我国互联网企业财务风险防控——以车主邦（北京）科技有限公司为例

摘 要

多年以来，本国互联网本行快速发展，互联网成长环境很好。随着我国对环境的维护越来越重视，维护环境的认识深入人心。新能源行业也处于比较快的发展阶段，人们渐渐地逐渐接受新能源车。而车主邦是一家互联网和新能源相结合的企业，结合了两者之长，在互联网和新能源行业做出了创新，也逐渐被人们认可。本文是这个公司为例，分析此公司在财务活动方面存在的财务风险，然后提出合理化建议，促进公司健康和可持续发展。

关键词：互联网企业财务风险 防范和控制

前 言

随着经济的快速发展，经济市场也随之不断变化，企业要想继续发展，需要不断地摸索经验，在失败中吸取经验。通过学习和了解有关财政知识，看了有关财务风险的企业案例后，发现财务危害是很厉害的。，无处不有存在于企业营业过程中的各个方向，不容忽视。

企业的财物服务危害主要是外面和内面两个方向。财物服务危害的发生的外面缘由是企业外部环境的复杂性。外部主要影响要素有自然要素、社会要素、市场要素等。这些外面因素的变革，企业是不便把握的，一定会带来财政风险。这些外部因素都是无法控制的。所以我选择公司内部财务风险来研究。

为了顺应市场的脚步，企业在不断地调整自己，争取跟上成长的步伐。在调整的过程中，公司的财政活动变得更加巨大，方式多样化，在筹钱、对外花钱、自己管理的钱和获得金钱等方向的危害日益增强。同时公司的解决水平、产物或者办事质量、策划条件、作业效率、人员本质等也会给企业带来风险。

进行财务分析的数据来源于企业内部，由于企业尚未上市，不能对外公布数据，所以只提供了资产负债表和利润表。目前局限于表面数据，后期对于公司一些日常经营状况所处在的问题将在附录中的访谈中体现。

本文通过搜集研究国内外有关互联网公司有关财政方面的知识，然后进行研究，发现互联网公司在策划过程中存留的财政危害，找到解决问题的方法。中文文献时间范围为2013~2018年，外文文献在2000~2018年。

第1章 绪论

第1．1节 研究的背景

近些年来，我国颁布了一些政策支持鼓励创新性企业和创新性人才。所以对于互联网企业正处在一个有利的成长环境。但是由于公司刚刚起步，难免在日常财务活动中存在一些问题，带来财务方面的风险，给企业带来损失。

第1．2节 研究综述

以车主邦（北京）科技有限公司为研究对象,找出影响该企业面对的财政危害,并找出该企业目前防备财政危害的不足,提出相应的防备财政危害措施。进而应用在该公司的实际运营过程中,更近一步促进公司实现终极营业目标的实现。

第1．3节 研究的目的

近年来，我国互联网行业迅速发展，但是伴随着其快速发展，其经营过程中难免会存在一些财务问题，会给企业带来损失。为了减少不必要的损失，保障互联网能够健康成长，需要了解互联网企业目前所存在的财务风险，防范或者进一步降低财务风险给企业带来的损失。

第1．4节 研究的方法与范围

以车主邦（北京）科技有限公司为例，分析2017~2018年有关财务的的财务报告，同时结合互联网企业的特点，研究其存在的风险。

第1．5节 研究的意义

每个企业都有自己成长的过程，有着其过程与他们有差异的特征。该企业属于刚刚起步的公司，存在着它这个阶段的风险，发现风险并及时地加以控制，就可以进一步保障公司的进一步发展。同时对其今后的发展有一定的指导作用。

第2章 互联网企业财务风险防控的理论基础

第2．1节 财务风险的成因

财务风险来源于里面原因和外面原因[5]。外面原因主要是我国的经济环境的变革和本行间的竞争与合作。如果经济市场情况好，那么公司盈利水平会高，财务状况也会好，财务风险就会比较低。反之，则会差。行业间竞争与合作是企业发展必然经历的过程，需要及时调整方向。里面原因主要是企业策划过程中呈现的问题。如果公司的欠债过多，则危害企业的成长。注资决定是否科学合理也是发生财政危害的原因。财政解决方面的制度是否完善、财政职员是否具有防备危害意识也是财政危害潜移默化的一方面表现。

