浙江天成有限责任公司财务存在的问题与对策研究

　　摘要：

企业财务风险管理作为我国现代企业管理和财务水平整合的重要途径，财务信息管理人员可以通过对财务进行分析，得出更好的管理效果和企业的综合经济发展等，同时对企业文化具有非常重要的作用。浙江天成股份有限公司近年来发展迅速，但随着行业内主要劳动力的不断增加，如成本上升、财务困难等，浙江天成股份有限公司财务出现的问题也逐渐暴露。在这种情况下，通过期偿债指标分析和营运能力分析等方法，研究出现实生活中的浙江天成有限公司有限公司在金融信息和数据存在的短期偿债、盈利能力、营运能力等不足问题，更深层次的挖掘出企业的内部缺陷和风险更大的财政能力。最后结合我国企业的财务风险管理工作方案，做出提高浙江天成有限责任公司的财务管理对策。希望对企业内部财务人员管理的优化和财务状况的改善起到一定的作用。

　　关键词：浙江天成公司短期偿债营运能力盈利能力

　　引言

面对外部经济环境的复杂性和不确定性均明显上升的背景，企业财务分析工作不再是简单的账务处理和数据汇总，而是提出了更高的要求，财务分析不仅仅是对企业营运能力进行透彻的分析，还要参与前期投融资测算分析、经营管理分析、资金运作分析等，贯穿企业从“出生”到“死亡”的整个过程。本文主要从财务分析工作对企业管理的意义，以及目前企业财务分析中存在的问题出发，提出相应的改进和完善的对策，来达到提升企业市场竞争能力和企业管理水平的目的。

　　1绪论

　　1.1选题的目的及意义

1.1.1选题的目的

随着市场经济的到来企业的竞争对手的长势增加。在不断增长的市场经济环境中，大品牌公司在市场上的竞争对浙江天成有限责任公司等民营中小企业产生重大影响。还需要继续加强企业财务风险管理的外资和合资的管理合理调动一切教育资源，学习并提高他们的财务工作能力，我们国家必须适应中国现代主义社会的发展，实现我们繁荣昌盛的目标。

研究浙江天成有限责任公司的财务风险管理，帮助企业发现自己的短板与不足。呼吁社会发展关注一个企业的财务风险与管理中的缺陷和不足，并提出相应的改进建议。因此我选题的目的是研究浙江天成有限责任公司财务存在的问题与对策的研究。

1.1.2选题的意义

浙江天成有限责任公司开展财务管理，就是要充分发挥财务管理的运筹作用，力求实现企业内部条件、外部环境和企业目标之间的动态平衡，并从平衡中求发展，促使企业实现发展战略和经营目标。因此，应当遵循一定的财务管理原则，这就是企业财务活动内在的要求。它是一个总称，表示筹划和运行各种与财务有关的活动，是根据中国的法律规章、企业自身的发展目标、遵守社会主义市场发展的要求的包括七大步骤的一整套管理类工作。

企业开展财务管理就是参照国家的法律法规，大力展开财务管理的运筹。组织并协调内外部环境，使得其与改善目标间的非静态的平和。企业在此期间得以平衡并发展，便可实现各方面的目标与计划。所以我们要做的是降低企业资本，提高资金投资回收率。将企业的经营成本降至最低，运营效益增至最多。同时也提升自身的市场竞争力与市场经济适应能力。

　　1.2国内外研究动态

1.2.1国内研究动态

许绍定（2012）认为，对企业财务管理起非间接影响的是该企业自身设立的财务目标。这也恰巧是企业可以进行分析财务的最基本发展社会问题的方向。

黄向阳（2010）认为，企业财务管理的目标中存在着些许问题。也就是说，在这个过程中最大化股东权益的最佳利益。在这个社会发展研究过程中进化出一个中国企业战略目标，是相关者利益价值最大化。

