企业偿债能力分析—以唐山港陆钢铁有限公司为例

摘 要

在现如今市场竞争如此猛烈的大潮流中，企业想要不被激烈的浪潮所冲刷，就需要有足够的资金做盾牌。为弥补企业自有资金的不足，负债经营成了中小企业争先采取的经营模式。所以，企业需要在效益和风险这个天平中寻找平衡点，这提醒求企业需要关注对偿债能力的分析。对于企业在财务的管理上来讲，偿债能力是一个可以反映企业很对资金信息的指标，比如现金流量、赊销款项、资金管理水平等。企业有没有支付现金的和清偿债务的能力，是企业能不能持久发展和提高竞争力的关键，是反映企业财务情况的重要体现。

通过参考相关文献来为本片论文提供基本的知识理论，借此来分析一个企业在欠款到期日对于账款的偿还能力的强弱会对一个企业产生怎么样的影响。本文以唐山港陆钢铁有限公司为例，对公司的偿债能力及指标进行深入研究，并提出解决问题的方案，希望本篇论文会对公司以后发展有所帮助。

关键词：偿债能力 财务指标 负债经营

前 言

在如今这个飞速发展的时代，企业的举债经营已经成为一种常态，一种重要的形式。但是凡事都有一个“度”，在合适的限度中操作，可以为你带来意想不到的效果，甚至可以说事半功倍。但是如果超过这个“度”，那可能就会为企业带来灭顶之灾。要知道举债会有经济流入不假但是也意味着企业的负债会增加。如果不能及时偿还所欠账款，可能会被迫破产。可见清楚自己的度在哪里非常的重要

这个所谓的“度”换言之就是一个企业可以承受的负债上限在哪里。这就需要企业根据自身真实状况来进行详细的分析判断，用数据说话，也就是本文研究的企业偿债能力强弱。

一个可以持续健康发展的企业离不开一个好的财务团队。一个好的财务团队并不仅仅是意味着只管好钱就万事大吉，而是要利用自己所学，自己所知来为企业服务，来为企业带来最大的利润。这需要时时关注企业资金的流向与来处，对于企业的资金流入与流出有一个详细的规划，要为企业的未来考虑。其中最重要的就是自身企业的偿债能力。应为一个企业到期日如果连偿还的债款都还不上还谈何下一步投资，还谈何发展？而且失信于人在商场上乃是大忌，无人信任你，你连别人的欠款都还不上，我凭什么相信你可以还上我的？这些问题会让你陷入万劫不复的地步。所以这个雷区万万不可碰。由此可见，企业的偿债能力强弱多么重要，企业偿债能力分析在企业发展中的分量多么重。

第1章 绪论

第1.1节 研究背景

国力强盛、经济发展使得各行各业开始复苏发展，各行业之间竞争也愈来愈激烈，企业的偿债能力受到了企业管理者的诸多关注。相信我们身边肯定也有企业因资金链的断裂、资金不够清偿债务从而破产倒闭的现象。比如众所周知的温州的各中小企业都是因为资不抵债，老板仓皇而逃负债累累。造成这种现象最主要的原因就是企业对偿债能力没有进行有效的管理，企业没有能力清偿债务。由此看来，企业应该将偿债能力作为营运工作的置顶项，偿债能力直接影响企业的生死存亡，企业应提起重视对偿债能力的管理工作。

第1.2节 研究综述

企业的飞速发展带来的不确定性也在增加，多数企业会采取举债经营这一经济模式。在此背景下一个企业的偿债能力显得尤为重要，本文主要对企业这一能力进行研究探讨，从各项指标入手，选取两个代表性阶段进行分析，对分析得出的结果进行认真的汇总和总结。同时基于以上理论，提出自己的态度和观点。

