业，两'小'和谐叠加，就能做出大美的事业”的表态[9]，湖北省金融办于4月3日推出了《湖北省小额贷款公司发行私募债券业务指引（试行）》，首次放开了湖北省内符合条件小贷公司发行私募债的限制。近几年来湖北省中小微企业贷款余额每年净增1000多亿元以上，中小微企业融资环境总体有向好的趋势。2014年6月末，湖北全省贷款余额2.4万亿元，同比增长14.2%。中小微型企业贷款余额达9679亿元，占全省贷款余额的40.1%，同比增长18.8%，高于全部贷款增幅4.6个百分点。

　　2.1.4 银行等金融机构的帮助，为小微企业发展增速

　　2015年，中国进出口银行湖北省分行为响应政策号召，根据湖北省小微企业实际发展现状，积极主动增强金融服务意识、提高服务能力、优化信贷流程，积极探索新的业务模式和服务方式，坚持树立以市场为导向、以客户为中心的经营理念，放松对湖北省小微企业申请贷款的限制，主动为企业寻找筹措资金，发放贷款，为湖北省小微企业的发展提供最直接的金融帮助，助力小微企业的发展。

　　2.2.1 产业规模扩大，从业人员增加

　　2013年末，湖北省全省共有第二产业和第三产业的小微企业法人单位29.24万家，占全部企业法人单位的95.5%[12]。小微企业从业人员530.24万人，占全部企业法人单位从业人员50.5%。随着市场经济的发展和XX政策支持，小微企业因规模小，注册资本低，而备受创业者的青睐，企业的兴起就会产生对劳动力和资本的需求，小微企业的发展对缓解湖北省就业难问题做出了重大贡献。

　　2.2.2 非公有制企业为主体，多数为私营企业

　　2009年以来各级XX逐渐排除限制非公有制经济发展的制度性障碍，全面落实促进非公有制经济发展的政策措施，积极鼓励和引导民间资本投资兴办企业，逐步加大扶持力度支持小微企业发展，促进了私营和混合所有制小微企业的快速发展[13]。截至2013年年末，在湖北省全部小微企业中，私营小微企业单位数达到18.9万家，约占62.15%，有限责任公司单位数达到7.42万家，占比达24.43%，在湖北省所有小微企业法人单位中，以非公有制企业为主体，多数为私营企业。

　　2.2.3 制造业占比下降，整体向服务业集中

　　湖北省小微企业法人单位资产总额达42921.99亿元，占全部企业法人单位资产总计30.2%。其中，位居第一行业的是：工业12202.57亿元，占全部企业法人单位资产总计8.6%；第二行业是租赁和商务服务业11776.56亿元，占8.3%；湖北省乃至全国各省自古以来都是以加工制造业为主，近几年才开始加大对其他行业的扶持力度，服务业开始成为人们关注的焦点，湖北省小微企业的行业重点逐渐向服务业集中。

　　3.1.1 管理意识不高，管理基础较弱

　　在当前大多数中小企业中都普遍存在这样的现状，如管理意识不高，管理人才缺乏，人员专业性不强，管理机制简单，内部监督控制制度不够完善，财务状况没有得到重视，有的甚至没有设置监控体系，许多中小微企业规模小，人员少，基本不考虑企业管理的实用性，无暇在与企业经济利润无直接相关的方面浪费资金，导致企业内部缺少统一管理，而好的管理体系能够减少资本运作成本，加快企业发展。

　　3.1.2 会计信息失真

　　中小企业普遍存在人为追求利润，费用核算不实，监督控制体系不健全，导致成本费用往往比真实的费用要高等现象[14]。在成本费用形成过程中，人为追求利润，虚报成本费用，导致成本费用往往比真实的费用要高。企业会计信息不真实，财务分析核算缺乏真实有效的数据资料，决策者就不能根据分析报告作出正确的领导，企业在财务方面埋藏的隐患也会越来越危险，虽然目前还不会显露出来，但是一旦产生财务方面的问题，就会全都暴露出来，到时企业面临的可能是难以想象的灾难。

