企业信用政策的选择与应用

　　中文摘要：每行每业都会有自己的信用惯例，所以企业在制定本行业的信用期限时首先就要参考以往的惯例，然后再参照本企业的具体发展情况、生产情况以及销售情况制定出本企业的信用期限。目前我国企业只注重财务管理及销售管理，由于只注重效益管理，所以在信用管理方面存在着很大的漏洞，没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理方法，管理技术也相当落后。在对消费者的信用风险方面，过于乐观，缺少相应的评估，一旦风险出现时，也不能提供应急措施或方案。

　　绝大部门企业在制定信用政策时只考虑对方的因素，而从不考虑自身的因素。认为信用政策是对其他企业的信用评估，并且在评估时也不按照具体的情况评估，只是盲目地对其他企业信用进行评估，却忽视了自身信用政策的制定与管理，结果使企业形象受损，降低了企业的市场竞争力。

　　有些企业虽然制定了比较完善的信用政策，但是在实施的过程中也出现了很多问题。企业部门与部门之间的协调情况不理想，各个部门为了自身的利益置企业的信用政策不顾，制定好了的信用政策在部门得不到实施。

　　“将在外，君令有所不受”。就是告诉大家在处理问题时要根据具体情况来执行命令。这同样也适应于企业的信用政策运用上。企业的信用部门在执行信用政策时也要随企业内外部环境变化而变化。可是有些信用人员在执行企业信用政策时过于死板了，不知道灵活变通。没有把企业的财务状况和在特定产业、特定地理区域进行有效竞争的需要结合起来，与企业的政策不一致。所以企业信用政策要根据不同的消费者，不同的情况去实施执行，要做到具体问题具体分析，方能奏效。

　　关键词：信用企业；政策实施；消费者

　　信息管理是我国现代企业管理的重要内容之一，随着我国加入世贸组织，我国企业面临着的压力越来越大。不管是私企、国企还是中外合资企业，都普遍存在着信用问题。

　　1.1.1企业与银行之间信用问题

　　企业要想获取发展，必须要和银行搞好关系，才能从银行贷款，供企业扩大规模所用。银行要想使自己的业务范围扩大，也必须要和企业搞好关系，其资金才会有去处，才能找到“赢利”的地方。总之，企业与银行的关系是相互的。离开任何一向都会导向对方走上偏路。可是在市场经济这个指挥棒下，很多企业从表面上看起来很风光，红红火火，其实已成为了一座“空城”。其发展需要的资金链必然会断绝。企业与银行之间的关系系于一线之间，由于很多企业的贷款已无力偿还，银行与企业的信用出现了危机，企业想要从银行贷款使企业“起死回生”的可能性是非常渺茫的。甚至有些企业在贷款之际打好了如意算盘——压根儿就没想着要还贷。

　　1.1.2企业与消费者之间信用问题

　　企业与消费者之间的信用问题主要是责任在于企业，很多企业制假售假，只想牟取暴利来坑害和欺骗消费者。其xxxx售假面太广了，可以推广到人们群众最基本的日常生活当中去，例如：服装、食用油、大米、面粉等。其次是消费者对企业的信用问题，有些消费者因为企业用假货坑骗了他们，所以拒绝汇款给商家或厂家，这样就导致了企业与消费者之间的信用出现了“裂缝”，非常不利市场经济的发展。

　　此课题的研究目的及意义在于：通过研究使我国境内的企业充分认识到企业信用的重要性，在企业与银行、企业与企业、企业与消费者之间进行经济活动时能诚实守信、依信经营，降低企业交易的成本，提高市场效率，在市场的有序调控下，公正、公平地参与各种国内、国际经济交流，促进企业的发展。

　　1.3.1文献研究

　　通过阅读我国企业信用政策方面的相关资料,为此次研究奠定必要的理论基础,并了解该问题研究的现状。

　　1.3.2实地考察

　　通过蹲点企业的财务部门和生产一线，对企业资金信用、产品信用等情况进行跟踪调查，并提出改进意见。使本课题的研究更具有针对性和实用性，从而为课题的深入研究积累一定的素材和实践经验，也为课题的最终研究成果提供依据和保障。

　　1.3.3抽样调查

　　通过访谈和问卷调查等方式对企业的信用问题进行调查，并分析调查的结果。找出根源，寻找对策，解决问题。

　　它是指消费者在和企业进行交易时获得企业对他的信誉度所具备的条件。如果消费者不具备这些条件，那么就无法享受企业对消费者所出的信用优惠。在制定信用政策的标准时不能过高，也不能过低。否则对企业和消费者都不利。当制定的信用政策太高时，绝大部分消费者因为它的门槛太高，而达不到这个标准，被拒之门外。如果企业所制定的信用政策标准太低了，则企业的成本（管理成本、机会成本和坏账成本）就会很高，企业的效益就会越来越低了。