第2. 2节 分析财务风险的方法

2.2.1历史分析法

以车主邦2017~218年车主邦公司内部有关工作内容和与花钱方向为基础，使用了有关财物服务方向的比值对公司上出现的问题进行了研究。

2.2.1访谈法

选取了公司的高管以及财务部门和销售部门这两大部门的职员询问了公司所述的行业类型、成立时间及融资情况、主要经济业务内容、会计系统与账务处理问题、销售部与财务部之间的关系以及人事部总经理办公室财务部销售部客服部部门之间的关系如何，公司人员履职情况等公司问题。

第2．3节 财务风险预警指标

2.3.1 流动比率

流动比率=流动资产/流动负债,它是体现公司短时间内还给别人以前借的钱的表现，它比值的经验数据为2[10]，比之过大或者过小，都是不好的。因为流动比值尤其自身的局限性，所以在研究企业会计分析内外的使用中的钱物与短时间的欠款时需要谨慎。

2.3.2 速动比率

速动比率=速动资产/流动负债，它的经验值为1，该比值在一定程度上弥补了短时间内欠债某些方面的不足之处。虽然这个指标变现能力很强，但是不代表现在就能支付，还需要考虑速动资产的构成，结合相关财务指标分析才行。

2.3.3 现金比率

现金比率=现金+现金等价物/流动负债，它是最严厉，也是最稳当的短时间内还给别人钱的表现，它体现的是能不能公司立刻还钱的。一般在20%左右比较好。对于财务发生困难的企业以及经营活动具有风险的，存货与应收账款比较多的企业，更具有研究意义。

2.3.4资产负债率比率

资产负债率=负债总额/资产总额，无欠款的经营不是公司追求的目标，它希望的是利用欠的债来获取更高水平的盈利。但是也不是负债越多越好，要有一个度。一般在50%左右比较合理。

2.3.5应收账款周转率

应收账款周转率=销售收入/应收账款，来看看1元应该收回来的欠款可与用来买东西来的收入。它是体现应该收回的不是现金要变成现金行不行。

应收账款转的次数快，表示它变成现金越快。但是也应在保持在一个合适的度。

2.3.6利息保障倍数

利息保障倍数=息税前利润/利息费用，它体现是赚到的钱占利钱多大位置和保护债权人资金的安全性。该指标小于或者等于1，都不能支付债务。该指标大1，利息支付越有保障。

第3章 车主邦（北京）科技有限公司财务风险现状及问题

第3．1节 车主邦（北京）科技有限公司简介

车主邦是一家刚成立不久的互联网企业，是中国首个能源互联网开放平台。公司运用大数据等技术，改变了以往的能源交易模式，打破了能源行业的垄断，开创了能源生态的新格局。

车主邦一方面通过互相沟通技术实现了商务车和现在的加油站和充电桩之间的联系，另一方面运用区块链技术打造了微型的电网直接参与能源供给过程。

车主邦主要的经营范围：利用车主邦app进行一键加油，给新能源车提供充电桩充电，商务车的租赁等。

第3．2节 车主邦（北京）科技有限公司现状及存在的财务问题

3.2.1 公司财务现状

2016年5月公司在北京注册成立，2016年10月车主邦app进入试运营阶段，2016年12月份第一家加油站在长春正式上线。2017与众诚连锁、快狗打车、货拉拉、首汽约车、壳牌和大桥石化等建立了战略合作关系，上线加油站超过100家，签约的品牌加油站超过1000家，2018年在重庆、上海等地区开通了新能源商用车租赁业务。至今公司看起来经营不错，但是在期间也出现了许多问题。

财务结构：资产负债率低。对于创业初期的互联网企业来说，未来的收益无法预测。公司的固定资金比不上那些固定资金比重大的企业，更易于得到储蓄所的贷款。所以公司初期资金都是大部分股东们以其自身的货币出资，很少数股东以无形资产出资的。由于国家对互联网和新能源方面的支持，以及公司前期宣传效果显著，目前已经与许多公司达成了合作，给公司带来了一轮又一轮的投资。