　　3.1.3 资信等级低

　　信用水平的好坏直接关系到融资的结果，小微企业的创业资金大部分都是来源于向金融机构借贷，但小微企业根基弱，抗风险的能力低，没有市场经验，企业内部管理基础薄弱，技术水平有限，市场风险比一般企业相对较大，银行等金融机构一旦与企业建立融资关系，那银行风险就直接与企业的风险挂钩，所以银行会严格审查申请对象的资产实力、信用情况，大型企业在这方面有独到的优势，而这些问题又都是小微企业的特点，短期时间内难以改变，所以小微企业一直都存在融资难的问题，而信用水平不高绝对占了很大的原因。

　　3.1.4 盲目投资导致失败

　　不少中小企业逐渐意识到自身的问题，为了改变目前企业产品种类单一，市场份额较少的现状，大力投入资本开发研制新产品、提高技术开发能力，但是由于市场经验不足，技术能力不成熟，在资本运作分析、市场现状调研不到位时，急于想要改造技术、更新设备和开发新产品，盲目地投资项目，忽视了自身的不足和市场风险，结果往往造成投资失败，甚至入不敷出。

　　3.1.5 小微企业获金融支持，融资情况渐好

　　2013年以前，中小企业受自身内部因素限制，市场占有率低，XX提倡大型企业的发展而忽视了小微企业在市场经济中所占有的分量，很多小微企业内无资金增援，外无政策支持，很难在激烈的市场竞争中生存下来。究其原因，政策是外部因素无法改变，资金是内部因素属于可调节部分，而小微企业之所以融资情况不理想是因为其自身规模小，抗风险能力低，银行不能放心的把资金贷出去，没有资金支持企业运营自然无法与大型企业匹敌。而自2014年下半年开始，XX逐渐意识到小微企业对市场经济发展的重要性，开始注重小微企业的发展，加大对小微企业的支持力度，各级金融机构积极响应政策号召，为小微企业开辟服务新渠道，减轻小微企业税收负担，为小微企业发展提供强有力的金融支持，小微企业融资状况转好，发展进度加快。

　　3.2.1 财务管理对经营活动中流动资金的分析

　　在企业的生产经营活动中，流动资金直接反映企业的资金周转，经济效益。当下多数的小微企业都是规模小，产品种类单一的企业，为了企业长久持续的发展，建立有友好的经济关系，在进行经济活动时采用赊销的结算方式，造成短期资金需求量大，而企业又没有健全的财务管理体系，没有建立有效的催收措施，大额的应收账款不能及时收回，企业的流动资金得不到补充，经济活动得不到开展，会造成企业资金周转困难，直接形成经济效益上的损失。

　　3.2.2 企业经营中对投资活动的分析

　　中小企业在融资问题上的不足给企业在财务管理方面带来了很大的问题，企业的财务人员素质普遍不高，在处理财务分析，决策等问题上缺乏技术经验，同时，管理者对财务管理体系也没有表现出足够的重视，在经济活动中表现比较随意，在执行重大决策时都没有经过科学的论证，而一旦出现产品滞销，经营亏损等问题，就片面的套用老旧的思维，坚持认为开发新产品，提高技术改造是改变经营现状的唯一途径，盲目进行各种投资活动，加大企业资金周转负担，不但投资得不到回报，也会造成原有经济活动也难以维持下去。另外，企业试图通过多元化投资分散风险，而中小企业的资金规模又难以长久的支持企业这样的剧烈运动，最终只会导致投资活动失败。