　　信用期限是指企业允许消费者从购买产品的第一天到付款时的时间限制，也就是说企业给予消费者付款的期限。企业在给消费者制定信用期限时不能过短，但是也不能过长。如果过短则不能吸引消费者，那么就会导致该企业的销售额急剧下降；如果过长，企业的销售额虽然会有所增长，但是企业的资金链就会出问题，由于消费者没有把款项打过来，企业所得收益可能会被增长的费用抵销，甚至造成利润减少。那么该如何确定企业给消费者的信用期呢？可以通过如下方法进行确定。

　　1、参考以往的惯例。每行每业都会有自己的信用惯例，所以企业在制定本行业的信用期限时首先就要参考以往的惯例，然后再参照本企业的具体发展情况、生产情况以及销售情况制定出本企业的信用期限。这是一个次优化的方案，虽不能给企业带来最大收益，但却能使企业避免货款流失的结果。2、分析信用期限对本企业生产、销售、成本方面的影响，然后再制定相应的期限，如果延长信用期之后，企业的销售额会增加，企业的实际效益会大大增加，则可能放宽信用期限；如果延长了信用期之后，企业的销售额虽然有所增长，但是产生的实际效益不但没有增长，反而降低，则就不能延长其期限。而要采取新的信用期限。

　　信用额度是指企业根据消费者的偿付能力而给予的最大赊销限额。现在很多银行发放的透支信用卡就是根据消费者的信用额度来决定消费者的超支情况。信用额度是企业愿意为消费承担的最大风险额，它的动机是能给企业带来一定的经济效益，一旦企业发现此消费者不能给出它带来经济效益时，则会可能终止此项服务。但是企业在制定信用额度时不能过高也不能过低。信用额度过高，会对企业存在着非常大风险，企业的资金很难收回来；如果信用额度过低，则又会影响到企业的销售额，会影响企业销售规模的扩大，从而减少企业的赢利水平。可采取以下的方法制定恰当的信用额度。

　　1、对比本企业的收益、风险。企业在制定信用额度的政策时，可以根据上年度消费者的购买量、产品的销售量，企业的利益以及存在的风险等，从而来确定本企业给予消费者的信用额度。2、根据消费者营运资金净额的一定比例确定。消费者的营运资金是从本企业的资金状况去考虑的，它是指本企业的流动资金减去流动债务后余下来的资金额。在一般情况下，此营运资金是固定的，可以作为消费者发生新债务的偿付资源。3、根据消费者的清算价值确定。所谓清算价值就是指消费者无力偿付货款时用来抵押的不动资产等。这些不动资产一定能够用来变现，也就是说能够通过变卖后折成现金。否则对企业的发展也没有很大的作用。清算价值是消费者还款的最后保障。

　　企业的信用政策是企业实施信用管理和防范企业信用风险的有效措施。可是在市场经济的形势下，仍然有些中小型的企业缺乏此意识。他们根本没有制定一系列有效的信用政策，而是采用老套的信用方法来经营企业。例如有些企业在大量产品外销后，很多客户拒绝付款或延长付款期，导致出现了很多烂账、呆账，逾期应收账款大幅增加，其原因不是该企业的生产量不行，产品的销售量不行，其根本原因是因为企业创造条件增加销售，但是没有制定应收账款管理制度或者制定了也是漏洞百出。企业在制定长期发展计划时，只是考虑了企业的销售额，而忽略了企业信用管理这一块。只将企业绩效评价只与销售业绩挂钩，并不与信用管理业绩挂钩，这样就会造成销售部门重销售而忽略收账，导致企业应收账款占用大量资金，忽视长远利益。

　　在很多企业中，对于信用管理工作只是由某个部门代理，而并没有固定的部门来从事此项工作。有些企业是由销售人员来兼职、有些企业是由财务人员来兼职。这些做法都极不利于企业的发展。因为这两大部门的员工在进行信用管理时，都会联系本部门的工作效益来管理。信用政策的是否有效，很大程度上受部门利益的严重制约。所以各个部门就会有自己的“小九九”。财务部为了实现其财务目标，可能会导致企业因失去部分潜在的消费者而在竞争中失利，相反，销售部门在实现销售额的同时也带来了较高的信用风险。

