养老保险基金支付风险及防范机制研究

摘要:目的我国的养老保险金支付已经进入高峰期,养老保险基金收不抵支、资金短缺的现象日益突出,养老保险基金进入紧张运行状态,所以探讨我国养老保险基金危机的成因,并寻找摆脱危机的对策显得尤为迫切。方法文献分析法。搜集、鉴别、整理文献,并通过对

  摘要:目的我国的养老保险金支付已经进入高峰期,养老保险基金收不抵支、资金短缺的现象日益突出,养老保险基金进入紧张运行状态,所以探讨我国养老保险基金危机的成因,并寻找摆脱危机的对策显得尤为迫切。方法文献分析法。搜集、鉴别、整理文献,并通过对文献的研究,以此达到分析养老金支付风险的主要因素。结果及时发现和纠正养老保险基金的征收、支付和管理运行过程中的问题,收集和缴纳、确保养老保险基金管理的政策法规的实施,保证正常的养老保险支付工作。对策针对养老金支付风险的主要因素,提出相对应对解决方法。
  关键词:养老保险基金;支付风险;防范机制

  前言

  世界银行曾经预测,包括基本养老基金、企业年金和个储蓄基金在内,我国到2030年的养老金市场规模将会达到1.8万亿美元,此时,个人账户基金的规模也将不少于10万亿元人民币。巨大资金规模在长达几十年以后才能支付给退休者,在此期间要受到通货膨胀、工资增长率等因素的影响,所以研究养老基金的保值增值成为个人账户基金做实以后首要考虑的问题。[1]第六次全国人口普查的数据显示,2010年我国老年人口比例已达13.3%,人数为1.78亿。据预测,“十二五”期间,我国每年平均增加的老年人将从“十一五”期间的500多万人提高到800多万人。我国养老保障制度覆盖面还比较低。在近8亿就业人口中,到2010年底,全国基本养老保险参保人数为2.57亿,新型农村养老保险参保人数1.43亿,还有大量劳动者没有基本的养老保障。
  所谓养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规,为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限,或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。这一制度作为社会保障的重要组成部分,在社会发展中起到重要的作用,也是构建与经济发展水平相适应的社会保障体系的核心内容。然而在此基础上我们必须有充足的基金保障。如今全国各个城市普遍存在养老保险基金入不敷出的情况。
  建立养老保险基金收支管理评价系统的目的,主要是通过全国养老保险基金收支管理定期和不定期的检查和评价,养老保险基金风险预测和预警机制,能够组织的阶段付款状况的研究,并通过调节养老保险费征收标准或养老保险待遇支出及时解决。养老保险基金收支管理评估系统也有一个全面的了解,基金管理、操作,及时发现和纠正养老保险基金的征收,支付和管理运行过程中的问题,收集和缴纳养老保险机构,征收养老保险机构基金收支和财务帐目管理行为,为确保全国养老保险基金管理的政策法规的实施,完善养老保险基金资产质量,保证正常的养老保险支付工作。[2]本文中所指的公共养老基金是养老保险中由XX统一管理的基金。由三个部分组成:一是基本养老保险社会统筹基金;二是基本养老保险个人账户基金;三是全国社会保障基金。在这里个人账户基金和全国社会保障基金都属于全部积累制,个人账户基金收益的累积是为了支付退休者在退休时的工资。

  1.资料来源与方法

  1.1资料来源

  本文主要从全国人口普查的数据;世界银行曾经预测数据;上海市规定的养老金个人缴费基数公布;中国统计年鉴2011;以及人口老龄化下我国养老保险基金制度的改革[J],我国养老保险基金投资运营基础分析[J],我国社会养老保险基金筹集机制研究[J],我国养老保险制度改革与隐性债务问题研究,我国养老保险关系转移接续机制研究——基于欧盟的经验和启示[J],中国养老金制度及其精算评价[M]等期刊和著作中得到数据,并以此为依据分析。查找资料主要从校图书馆、期刊网上搜索,近期的资料比较难找,对资料数据进行提取分析还存在能力上的不足,经过和同学们的多次探讨研究和指导老师的帮助筛选,基本克服了对资料数据进行提取分析的困难。