袁淑梅（2010）认为，目前阶段我国企业财务管理的重点就是相关者利益的最大化。这是财务管理将得到改善，而且还可以使待提高企业的综合能力。但是，现在还存在一些社会问题，包括企业内部工作人员进行管理，财务会计xx等行为表现出利益以及相关者的利益最大化还存在一些不足需要加以改进。

张堃（2013）认为，促进企业的企业财务管理，可以提升整体竞争力并且加强效率。网络IT系统，以丰富的企业财务风险管理体系，将收集与发展，这为公司提高财务资源和严格的制度化管理与企业财务人员管理、财务分析、预测、财务控制等活动结合起来的信息具有重要的意义。

张艳芳（2010）研究认为，作为企业的管理者，应该改变和等指标意识的重要性。需要最大程度的重重企业进行财务预算以及中国社会经济发展需求。制定更全面和具体的财务指标及控制指标。例如中国企业的发展研究奠定了基础。

1.2.2国外研究动态

Norasikin（2014）认为，企业财务管理的最重要目标是将相关者利益提升到最大地步。而这在我国股份制企业公司的经营管理活动中有着非常明确的规定。

ChistianDogar（2014）认为，企业之财务管理就是因为财务的分析、控制活动可以有效降低风险，所以才以提高效益满足企业追逐经济利益的目的。

　　2研究的理论基础

　　2.1企业财务概述

在企业融资活动的生产过程中，通常是提出获取企业的资金、使用、消费、分配等一系列活动，如企业价值。它是企业的资金运动体现在产品开发过程中的各个环节间的社会经济合作的关系，这种关系如下，财务工作的企业和民族文化之间的关系、企业和国家发展之间的金融市场关系、包括企业和国家XX财政资金拨款关系间的支付、负责管理和分配关系的业务发展部门之间的资金、企业与国家发展银行系统之间还是存在着的存贷款关系。

　　2.2审计概念

审计署有权接受一个专职人员或组织，并接受国家的委托根据国家法律、法规、审计准则和会计理论，利用被审计的特殊方法判断收入和真实性，运营支出和管理实体及其相关信息准确、合规性、合法性并审查监督的有效性，经济责任、经济评估业务以保持金融稳定，提高管理水平提高经济独立的监测活动的经济效益评价。

　　2.3审计作用

审计作用是指审计管理工作职能在审计实践教育活动过程中所发挥的客观环境因素分析影响及产生的实际效果。中国审计的作用主要有四个方面：财政收入和被审计单位的财政支出，正确的财务会计资料真实，监督。监督被审计人员工作单位遵守国家的财经法规和财经纪律、督促被审计单位加强中国社会主义经济核算，改善经营风险信息管理，提高我国农村经济不断发展效益，为宏观市场经济控制和管理会计系统提供服务。

审计工作目前主要目的是为了严格执行财经纪律，提高经济效益，加强宏观调控和管理，以确保经济改革的顺利进行。就整体审计风险管理实践活动而言，由于审计工作具有中国特色社会的理性，因此，不同的社会资本主义经济制度有不同的审计研究主要目的。

　　3浙江天成有限责任公司财务现状

　　3.1偿债指标分析

偿债能力是企业财务管理的主要指标，是企业偿还债务的主要能力。偿付能力包括短期和长期偿债能力，主要是通过流动比率、速动比率、现金比率。企业短期偿债能力主要是指流动比率、速动比率、现金比率和流动资产运用效率。

长期偿债能力主要是指企业偿还债务的能力，企业偿还债务能力自身取决于资产负债比例，主要是指五个方面分别是：资产负债率、产权率、或有负债率、赚取利息倍数和计息负债率。

