苏宁云商集团有限公司财务内部控制制度的设计研究

摘要

现代信息交流迅猛繁盛、生活水平不断提高、市场经济持续飞速发展，财务内部控制的体制机制不断进步与完善，调控效果的好坏很好地表征着集团的运营是否顺畅。因为集团规模需要不断地去扩大推广，集团财公司变成了企业发展的重要支撑机构，肩负着企业扩充与金融服务机制完善的职能，企业如果希望达到长期稳定和巩固的效果，就应该有一系列的卓有成效的设法避免林林总总的各种各样的运行风险及调控、运营和核算钱财的业务风险，充分认识到内部控制制度设计管理在企业中的重要作用，只有建立一套适合本集团的、完善健全的财务内部控制体系并有效执行才有可能合理保证企业实现可持续发展。苏宁云商推行的在线上和线下一样的售卖价钱的政策，既要求集团存留着充足数量的货物，也对集团的变现水平提出了更大的挑战，如果收取款项的时间过长，会造成集团运行水平降低，从而使得集团产业结构不稳定，增加财务上的负担和压力。本文通过对苏宁云商集团有限公司财务内部控制制度的调查,发现企业内控制度的发展现状及存在的问题，针对会计组织结构设计以及会计控制制度设计等方面进行了简要分析和研究。

　　关键词：财务内部控制制度设计内部环境可行性研究公司治理

一、选题的背景和意义

（一）选题背景

公司的财务方面本身所固有的调控手段是该集团进行管理监督的重要方面，在企业的管理上有不容忽视的能量。财务方面的xx等不法行为的屡禁不止问题，从一定意义上来说就是公司财务方面制度的不完善造成的。中国的公司是促进国家金融蓬勃兴盛的关键驱动力，同时给中国各类所有制经济体制注入了巨大的生命力。所以，财务内部控制制度设计对企业的发展就显得尤为重要，企业内部控制制度设计可以够达到权利与义务的制衡，是企业员工至上而下的契约计划。由于契约存在非完备性的缺点，我国企业参差不齐，管理方式不拘谨，大多数均是家族集团形式的管控，导致大量集团创设的内部调控体制没有得到有效的实施，甚至名存实亡。权力与责任的不平衡的现象出现频率很高，进而将导致内部调控机制只是在形式上存在和束缚着，从而造成其劳而无功。其实，社会上经常会出现大量的集团由于内部调控机制的不完善，缺乏其本该产生的积极影响，造成公司秩序的紊乱，这样便会使得集团在市场中的竞争力衰减，从而造成公司运行窘境甚至严重到破产的境地，这些均会削减集团的发展动力。苏宁电器转型升级成苏宁云商的目的是提升集团在市场中的竞争实力，这样做也充分体现了迅猛兴盛的电子商务严重推进着从前旧的零售批发产业的转型，彰显着中国的琳琅满目的公司集团紧跟时代步伐，勇于创新、追求实务的朝气勃勃的态势。尽管苏宁云商现在基本成功构架出“一体两翼三云四端”的产业运行策略方法，然而集团内部仍然存留着诸多的调控及运行等方面的难关，因此苏宁云商公司依然应该不忘初心和使命，继续持续跟进各项有关的体制条例的有效实施，竭尽全力地去调动所有工作人员工作的独立性和积极性，提升集团工作人员的品质素质，对集团商品的创新升级有着非常积极的推动作用，这样也卓有成效地激励着苏宁云商遍及到形形色色的行当，寻求到更理想更快速的发展。