资产结构：轻资产结构。互联网企业有其自身的特殊性，固定资产百分比小，互联网企业主要以提供服务为主，人才才是企业最重要的资源。公司的高级管理员大部分接受过高等教育，在自己原来的专业领域上进一步进修，力求在本专业上更加优秀，增强自己的能力。除此之外的高级管理员们，在互联网经济方面，新能源技术研究与开发方面以及投资管理方面有着丰富的经验。公司的财务人员大部分获得了会计专业方面职称的证书，有了从事财务方面的资格，一小部分财务人员是没有的。就拿会计科目来说一般经常用的会计科目，可以正确运用，特殊的需要咨询有经验的会计。企业使用的是金蝶财务软件，但是存在无凭证作废功能，项目核算余额表等无法联查凭证等问题。由于公司内部大都是熟人，在报销过程中会出现不能第一时间填写报销的单子，直接来报销。再者数字金额栏中大写出现错误，需要重新填写，耗费了时间和精力。公司销售部、人事部、总经理办公室职员都要求有学历方面的要求或者是否在这方面有相关的经验。

公司凭借着网络时代信息传递的快速，信息内容涉及方面比较广，可以被广大人民所接收，在公司官方网站、电视和广播方面进行了对公司经营业务范围，以及其在未来发展的方向做出了相关的说明，借助车主邦app客户可以在网络上与公司客服人员进行沟通交流，客服人员经过公司专业会的培训以及对公司所生产出来的产品的功能已经很熟悉，对于这方面的问题她们可以给您详细的解答，尽力给您比较满意的答复。现在用来支付自己买东西的价款方式很多，例如微信、支付宝或者除此之外的第三方支付花费的方式，所以公司为了带给您快捷便利的支付体验，对于大多数人都在使用的支付方式，其都已经为您准备妥当，支付钱之前公司都会给您发送短信验证码，以及您消费后金额的变动都会发送到您的手机，您可以放心使用。

成本费用结构:重成本和费用。互联网市场上的商品越来越多，让人看不完也看不清楚。但如果这时如果有一家公司能够提供出一件能够让人印象深刻，让人眼前一亮，带给顾客比原来的产品一些不同的使用感受，更容易在市场上崭露头角，占优先地位，更能给公司带来更高的收益。作为一家刚起步不久的互联网公司更需要这个机会，更要牢牢地抓住这个机会。根据市场的变化再加上自身独特的优势，要用长远的眼光，不断努力拼搏创新的精神，使用先进的技术和聘用优秀的人才来设计和生产独树一帜的产品。但是产品的研发都需要先进科技人才的参与才能开发出来，这需要较长的时间和长期的资金支持才能进行下去。所以公司加大了在技术投资和人才招聘方面的支出，公司在社会上用较高的薪资以及许多方面上的福利招聘先进的人才以及在高等教育院校进行公司宣讲会，向广大应届毕业的学生宣传公司，对于一些有意向加入公司的同学及时地告知面试时间及地点，面试后尽快地给同学答复。产品开发后，为了更够尽快地进入市场，被人们所了解，需要一些前期的宣传，要在大量的广告商家中选择从一位更具有实力，又能设计出适合公司产品功能与特点，更具有吸引力的广告来迈出进入互联网市场的第一步，也是最重要最关键的一步，它影响着公司的未来发展方向这也需要资金。如果有想与公司合作的公司，应及时与之沟通，进一步跟进。在签订合作后，进行交易过程，才能更加巩固合作关系。

产品周期短。产品发展进度快，其创新进度速度也十分快。在同类产品的竞争下，谁的产品更快地生产出来，较早地出现在市场中，谁就有较好的优势。

盈利模式在不断地变化。现在的互联网公司打破了原来单一的线下提供商品，实体经营销售，提供服务的模式，它现在是线上与线下同时进行，更好地为客户服务。您可以在车主邦app上根据您目前位置，使用查询功能，就可以看到在您附近的加油站或者是新能源充电桩，避免您再花费大量的时间开着车，耗着大量的油去寻找，节省了您的时间成本。