  1.2研究方法

  本文主要采用文献分析法,搜集相关资料,基于当前养老基金支付的主要问题提出具有可行性的具体对策。利用戴蒙德代际交叠模型,尝试将国有资产引入模式之中,对比分析财政资金、国债和提高养老保险缴费率等传统方式提高养老保险基金收入规模与利用国有资产收益补充养老保险基金两种方式对经济均衡时消费水平的影响,并以此为依据提出国有股权型养老保障在中国经济动态效率的条件下是优于财税和提高缴费率补充养老保险基金的方式选择的分析结论。在此基础上,本文进一步分析了利用全国社会保障基金为媒介实现国有股权型养老保障的具体方式和可能产生的效应,对国有股权型养老保障的实际效应进行测算,并提出相关政策建议。

  2.养老金支付风险的主要因素

  2.1人口老龄化程度加剧,养老保险基金负担系数提高

  中国的基本养老保险实行社会统筹基金后,从参保单位和参保个人缴纳的基本养老保险基金,所以实际上成为“量入为出”,目前职工缴纳社会保险费缴纳养老保险,目前员工退休金的下一代工人缴纳养老保险缴费,退休的“老人”,其养老金由养老保险基金支付。为了防止人口老龄化高峰到来的基本养老保险基金支付风险,中国的基本养老保险基金的“现收现付”向“部分积累”,目前的工人只负责自己的养老金积累,不需要承担在过去一代人养老金的义务,并不取决于下一代人的退休金,代际转移很小。但那些已退休职工和在实施个人账户以前较早参加工作的在职职工,也就是所谓的“老人”和“中人”,由于在过去的工作年限里并没有形成自己的养老金积累,在制度转变后,这部分人的养老金支付自然失去了资金来源,这就形成了“隐性负债”。
  以上海为例说明:上海市规定的养老金个人缴费基数按公布的上年度职工月平均工资的30%和60%确定,以下限1975元做基准,企业缴纳的养老保险金社会统筹部分每个人每月是394.9元(1795*22%=394.9)。根据2007年颁布的企业退休养老金计发新办法,从1995年1月1日开始缴纳养老金,到2011年12月31日退休,累计缴费满17年,每满1年发给1%,共17%,2011年度全市职工月平均工资为基数是3292元,每月基础养老金就是559.6元。按一个年轻人抚养0.32个老年人的抚养比,平均每个年轻人每月社会统筹部分的养老金只留下215.8元,比企业为个人实际缴纳的养老金少了179.1元,少了近一半。随着上海老龄化程度的逐步加深,社会统筹部分的养老金也将入不敷出,达到逐步抽空的状态。

  2.2通货膨胀导致养老保险基金全面缩水

  不同通胀率情况下未来醵出金现值
养老保险基金支付风险及防范机制研究
  资料来源:根据《中国统计年鉴2011》整理得到
  为了测算通货膨胀对个人账户基金的影响,按照我国基本养老保险实际情况,进行以下假设:(1)假设该职工为男性,从20岁起即开始按年平均工资总额的一定比例交纳基本养老保险费,直到60岁退休为止;(2)假设工资因资历增长的比例g1=1%,,因生产力的提高的比例g2=5%比例增长;(3根据近几年通胀情况和银行利率,假定无通货膨胀的情况下的纯粹利率为2.25%。其中β代表基金因通货膨胀而贬值的金额比例,PV′20代表20岁人的未来醵出金现值。从表我们可以看到:养老基金对通货膨胀非常敏感,加剧的通货膨胀会导致基本养老保险个人账户基金加速度贬值。对于一个20岁开始参加基本养老保险计划且在60岁退休的男性职工,当缴费期间的平均通货膨胀率为1%时,其全部个人账户基金将贬值21·03%;当平均通货膨胀率为20%时,贬值达2562·2%。

  2.3个人账户空账问题严重

  转型期社会政策的转换成本是不可避免的,但我们的国家基本养老保险制度成本巨大,世界银行估计约5万亿元。旧制度隐性债务不妥善处理,随着时间的推移而变得可见,直接导致了养老保险个人账户空账运行。日前公布的《2011中国养老金发展报告》称2010年有14个省份的基本养老保险基金当期征缴收入收不抵支,缺口高达679亿元。实际上养老金入不敷出、收不抵支不是新问题。早在2009年,全国养老金“空账”规模就已经高达1.3万亿。如何弥补养老金亏空,需要多管齐下,对症下药。二是退休年龄低。效果和设立的原始意图相差很大。这是由许多因素造成的,但个人账户基金的“空帐”是一个不容忽视的问题。长此以往,必将危及中国的社会养老保险个人账户制度的顺利实施,甚至导致帐户系统的瘫痪。为了防患于未然,必须找到一个个人帐户逐渐从“空帐”到“实账”的改造方式,推动养老保险的长期战略平衡。