第1.2.1节国内研究现状

张旭锋（2018）认为企业的偿债能力对于企业可以稳定长期的发展来说十分重要。在文章中先分析了偿债能力的具体内容,而后又深入探讨了现阶段对企业偿债能力进行分析的指标所存在的问题,并据此提出了几点完善的具体措施。

何巧玲（2018）认为准确的偿债能力分析有助于评价真实客观公正的评价企业真实的财务状况。我们可以通过对各项财务指标进行深入了解分析,并与同行业的财务指标对比分析,发现现代企业的偿债能力存在的问题,并提出相应建议。

苗伟伟（2018）在文章中指出任何企业只要是想实现企业价值的最大化，那就一定离不开企业偿债能力分析这一项。企业偿债能力的强弱最能体现企业的财务状况。

王浴美（2018）认为对于企业来说举债经营是十分重要的,欠债就一定要还款，这是必须的。企业的发展离不开新资金的注入，如何保证自己企业会一直保持活力，成为每个公司共同研究探讨的话题。认清自身企业实力才是王道。所以这种情况下，重视企业偿债能力被一致认为是重中之重。

迟翔（2018）表示企业的发展是时刻在变动的,当一个企业的经营如果出了严重的问题，那么该企业为了渡过这一危机就必然会依靠外来资金。就会有大规模的资金借入与企业的负债增加，在危机解除后，当时借入的钱无法及时还上，那么企业整体运营都会出现危险，甚至被迫破产，可见企业的偿债能力分析多么重要。

曹旭明（2018）认为偿债能力它关乎这企业能否继续运转，未来可能会有什么样的状况，它反映的是一个企业的核心指标。并且可以对企业财务的现状来有一个客观公正的评估，发现潜在的危险，同时为优化自身，提高自身实力提供一个数据的参考。

王竟谕（2017）介绍了短期偿债能力的相关理论,依据某企业的具体事例来进行具体财务指标信息的对比，借此来深入研究讨论了企业的短期偿债能力，并提出对于相应问题自己的态度和看法。

张旭（2017）则直接运用了企业偿债能力分析法中对某公司的偿债情况进行了深入的解析，发现企业面临的问题正如指标分析所言，这证实了这一指标的重要性。说明它可以很好的帮助决策者避开这些问题。

王春雨，王艳芹（2017）通过多种合理的方法,对公司进行了相应的真实有效的分析,通过实验得出的结果来验证企业的面临的问题，并且提出了自己的看法与态度，希望借此可以帮助企业早日解决困难。

石享川，赵海波（2015）表示企业在到期日能否及时偿还所欠账款，这反映着该企业现在的经营模式是否健康。因此，企业必须要充分利用财务信息，为企业领导者提供真实可靠的数据，来供领导者做出正确的决定。

郭清云（2014）认为现在的企业进入一个XXX，企业可以通过负债与偿债来互相平衡，并借此一步一步的来壮大自身的企业。但是凡事有利必有风险。合理运用则能为企业带来盈利不假，但是同时大量的负债也会为企业带来前所未有的风险。所以，一定要认真分析自身企业特点与现状，合理运用。

王小玉（2017）表示如今已经进入了大范围的举债经营时代。其已经成为国内主要的经营手段。甚至有说法表明一个企业的偿债能力的强弱将决定这这个企业的发展前景。

李莉（2018）表示在当前互联网的时代，信息传递十分方便，市场的发展亦深度依赖信用，所谓的举债经营，可以说成是信用借还问题。到期不偿还就会使你失信于人。通过这样一个比喻来引出偿债能力对于一个企业的重要性就好像人自身的信用一般。

黄志媛（2018）在文章中结合并考虑了各方面的因素，以具体企业的真实情况为例，运用合理的分析方法进行分析。同时对于得出的结果中的企业偿债能力部分，进行了深入的研究与讨论给出了相应的的定位分析了其影响力。

邓一泓（2018）表示企业在欠款到期日可以偿还所欠款项能力的强弱叫做偿债能力。并且针对偿债能力这一观点提出了自身的想法，同时也再次强调了分析偿债能力的水平对于企业内部真实财务状况的影响。