3.2.2 公司存在的财务问题

通过结合2017~2018年公司的资产负债表、现金流量表和利润表数据，研究公司在偿债能力、运营能力和盈利能力[12]方面所存在的问题。公司偿债能力方面存在的财务问题：

表3.1 偿债能力分析

流动比率降低。2017年~2018年，流动比值降低了13.68%，短时间内还他人钱不太可能。

速动资产现时支付能力较弱。2017年~2018年，速动比率增加了27.66%，速动能力增强，但不代表现时支付能力也随之增强。当企业中含有大量存在坏账的应该收的钱或者短期投资无法使用的时，即使速动比值大于1，要公司立刻还钱也难。

现金类资产贬值。2017年~2018年，现金比值增加了7.78%，企业随时还债能力增强，但是如果大量现金类资产长时间停留在公司会有贬值的风险。

负债总额增加。2017年~2018年资产负债比值涨了15.08%，欠债越多，对企业长期发展有影响。

产权比值越高，企业长时间财政状态越不好，借给公司钱的人能保护自己权益的程度低，对公司也不好。2017年~2018年产权比值增长了13.32%，体现企业长时间财务状况差，风险大。

企业自身平时赚的钱不能还现在欠的钱。2017年~2018年利息保障倍数都小于1。

营运能力是企业资金操纵频率的表现。运营能力强标志企业办理业务职员策划解决、运用资金的能力强，企业资金运转快，资金操纵的效果好。

表3.2营运能力分析

公司营运能力方面存在的问题:

2017年~2018年应收账款周转次数明显少了，应收账款运转需要的时间太长了，时有发生坏账。一般情况下，利润表可知反映赚钱能力。利润率指标可有多种形式，常用的有销售净利率、总资产净利率、权益净利率三个指标。

表3.3盈利能力分析

看上面的数据变化知道了2017年~2018年企业纯利润增多了，股东获得收益的能力增强，投资更有保障。

第3.3 节企业财务问题出现的原因分析

通过对公司内部一些现在的状况的研究，看出了现在公司存在的一些问题。下面就上面出现的问题进行分析。

表3.4流动负债金额表（元）

流动比率降低。原因：2017年~2018年流动资产增加，导致比率降低

2017年~2018年流动负债科目中增长速度较快的是预收账款、应付职工薪酬、应交税费和应收股利。预收账款多了31889.3元，增长了18.72%。应付职工薪酬多了348.14元，增长了30%。应交税费多了494.75元，增长了42,48%.应收股利多了438.89元，增长了42.01%。体现了速动资产现时支付能力较弱，原因为2017年~2018年应收账款运转次数少，需要较长的时间才能拿回钱来，产生坏账的危害越大。现金类资产贬值，原因：大量闲散资金留在公司。

表3.5货币资金金额情况表（元）

表3.6 负债科目金额情况表(元)

负债增加多在于原因：主要是费用类项目增长的多。坏账损失风险高超过了账款收回的最后期限，债务人信用低，公司对债务人调查存在着误差。

第4章 车主邦（北京）科技有限公司财务风险的应对措施

第4．1节 作为公司财务部人员应对财务风险的措施

遵守我国会计方面的法律法规，保障会计科目运用的正确性，保障数据的真实性和可靠性。在公司日常经营管理中，要对发生的业务认真地分析，正确的运用会计科目。

施展会计的扩展功能，为企业未来成长出谋划策。如关注国家有关经济方面的重大决策，国家经济改革方面的优惠政策，分析企业业务发展前景，市场未来发展的趋势，准确地抓住时机，制定比较合理合法的销售战略。

合理安排现金类资产，保障现金比率在20%左右，在一个比较合理的阶段。对于较多的现金资产，可以用来投资或者借给资信度较好的企业帮助他们发展，来增加收益。扩宽融资渠道，以备不时之需。根据财政方面的变化，制定资金预算计划，编制现金预算表。根据现实情况，及时更新数据信息，以便进一步的发展。企业也要给资金设定一定的资金限额，如果超出这个限额，需要上报领导，经领导批准，才能继续进行。