  2.4养老保险扩面征缴工作困难

  基本养老保险扩面的主要对象,是私营企业职工和灵活就业人员。扩大基本养老保险覆盖面增加该基金的收入是一个重要的方式,但在实际执行过程中,却有很大障碍。如一些企业在办理社会保险登记,但未申报缴费基数和其他相关信息,代理无法核定其应缴纳的社会保险费。
  我国城镇职工养老金年度收支及基金率预测表如下:
  我国城镇职工养老金年度收支及基金率预测表(百亿元)
养老保险基金支付风险及防范机制研究
  资料来源:王晓军中国养老金制度及其精算评价[M]经济科学出版社2012
  如表所示,2009年来我国城镇职工养老金年度收支差还有逐年扩大的趋向,个人账户支出和基金率也在逐年增加。预示着养老保险扩面征缴工作还会面临长时间的困境。老百姓不愿意交养老金,如:“本来个人交养老保险,都是些下岗的工人。可是养老保险年年涨,让我们这些下岗无收入的人怎么办?孩子上学要钱,家里的水电气要钱,现在物价又上涨,公务员的工资是随着物价的上涨就涨,老百姓的工资谁给涨?今天我去交保险更离谱!前几天我去社保局看了,今年的保险(养老+医保)5600左右,在家把钱准备好了去社保局登记,登记好了去税务局交钱,好不容易排到我,说要6041,50元,我当时脑子一下子蒙了,怎么要许多钱?问了才知道,说什么补去年的保险?去年的保险,我们不是去年交过了吗?为什么要我们补?在社保局他们怎么不说?真是无语!”
  而职工本人上一年度月平均工资为个人缴费工资基数。月平均工资应按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算,其中包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。月平均工资超过当地职工平均工资200%或300%以上的部分,不计入个人缴费工资基数;低于当地职工平均工资60%的,按60%计入。个人缴费的比例。自本办法实施之日起,职工按不低于个人缴费工资基数3%的比例缴费,以后一般每两年提高1个百分点,最终达到个人帐户养老保险费的50%。已离退休人员个人不缴费。个体工商户本人,私营企业主等非工薪收入者,可以当地上一年度职工月平均工资作为缴费的基数,并由个人按20%左右的费率缴费,其中4%左右进入社会统筹基金,16%左右进入个人帐户。养老保险基金欠款总量不仅数额巨大,回收难度也很大,绝大部分欠费集中在停产半停产的地方工业企业,且因基金征缴率尚未达100%,每年将增加新的欠费,巨额欠费加大了养老保险基金的支付风险。养老保险的总工资的工作人员和工人为基础的收集,虽然国家指定的总工资的工资、奖金、津贴、补贴收入组成,但许多企业缴纳养老保险费的,故意少报收入或者各种名义支付不统计在“总工资收入,以此降低缴费基数,人为地加剧了养老保险基金入不敷出的矛盾。四是养老保险基金欠费总量居高不下。

  3.提高应对养老金支付风险的能力

  3.1完善养老保险待遇支付办法,合理控制养老保险基金支出

  着重于提高养老保险待遇支付,严格控制养老金支出行为,严格执行退休人员资格认证制度,对不按规定审核人员应暂停养老金,出现恢复并视情节追究责任。一是严格特殊工种提前退休制度,加强离退休人员的管理检查监督和管理。二是完善养老保险政策,扩大养老保险的付款期。我国现阶段履行法定退休年龄男性60周岁和女干部55周岁、女工人50周岁,而随着生活水平提高,人们也在延长生命,一般保险人员大多在约22岁左右参加工作,退休妇女一般有近30年的服务(即,付款期),男性可能更年长。建议改革养老金计发办法,按月享受养老保险最低缴费期15年至20年的基本养老保险和付款时间,使付款标准联系更紧密,减少养老金支出的同时,增强人们的参保缴费动力。

