关于中小企业营运能力分析 ——以泊头市红永铸造有限公司为例

摘 要

要判断一个企业运营能力的高低要从多方面进行考量，其中营运资产效率和营运资产效益方面的影响比较突出。一个企业在运营过程中有着什么样的周转速度，企业的产出与资金占用的比率比较如何，从这些数据的分析中才能更好的判断这个企业的综合实力，从而为企业发展做出更合理化的运营方向。

本文首先在什么是运营能力以及如何对其进行评价等方面做出了介绍。其次以泊头市红永铸造有限公司为案例，在查阅了一些相关文献和报道后，对其运营能力方面的相关内容进行了分析研究。通过分析研究发现，该公司的应收账款大部分都在账期之外，库存周转不足，也进而导致了企业自己周转率的下降，针对以上问题，本文论述了如何合理应对库存周转滞留、将应收账款控制在合理范围内，进而促进资金流转的效率。

关键词: 中小企业 营运能力 资产周转率

前 言

在现代社会飞速发展的情况之下，经济的发展也随之加快。面对如此迅速的发展模式，一些企业也从中得到了发展的机遇，但同时也会面临一定的挑战，所以这时就需要企业有着强有力的运营能力来抓住机遇应对挑战。这篇文章就针对企业运营能力在这个过程中可能面临的问题和如何解决这些问题做出了分析。

一个公司发展的基础就是其运营能力的高低，而运营能力也是对公司整体能不能合理有效利用所获取或者潜在资源能力的体现，所以在增强企业运营能力之前就要对公司所拥有的资源进行合理规划，并发掘潜在的资源。除此之外，企业的运营能力更是体现了公司的综合财务状况，企业的经营是否盈利，债券能力的高低，都可以在运营能力中得以体现。所以提高企业运营能力不仅可以增强企业的资源整合与有效利用，更是可以帮助管理者更充分的对公司的收益做出合理化的安排，从而确保财务安全，对公司今后的发展做出有效决策。

伴随着经济的不断发展，运营能力的研究与推进也随之快速发展。但是，发展中也伴随着一些问题，所以本文对在运营能力分析过程中可能产生的问题做出了分析：

应付账款的不合理规划，导致了企业的资金周转不是很流畅；应收账款的长期收不回现象，由于资金大多压在客户手中，就降低了企业资金的周转能力；企业货物库存大量滞留，导致了企业库存方面的流通率降低。上述所列问题都是企业在运营能力方面的不足之处，为了解决更高的解决这些问题，本文也系统地列出了一些对应的解决方案。对于应付账款要加强管理，充分利用企业内部的资金流动，提高资产的利用率。同时要对应收账款进行合理化催收，确保供货回款能在合理的账期范围内，并建立系统化的账期管理。在备货方面，更是要充分了解公司的整体运营情况，在计划范围内进行合理备货，减少库存的积压情况。

第1章 课题研究背景与价值

第1.1节 选题的意义与价值

在现代特有经济的发展进程中，营运能力对于一个企业来说在很大程度上关系到一个企业的经济效益，尤其是中小型企业。营运能力相对低下，这个企业的问题就比较多，那就自然而然的阻碍了经济的发展，造成经济效益低下，所以我们要做的就是针对中小型企业的营运能力做出调整。

1.1.1理论意义与价值

随着我国经济的不断发展，一些中小型企业随之诞生，发展速度也比较快，但是由于是异军突起，一些发展中的问题表现的也比较突出，也对其经济效益有着一定的影响。营运能力低，企业缺乏对自身运营能力分析和管理的意识，管理能力较差，缺乏融资能力，内部管理松散。

1.1.2实践意义与价值

目前，以泊头市红永铸造有限公司的发展为例，研究了该公司的整体营运能力发现，该企业在应收、应付账款以及库存等方面都有着严重的问题，也导致了资金周转效率低下。因此，完善该公司的管理制度，提高它的营运能力对于其发展具有重要的现实意义。

第1.2节 研究综述

公司的整体营运能力较差的中小型企业不再少数，这篇论文以对泊头市红永铸造有限公司的研究，提出中小企业存在的相关问题，结合资产周转率的相关理论知识，完善管理制度，从而提高经济利益。