　　3.2营运能力指标分析

浙江天成有限责任公司2017-2019年与行业的营运能力存在一定差异，目前来看该企业自身的缺陷是比较突出的且有显著扩大趋势，如下图所示：

图3-12017-2019年浙江天成有限公司运营能力分析图

　　4对浙江天成有限责任公司财务审计发现的问题

　　4.1短期偿债能力不足

浙江天成有限责任公司短期偿债能力总体改善但是低于行业平均水平，特别是浙江天成有限责任公司的偿债能力逐步下降，不仅仅由于企业自身资产对债务的偿还能力下降，还与债权人对浙江天成有限责任公司的信用存在质疑，给予企业的债务偿还较大压力，促使该企业短期债务偿还时间相对集中，加大偿债能力不足的问题。这个问题产生有着复杂的原因，包括企业自身忽视诚信经营在发展中更关注经济效益而忽视自身的信用。在与其他合作企业或者合伙人的借贷关系中，侧重各种渠道的融资或借款，但是在2017-2019年企业经营中多次出现延期偿还等情形，这就使得债权人对该企业的信用评级下降，影响该企业后续的融资，也促使企业债务偿还临期时面临的债权人压力扩大，这对于该企业的偿债能力下降也有着不容忽视的影响。

　　4.2盈利能力不足

在最近五年，我国经济目前国内劳动力以及信息管理人员成本显著增长，这就使得由采购、劳动力和运输工作时间成本构成的主营业务数据进行分析成本问题不断增长较为显著，给浙江天成有限责任公司的发展带来了较大的成本压力，这就会给我们中国传统企业的盈利能力带来一定影响。需要注意的是，在成本压力的背景下浙江天成有限责任公司的市场份额大规模扩张，但要获得更多的市场份额，而在公司快速扩张的过程中，财产增加或减少的服务质量，这样虽然节省成本但是长期快速扩张会使得企业盈利能力造成损害。而企业可以进行研究不断多元化经济快速发展与市场扩张中，占用企业管理需要通过大量流动资金，不利于为提高业务发展能力。

通过审计可以看到浙江天成有限责任公司的盈利能力是不够好到的，与内部财务风险管理上的不足有直接的因果关系，其根源在于工作程序，提高财务信息管理业务能力。要进一步发展联系企业进行财务风险管理工作方案和手段，探讨问题产生的原因寻求解决办法。

　　4.3营运能力不足

在浙江天成有限责任公司在2019年的经营性资产中，浙江天成有限责任公司应收账款周转较慢，银行存款和库存现金都出现了递减的趋势。形成的问题在于浙江天成有限责任公司发展主要研究是以电器及硅片等特殊产品进行销售为主，在日常销售管理活动中由于企业流动资金短缺经常发生赊销业务，特别是公司在2019年的进一步放宽赊销行为导致应收账款规模急速扩张的情况下，公司的应收账款内部控制中的信用制度缺陷更加明显，这对企业的健康发展产生重大影响。

　　5浙江天成有限责任公司财务存在问题原因分析

　　5.1资产内部控制不到位

结合浙江天成有限责任公司的财务管理现状分析可以看出，浙江天成有限责任公司对货币资金与固定资产的管理存在缺陷，因而这两方面的情况便影响资产全局的控制效果。现金管理是企业货币资金管理的核心内容，对于浙江天成有限责任公司而言，其现金管理在企业货币资金管理中占据80%以上的比重，同时也以资产管理中最复杂最高频的管理条目而著称。因此，企业现金收支业务管理能力对于企业的货币资金管理意义重大，而目前该企业的现金收支业务管理存在一定缺陷，也导致该企业货币资金管理由此出现更大的问题。

过去几年浙江天成有限责任公司的内部控制更强调固定资产这个对象，而相对缺乏对现金等流动资产的管控，这就导致现金的净流量持续下降，而固定资产的控制方式较为单一，也无法真正的提升其资产周转效率。固定资产的折旧增加导致闲置浪费严重，这就使得企业固定资产内部控制多种管理费用与外支出增长，却没有获得相对的收入，这是非常不利的。在经济快速发展的今天，浙江天成有限责任公司的固定资产内部控制效率存在问题。