  3.2改革记账利率确定机制

  当前,以银行存款为基准的记账利率确定方式导致记账利率的变动远远滞后于通胀率的变动。在低通货膨胀情况下,记账利率选择的基本问题是怎样应付未来的通货膨胀。所以,利率的选择必须慎重,不仅能够反映计划资产在较长时期内增值与贬值的预期回报,还要附加相应的对预期物价上涨所导致损失的补偿的回报。我们可以看到,在未来低通货膨胀的形势下,依靠投资优化组合的最佳收益率来确定记账利率依然难以使个人账户基金实现保值,那么我们可以用运用每年基本养老保险的社会统筹结余资金以及适当的财政拨款来弥补通胀损失,以确保个人账户基金不贬值。最后要再次提醒的是,在高通货膨胀时期,即使最佳的投资组合回报也只能甚至不能补偿因消费品上涨带来的损失。那时,要使养老保险基金不贬值,财政的负担将大大增加。因此,防止高通货膨胀的发生,对养老保险基金保值至关重要。

  3.3拓宽养老保险基金的融资渠道,提高效益水平

  笔者认为,可以根据隐性债务的量以及其他实际情况,劳动社会保障部把对国家的债权转为对部分国有资产的股权。然后,该部工作的个人帐户基金透支将分担一部分股权吸引人们的个人帐户基金账户。
  另外新推行的养老金入市也是提高效益水平的大胆尝试,目前广东已经开始养老金入市试点。对于养老金入市问题,质疑焦点主要集中在养老金入市要亏钱怎么办。两会中有委员认为股市有风险,应该本着安全第一的原则,建议禁止养老金入市。不过,也有人更担心养老金入市后对小散户的影响。还有人认为只有强大的资本市场才是越来越大体量的养老金的保值增值的场所,广东1000亿首开先河,其政策意义及作用非常巨大,具有深远的历史意义,将被载入中国证券市场史册。对此要切实解决新股发行价格过高和恶炒绩差公司股票问题。”针对近期股票市场的热点问题,今后,将积极稳妥地推进证券期货领域的改革开放,继续深化发行体制改革,完善新股价格形成机制,改革股票承销办法,使新股定价与发行人基本面密切关联。此外,督促上市公司明确对股东的回报,切实加强对其红利分配决策过程和执行情况的监管,强化对未按承诺比例分红、长期不履行分红义务公司的监管约束。

  3.4依法强力推进扩面征缴,确保养老保险基金应收尽收

  做好扩面征缴是增加养老保险基金收入的有效途径。一是健全发展机制为主线,进一步完善社会保险覆盖面。建立劳动和社会保障、税务、工商与其他部门联合办公制度,从源头上把住新成立的保险清除装置。不依照规定投保人雇主支付实施社会保险费征缴,在存在双重和多重劳动关系的投保人,兼职就业学员介绍。二是密封的人才为突破口,进行密封的工作人员继续为主要内容的社会保险特别促销活动,并依托市、区、街道、四个社区的工作平台,建立档案人员动态管理系统,保证保险的保费率达90%以上。三是社会保险稽核为出发点,通过书面审核,自查自纠,连锁组织审计,防止投保单位,遗漏或基本工资,进一步提高保险给付水平。四是落实资产保全措施为抓手,进一步完善社会保险代替资料。完成付款单位拖欠实时监测机制,确保稳定的养老保险费的收缴。

  4小结

  我国的养老基金是一个多层次的体系,它不仅关系到每个社会成员的养老问题,而且是关系到国计民生的大事。本文基本解决了人口老龄化程度加剧,养老保险基金负担系数提高,通货膨胀导致养老保险基金全面缩水,个人账户空账问题严重,养老保险扩面征缴工作困难等养老金支付风险的主要因素,由于个人认知局限性和篇幅的局限性,本文肯定存在讨论不周的地方,希望在以后的研究中可以对本文进一步补充说明和创新。

  参考文献

  [1]彭浩然.人口老龄化下我国养老保险基金制度的改革[J].商业文化(上半月),2011,(10).
  [2]肖建武,黄丹.我国养老保险基金投资运营基础分析[J].南方金融,2011,(09).
  [3]林源.我国社会养老保险基金筹集机制研究[J].统计与决策,2011,(18).
  [4]展凯.我国养老保险制度改革与隐性债务问题研究[J].国际经贸探索,2011,(08).
  [5]吕惠娟,赵肖萌.我国养老保险关系转移接续机制研究——基于欧盟的经验和启示[J].特区经济,2011,(10). 
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