　　3.2.3 财务管理对筹资活动的分析

　　湖北省中小企业资金主要来源于两方面，一是个人或家庭集资，二是向金融机构借贷，前者占比较大，能够从银行等机构获得贷款的只有极少数的企业。主要原因有两方面，第一，小微企业贷不了，虽然并没有政策明文规定不支持给小微企业发放贷款，但小微企业能够从金融机构获得贷款的少之又少，这方面主要是小微企业自身的原因，企业规模小，信誉不加，抗风险能力弱，财务系统不健全，面对一个有许多隐患的企业，任何机构都难以放心的给予融资。第二，银行不予贷，虽然很多小微企业在向银行申请的过程中，各种资信证明都齐全，但银行就是不批准，原因是银行在批准贷款时会严格考虑风险问题，小微企业的信用风险相对于其他企业来说是最大的，银行一旦与企业建立信贷关系，就与企业的兴衰相荣辱，小微企业面临的市场风险很容易就转变成了银行的信用风险，所以银行在处理小微企业融资申请时一般都会非常严格。小微企业的融资问题，是限制小微企业发展的主要原因。企业为筹措资金支持资金运动，以高额利息为代价向民间机构进行融资，负债增加，市场交易成本也增加了，更加剧了企业资本运转的负担，造成金融秩序的混乱。虽然当前中小企业的发展已经得到XX的高度重视，湖北省也出具了各种政策和公示支持中小企业发展，多种金融机构也积极响应政策号召，初步建立了多元化的融资体系，但是，融资问题仍然是限制湖北省小微企业发展的最主要原因。

　　当前大多数小微企业管理意识薄弱，管理理念非常落后。相比其它企业而言，小微企业通常更注重产品的销量，只要销量得到持续攀升，就容易忽视财务管理的重要性，把财务人员仅仅当成是记账人员，财务管理方面的问题也不会立即显露出来。而企业经营一旦出现问题，就没办法运用财务管理工具解决问题，结果可能会导致企业遭受重大损失。

　　在湖北省内，小微型企业主要以民营企业为主，一般是集中式管理模式，小微型企业的经营利润不大，多数企业的财务账目混乱，很多虚假数据，甚至通过建立新的账户来逃避工商部门、税务部门一行及其他部门的检查，管理意识极其薄弱，这一问题在国内的小微企业中也是普遍存在的。百富勤公司内部缺少基本的制约体系，管理人员制衡意识薄弱，这对中国内地的很多企业都存在很大程度上的影响。

　　从目前小微企业的运行现状来看，企业没有财务制度的现象普遍存在，它们对财务管理的随意性较大，财务管理人员没有章法可以遵循，少数企业虽然制定了相应的财务管理制度，但多数小微企业是家族式企业，财务制度缺乏约束，形同虚设。调查发现：对于小微企业有着重要作用的内部监控体系却并没有引起大部分企业的足够重视，更不用说让他们为企业建立一套完整的监控体系了。虽然湖北省的很多小微企业表面上都制定了相应的财务制度，但企业资金划分不明的现象依然存在。

　　目前，湖北省小微企业创业发展所需资金65％以上是通过个人积蓄或家庭集资，20％左右是通过金融机构借贷而来。小微企业发展报告显示，全国有46%的小微企业能够获得银行贷款，申请贷款被拒的约占11.6%，42.4%的并未申请贷款，一位小微企业主表示，并不是不申请贷款，而是知道申请也不可能通过，“无房产抵押，银行很难贷款给你，小微企业花时间和精力申请，银行花时间调查，结果就是银行还是不批贷，小微企业只能转而向民间借贷”。

　　精诚四达董事长王国强表示，哪怕是按照基准利率上浮30%、40%甚至是50%，中小企业也希望从银行获得贷款，但是在银行审核批准贷款的过程中，大多数小微企业仍然不被通过。民营企业觉得，并非完全是企业信用的问题导致不能获得信贷。“四达是国家授予AAA级信誉的企业，作为民营企业，做到这种诚信已经非常难得，但是银行并不认可这一商誉，四达依旧无法从银行获得贷款”，王国强说。

　　在经济较为发达的武汉市，每天都会产生很多新的小微企业，企业进行资本运作需要依靠资金的支持，而在这些新产生的小微企业中很多是大学生创业者，除了家庭积蓄之外毫无融资渠道，去金融机构借贷也会因为资信不足而难以通过，没有资金支持，很多的小微企业就这样夭折了。

　　企业在进行前期材料采购，预算，中期资金流动，人员工资编制，后期整理，编制财务报告中无时无刻不需要财务人员的分析与决策，财务人员的素质高低直接关系到企业生产经营的好坏，专业的财务人员能为企业减少生产成本，预计企业盈亏比率，控制企业预期所面临的风险，提前做出决策。小微企业经营规模小，人员本来就少，更加不注重素质建设问题，财务人员普遍专业能力不高，市场经验不足，难以做出正确的财务分析来支持企业的正常发展。例如武昌区就有两万多家小微企业，截至2010年底会计从业人员有l8921人，但是其中拥有会计初级职称(会计员和助理会计师)的占8％，拥有中级会计职称的占3％，拥有高级会计职称更少，仅占0.3％。