1.2.1 国内相关文献研究综述

李秀英(2015)通过一些对一些企业的发展情况的研究，论述了关于营运能力的功能问题，首先企业的营运能力主要是对企业资源的综合利用的考察，其最终目的是要给企业带来效益。所以判断一个企业的营运能力高低，就是要看这个运营对能否充分有效利用一切资源，减少周转时间，增加企业收入。在此基础上，出版了《企业营运能力分析体系》。

范旭君（2015）认为一个企业的营运能力不仅体现在其内部经营中，还体现在外部的生产中，所以营运能力也是在人力和产品部门的综合分析基础上加以研究的。具体研究可以查阅他的《企业营运能力分析》。

纪建悦和李姣（2015）在对公司的绩效进行了研究后，认为公司的运营能力对其产生重要的影响，一个强有力且适合公司发展的营运能力可以提高企业的绩效结果，所以公司在发展过程中一定要加强对企业营运能力的提高。

胡双明（2016）主要对企业营运能力的设计方面做出研究，他认为对营运能力效果起主要作用的还是其设计原理，进而从原理出发准确制定出适合企业发展的运营体系，并发表了《营运能力分析指标的设计原理探讨》。

李蕾（2016）主要通过结合实际情况体现出营运能力待提升的重要性和必要性的研究，得出了营运能力体系在企业发展中的重要性，所以要加强企业的竞争力，就一定要对其体系进行系统的完善。

黄水媚（2016）对企业营运能力的研究也表明了其在企业发展管理中的作用尤为重要，她指出想要加强企业的管理能力与竞争力，就要加强企业营运能力的组建，这样可以更好地为企业高层指明企业的发展方向，制定企业发展的战略目标。

谭君（2016）则具体研究了企业营运能力中的应收账款问题，他认为企业在与客户进行合作时，要充分调研合作方的综合实力，并根据实际情况对不同的合作方采取不同的合作方式，制定不同的政策。尤其是在应收账款方面，要在销售金额和应收金额中做出合理规划，其最终目的是为企业带来效益，而不是“数字”销售，即收不回的账款。对企业的账期可以根据不同的时间和不同的合作模式，做出不同的调整，但在制定确定的账期后，要确保严格按照标准执行，以确保应收账款控制在合理范围内。

王梦娇（2016）对于企业营运能力的分析则更多体现在企业资质方面，在她的《营运能力分析》一书中，主要研究了企业各项资质在企业经营中分别有何作用。她提倡企业管理者要注重企业的各项资质的功能，在企业经营中经常性的去分析资质的占比情况，可以让他们更好的认识到企业当前的经营情况以及遇到的问题。因为只有认识到问题，才能有效的解决问题，这也为企业合理化的规避了一些风险。

徐睿瑶（2016）认为在企业发展中其财务能力在根本上奠基了企业的发展能力。企业在今后发展过程中有着怎样的资金运转，公司收益水平如何都受着公司资金规模的影响。所以在对企业营运能力的综合程度进行判定时，财务决策的影响是其中重要的一项。

王欣（2016）主要研究了许多企业在管理中都可能存在的问题，就是大多都不重视营运能力的规划，主要是企业的管理人员对这方面问题的认识还不够全面。具体的研究可以在《现阶段我国营运能力分析存在的问题及对策》中进行研究。

王慧颖（2016）在他的关于营运能力的文章中明确分析了一个强有力的营运能力已经对其系统的剖析，可以从根本上促进管理人员对企业的深刻认识，确定其长期发展的目标执行情况以及其资金的周转能力。

吕新、王艳芹（2017）主要对于上海汽车集团股份有限公司近几年的营运能力进行了阐述和分析，在对于公司的投资者、经营者、债权人以及其他全体员工工作起到了很大的作用，帮助他们认清企业的现状，以便更好的做出决策，促进发展。

栗梅青（2017）主要研究了对企业营运能力的的本质研究。在他的《企业营运能力分析体系》中系统的论述了营运能力的本质特性和如何对企业的营运能力进行全面分析。其主要目的是在研究中发现在企业当下的运转中可能存在哪些问题，然后综合企业当下的设计发展情况做出应对措施，制定有效合理的解决方案。所以从根本上来说这种对营运能力的全面系统的分析对其建立完整的企业发展战略执行方案有着明确的推动作用。