（二）研究意义

社会主义通过市场调节建立金融体系，另一方面当前的公司规划条例的完善，这两者面向公司的关于财务方面的条例的实施与监督有明确的指标，众所周知公司财务方面的监督针对公司高速发展是不可或缺的一点，完善公司这反面的制度管理条例是十分重要的。针对这一问题，我们首先需要考虑的是公司能够很好的经营下去，这一管理条例被认为是公司日常中的实现调整和限制的固有的机制，在整个公司的大系统之下的关键位置。如果公司很小，则这一作用还不明显，但是随着公司越来越大，其将会变得举足轻重。换句话说就是，公司本身带有的管理的完善程度决定了该公司能否一直走下去。公司在财务方面的本身固有的管理定义为通过合适的管理手段和实施步骤对公司的财务问题进行适当的控制和限制，对可能出现一些脱轨的公司经营策略起到一定的预防。该办法主要针对的是公司整个经营阶段，不仅很好的减弱了财务危机，而且对整个经营的收益有一定的增加。完善的公司财务制度有很多优点，主要包括能够令公司办理规范、使资金安全、令财务记录数据完整，这些优点都令公司能够安全经营下去。本文研究分析了苏宁云商集团的财务固有管理条例系统，深入分析了内部管理对会计信息的影响，发现企业内控制度的发展现状及存在的问题, 对内部控制制度设计应注意的问题进行分析并提出可行性建议和一些内部管理条例系统的确定的方案，通过合适的管理手段和实施步骤对公司的财务问题进行适当的控制和限制，对可能出现一些脱轨的公司经营策略起到一定的预防。令苏宁电商在运行阶段，不仅很好的减弱了财务危机，而且对整个经营的收益有一定的增加。完善的公司财务制度有很多优点，主要包括能够令公司办理规范、使资金安全、令财务记录数据完整，这些优点都令公司能够安全经营下去。

二、内部控制制度有关的理论介绍

（一）财务内部控制的概念

《审计程序公告第 19 号》在 1953 年 10 月的时候出台，财务程序委员会（CAP)尤为重点的说明了财务固有的管理主要包含两个方面：会计制约和管理约束，这一点很好的证实了财务固有的管理占据了固有管理约束中一个不容忽视的位置。财务固有管理的活动是：凡是和财务管理活动挂钩的在公司的进行阶段关于管理方面的东西，都可以认为是其活动。

关于公司财务固有管理，也就是公司可视化的财务状况发生限制、制定和适当的议论财务状况，其基于财务管理，进一步预防危机、适当监督是其方针，从未实施科学的办法，制定一套适合本企业的各种制度和规定，以便减少和避免企业财务危机的产生，促进资金的融通和正常流转，满足提前设定的财政目标，使公司处在一个很好的氛围中，有益于其变大变强。是企业内部控制论[1]在财务活动中的具体运用，以期实现财务活动预定目标的活动。

（二）财务内部控制的相关概念

1.授权批准控制

在集团平常的运行过程中，集团授权批准的管控条例需要按照规定的目标和路线途径进行，并以管理部门的政策规范或指示的形式，在经济业务中，需要传统的授权来要求这些业务执行者的条件，范围和任命形式。如赊销价格表与信用额度。特殊授权是一种紧急授权，如外国投资决策权，资产处置，资产重组，并购，担保抵押等。超出常规任务范围的定期交易需要特别授权。该授权仅涵盖具体经济业务处理的相关条件和相关的特定人员，应归功于董事会的高级管理。无论是常规授权或是特别授权都应明确。对于重大业务事件，集团应该执行并推进全体最后的授与财产清算财务审核的体系。

2.互斥的任职分割控制

金融生意中各个部门都有着各自需要承担的责任，这就为集团解决交易和正常运营提出了昭彰的任务要求。分割控制还包括组织之间的分离以及组织内相关人员之间的分离。职责分离有助于防止公司人员履行职责时的欺诈行为。对于货币资金收支、审批与执行、作业分工等业务绝对不能由某一个岗位独立接受，工作人员行使任何权利都必须接受定期独立审查。

3.预算控制

预算是一种企业资源战略和市场机会优化整合，基于战略，优化资源配置。预算最主要的功能在于控制。预算控制是一个标准化过程的过程，管理者和员工通过该过程以预算的形式凸显他们自身想要达到的业绩目标以及工作能力，而且能够及时地改善和优化在交易运行进程内出现的管控活动与目的效果两者存在的差异的干扰，从而有助于维护各个部门的业务标准、方法、计划、目的的有效达标，也有利于卓有成效地进行生意交易行为的调控与管理，对预算执行结果的反馈和对预算目标差异的分析有助于辨认运行及调控角度的弱势地位，改正无效甚至有害的不同之处，进而优化完善业务工作的展开以及业绩目标的达到。

4.文件记录控制

通过建立企业组织功能图，包括代理职能和批准权责文件，职务说明，业务流程手册，业务处理文件，会计信息系统，或者类似的文档，以便员工知道他们在处理业务时的位置以及工作流程，从而提高工作效率。健全和正确的文档不仅是组织计划控制，授权和批准控制的一种手段，而且还是确保工作效率和实施业务管理的原则和政策。