应收账款应及时入账，及时地催收，在规定的时间内收齐，尽量减少产生坏账，减少坏账带来的损失。对于赊销形成的应收账款，应在赊销之前，对供货商进行严格地信用调查，在签购货合同时，要约定一个最晚的还款期限，如果过了期限，供货商应该承担怎样的经济责任。

采用适合企业特点，符合会计法则的财务软件，每个财务软件都有自己的优点与缺点，我们要认真地选择一个比较适合企业的。通过访谈我了解到企业目前用的是金蝶财务软件，而且使用上也存在着一定的难度。所以我建议公司选择用友财务软件，因为用友软件趋向成熟，也适用于目前刚刚起步的公司，比起金蝶财务软件，会计科目更加齐全，更实用，一般高校用用友财务软件教学，说明它能被具有学习能力的人所接受。

对于费用报销单等公司的原始凭证，要把相关的要素填写正确，也要保证其完整性，明确责任人职责，妥善保护好原始凭证，以免丢失。

第4．2节 作为公司销售部部人员应对财务风险的措施

做好市场调查，实时反应市场信息。市场不是一成不变的，它是时刻在变化，我们不能阻止它，但是我们可以分析它发展的趋势，抓住时机发展自己，及时趋利避害，减少不必要的财务损失。例如每天观看有关互联网企业的财经新闻和国家有关互联网企业的一些相关政策，或者去市场上看同行业为了适应市场，在市场站稳脚跟，做出了哪些策略，吸收借鉴好的一方面，同时根据公司情况，学会扬长避短，突出自身的优势。

根据市场变化，做出合理的发展计划。分析市场上的变化，在此阶段公司与其他同行之间的差距，及时作出市场计划调整。如果市场缺少公司所生产的产品，应该加快产品生产速度，加大宣传力度，让新出的产品快速占领市场的位置。如果市场上类似于公司产品多，应该分析那些商品的优缺点，也要分析公司产品的优缺点，做到知己知彼，才能百战百胜。

对于自己负责的公司合同要及时更新信息对于及时反馈公司业务进行程度，刚刚签订的合同应该及时登记在合同登记表上，对于合同约定期限快要到最后约定期限了，应提前通知客户和公司，及时地交接工作，对于即将到期的货款及时以电话、短信形式或者书面形式通知客户，能够把货款交齐的，及时把货款交给财务部门，让财务职员及时入账办理。不能把全部货款交齐的，应及时向销售部领导说明情况，提供能够证明客户情况的证明，如银行卡余额表，经过领导比准，才能进行下一步的工作。

第4．3节 作为公司其他部人员应对财务风险的措施

爱岗敬业，作为公司的一员，应该积极地做好自己的本职工作，按照公司的规章制度严格要求自己，力求精益求精。作为企业的高管人员，应该用发展的眼光，在经济快速发展，行业间竞争与合作并存的条件下，主动地抓住机会，快速发展。遇见困境时，及时地了解情况，找出关键所在。借鉴同行业成功的案例，联系企业自身在上风的情况，找出一条公司恰当的成长的路线。

作为企业的下属部门，各部门之间应该相互交流与合作，齐心协力把企业做好。例如，总经理办公司应及时地把领导的指令以书面报告或者口头传授形式传递给财务部销售部人事部客服部相关领导让他们告知部门职员，客服部及时地向财务部反映业务情况，销售部应及时与顾客和财务部人员介绍业务落实情况，人事部应严格遵循企业考勤绩效制度，实事求是，雇用人员应该要符合招聘选渴求。各部门积极落实，及时反馈进行程度与结果。遇到问题，各个部门互相帮助。解决不了的，及时反映给领导。

第4．4节 作为公司整体应对财务风险的措施

提高风险防范意识。首先，我们应该正确地认识风险。风险既带来了机遇，同时也带来了挑战。就看企业如何去把握。正确地把握住了就是带了发展的机遇，反之，则是带来了企业生存的考验。所以财政高管及职员必须长进防备财政风险意识。其次，在解决事情中应维持严谨的工作做派，认真地对待自己的事务。再次，要发挥职业的敏感度，善于发现企业财务活动中可能存在的风险，及时地防范，进一步控制。也让其他的财政职员长进意识，认真对待自己的工作，不可马虎大意。