宋然（2018）主要基于流动资产的角度分析了企业的营运能力，发现企业资产的利用效率是影响其营运能力低的主要因素。对于这一问题，他在文中提出了解决对策和相关建议，所以要想促进企业健康发展，充分利用企业资产、合理配置资源成为了企业的首要任务。

吴军海、张梨娜（2018）的研究表明企业的营运能力的高低在一定程度上是对企业的发展情况的体现，营运能力就是对企业的经营情况和资金的使用效率的一种判定。由于这种评估方式，所以也就进而指出了提高企业收益和推动发展的有效方法就是加强企业的运营能力以及促进资金的的转换率。

商新来（2018）对企业资产的周转情况对企业营运能力方面的影响做出了分析，具体的研究可以查阅其作品《关于营运能力指标计算方法的思考》。这篇文章就在以上列举的研究基础上对企业的营运能力做出了分析，但其中的重点还是集中在应收账款的相关问题中。

1.2.2国外相关文献研究综述

Techever（2015）认为企业营运能力的高低对企业的发展的影响可以说是起着决定性的作用，因为企业的运营方式决定了企业产品的销售方式也就是盈利的模式以及债券的处理能力。所以对于企业的营运能力的分析可以首先对其销售水平的高低做出分析，也就是说有效的营运对公司的经济状况也有着一定的保障。因此对企业营运能力做出一个合理的剖析，可以帮助企业的管理者对产品的一个销售过程做出合理的安排，增加企业的收益，同时也就保证了企业的资产周转能力。

Robert C Higgins（2015）通过在企业支出和收入方面的研究，分析了企业的营运能力。在《Financial Management and Analysis》中就有关于这方面的研究，主要说明了只有企业的收入增高，才能为企业带来资金收益，也在一定层面上说明了企业的营运能力有所提高。

Springer（2015）则表明企业的营运能力不仅仅体现在现阶段的发展，更应该投眼于未来，也就是要制定明确的长远目标。现阶段的经营模式要对公司更长远的发展提供有效资源，在发展过程中，对这些资源加以有效利用，才能从根本上提高企业的营运能力，增加企业在行业中的竞争能力，他的《Trade credit and SME profitability》对这个问题也进行了系统的分析。

1.2.3文献评述

通过以上一些学者以及相关文献的分析，可以发现企业的营运能力对于企业发展占有十分重要的地位。本文也通过研究关于中小型企业的发展中营运能力，指出了为了这些企业更长远的发展，就要改变其独立运营的经营方式，加强企业自身的综合素质，增加经营渠道，提高营运能力。

第1.3节 研究目的与意义

1.3.1研究目的

营运能力的功能不仅仅是对企业经营情况的一种体现，同时也是衡量企业能否充分利用已有资源为企业带来经济效益的标准。而提高企业营运能力的目的也就是要增加资源的利用效率，减少资金的周转周期，增加产品的销售能力，也就是说从根本上为企业带来经济效益。

1.3.2研究意义

营运能力从其理论和实践两方面对其实质进行了分析。

理论方面企业在制定发展目标并为之努力执行中，不仅需要资金方面的支持来壮大企业实力，同时也需要从内部的经营中来提高企业的发展实力。营运能力的功能不仅仅是对企业经营情况的一种体现，同时也是衡量企业能否充分利用已有资源为企业带来经济效益的标准。所以对于一个企业经营能力的分析，也可以从根本上了解企业的财务实力和经营情况，进而对一些投资合作做出合理安排。

实践意义目前，以泊头市红永铸造有限公司的发展为例，研究了该公司的整体营运能力，发现该企业在应收、应付账款以及库存等方面都有着严重的问题，也导致了资金周转效率低下。因此，完善该公司的管理制度，提高它的营运能力对于其发展具有重要的现实意义。

第1.4节 研究范围与内容

1.4.1研究范围

在现代特有经济的发展进程中，营运能力对于一个企业来说在很大程度上关系到一个企业的经济效益。所以对企业营运能力做出全面的分析，对其进行完善的组建，可以对企业的经营做出很大的促进作用。本文也对这一问题进行了分析研究，对企业如何提高营运能力的具体细节展开了详细的分析，对在制定提高营运能力中可能面临的问题也做出了分析并提出了合理的解决方案，其最终目的就是促进企业的长远发展。