5.员工素质控制

财务内部控制的重点在于掌握员工的质量控制。在正常情况下，高素质的员工可以充分利用内部控制管理的效果，甚至可以在一定程度上弥补内部控制系统的潜在缺陷;另一方面，低质量的员工不仅会降低内部控制的管理效果，还会故意利用漏洞，从而使得内部调控不能达到应有的效果。对于工作人员的素质的调控和改善，重点需要把握住以下三个方面：1.严格把控招收工作人员的流程和标准，保证雇佣到的人员有更佳的道德品质。2.重视针对雇员的职业道德的培训以及知识储备的培养。3.注重阶段性定期对工作人员业绩、能力、态度等方面的审查和评测，定期解雇那些不作为的工作人员。4、保证因岗用人，岗位轮换，使公司善用其人，改善工作程序，并提高工作效率。

6.风险防范控制

企业应该在市场经济环境中具有强烈的风险意识。风险控制的重心应该放在财务风险上，通过保证会计活动和会计程序完整真实，及时发现财务中的弊端，以预算管理和业务分析的形式识别和评估公司的长期和短期风险，然后针对每个风险控制点。建立相应的风险管理体系，全面预防和控制财务风险和操作风险。

（三）财务内部控制制度设计对企业生产经营的影响

作为一个系统，财务内部控制系统涉及生产管理的各个方面，影响企业各组织的运作。它采用管理和观察公司经济行为，从未确定和完善各种规范还有就是数据和汇报程序和措施。该管理的实施对公司的生产方面有很深的影响，主要表现为下文中的几点：

1.维护运行效果的达标

通过合理的采取合适的业务方针，可以很快的觉察到脱轨的业务的方面，接下来就可以实施恰当的方案，进行更正，从而保证业务能够进行和完成。财务内部控制制度所规定的人员分离、相互制约的关系，规定了企业内部各职人员的职责、权限，质量，减少繁琐的报告要求，避免推卸责任，并鼓励各部门提高业务效率。

2.保证财务资料的真实性

组织生产和业务活动的业务经理依赖数量众多的可供参考的经济方面的数据去进行合理的决定。企业的经济快速的增长，其公司董事局成员将会更加的重视该公司的财政问题和运行实际收获。钱财和材料是生产和管理管理的必要材料，有充足的理由去令其更加完善和放心。所以，我们实施的策略就是构建系统的里层管理条例，做到每人有每人的工作，当出现问题可以责任直接到个人，对于所有财产的处理问题有很规范的控制，杜绝了xx等众多的违法违规行为。借助于对财务内部控制制度的检查和更新，可以保证和改进会计和相关财务信息记录的真实性和可靠性。

3.使集团公司的内部调控水平及产业利用比得到增强

财务内部调控体系的存在对于企业集团的长足进步与长治久安的进程中发挥着举足轻重的作用。确保实现其价值是公司一直努力的方向和目标。伴随着企业规模的扩大各项业务占比变得越来越复杂，分权治理加强内控变得尤为重要，既加强了信息传递速度，减小了信息失真的可能性，也提高了决策的时效性，把会计调控知识与集团的生存进步进行有效的综合分析。

三、苏宁云商企业有限公司财务内部调控体系设计现状及存在问题

（一）公司概况

苏宁云商，全名是苏宁云上企业有限公司，其公司在1990年正式运营，公司坐落在南京——中国江苏的著名省会城市，其主营业务是家电产品，在全国各地都有分公司。苏宁电器正式成立之前是江苏苏宁交通电器有限公司，该公司是电器方面的龙头企业，当时是商务部的下属企业，当时是中国地区的规模最大的家电公司，且不是国有的而是商业性质的公司。这个企业的产品涵盖传统家用电器，消费电子产品，百货商店，日用品，书籍，虚拟产品等综合类别。有超过1600个线下实体店，而在线苏宁乐购则处于当时国家关于B2C的开创者。

从公司改名到2004年7月，苏宁电器正式挂牌上市，其重要的成就是作为中国在家电行业的首家上市公司。该公司还在2010年上了巴菲特杂志，其中被认为是世界上的具有强大的竞争力的前百企业，当时的国际关于经济方面的专家认为其具体大概能够在61位，在国内则被称为是最大的三所民营公司的一个，具有重要的知名度。