　　绝大部门企业在制定信用政策时只考虑对方的因素，而从不考虑自身的因素。认为信用政策是对其他企业的信用评估，并且在评估时也不按照具体的情况评估，只是盲目地对其他企业信用进行评估，却忽视了自身信用政策的制定与管理，结果使企业形象受损，降低了企业的市场竞争力。另外，企业在制定信用政策时也没考虑消费者的因素，它们根本没有对消费者的情况进行调查分析，缺乏消费者资信方面的资料，所以制定出来的信用政策随意性太大，没有通盘考虑全局。第三，由于我国企业的管理者和其他利益相关者存在着严重的“信息不对称”现象，也没有权威的评估机构来评价企业的信用等级，企业了解的消费者信息不充分、不完整，并且对信用政策的实施效果缺少及时的分析和综合评价，严重影响到企业信用政策的合理性。

　　企业在制定信用政策时，只重视企业是否收到贷款，忽略应收账款的本质要求，导致收账体系具有一定的缺陷性。当前，我国很多企业在消费者的信用标准以及信用条件这两项方面越来越完善了，但是在收货款方面的细则非常少，仅处于表面现象，甚至有些企业没有制定细则。导致在收货款时缺乏行之有效的收货款计划和方法等，也没有把收不货款时的后果列入细则里面。同时多数企业依靠对方企业的自觉性来收回应收账款，这样造成企业可能没有发现超过了信用期限款项，甚至有些款项被拖欠超过了法律诉讼的时间，这样，不仅增加了坏账风险，而且可能造成企业资金链断裂。

　　水仙电器公司上世纪在国内市场所占的份额相当大，以洗衣机为例，水仙牌洗衣机在全国市场上的占有率为16.36%，居全国同行之首。可是在二十一世纪初期，水仙电器公司含泪挥别，完全退出了市场。究其原因，主要合资方的责任之外，其信用方面也是导致其退出市场的原因之一。1994年，水仙公司负债率为46.12%，但是从1995年开始，水仙公司产品销售情况不佳，市场份额缩水，自此，水仙公司的信用额度也急剧下降。其信用额度主要存在两种情况，第一是其销售款难以回收，导致公司中存在着很多坏账和呆账。水仙公司在销售额下降的情况下，为了提高公司的销售，水仙公司大量采用赊销的营销方式，使应收账的数目急剧上升。其他企业的对水仙公司形成的呆账、坏账导致水仙公司很难“起死回生”，这是由于其它企业的信用问题而导致的。第二点的因素是水仙公司由于应收款不能及时回笼，公司高层就把目光投向了银行，想靠银行货款来维持公司发展的需要。到2000年，公司在银行借款率上升到114.17％，实际上已经是资不抵债了。举债是一种信用活动，对债务人而言，信誉非常重要。一个信用等级高的企业，哪怕企业身处困境，也容易举债。如果一个企业信用等级低下，举新债还旧债必然困难重重，财务危机难以避免。水仙公司因为大量从银行货款，可是又无法还款，其债务已高达到2亿元。银行见水仙公司不能正常地还贷，所以对于该公司的再一次借贷不敢问津，望而却步了。

　　本案例中，对水仙公司能否可以享受到银行的“挂账停息”政策，公司方和银行专业人士之间的观点与看法分歧较大。问题的实质在于国有行业银行本身的经营机制缺乏灵活性，银行明明知道破产可能比给予这类公司享受某项政策优惠更加不合算，但受相关政策的规定与行业规范的限制，它们情愿看到损失，也不愿承担某些政策上的风险。这种经营思路在客观上制约和影响了类似水仙这样的亏损公司享受银行相关政策的难度，在一定程度上对它们进行债务重组产生了一定的负面影响。所以对待长期形成的银行不良贷款，国有商业银行应从经营机制采取灵活的应对策略。

　　目前我国企业只注重财务管理及销售管理，由于只注重效益管理，所以在信用管理方面存在着很大的漏洞，没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理方法，管理技术也相当落后。例如对于消费者的资料管理方面就存在着很多缺陷，当信用问题出现时，想要找全消费者的资料相当困难。在对消费者的信用风险方面，过于乐观，缺少相应的评估，一旦风险出现时，也不能提供应急措施或方案。

　　有些企业虽然制定了比较完善的信用政策，但是在实施的过程中也出现了很多问题。企业部门与部门之间的协调情况不理想，各个部门为了自身的利益置企业的信用政策不顾，制定好了的信用政策在部门得不到实施。特别是和本部门的利益产生冲突时，就会选择本部门的利益，牺牲企业的利益。例如销售部门为了提高业绩，一味的扩张销售，盲目销售，不管财务风险等情况，也没有按照信用政策去做，如果公司内部控制得不到及时调整改善的话，这个公司可以说很快就陷入危机了，很多企业财务上的失败，一大部分的原因都是应收账款没有控制好，信用政策、应收账款风险控制没有发挥作用，如水仙电器的财务失败、长虹公司应收账款危机等这些都是典型的前车之鉴。