1.4.2研究内容

本文以泊头市红永铸造有限公司的发展为例，研究了该公司的整体营运能力发现，该企业存在应付账款的不合理规划，导致了企业的资金周转不是很流畅的情况，同时应收账款的长期收不回现象，由于资金大多压在客户手中，就降低了企业资金的周转能力，以及企业货物库存大量滞留，导致了企业库存方面的流通率降低。因此，为解决以上问题，完善该公司的管理制度，提高它的营运能力对于其发展具有重要的现实意义。

第1.5节 研究方法

论文运用的主要研究方法有：

查阅相关文献资料对于所要研究的问题，通过查阅一些相关资料或者文献的方式来获取个方面的相关资料。

2、访问相关人员

对实际中可以接触到的企业内部人员进行相关问题的访问，从而了解公司的问题。

3、对已有案例进行研究

对之前研究过的案例企业中展示出的提高企业营运能力的方法以及在这个过程中面临的问题做出分析研究。

第2章 中小企业营运能力分析的理论概况

第2.1节 中小企业营运能力分析的内涵

2.1.1 营运能力的概念

营运能力的概念是公司发展中对公司的管理能力以及在经营中为公司带来收益的能力。也就是说公司的营运能力是与企业的财务方面相关的，例如：应收应付账款、库存处理能力、产品收入等方面。

2.1.2 营运能力分析的意义

首先，企业提高营运能力主要目的在于增加收入，稳定资产，所以提高营运能力也就是提高财务的管理能力；其次，由于两者之间存在着这种关系，也就是说企业的综合营运能力为企业的发展奠定了一定的基础。从以上分析来看，营运能力在整个企业的发展中，尤其是财务的管理中，都有着决定性的作用。因此，提高企业的营运能力就成了企业管理中的重点工作，主要是通过在企业中建立完整、科学的营运系统，并严格按照体统方案经营企业。这不仅可以帮助企业提高综合发展能力，更是可以为一些投资者在企业投资时提供必要的参考，从而推动行业的经济发展。

第2.2节 中小企业营运能力评估指标分析

2.2.1总资产周转率

企业的总资产周转率代表着其产品销售产生的收入与企业的总资产的占比。这个数据可以用来评价一个企业的资产安排是否合理。如果这个数值比较小，那就说明企业的相对收入比较少，也就是说企业的经营效果不是很高。这时企业就需要对其资产的分布加以分析调整。

核算方法：总资产周转率：销售收入与总资产的占比

总资产周转天数：一年天数（按照360天）比总资产的周转率

2.2.2存货周转率

存货周转率是对企业库存规划合理性的体现方式，其考量方式为判断销售时的成本占库余额的比例。这个比例也体现了企业的销售流动性。库存的合理规划也是判断企业发展的一个方面，所以为了促进企业的发展，就要提高企业的存货周转率。

核算方法：销售产生的费用与库存金额的占比

2.2.3流动资产周转率

流动资产周转率是对企业在整个经营管理过程中财务流通方面的一种考量，主要是针对是否对已有资产做到了最有效的利用。也就是说要判断企业的流动资产周转率如何，就要看企业在销售时产生的收入在企业总的流动资产中占有怎样的比例。

核算方法：销售产生收入与总流动资产的占比

2.2.4应收账款周转率

应收账款周转率是对企业可调用资金的考量，也就说在对企业流动资产做出统计时，要将在销售中未能收回的资产核算在内，这部分资产是属于现在销售未来回款的部分。

核算方法：销售产生的金额与应收余额的占比

2.2.5 固定资产周转率

固定资产周转率是指一个企业具不具备自给自足的设施，这包括一些加工设备或者场地。较高的固定资产可以为企业的经营和管理减轻一定的压力，提供一些必要的支撑。

核算方法：

固定资产周转率：企业销售产生的收入与固定资产带来的收益的比值固定资产带来的收益：期初产生的收益与期末产生的收益的平均值通过对上述问题的分析研究，本文以泊头市红永铸造有限公司的发展为例，研究了该公司的整体营运能力，并通过对以上五个方面的系统研究分析，发现了该公司在经营管理中存在的问题，该企业存在应付账款的规划不合理，同时应收账款长期未能收回，以及企业货物库存大量滞留，导致了企业库存方面的流通率降低。因此，为解决以上问题，完善该公司的管理制度，提高它的营运能力对于其发展具有重要的现实意义。