第1.2.2节 国外研究现状

Michael Ozlanski，Emma Marie Fleck（2018）认为新的创业企业是创新和经济发展的关键动力之一。然而，它们最大的障碍之一是获得资本，特别是因为它们最初往往不盈利，在运营的头几年缺乏有形资产。由于它们很难从银行获得债务融资，它们的增长能力可能受到限制。

Gregory Elliehausen,Simona M. Hannon（2018）通过2009年的(“信用卡法”)限制了信用卡发行人的几种风险管理做法。通过对信用局消费者贷款数据为准设计实验，最后可得出对于风险管理越高得到的结果越好，企业偿债能力在里面占据非常重要位置。

Laura Xiaolei Liu,Mike Qinghao Mao,Greg Nini（2018）在文中讲述了客户风险通过控制企业自身发放的贷款以及自身的借款来控制自身企业的财务指标。根据这一指标进而分析自身企业偿债能力。

C. Joe Ueng（2016）主要研究探讨公司治理政策的质量与企业财务绩效之间的关系。得出当公司有更好的公司治理政策时，公司将更好，可见一个好的企业必定离不开一个好的领导团体，一个好的领导团体需要一个好的财务智囊团来提供真实有效的数据，而在诸多数据中企业偿债能力的分析是重中之重。

Marios Charalambides,Nicos Koussis（2018）通过债务重组这种具体办法来进行解释分析。公司的债务重组选择的存在降低了公司价值，降低了管理层提高债务的能力。这种对债务能力的负面影响极大。

第1.3节 研究目的与意义

本文以唐山港陆钢铁有限公司最近几年来的数据为例，对企业短期和长期偿债能力进行了相应的探究讨论。通过分析二者的主要指标来了解企业偿债能力的变化情况，进而揭示企业真正的财务水平和财务现状，同时了解企业债务的承受能力和企业的偿还能力，从而判断企业现在的真实水平

通过对企业偿还所欠款项的能力就可以准确的了解明白该企业的真实财务水平，这表明了该企业可以承担的最大的财务风险程度，可以合理地去分析看出未来企业筹资可能发生的情况，如果可以合理地分析自身企业真是的偿债水平，可以清晰地对自身有合理准确的定位，那这在企业未来进行财务决策的选择时将起到关键性的作用。所以，企业偿债能力的好坏，不单单是自身在意，同时也是与企业有关联的其他相关利益方都十分在意的点。

第1.4节 研究范围与方法

研究企业偿债能力应该仔细的去观察去分析，从企业的具体情况去调查分析。而想要详细的了解，透彻的分析一个正在经营的企业，其实这很并不简单。特别是对这种各相关利益者都非常重视的问题给出一个让各方都信服的结果，更是难上加难。这既是为了让企业更加清楚地了解偿债能力在企业的经济活动与决策中所占据的重要地位，也是为了让企业正视这一指标。从企业想要维持正常的生产经营活动来看，它对企业的影响也绝非仅是书面上的作用，那些许许多多的财务指标反映出来的信息更应是值得去深入地进行探究，并也理应成为企业进行历史借鉴的重要方面。

主要采用的研究方法是：文献法，通过查阅关于企业偿债能力的书籍期刊等途径；比率分析方法；采用规范研究方法，结合具体事件和案例来分析说明如何可以进行相应的正确的解释。

第2章 相关概念理论

第2.1节 偿债能力的概念

是指企业偿还自身所欠债务的能力。这一指标的好坏也直接反映着企业自身内部结构体系是否合理。同时对企业自身偿还欠款能力的分析，也可以为企业进行接下来的经营活动来提供所需的有效数据。对于处在不同阶段的企业来说，可以根据自身现在的情况变化和内部的实际情况来规划出具体的方向。企业偿债能力分析是整个财务分析中极为重要的一部分，偿债能力在一定程度上决定这自身发展的方向与前景。