　　古人云：“将在外，君令有所不受”。就是告诉大家在处理问题时要根据具体情况来执行命令。这同样也适应于企业的信用政策运用上。企业的信用部门在执行信用政策时也要随企业内外部环境变化而变化。可是有些信用人员在执行企业信用政策时过于死板了，不知道灵活变通。没有把企业的财务状况和在特定产业、特定地理区域进行有效竞争的需要结合起来，与企业的政策不一致。所以企业信用政策要根据不同的消费者，不同的情况去实施执行，要做到具体问题具体分析，方能奏效。

　　随着买方市场的逐步形成，企业间的商品交易大都是建立在商业信用的基础上，以赊销形式实现的。在发达国家，每年有80%以上的交易采用赊销方式；在我国，由于信用交易还不发达，赊销交易只占交易总量的20%左右。但在如此悬殊的信用销售比例下，我国企业在坏账率方面仍大大高出欧美企业，从这一个侧面反映出了我国企业对应收款项的管理没有足够的重视。

　　企业信用政策的制定和实施离不开XX部门的支持。XX部门可以通过行xxx力加强对企业部门的信用管理。XX部门在对信用政策的管理方面可以从以下两个方面着手，1、XX部门要制定相应的法规或制度，利用宏观的控制手段来为企业信用管理创造良好的管理环境。同时要加大执法的力度，对那些恶意欺诈的行为严惩不贷。统计数据表明,目前我国应收账款中账龄超过1年的，其中65%属于有意欺诈，所以XX必须加强管理和执法力度，以促进培育和维护良好的信用环境。2、XX部门要加强企业负责人的管理，特别是防止出现随意处理应收账款,造成国有资产流失的现象。

　　企业在进行信用评价时，不能随意地、盲目地进行评价，一定要有科学的信用评价体系及标准。例如企业的注册情况、年检、履行合同、被消费者投诉、产品质量、融资信誉、纳税情况、涉诉案件、被XX表彰或被处罚情况等等,是企业的重要信息，那么在评价时就要根据这些信息建设一套比较合理的、科学的评价标准，对特定的企业评定出合理的信用等级,采取动态的方法,简明扼要的反映企业真实的信用状况,方便消费者的查询、判断,有利于社会对该企业的了解认识,使诚实守信的企业誉满天下,得到更多的资源和消费者;使信用低下的企业难以藏身,断绝财路

　　在市场经济的大环境下，企业与企业之间的交易更依赖信用，信用无处不在，所以企业的高层领导更要重视信用，企业的高层管理人员应该站在战略高度理解信用管理的重要性，具备足够的信用风险防范意识和管理知识，并把其列为企业管理中的一项重要工作，从而有效地控制企业的各个运营环节。

　　为了贯彻实施企业内部管理牵制制度，信用管理部门应当独立于销售、财务部门。在组织隶属结构上，企业信用管理部门应对公司总经理或董事会直接负责。在公司总经理或董事会的直接领导和协调下，信用管理目标必须超越任何一个部门局部的管理目标，要从企业整体的经营目标和利益考虑问题，从而有效地协调企业的销售目标和财务目标。信用管理工作具有很强的专业性和技术性，信用管理人员具备过硬的专业知识和技术方法，才能胜任信用管理工作。这就要求信用管理人员除应当具备信息、财务、管理、法律、统计、营销及公关等各方面的知识外，还应具有良好的职业素质，要有敬业爱岗、吃苦耐劳的精神，要有处事果断的工作作风。

　　消费者资信管理主要是收集储存主要消费者信息。一方面，我国应大力发展能为企业提供各种服务的专业咨询机构，另一方面，企业自身也应建立消费者资信管理制度，实行消费者信息档案管理。消费者资信管理制度是指在收集消费者信用要素的基础上对消费者信用状况进行分析、整理和归档，并时时把握消费者信用状况的制度。

　　有效管理应收账款对及时全部地回收账款非常重要，必须建立体系化的应收账款管理机制，如回收账款责任制、账款催收程序、账款时间管理、定期账龄分析、委托第三方处理程序等。大多数西方企业从发票开出的第一天开始管理应收账款，并有严格的信用管理制度，在超过3个月没有结果的情况下，一般会转交第三方专业机构处理，若第三方机构的追索努力仍无效，企业就会考虑采取司法介入等手段取得最终解决方案。

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