第3章 泊头市红永铸造有限公司的现状及问题

第3.1节 泊头市红永铸造有限公司简介

泊头市红永铸造有限公司成立于2005-07-03，主营业务为：铸件铜铝件。注册资金为50万，位置在河北省沧州市泊头市王武庄李福台村。在公司的发展过程中特别重视管理人才，从外部来说注重引进，从内部注重培养。在公司的整个生产销售过程中都发挥了极为重要的作用。在技术方面，公司也同样注重产品的质量和功能问题，目的是为了公司的长远发展。

第3.2节 泊头市红永铸造有限公司营运能力的现状

目前，通过对泊头市红永铸造有限公司的发展的分析，主要研究了该公司的整体营运能力发现，该企业在应收、应付账款以及库存等方面都有着严重的问题，也导致了资金周转效率低下。因此，完善该公司的管理制度，提高它的营运能力对于其发展具有重要的现实意义。各指标现状分析如下：

3.2.1总资产周转率的现状分析

表3.1 总资产周转率数据调研

单位（万元）

从以上表格数据可以看到该企业在2015的销售金额，在通过计算在年初时的资产以及年末的资产，可以得出其平均资产的总额。再通过文章上述的核算方式：总资产周转率：销售收入与总资产的占比，可以计算出该企业在2015年的资产周转率。同理可以对该企业后两年的相关数据做出核算。核算数据从上述表格中查询。

3.2.2应付账款周转率的现状分析

表3.2 应付账款周转率指标分析

单位（万元）

泊头市红永铸造有限公司2015年销售成本是120万元，同时也可以从表中查到该企业的应付账款的相关数据，进而通过上述研究的核算方法：销售产生的金额与应付余额的占比，可以计算出企业在应收账款方面的周转情况。同理可计算出后两年的相关数据。核算数据从上述表格中查询。

3.2.3固定资产周转率的现状分析

表3.3 固定资产周转率数据调研

单位（万元）

从以上表格数据可以看到案例企业在2015的销售金额，在通过计算在年初时的固定资产以及年末的资产，可以得出其固定资产的总额。再通过文章上述的核算方式：固定资产周转率：企业销售产生的收入与固定资产带来的收益的比值，可以计算出该企业在2015年的固定资产周转率。同理可以对该企业后两年的相关数据做出核算，核算数据从上述表格中查询。

3.2.4应收账款周转率的现状分析

表3.4 应收账款周转率指标分析

单位（万元）

泊头市红永铸造有限公司2015年销售净收入是100.2万元，同时也可以从表中查到该企业的应收账款的相关数据，进而通过上述研究的核算方法：销售产生的金额与应收余额的占比，可以计算出企业在应收账款方面的周转情况。同理可计算出后两年的相关数据。核算数据从上述表格中查询。

3.2.5存货周转率的现状分析

表3.5 存货周转率指标分析

单位（万元）

从以上表格数据可以看到该企业在2015的主营成本，在通过计算在年初时的库存金额以及年末的库存，可以得出其库存方面的平均金额。再通过文章上述的核算方式：库存周转率：销售产生的费用与库存金额的占比，可以计算出该企业在2015年的固定资产周转率。同理可以对该企业后两年的相关数据做出核算，核算数据从上述表格中查询。

第3.3节 泊头市红永铸造有限公司营运能力存在的问题

3.3.1总资产周转率低，运营能力需加强

通过以上数据的分析研究可以看出，该企业在2015年——2017年三年期间虽然总资产周转率的数据并不尽如人意，但是从每年都在提高的趋势开看，这家公司的经营情况是在逐渐优化的。但虽如此，还是要从根本上找出其周转率不高的原因，通过一系列的研究可以看出，红永铸造的每年的产品销售金额还是比较低的，也就说明该企业对于其已有资源的利用程度还不够充分，许多资源都还处于闲置中。同时，企业还没有注意到这一点，这也就无法给企业提供一个发展的解决方案，由于资源的利用不充分，导致了企业的一些资产也无法得到其该有的使用渠道。为了解决这一问题，企业首先要认识到该问题的严重性，并从根源上做出应对方案，通过价格方面的优惠政策促进销售，进而来增加企业收入。