第2.2节 分析偿债能力的意义

首先，可以帮助企业的经营与管理者作出正确的决策。一个健康发展的公司离不开一个好的领导，俗话说“巧妇难为无米之炊”，一个好的领导要想作出正确的决定，是需要大量真实有效的数据来支撑的。而想要的到这些信息最好的途径的就是分析自身偿债能力，借此来判断分析自身问题，做出合理规划。

其次，有利于企业可以正确客观的评价自身企业现在的真实状况。想要长期稳定的发展就必须要需要正视自身，同时也需要了解市场。而分析自身偿债能力，可以清晰明了的看到自身财务状况及其变动情况。

第2.3节 偿债能力分析方法及其主要指标

短期偿债能力分析的主要指标:

短期偿债能力一般是通过营运资本、流动比率、速动比率、现金比率等指标来进行的。短期偿债能力的强弱最主要是通过企业当前状态下的流动资产比上流动负债得出的这一数据来进行具体的分析。这一数据最主要反映的是短期内该企业在欠款到期日所能偿还债款的水平。

长期偿债能力分析的主要指标:

长期偿债能力主要取决于企业资产除以负债得出的数值来进行分析，以及其主要的获得利润的真实能力，用来衡量的指标有很多，受影响的因素也很多。比如企业自身资本结构、股东、资金注入者、实际管理者和其他方面有关联的受益者等。它反映了企业实际经营的能力与欠款到期日支付债务利息的能力。

第3章 唐山港陆钢铁有限公司偿债能力现状分析

第3.1节 唐山港陆钢铁有限公司基本状况

唐山港陆钢铁有限公司是合资成立的民营钢铁联合加工的企业。公司近年来对于原本的模式进行升级改造，未来打算建成从采取原料到产成品“一条龙”服务的现代化中型钢铁企业。厂区位于遵化市城东9公里的穆佳庄村南，占地2200亩，下设焦化厂、炼铁厂、炼钢厂、轧钢厂、附属加工厂。

公司成立以来，广纳贤才，因地制宜，因人适用。遵循用情感留住人、用事业吸引人、用物质、条件保障人的思想，秉承不维权、不唯亲、只唯贤的用人理念。

第3.2节 唐山港陆钢铁有限公司偿债能力管理与控制

第3.2.1节 唐山港陆钢铁有限公司长期偿债能力分析

表3.1.基础数据(元)

表3.2.长期偿债能力指标数据一览表

通过对表3.1、表3.2的综合分析可以得出：该企业在2018年的资产负债率与同种情况下的2016和2017年的数据相比较整体上呈现下降的状态，这一数据的出现体现的是改企业的长期偿债能力提高了；在2018年的产权比率与同等条件下的2016和2017年的数据相比较，最终呈现的是在整体呈现递减状态，这一情况表示的是企业在所有者权益这一块对于到期能否如数偿还账款这一承受能力正在一点一点的加强；数据上还显示的有企业2018年的有形净值债务率与016年和2017年两年相比较呈现较低状态，这就可以证明近几年该企业有较为良好的偿债能力；2018年利息偿付倍数相比2016年和2017年显示的是越过越高，越来越好，该指标越高就更加有效的证明近几年的长期偿债能力有了明显的提高了。

第3.2.2节 唐山港陆钢铁有限公司短期偿债能力分析

(1)流动比例

表3.3 企业近三年流动比率(万元)

从各项指标可以得到,2016年-2018年，唐山港陆钢铁有有限公司每100元流动负债分别有155.81元、139.11元和134.20元的流动资产与之对应,用来偿还企业所欠的账款。而根据表中的数据可以看得出该企业的流动比率在一点一点的下降，这一数据说明的是该企业近几年的短期偿债能力确是在一点一点的降低，说明企业在决策上的侧重点有所偏重。