健全内部控制制度。通过访谈了解到公司目前内控不完善，还存在一些问题。借鉴互联网行业中内部控制做的比较的企业，学习他们在内部控制上的创新点，但是不能盲目地去照搬照做，因为不是所有的内控都适用于本公司，所以要联系本企业自身的特点去改变。营造良好的内部工作环境，规定好公司的纪律，形成认真负责，踏实严谨等具有良好品质的环境。在公司内部要有独立的审合查询部门，不受公司内其他要素的影响。

提高企业管理者财务决策的科学性。财务决策对于公司的发展很重要，所以在做出决策之前，应该充分了解其目前的发展情况，听取相关方面专家提出的建议，同时也听取相关部门职员反应的实际情况。不要凭借着原来的经验和冒险精神去决定企业的发展。

建立财务风险预警系统。财务人员应先对公司财务活动有着全面的了解，然后在日常工作中特别关注这些方面，如现金的流动，可以编制现金流量表进行现金流动的分析。

确定合理的融资策略，化解筹资风险。建议企业筹资应选择内部融资，这种方法筹钱难度危害小。如果选择外部筹钱，建议向储蓄所借钱，还本付息压力较小。因为如果选股票收益高，但是风险也高，不安全。相当于股票，债券是赚的钱少，危害也有但是不比股票带来的危害大。所以建议筹资的话，选择内部筹资，外部筹资的话，建议选择银行借款比较好。

建立健全岗位责任制度。这是有效效防范财务风险的措施，企业不能在一起职务应该分开加以把握，如把权力给谁、谁管审核、谁管账、谁管钱、谁来规划，谁来做和谁管理全部的人都应有专门的人员负责，增强企业的抗风险能力。公司还可以聘请专业的财政方向专家来审查公司财务活动。

结 论

通过了解该公司的基本信息和财务状况，我发现了即便是新成立不久的互联网公司，也存在一些财务方面的风险，它贯穿于企业整个生命周期中，无处不在，无时不有，不要小看那些看起来不太受影响的科目，财务科目之间或多或少都存在有一些关联，要用整体的眼光看待出现的问题。要用发展的眼光看待企业的未来发展，不只看到目前经营好与坏，也要考虑企业在未来或许会存在某些风险，及时查漏补缺，为未来打下比较好的基础。

我只分析了2大报表，2个报表也有其一定的局限性，但是我们可以预测一下企业未来的发展中，发现其是否存在必定的财政危害，阻碍企业的发展。资产负债表有自身的局限，它是以历史成本为基础的，不能真实地体现企业的财政状态。它并不及反映企业所有的钱和欠款，资产负债表会漏掉不能用钱计算的重要的财经消息。资产负债表中许多信息是人们估计商量的成果，存在的误差。资产负债表项目的计价方式有差别，得出的数据缺少可比性。所以对待资产负债表数据应该小心谨慎，结合企业实际财务活动去正确评价。

附 录

访谈一

访谈时间：2019年2月26日

访谈地点：公司

访谈对象：张军（公司总经理，以下简称张总）

问题1张总您好，请问公司是什么时候成立的？

张总：是在2016年8月份注册正式成立的。

问题2 请问公司属于什么行业的企业？

张总：我们公司是属于互联网行业。

问题3 公司成立之初注册资本有多少?

张总：公司当时注册资本1418万元。

问题4请问公司注册资本来源于哪里?

张总：公司当时刚刚成立，资本主要来源于戴震董事长个人及其合作伙伴现金出资。

问题5 公司的主要业务是什么?

张总:我们的业务主要是与加油站，充电桩有关的业务。

问题6:公司目前在职人员有多少人？

张总:一共135人。

问题7 公司目前有对外投资或者合作吗？

张总：有的。

问题8 投资或者合作方主要在哪里？

张总：主要在我国第一二线城市加油站或者新能源技术比较成熟的地方作为我们的合作伙伴，有长期的合作。

问题9 请问为什么选择新能源作为公司比较主要的业务?