3.3.2应付账款运用不合理，不利于企业发展

在对该企业的账款进行分析时发现，该企业的应付账款金额比较少，也就是说明了该企业在与合作企业进行合作时，基本都是在短期内就将货款支付给供应商。研究表明，在现代企业发展过程中，这种方式并不利于企业自身的发展，将货款过早的支付给供应商，降低了企业自身的资金使用情况。长此以往，很不利于企业自身的长期发展。

红永铸造虽然应付账款金额比较少，但并不是说该企业在与合作企业的合作中的合作信誉特别好，只是因为红永铸造在这方面的管理还不够严谨，许多货款的发票也没有一个妥善及时的账目管理，所以并没有能准确地保证给供应商及时有效的打款。所以，要想提高企业自身的实力，就要加强对应付账款的合理规划和实际管理能力，并与合作企业做出适合自身发展的合作理念，进行对自己发展有利的合作方案。

3.3.3固定资产周转效率较低，资金被长期占用

通过以上表格中一些数据的罗列，也可以看出红永铸造对于企业自身的固定资产和已有资源的利用并不充分，也就影响了企业的发展。资源的过多闲置会导致企业发展的滞后，也会导致一些资源的流失，使企业资金的周转能力受到一定的影响。

从对于企业资产的使用情况的计算可以看出，红永铸造的资产管理确实有很大的问题，无论是物质资源还是资金资源，对其的分配管理都没有做到合理科学的进行分配。但是从2015年——2017年三年的数据对比来看，红永铸造后期对于企业的一些资源也进行了相对有效的分配，使资源得到合理利用，增加了企业发展竞争的能力。但是由于长久的闲置，一些资源的实际使用价值可能有所降低，虽然对企业发展做出了一些贡献，但是从长期发展来看，还需要对这些资源加以整合，确定其有效价值，对其做出一个科学系统的分配。这样才能将其已有价值充分利用起来，加大推动企业发展的动力。

3.3.4企业应收账款周转效率较低，应收账款滞留严重

红永铸造除了对于应付账款的管理不够科学，对于应收账款的管理更是缺少全面性。从上面数据也可以看出，企业的资金流动也不够完善。

红永铸造的收不回的账款在应收金额中占有很大的比例，这部分资金流失对于企业发展来说也有着不小的影响。而应收账款的持续增加也说明了该企业对运营风险的把控能力的缺失。在没有严格对客户进行全面了解分析的情况下，盲目对其进行供货。因为没有对这些问题进行重视，所以有些账款一再推迟，甚至可能变成无法收回的账款。而一些手续的不完善，也导致了无法从法律层面来对应收账款做出合理应对。因此，以上问题都应是企业在发展中注重的方面。

3.3.5企业存货周转效率较低，存货滞留过多

除了对固定资产、应收应付账款等方面的问题，该企业在库存的管理方面也存在很大的问题。首先从这三年的销售收入来看，一直是呈下降的趋势，也也进而说明了企业对于产品的处理不合理，导致的货物的积压。

更为严重的是红永铸造并没有意识到货物的积压对于自身的发展的限制情况。由于库存管理的不合理，导致了产品的积压，从另一方面来说也就是资金的积压。因为不能保证产品的合理有效的销售，所以资金大多投入在货物中，也会在一定层面上造成资金的不流通。但同时，对于一些销售比较好的产品因为资金的紧张，导致了无法充足备货，也限制了企业的销售，降低了企业收入，限制了自身的发展。从更深层面来看，由于货源无法得到保障，也会流失一些合作客户。对于部分货物积压严重，部分货物资源紧缺的问题，红永铸造还没有意识到问题的严重性，所以还无法从根本上对这个问题进行合理有效的解决。

泊头市红永铸造有限公司营运能力分析问题解决的对策

第4.1节 提高总资产周转率，改善运营能力

对于以上问题的解决需要一个明确而具体的方案，在产品的生产方面，不要过多的进行生产，首先要通过对市场的需求进行分析，对材料进行合理采购，要做到不积压不缺货；其次要通过销售来带动生产，只有促进销售才能增加生产；最后还要对市场同行业进行细致分析，做好产品的管控工作，加强企业高层对企业运营的管理，进而促进企业的发展。