　　5.2投资和融资渠道单一

浙江天成有限责任公司企业短期债务较多，而银行进行贷款是短期债务是核心组成部分，应当指出的是在近几年不断增长的市场竞争中，企业的发展对银行贷款或资本流动性有着较高的要求，这限制了贷款用途浙江天成有限公司拓展新的业务和市场开发的限制。浙江天成有限责任公司忽视对股市发展能力以及我们中国文化资本结构主义教育市场的融资，虽然在近年来随着政策的影响已经开始进行有效实施资产重组，却没有大规模增发新股，受到流通股相对较少且集中的影响，该企业的股权投资融资方式也是非常的单一且有限。在这种情况下融资结构是非常单一的，此外，在投资风险管理工作方面，重视企业资产的投资，在这个过程中经常会出现缺乏仔细分析就进行投资项目，缺少可行性研究以及对不完全信息和决策能力的研究。

　　5.3成本控制与质量要求相背离

浙江天成有限责任公司短期债务较多，而短期债务中银行借贷最为核心部分。需要注意的是，在近年来企业发展的市场竞争不断加剧，目前银行借款对资金流向或者用途的要求很高，这就限制了浙江天成有限责任公司的借款使用，制约集团对新业务的拓展与市场发展。浙江天成有限责任公司忽视对股市以及资本市场的融资，虽然在近年来开始实施资产重组却没有大规模增发新股，受到流通股相对较少且集中的影响，该企业的股权融资非常的单一且有限。在此情况下企业融资结构受到制约，这对于企业负债优化以及企业财务能力的改进不利。

此外，在投资方重视对固定资产的投资。在这个过程里，由于缺乏仔细的分析，投资项目的系统的可行性研究，再加上基于信息不完整不真实以及地下的决策能力等原因导致频繁发生错误的投资决策。投资项目因为相关裁定人员的判断失误导致无法按期收回预计的收益，给企业带来极大的财务方面的风险。

　　6提高浙江天成有限责任公司财务管理的对策

　　6.1加强流动资金的筹资管理

在筹资预测时，要根据浙江天成有限责任公司的发展战略，制定经营和投资计划，分析企业的财务状况，确定目标资本结构，同时测算企业的留存利润，最重要的是选择适当的预测方法，正确的预测资本需要筹集量。筹资预测方法包括：因素分析法、回归分析法、销售百分比法等。在根据浙江天成有限责任公司的时间情况确定了企业的资金需求量之后，企业要按照这个资金量进行资金的筹集。加强对企业员工预算知识的培训，强化每个员工的预算意识，提高他们参与预算管理的积极性和责任感。

鉴于浙江天成有限责任公司现有的资金规模和财务状况，公司应实行适度负债经营政策，寻求借款筹资的合理比例。而浙江天成有限责任公司进行合理利用筹资工具时，完善企业内部财务管理制度势在必行。内部财务管理系统是企业不可缺少、被忽视的项目管理系统。它是衡量企业管理水平的重要指标。加强企业内部财务管理体系建设，有利于企业合理筹集资金有效经营资产控制成本支出加强财务监督，为企业决策提供真实、有效、及时的数据，充分发挥企业财务管理的作用，这对提高经济效益具有积极的意义。

　　6.2提高投资的盈利能力

浙江天成有限公司提高自己的盈利能力，必须要加强对投资的预测与管理，主要从“开源”与“节流”两个方面入手，浙江天成有限责任公司要达到“开源”应当注重提高开发产品的质量，还应当注重消费者的售后体验，例如消费者购买了产品之后的一个售后保障的过程。推出更多符合当下时代潮流的产品，这样才能更好的吸引消费者，只有消费者满意了营业额才能提高。投资的过程中应当多元化，将资金按科学的比例分散投资，已达到优化资金的使用效率。

“节流”是指控制成本，浙江天成有限责任公司在资金的使用过程中要避免铺张浪费，不可为了节约成本而导致出现产品质量下降的问题。浙江天成有限责任公司在进行财务管理的过程中应当提高资金的使用效率。