2013年，苏宁进行转移更加重视服务方面设备的研制，依靠网上出售和全国专卖店进行经营，主要方向是购买者的平时用到的东西。将买东西、浏览商品和享受生活着三者联合起来建立了统一的服务流程。当今社会更加注重电商平台的发展，在网上和全国该公司能够做到每年去新成立仅200家分店，其快速的发展步伐，估计到2020年，其公司将会多达3000个网上专卖店，其每年的交易额将会突破3500亿元。购买者一方面能够体验苏宁的服务，另一方面能够去享受专卖店的设施，进行订票等，这是苏宁在线和离线整合的又一重大举措。

2015年8月，阿里巴巴成功入股苏宁公司，总共投了283亿元，是苏宁总的市值的19.99%，变为该公司除苏宁外最大股东；12月21日，苏宁正式接管江苏足球，成为江苏队的新主人。

2018年12月，该企业实现了将能够买的股票进行打发的行为，也就是将阿里持有的大概1300多万股进行了出售，该交易最初是由公司财务部门在扣除初始购买资本以及股票发行的相关成本和相关直接费用后估算的。预计净利润约为人民币52.05亿元，2018年归属于上市公司股东的净利润为1278752.88-132，087，800元。比往年同期提升了203.56到213.56个百分点。

到2019年年初为止，总的算下来是10家做评估的公司进行了苏宁在本年的销售成绩，做出的数据是大概能够盈利106.05亿，股票方面则每股涨幅是1.26元，通过这两个数据，我们可以计算出其年度涨幅达到了惊人的161.88%。

（二）公司内部控制管理现状

1.苏宁内部优势分析

①掌握控制权。本身能够自主做到物流，充分的考虑了其资源的优势，合理的调控在物流过程中的所有的步骤，这样能够用更加迅猛的方式去处理物流的实施阶段的产生的不可预测的事件，可以通过改变公司的运行方针实时进行解决。

②激活公司固有资金，拉低运营成本。该公司内部的一些方案来进行原材料的获得和成品的卖出，在运输、仓储等用钱这些方面的问题都不用去进行一次一次的申请有高度的自治能力，不会延误战机，不用把时间金钱花费在这一块，对成本的降低有很重要的作用。

③拔高公司品牌效应。公司采取本身自带的物流机制，能够自主进行营销行为，一方面可以为客户提供个性化的产品，为了使客户能够了解公司并熟悉产品；另一方面公司可以跟上最新的客户信息和市场信息，并根据客户需求和市场发展重组公司战略规划。

2.苏宁内部劣势分析

①物流方面，提高了公司投资比例，这就侧面的降低了公司面对市场大环境风险时的能力。

②公司运行大小的限制，物流人员不是公司人员不能有想匹配的专业性，这方面增加了成本。

③不能实现精准的效益预测。

3.苏宁内部威胁的分析

不完善的市场竞争机制和市场管理规定，以及发展物流和配送所需的产业政策和计划，都没有得到支持。基本上，没有统一的法律法规可供遵循，对整个社会的物流没有有效的外部约束，这使得不公平竞争更加尴尬。

4.苏宁内部机遇的探索

①该公司抓住了家电下乡和用老式的交易心性的这两个政策，立即大大激发了人们对家电的购买欲望，这就迎来了苏宁电器的春天。

②越来越多的人喜欢上方便快捷的网上购物这一新的方式。

（三）集团财务内部调控机制策划出现的问题

1.有关的雇员的综合素质有待提高

匹配的人员不具备高的综合素质变为了企业内部管理制定的最大的障碍点，集团公司的管理层对内部控制设计工作不够重视，不能发挥指导和宣传作用。其次，一些财务人员的职业道德和专业素养不够高。导致内部控制的实际操作能力不够高; 此外，相关工作人员对自己的学习不够了解，无法适应现代复杂的社会经济状况引发的风险，和别的部门的交流和合作的程度不高引发了内部管理的拖延和书面化。

2.企业集团内部没有专门关于调控体系的政策

集团公司内部调治没有专门提出关于这一体系创设出台的策略，这个现状是集团内部管理体系策划过程中出现的巨大的极其严峻的问题和问题之一。为了降低内部控制成立的成本，一些集团公司加大力度对子公司的统一管理，集团公司统一准备内部控制系统，没有实际考虑每个子公司的性质，规模，结构，环境和其他因素。目前尚不清楚内部控制系统是否相同，虽然它适用于每个子公司，但是这个政策系统从一些角度方面来说并不符合实际情况，仅仅是达到了上级集团的要求，但是缺乏很多的理论依据和真实科学的作用。