(2)速动比率

表3.4 企业近三年速动比率(万元)

从数据得出，2016年-2018年，每100元流动负债就会有115.62元、 107.56元和99.93元的速动资产，用来偿还所欠的账款。这一数据说明的是该企业中的流动资产的变现速度较快的可用的资产所占据的比重不是很多，这一数据还直接反应着企业速动比率呈现较低的状态，在财务中的说法就是该企业的短期偿债能力较差，企业的决策往往有所侧重点。

(3)现金比率

表3.5 企业近三年现金比率

从上表可以看出，2016年和2017年的现金比率虽达到23.72%和23.31%，但与20%的临界值相差也不是很远，而2018年更是直接为17.27%，这比20%的临界值直接低了2.73个百分点，这一系列的数据说明的是2016-2018年该企业的短期偿债能力正在减弱，甚至可以说非常的差，这直接反应的是该企业的财务状况较差，未来企业的发展令人堪忧，需要及时做出调整。

第3.3节 唐山港陆钢铁有限公司偿债能力方面的主要问题

第3.3.1节 公司长期偿债能力存在的问题及原因

长期偿债能力出现提高的原因：

(1)长期资产占资产总额比例大，证明现在公司的状态可能是是固定资产和在建工程等不可轻易变现的资产占据大多数，这在很大程度上保证了其账面的固定资产的质量和长期盈利的能力。

(2)国家处于飞速发展时期，钢铁行业经济正处于一个上升阶段，各地对钢铁的需求日益增加。在这样一个大背景下，其长期盈利能力可想而知，长期偿债能力自然而然的得到了保障。

第3.3.2节 公司短期偿债能力存在的问题及原因

综合公司短期偿债能力的各项指标来看，公司短期偿债能力不强，与同行业相比有一定的差距，存在着不能按时偿还短期债务的风险。

短期偿债能力不强的原因：

（1）流动负债在一点点变大但是流动资产整体呈现下降趋势。十分不利于企业发展，可能会丧失很多成本机会。

（2）变现速度较快的流动资产所占的份额不大，相对而言企业可以动用的资金少，这就会造成企业的短期偿债这一能力变差。

（3）现金比率较低反映了企业财务状况令人堪忧，短期偿债能力非常差。

（4）存货的积压。企业会出现这种状况可能是由于企业积攒了大量的存货，变现能力非常差。且企业内部没有准确的分析现在自身的财务状况，一味的追求效益第一。

第4章 针对唐山港陆钢铁有限公司偿债能力提出意见和建议

第4.1节树立正确的风险意识

对于该公司的长期偿债能力，保持现在水平，再次基础上认真分析企业现状，尽可能的在合理范围内让企业固定资产等企业长期持有的资产去变现成流动资产，做好风险的预防。

对于该公司的短期偿债能力，改革现有的财务机制，要从根本上树立风险意识，要认真做好风险防范，召开会议认真分析企业现在的真实的财务状况，以及规划未来五年发展方向，发展的道路，打好提前量，增加企业的流动资产。

第4.2节 制定合理的筹资计划

对于长期偿债能力来说，需要做出未来5-10年的规划，不要满足于现状，应注重长期发展，与此同时也要尽可能得让企业短时间获得更大得利益。尽量做到让各个关联方都可得到其应得的价值。

对于短期偿债能力来说，不要一味得追求当下利益，要想长期稳定的发展仅仅依靠短时间得蝇头小利是不可能实现的。想要长久稳定的发展不可冒进，也不可太过保守。应该制定适合企业自身发展的稳定的方向。