　　2014年8月，xxxx办公厅出台了《关于多措并举着力缓解企业融资成本高问题的指导意见》，强调要解决好企业特别是小微企业融资成本高的问题，对于稳增长、促改革、调结构、惠民生具有重要意义。2014年以来，湖北省及武汉市加大对小微企业的扶持力度，陆续出台适合地方小微企业发展的减税费、增信贷扶持政策，还计划设立50亿元规模的小微企业发展担保基金，全面支持小微企业的创新发展，为湖北省经济发展提供强有力的帮助。2014年5月，在国家减税政策的基础上，武汉地税部门进一步出台《关于进一步支持小型微型企业发展的实施意见》推出45条扶持措施支持小微企业，预计今年湖北省全市小微企业的减免税额将从2774万元扩大至1.17亿元，增加3.24倍。

　　武汉市XX参事李光表示虽然此次减税规模不算大，但真正减在了“刀刃”上，“当前小微企业占绝大多数，对缓解就业问题有很大帮助，国家出台政策扶持小微企业，带动小微企业平稳发展，帮助小微企业快速成长为中型企业或大型企业，将进一步带动就业。”今年以来，黄冈开发区国税局充分发挥税收杠杆调节作用，截至今年9月，该局为小微企业落实减免税、出口退税、“营改增”等税收优惠达2755万元，实实在在帮扶小型微型企业。从长远意义来看，XX加强对小微企业的扶持力度，对以后我国经济结构的调整也起到了推动性作用。

　　21世纪是互联网时代，随着科技的飞速发展，企业要想在激烈的竞争中拥有立足之地，必须全面武装自己，学会利用信息化系统实行数据共享，小微企业应当从长远利益出发，设置相对应的信息化系统，然后根据系统要求重新安排业务流程，理顺工程、生产、物控、采购、仓储、销售等关联业务之间的关系，尽量消除信息滞后、物流与财务核算脱节、内部信息不对称等问题，实现财务数据共享和实时管理，将财务职能真正充分的发挥出来，让企业的物流、资金流和信息流实现集中高度统一，使企业在未来的发展历程上彰显出实力。

　　5.3.1 开设多方面适合小微企业发展的金融服务体系

　　银行应针对不同类型的小微企业，进行相应的分析，根据各种不同小微企业的特征更新完善银行的金融服务体系，根据小微企业规模小、发展缓慢的特点，适当放缓对小微企业信贷的限制，建立专门的机构为小微企业进行金融服务，在资金结算、汇兑以及财务管理，咨询以及评估方面为小微型企业提供更快捷方便的服务。

　　小观园餐厅是武汉一家经营比较好的中小型酒店，但是还是难以解决融资方面的难题，餐厅工作人员告诉记者，由于没有资本抵押，贷款申请不被批准，新店一直无法开张。湖北省推出创新融资的金融服务，首先推荐一家银行成为企业的结算行，随时掌控企业每天的资金动向，了解企业的内部生产和外部经营状况。实时监督控制企业资金的流向，就相当于直接控制住了银行信贷的风险，银行之所以不给小微企业发放贷款，原因是小微企业抗风险能力弱，贷款很大可能会变成坏账，银行不敢承受如此大的风险，现在银行全面监控企业的财务动向，严格控制企业的财务风险，银行的信贷风险也能够被掌控了。4月初，华夏银行武汉分行向这家酒店发放了一笔300万元信用贷款，资金问题得以顺利解决。

　　5.3.2 建立具有针对性的金融机构

　　为了缓解湖北省小微企业融资难的问题，湖北省计划设立中小企业发展基金，为小微企业信贷提供担保。通过支持有XX背景的担保公司与银行合作，直接帮企业借贷，XX给受保的企业或担保平台提供补助：担保企业要求收取担保费用，需严格在限定2个点以内，对融资放大倍数也有要求，为企业担保，银行贷款最好要放大到10倍。据了解，湖北省中小企业服务中心也正在筹划建立融资担保服务平台，借助互联网实现数据共享达到信息对等。小微型企业金融机构积极响应XX号召，为小微企业提供金融服务，解决资金问题，监督市场的流入和流出，监控企业风险等基础之上，实时高效的监控小微企业的发展走向。