张总：为了响应国家低碳环保，再加上新能源市场发展比较好。

问题10 公司目前有几个部门，他们分别是什么？

张总：5个，分别是总经理办公室、行政部、人事部、财务部和营销部。

问题11 公司是否设有独立的审计部门？

张总：目前没有，都是会计事务所来审计，以后考虑成立一个公司内部审计部门。

问题12 请问您是否时常监督公司各个部门？

张总：是的。目前公司处于起步阶段，是关键时期，我时常去各个部门询问工作进展。

问题13 请问身为公司员工有什么福利吗？

张总：有的。我们有全勤奖还有年终奖。员工还有生日福利，公司会举行生日聚会。

问题14 您认为目前公司的规章制度怎么样？

张总：目前还可以，但是也存在某些不足之处，慢慢改进。

问题15 您对公司未来发展是怎样的看法？

张总:公司还有潜力去继续成长。

访谈二

访谈时间：2019年2月27日

访谈地点：公司

访谈对象：赵妍（财务部会计，以下简称赵姐）

问题1请问财务部目前有多少人？

赵姐:10人。

问题2 财务部人员都具有会计任职资格吗？

赵姐：有的有，有的没有。

问题3 对于会计科目，财务人员能够正确地认识吗？

赵姐：一般经常用的会计科目，可以正确运用，特殊的需要咨询有经验的会计。

问题4 对于财务工作是否做到了严谨？

赵姐:是

问题5 公司有没有按着国家有关会计法律法规设置了账簿?

赵姐：有

问题6 财务部职员是否严格按照公司有关财务管理规定执行？

赵姐：基本上。

问题7对于原始凭证方面，您觉得哪些方面有问题？

赵姐：一是报销单时常缺少主管人员签字或者数字大写问题。

问题8 对于应收账款，您觉得存在什么问题？

赵姐:账款不能及时收回，有坏账发生。

问题9 请问公司现在用的是什么财务软件？

赵姐：金蝶。

问题10 您认为现在用的这个财务软件有什么缺点吗？

赵姐：无凭证作废功能，项目核算余额表等无法联查凭证等。

问题11 您认为用友财务软件比较适合公司目前财务运营吗？

赵姐:应该可以。

问题12 对于现金日记账，财务人员能做到日清月结吗?

赵姐：可以做到月结，但是日清没有做到。

问题13 公司是否存有备用资金，以备不时之需?

赵姐：有的。

问题14公司的公章和现金类是否有专人保管，有明确的借用手续?

赵姐:有的。

问题15公司是否定期与开户银行对账？

赵姐：有时。

访谈三

访谈地点：公司

访谈对象：张帅（人事部职员，以下简称张某）

问题1您好，请问您的职业是？

张某：人事。

问题2您参加工作的年限是？

张某：2年多了。

问题3您觉得贵公司财务战略类型是？

张某：快速扩张型吧。

问题4您认为贵公司存在财务风险吗？

张某：有吧。

问题5您认为贵公司的财务管理制度是否健全？

张某：不健全。

问题6您觉得财务风险有必要防范吗？

张某：有啊。

问题7您认为财务人员对待工作谨慎吗？

张某：比较谨慎。

问题8您认为财务人员就一些业务会与你们沟通吗？

张某：会。

问题9公司会对财务人员进行一些财务培训吗?

张某:有时会。

问题10您认为一些财务管理措施能否在公司很好地执行？

张某：基本执行

问题11您认为造成财务风险的主要原因是什么?

张某：应该是人为操作风险。

问题12您认为企业自身存在的缺陷有哪些？

张某：处于企业起步阶段，财务风险控制体系不健全，财务人员缺乏财务风险意识。

问题13公司公章是否专人保管？

张某：有。

问题14 签订合作合同之前，是否考察了合作方资信度？

张某：没有。

问题15对于未来的发展规划，有没有进行市场企业自身分析？

张某：有吧。

2017-2018年度资产负债表

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我国互联网企业财务风险防控——以车主邦（北京）科技有限公司为例

价格 ¥9.90 发布时间 2022年12月6日

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