无论是短期也好，长期也罢。都应该尊重客观事实，制定严格的计划：

（1）根据企业自身财务报表认真分析自身经营状况，正视自身。

（2）做好市场调研报告，认真分析同行业其他企业在同等条件下的各项财务指标。

（3）根据收集到的信息制定未来几年内企业的规化，发展方向，必须有理有据，越详细越好。

（4）结合自身情况合理的分析方案的可行性，认真的进行财务分析，分析企业的偿债能力，避免因资金周转不开，被迫破产的情况。

（5）随时关注信息，数据的更新，及时做出细节上的调整，严格的控制事态走向。

第4.3节 提高现金流量水平

偿债能力的分析换句话说就是企业到了偿还账款日期时，企业能否如期全额还付账款。也就是有没有钱，有多少可以拿出来用的钱。也就是会计上的现金流量。长期也好，短期也罢，看的就是你自身可以动用的资产，现金等。所以说提高企业的现金流量水平对于企业提高自身偿债能力来说至关重要。现金流动一增多就可以使企业整体盘活起来，可以运转的资金变多，这样就可以有更多的资金空间去供决策者操控，可以进行一些投资等，可以为企业带来更大的利益。但是凡事都有一个度，也有两面性。现金流量水平的提高确实可以给企业带来一定的好处。但是过多的现金流量代表你企业的固定资产过少，不利于企业长期稳定的发展。所以这个时候就需要企业根据自己本身制定出合理有效的发展方向和发展规划，合理利用企业的各项资源，为企业带来最大的利益。

结 论

在现如今这个飞速发展的时代，要想紧跟社会潮流，不被社会淘汰，就必须要树立起忧患意识。虽然强大的祖国给了我们一个安定和谐的社会保障，但是我们任然要居安思危，要时刻警惕。处在现在这种大环境下对于我们来说是幸运的也是充满挑战的。我们见证全球百强企业的一点点崛起，也经历了曾经的霸主被并购吞并直至踪迹全无。造成这种情况除了经营决策者自身固步自封，原地踏步之外。也充分反映了一个好的财务体系，风险管理体系的重要性。一个好的体系可以使你如虎添翼，成功的避开所有的危险。反之则是事倍功半，直至破产。而在整个体系中最核心的部分当属企业的偿债能力分析。一个企业，如果连自己都认不清，那谈何去与别人竞争？一个企业，如果连自己可以接受的最大负债范围都弄不清楚，谈何发展？所以说一个企业的没落和一个企业的崛起不是没有道理的。比的就是谁更细心，耐心，有远见。换言之，比的就是谁更了解自己，知道自己的限度。

本文中的公司在分析自身偿债能力上存在着短期偿债能力差，流动资产不足的情况，并且十分严重，可能是行业特性所决定。但是做为企业的管理者应该意识到这一点，提前做好规划。例如提前规划好企业未来5年内应该做什么，需要达到什么产量，预期能有多少收益，如果行业不景气，可以根据企业自身的财务报表来判断企业未来一段期间应该有怎样的收益还是亏损，提前打好提前量。或者实行B计划。总之要十分重视企业财务报表，准时其反馈的每一条讯息。尤其要针对企业偿债能力提前了解，对负债必须重视，对收益要谨慎。如此以来，企业才不会仅仅因为一时资金周转不开而被迫宣布破产。了解就要重视，知道则必须避免。

本人就自己所学提供的一点意见和看法，希望可以帮助到公司顺利的解决目前的问题，同时本篇论 文也表达了本人对偿债能力这一项目的理解，但是都只是停留在理论知识，在以后的生活中，我一定会继续加强理论知识的学习，同时把学到的理论知识与生活相结合，相信可以提出更加具有实操行的建议。

附 录

访谈一

访谈时间：2018年11月23日

访谈地点：电话访谈

访谈对象：唐山港陆钢铁有限公司财务部郑女士

1、问：郑女士您好！很高兴您能接受我的采访。您对财务问题熟悉吗？

答：还是挺熟悉的。

2、问：您认为财务分析重要吗？什么是财务分析呢？

答：可以说是太重要了！财务分析也可以说是关于财务报表分析，我们要以这个公司的利润表、资产负债表及现金流量表等财务信息对该公司的财务状况进行深度解析，为利益相关人提供详细、准确的财务报告。