　　5.3.3 为小微企业融资另谋渠道

　　面对小微企业融资难、发展缓慢的现状，XX表示同意小微型企业利用其他方式获得款项如股票市场，待遇与大型企业相同。此后小微企业可以通过其他商业渠道获得融资，减轻了企业在融资方面的负担。民间有正规的融资机构，对信贷的约束比银行小的多，打破了银行在融资问题上的垄断地位，民间融资机构是众多小微型企业在融资方面的福音。

　　为充分发挥企业的发展潜力，小微企业应意识到财务管理职能的重要性，财务管理是企业管理的核心部分，应将与财务有关联的各部分体系纳入企业生产经营的核心理念，不断完善企业财务管理系统，充分掌握现代化的财务管理、投资技术，建立完备的小微企业财务预算体系和财务分析体系。财务人员的素质问题不仅在一定程度上反映企业财务管理水平的高低还体现了一个企业的人文精神，如果企业的财务人员不能解决专业的问题，为决策者提供分析报告，就会影响企业的稳定发展，甚至造成严重的后果。

　　小微企业应加大对财务意识的宣传力度，加强对财务人员的培训力度和审核办法，作为领导者，也需要提高自身的财务意识，拓宽财务知识面，企业应培养财务人员树立正确的理财观念，为企业引入竞争制衡机制，对财务管理人员的考核与管理实行监督。2015年8月28日，武汉市大型企事业单位的百余名“会计精英”汇聚厦门国家会计学院，参加由武汉市财政局组织举办的“2015年度会计人员素质提升培训”，此次培训邀请了多位资深教授进行全方位授课，收效良好。加强财务人员的素质培训，不仅能够提高财务人员的专业技能和办公效率，还可以减少企业财务纠纷，对小微企业的发展起到了事半功倍的效果。

　　企业应该从自身做起，全面改革，积极支持配合银行开展各项工作，例如申请信贷时，自觉出具各种真实有效的资信证明，贷款到期时，主动按时履行还款或者办理展期的相关手续，以取得银行对小微企业的信任。规范的治理结构不仅能提高企业内部的资产管理效率，增强投资决策能力，还能提高企业内部凝聚力，加快企业发展进度，让企业在激烈的市场竞争中保持稳步发展的趋势，从根本上获得银行和其他众多金融机构的信任，提高自己的实力水平和资信地位，当然，小微企业还要加快提高自身技术改造能力和产品的研发创新。产品是企业对外表现实力的真实表象，加强技术开发能力，提高改造水准，不断研发高品质的新产品，才能增强企业的市场竞争力，而通过其他精英企业的合作经历，也能让小微企业得到学习和锻炼，企业不断进步，实力增强，规模壮大，融资难度也会随之降低。

　　抗风险能力弱、信用等级不高是所有小微企业的普遍特征。“尽管银行改变审批办法，进行产品创新，但仍有一定信贷风险。”湖北银行副行长王登明建议，良好的披露机制能够实时监控小微企业的发展动向，资金走向一目了然，银行对小微企业的信任度也会提高。

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　　后记

　　随着小型、微型企业逐步发展、小微企业带来的影响越来越受到人们的关注，现在国内超过半数以上的企业都是小微企业，XX如果处理好小微企业的生存问题，加快推动小微企业发展成长为大中型企业，将对我国的经济发展起到巨大的积极影响。而小微企业的生存压力却越来越大，因为企业自身管理不当，系统设备不健全，财务人员专业技能不高等，还有外部融资问题，小微企业融资难已是普遍性问题，虽然有政策支持，但小微企业的数量过于庞大，一时还是难以所有企业的问题。健全的财务管理体系，专业的财务管理人员，高效的技术水平是企业生产发展的必需品，在企业长久持续发展过程中起到不可或缺的作用，企业应正视财务管理的重要性，才能在激烈的市场竞争中立足于不败之地。