同时也要重视以下几个方面，第一，企业的战略选择，如何选择适合自己的优势，既要有良好的市场空间，也要有相应的市场竞争机制。但是要避免同行之间的恶性竞争，例如与同行之间打“价格战”，以降低自己的利润来达到抢占市场份额的目的这是不可取的。第二，是现代企业的组织结构，传统的组织结构已成为影响企业发展的重要因素，很可能错过一个很好的发展机会，企业需要优化组织结构已达到快速准确决策的目的;第四，企业人才的培养和使用，公司在说到底是人才从最根本的作用，如果没有良好的执行力天赋好的盈利模式的盈利能力，所以企业应当注重人才的培养增加人才教育的投资比例。

而完善企业自身和长远发展能力方面我们应该做出适当改进提高企业的核心竞争力。

增强产品的竞争力，提高产品的科技创新能力，打造强势而精致的自有品牌并在市场经济上占据有利的社会地位。

企业应当密切关注国内市场经济情况，做到快速反应出击、迅速做出重要决策。为了实现的因素，要抓住战略发展和市场发展趋势，其是在政策、技术、管理、融资和风险防范的明确影响。

长远发展方面：

企业要具备长远社会经济不断发展的理念，不可避免盲目的对产品信息进行研究多元化扩展，要规范各层级的投资建设项目管理审批权限和制定审批工作业务流程。

企业在预测投资，投资者可以雇人或中介机构的研究表明相关投资项目的可行性，优化利用外部资源和信息优势的投资计划避免盲目投资。

　　6.3加大营运资金管理

提高营运资金的管控，是提高对流动资产与流动负债的管控，实质上也是提高对资金、存货与应该收入的账目款项的周转进度，尽可能的降低对资金的过度占用，减少因资金的占用导致的成本过高，利用在商界的中信用水平处理资金短期周转难度，在恰当的时候向投行借入款项，通过财务杠杆使权益资本回报率得到提高。

要加强市场经济理论的学习和宣传，使公司真正懂得在追求公司收益最大化的阶段，应当将持续减少应收账款以防止经营产生的风险，当作一个事关公司的长期应该值得注意的事项。应收账款的全过程管理隶属综合全方位管理的范围内，不仅和财务管理有着密切的关系，制定相关制度促进职工协调工作，采取积极措施有效促进应收账款管理的全过程。同时，要明确分工建立和完善岗位责任制，明确职责细化分配任务，明确岗位职责以便对应收账款提取和清理情况进行监督、检验、检查。

　　结论

综合文本分析，财务风险管理的主要研究目的是利用互联网金融服务活动的分析，调节和控制的全过程，增强我国企业融资能力和优化浙江天成有限责任公司的财务工作，偿债能力，营运能力和盈利能力目前的水平差是不够的，展示企业财务管理人员的效果并不理想，且主要问题原因复杂，企业发展需要我们通过更系统的资产控制方案，有效的成本控制更科学有效的投融资方案调整等，提高公司财务风险管理工作效果，提升我国企业内部财务能力。

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　　致谢

在整个学习和论文指导过程中，首先要感谢我的论文指导老师时刻体谅我们这些工作繁重的学生。她的无私、她的关怀、她严谨刻苦的治学态度、精益求精的工作作风、让我在专业知识上收获巨大，也让我学会了如何成为一名品德高尚的人，这些都将使我终生受益。其次，我要感谢在撰写论文期间，我的任课老师所给予我的热情帮助和鼓励，她们是我工作和学习中的好榜样，也是战胜困难的坚强战友。也祝愿她们身体健康、事业有成！同时，我也要感谢一直以来默默支持我的家人，是她们的理解和付出使我能够专心完成我的学业，我深知她们为我求学所付出的一切，祝愿她们永远幸福、我也一定会更加努力！最后，我要衷心地感谢在百忙之中抽出时间审阅的专家教授，希望能够得到各位师长的不吝赐教。