同时红永铸造也要注重通过一些其他渠道来增加销售，比如之前被忽略的企业资源。另外要对整个企业的产品布局和资金布局做出全面分析，合理规划。对于占用企业资源但不能产生收益的部分，可以将其卖掉。对于发展比较好的部分，可以增加对其投资力度。对于一些滞销的产品，可以通过价格方面的优惠政策来吸引消费者进行消费，从一定程度上也解决了库存积压的问题，还可以增加企业销售收入。总之，最重要的还是要综合整个企业的实际情况，做出对其发展最有利的战略规划，处理以前存在的难以解决甚至没有意识到的问题，为企业的长远发展做出贡献。

第4.2节 加强对应付账款的管理

企业在发展过程中对应付账款的管控能力，也是十分重要的环节。首先要做到的就是在与供应商的合作中做到详细记账，对在进货过程中的一些相关票据做好管理，这些票据对今后的回款财务处理也有着重要作用。同时为今后账目可能存在争议的问题提供了一个参考资料，也对在给合作的供应商结款提供了财务支撑。

对于应付账款的管理还要做出明确具体的安排，对合作企业做好账期规划，若没有特殊情况，一定要严格按照制定账期执行回款。在没有达到账期之前，公司可以对这部分账款做出其他规划，为企业带来利益，这也是对企业资金的一种合理利用。但同时也要确保在借款日对供应商及时回款，也可以促进与合作伙伴之间的信誉。在各方面都做出合理规划，可以为企业带来更好的效益。

在当今各行各业的发展过程中，应付账款都占有跟大的份额，因为增加应付账款的占比，可以为企业带来效益，增加企业的资产流动。

第4.3节 提高固定资产利用率，减少闲置资产

无论是企业的外部发展，还是内部的管理，都需要企业管理者对企业整体有着比较全面深刻的认识，尤其是企业资产方面。对企业的流动资金做出合理规划，对企业固有资产做好维护升级，都可以对企业发展做出贡献。针对不同环节要安排专人进行负责。管理者也要对整体做出全面布局，判断财务规划是否合理。

除了从整体布局对企业做出规划，还要细致划分到每个部分，每个工作人员，对每个工作细节做好划分。首先要对闲置的设备做好充分利用，对于闲置设备了解最清楚的莫过于基层工作人员，可以由基层工作人员进行上报，再由每个部门对其负责区域的设备进行汇总，最终上报给管理层。管理人员可以根据企业的发展情况，对这些闲置设备进行有效处理，可以减少资金的流失情况。除了一些闲置设备的统计汇总，还要对其他资产做出清查，将这些没有得到利用的资产加以整合并进行投资，在一定程度上也增加了企业产业升级，为企业带来更多的效益。但在此之前，首先要对企业闲置资产有一个全面的清点，然后对其进行明确的分析，再针对企业经营的自身情况以及当前社会经济的发展形式做出准确判断，并制定出长远的投资目标。可以将这部分资产投入都企业自身的经营中，或者可以到国外的公司进行投资，也可以将这部分资金投入到合作伙伴的企业来促进合作同时也可以增加收益。

第4.4节 加强对应收账款的管理

对于企业的应收账款更要做出合理规划，在与合作企业进行产品销售时，首先要对其企业财务情况和信誉情况做出考察，在确定合作之后要制定明确的销售信贷期，确保在一定时间可以收回账款，根据每个企业的实际情况，做出合理的合作方案，也能增大企业的资金流动。

除了账期的制定，还要定期对应收账款进行查看分析，即使是已经调研过的老客户也要定期进行信誉调查，根据具体调查结果来对其账期进行调整，并且要对收款做出合理安排。如果长时间未能回款的客户，可以在一定范围内做出利息收取。

表4.1坏账准备计提比例

单位（万元）

案例企业未能收回的应收账款数额比较大，部分时间也比较长，对于制定的利息收取比例也比较低，该企业可以对一些年限超过3年的应收账款，增加其利息的收取比例。这样也可以在一定程度上减少企业的财务损失。除了对于已有坏账做出应对措施，最主要的还是要合理规避坏账的产生，才能从根本上减低企业的损失。