3、问：那您能说说资产负债表中主要体现的事什么财务信息吗？

答：资产负债表反映的是企业在某特定日期的财务状况的会计报表。它反映了企业的负债、资产和所有者权益金额及其结构情况。

4、问：那分析资产负债表一般怎么分析呢？

答：可以水平分析或者垂直分析。

5、问：水平分析是分析某两年的变动额吗？

答：对，垂直分析是在某年内的金额比总额的分析。

6、问：那利润表分析是侧重什么呢？

答：利润表也可以称为损益表，是一种动态的会计报表，它反映的是企业经营成果的盈利或亏损。分析方法和资产负债表差不多。

7、问：现金流量表就是反映现金流量的情况吗？

答：也不能这么说。现金流量表反映的是企业的经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响。

8、问：那分析方法也和前两个表一样吗？

答：水平分析的话差不多，但没有垂直分析，可以分析其流入结构、流出结构和内部结构。

9、问：那除了分析这三个表，财务状况分析还有什么要分析的吗？

答：还可以对财务状况指标进行分析。

10、问：那请问都有哪些财务指标？

答：比如分析它的偿债能力、盈利能力、运营能力还有发展能力等。

11、问：您觉得为什么要进行财务状况分析呢？

答：它的目的主要是考察了解企业的财务状况，了解企业的经营发展状况，预测企业经营前景，发现企业的优劣，做出评价和的决策，使企业顺利发展。

12、问：财务状况分析都有什么方法呢？

答：有很多的，比较分析法、比率分析法、趋势分析法等等。

13、问：您能简单的介绍一下比率分析法吗？

答：比率分析法是把某些彼此关联的项目进行对比，用倍数或者比例表示出分数式，来反映各会计要素的内在联系和相关性，评价企业的财务状况和经营成果。

14、问：比较分析法和比率分析法有什么区别吗？

答：比较分析法是项目或指标与选定的基准的比较，比率则比较好理解，就是通过计算比率来进行分析。

15、问：您认为财务分析有什么作用？

答：简单的来说，可以了解一个企业的发展现状和未来前景。

访谈二

访谈时间：2018年11月23日

访谈地点：电话访谈

访谈对象：唐山港陆钢铁有限公司财务部刘女士

访谈内容：如下

1、我：您好，我现在可以对您进行一下采访吗？

刘：可以。

2、我：谢谢。方不方便透露一下您的学历状况？

刘：我只有高中学历。

3、我：没关系，只是大家走的路不一样，您还是我们这些大学生的领导，比我们的工作经验和社会经验丰富呢。

刘：哈哈，谢谢。

4、我：那您后来干会计这一行业是通过什么方式学习的？

刘：我是花钱上补习班学习的，然后考证工作。

5、我：方便问一下您考下会计相关的哪些证书了么？

刘：我只考下了会计证，后来的初级因为工作和生活的原因，没有什么时间和精力去准备了，不过现在的这种状况，我也干的还可以。

6、我：对呀，看来在这一行，经验真的很重要。

刘：对，在这一行，证和经验与你的升职加薪直接挂钩，所以你也要努力呀。

7、我：一定的。那您在这里工作多久了？

刘：5年多了。

8、我：您认为咱们公司未来的发展前景如何？

刘：说实话，我感觉前景并不乐观，因为这个行业属于工业企业，污染还是不小的，现在都是一些新能源产业、服务产业和互联网更有前景。

9、我：恩恩，确实是。那您现在的工作内容是什么呢？

刘：简单来说，就是一些汇总、监督和审核的工作。

10、我：应收账款在咱们这公司应该也算是一个大项了，在资产类中占比也挺大的，有没有专门安排人去总结归纳和时常查看企业偿债能力的账务，进行分析了解？

刘：就是每月的月末会做一次总结。

11、我：那对于逾期无法偿还的账款，公司是用什么办法解决的？