虽然在现代企业经营中，应收账款的产生必不可少，但是合理的债务规划对于降低企业风险也十分必要。所以为了减少损失，就要对债务进行利息收取。

在企业经营中要确保资金的合理流动，就要在上游、下游中都加以管控，将每项工作明确具体到每个部门中的每个人。

虽然在应对应收账款的收取时，态度要明确，但适当的给合作企业一些政策来促进货款的收回，同时，要将这些工作落实到具体负责的人员，并做出明确的奖惩措施。

第4.5节加强对存货的管理

为促进企业的发展能力，企业在对其自身的管理能力进行整合的过程中要加强对库存的管理能力，首先可以通过完整的管理系统对产品库存做出全面的分析，其次可以将对库存的分析管理责任下发到个人，再由具体部门进行整合，从而加强对库存的看管能力。

对市场的供需情况也要做好调研，根据实际情况做好备货方案。对需求比较大的产品可以将材料多备一些，对于需求量比较小的产品可以进行少量的备货。如果存在集货比较严重的情况，可以通过一些促销方案增加其销售能力，从而较少库存压力。同时在控制数量的同时也要严格对材料的质量进行把关，防止出现购买劣质材料的情况出现。

需要注意的是在对以上资料做出调研分析时，其计算的单位必须一致，以保证研究结果的科学性。

对于公司库存的把控，是多部门进行配合的工作，但其中采购部门和仓储部门的职责是非常重要的，所以对各部门甚至部门内每个员工的责任都要明确划分。首先在购进方面就要做好把关工作，第一要确保数量控制在合理范围，第二要保证质量符合标准。其次在购买之后将材料移交给仓储部门进行保管时，要做好移交工作，并加强对库存的清点管理，做好实时更新数据。

对于本文研究的案例企业，就应该从以上两方面做好合理布局，才能从根本上解决库存的问题，为企业经营打好基础。第一要对相关部门做好职责划分，确立完整的管理系统；第二要保证材料以及产品的质量过关；第三要严格控制库存的数量。只有做好以上三方面才能增加企业的产品流动性，为企业提供科学全面的信息支撑。因此，在今后企业的发展过程中，要对产品的库存做好把控能力。

结 论

在本文的研究中，企业的长远发展不仅需要财力作为支撑，更主要的是其科学有效经营管理的方法。所以在分析过程中也发现了所调研企业在发展中存在的问题：

（1）企业的管理者对其疏于研究，现代发展型企业中都有着比较先进系统的营运能力分析流程，但是尽管如此，高层管理人员并不能对这些信息加以有效分析利用，并通过这些资料做出管理中存在问题的应对措施，同样不能充分发挥营运能力的作用。

（2）企业的资产利用能力和销售经营能力停滞不前，不能对企业资产做出合理规划。

（3）企业的资金管理不到位，在销售之后收不回的账款增多，但是销售工作还要继续开展，就导致了企业的可流动资金减少，还有一些应收账款已经难以收回。

（4）产品的库存不能得到合理有效的处理，因为库存的积压，就占用了企业的流动资金，降低了企业资产的流动性。

通过对以上问题的分析，同时也查看了企业发展过程中的一些记载，为了解决更高的解决这些问题，本文也系统地列出了一些对应的解决方案。对于应付账款要加强管理，充分利用企业内部的资金流动，提高资产的利用率。同时要对应收账款进行合理化催收，确保供货回款能在合理的账期范围内，并建立系统化的账期管理。在备货方面，更是要充分了解公司的整体运营情况，在计划范围内进行合理备货，减少库存的积压情况。具体建议如下：

（1）针对不能正视企业营运能力的情况制定相应的奖惩措施，将一些笼统的工作具体化，切实体现在管理者的收益中，在企业内部宣导其重要性，增加营运能力的关注度。

（2）促进企业各项资产的有效利用，制定具体的销售政策来促进企业销售，增加收益。

（3）加强库存管理分析，保证库存控制在合理范围内，减少不必要的产品积压。同时要注意销售过程中账龄和账款的把控能力，避免应收账款收不回的现象，进而增加资金的流动性。

上述分析研究就是我对案例公司在企业经营过程中可能遇到的问题以及处理方案方面的一些分析结果，但因为个人能力不足，可能对问题的分析和建议还不够全面，所以也希望老师或者其他读者能够给予指正批评，同时也希望我的研究能给该公司提供一定的支持。

关于中小企业营运能力分析 ——以泊头市红永铸造有限公司为例

价格 ¥9.90 发布时间 2022年12月28日

下载查看全文内容

已付费？登录 或 刷新