刘：主要是通过资金的变现，比如发放债券什么的。

12、我：都是以什么方式去发放？

刘：证券交易所。

13、我：有没有去进行分类管理，进行有针对性的措施？

刘：这个还没有去这样做过。

14、我：我觉得这样的方法可以考虑，说不定会对企业偿债能力会起到不小的作用。

刘：恩恩，确实是。

15、我：好的，谢谢您帮我解答了再这么多问题。

刘：没事，应该的。

访谈三

访谈时间：2018年11月23日

访谈地点：电话访谈

访谈对象：唐山港陆钢铁有限公司财务部总账会计张硕

1.我：张会计您好，我是来向您了解公司目前财务状况的，您能简单介绍一下目前公司的财务状况吗？

张：你好，公司近几年来利益不断攀升。

2.我：目前公司的财务管理方面，您觉得是否完善。

张：公司从成立以来，各部门的管理都在逐步完善，当然我们财务部门也不例外。

3.我：您来公司是什么时候，主要从事什么工作？

张：我大概是2000年进的公司，当时公司刚刚起步。我当时大学刚毕业就来咱们公司做会计了。

4.我：那现在您工作的主要职责是哪些呢？

张：我在公司已经工作了18年了，我从出纳做起，现在总账会计这块主要是负责各项目的协调，和各种报表的编制，和税务方面的一些问题。

5.我：那在你那工作的这些年里，您觉得财务方面有什么变化？

张：政策不断在变，不管是关于税法还是财务制度上都不断在改变，可能也意味着我国的经济形势越来越好吧。

6.我：您觉得咱们公司财务哪方面不容易管理？

张：我认为最不容易管理的应该是对于企业偿债能力分析上。

7.我：为什么会觉得是企业偿债能力分析上呢？

张：现在赊销的情况越来越普遍，负债情况也逐年增加，虽然赊销是一种销售盈利手段，但是风险很大，很不容易管理。

8.我：那咱们公司有相对应的管理制度吗？

张：目前公司并没有完整的应收账款的制度。

9.我：那公司为何没有提出呢？

张：这涉及到很多问题，经营部门需要业绩，公司也需要利润，如果财务部门一直针对赊销的问题的话，很多问题都会陷入僵局。

10.我：那您认为咱们公司对于偿债能力分析这方面做的怎么样？

张：我认为不是特别完善。

11.我：您觉得公司在偿债能力这方面应该单独设置人员和完善制度吗？

张：我认为这很有必要，准确的分析企业偿债能力也是企业利益的一部分，如果不能很好的分析，利益就会变成损失。

12.我：那关于企业偿债能力这方面您有什么建议吗？

张：我认为财务部门必需重视这一问题，偿债能力这一问题在一定程度上决定了企业的生存，必须有详细的规划，和合理的指标分析。

13.我：您觉得财务部门对一个公司来说存在的意义是什么？

张：我觉得是不可或缺的，或者说是相当重要的部门，企业万全可以根据财务来制定很多的管理办法和经营方案。

14.我：您最欣赏财务团队哪方面？

张：凝聚力，希望我们财务团队能为公司的发展冲锋陷阵，当好一个领头兵的角色。

15.我：感谢您的回答，希望公司越来越好，业务越来越多。

张：很高兴接受你的采访。

参考文献

[1]张旭锋.浅议企业偿债能力分析指标的缺陷及完善[J].现代商业,2018年25期.P142-P143.

[2]何巧玲.基于偿债能力的财务风险分析[J].山东纺织经济,2018年05期.P42-P45.

[3]苗伟伟.企业偿债能力分析研究[J].商业文化,2018年12期.P23-P24.

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企业偿债能力分析—以唐山港陆钢铁有限公司为例

价格 ¥5.50 发布时间 2022年12月10日

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