3.内部调控机制的权责分配不明晰

集团内部的权利和责任分配上不够清楚，权力和责任模糊的问题。这些漏洞的存在不仅为内部控制人员提供了逃避责任的机会。而且，不利于内部控制质量的提高，主要是因为母公司与子公司之间的权责分工不明确，职能部门的权责分工不明确，职责分工不明确，公司在成立内部组织部门是没有考虑公司整体的规划和其面临的境况，造成集权和分权这两者的边界模糊，导致运行效率低下。上级下级之间沟通受阻，影响了信息的传递。导致职能交叉和职能缺人等的问题。

四、对健全苏宁云商财务内部调控体系策划的意见

（一） 内部调控体系策划的规则和标准

内部调控体系策划应该按照集团内部部门的分层来进行划分，借助于内部调理的各种因素来展开综合分析和计划，然后在这个根基上，执行一系列的调控手段方法，推动财务内部调整系统规定目标的达成。

集团内部调整的根本规则，就是说集团在创设与策划内部管控机制的构架结构的时候应该依从和按照的既定的秩序及根本准则，同时更是集团内部管控体制策划进程和境遇评测的一般标准。这个层面上来说，其通常有这样的科学合理的准则：最为重要的是，在创设和完善集团财务内部管理体系策略的过程中必须要严格按照国家法律规定办事，绝对不容许出现有悖于法律政策的行为出现，并且建立的企业内部控制制度按要求需符合企业的生产经营状况、尊重企业的特殊性和普遍性，这样建立的财务内部控制制度才符合企业发展需求，有助于企业成长。发挥法律对企业生产经营管理活动起到制约或指导性作用。相互牵制原则：按照责任分配到相互制约的岗位上，不能由一个人协调，以避免腐败和权利的不平衡。明确奖惩结台原则：根据部门规章制度和人员职能分权制衡，奖励优秀员工。成本效益原则和信息反馈原则：它也是评估企业内部控制系统设计状态的基础。企业运用科学化的财务管理方法帮助企业合理运营。程序和措施过程中,以最小的控制或管理成本以实现企业经济效益的最大化，防止滥用职权而投入的成本造成的损失以提高企业的经营效率。要想促进企业的经济活动顺利进行要求做到反馈信息的及时性，将企业的经济活动及时纠正、调整和修正，信息反馈是否及时到达,直接关系到企业内部控制是否真实有效。

（二）企业内部控制的基本要求

1.符合企业发展需求

不同企业之间由于组织机构及人员素质.、产品技术实力、经营业务性质、经营规模、企业经营方式、经营管理目标等不同存在差异，企业内部控制制度的制定在考虑到国家所面临的经济发展水平和法律政策同时，还要综合考虑本单位的经营业务固有的特点和集团内部与外部的境遇态势。

2.准则的有效执行

集团内部管理的准则一般划分成这两个类型：定量准则、定性准则。定量准则指的是对于相关的实际存在的物体准则、其价值意义、时间时长的规定，有利于定量分析、丈量和比较，这个准则也是调控准则的关键表现方法；定性准则通常来说不能将其用数量表征，譬喻，集团单位部门的设立是不是科学，创设的调控准则条例是不是能够得到有效的执行等。借助于起草和制定一系列的准则和量取的区域范畴来避免主观感受上调控生意行当的各个阶段的进行，这样有利于明确制定出卓有成效的考察职位和雇员的绩效，针对此做出真实而公平公正的评测，而且要每隔一段时间就对这些准则进行校正和优改进，从而使得该准则更加契合实际工作的需求和目标。

3.各方面的统筹兼顾

按照均衡记分卡体系概念，某个集团的生存和进步重点在于策略方法的使用。管控层的人员在针对集团展开策略布局上的部署的过程中，应该充分利用均衡计分卡原理开开展绩效的考核。维持和改良优化内部束缚掣肘的规章条例，在重点区域和阶段内的交易执行都要分配超过两个人来处理，这样有助于提升员工互相之间的束缚和督促。因而，在设计苏宁云商集团财务内部控制制度时，要满足于企业整体目标的实现制定实施。深入的注重集团处境的改变，从而及时有效地发现和辨认出即将发生的风险问题，针对集团执行监督管理的最大的风险承受能力，来选择科学合理的行之有效的处理办法。

（三）内部调控制度设计的程序与步骤

1.以流程为对象

流程中孕育着风险，比如说对外投资问题，这里边一般包括了与之竞争的集团的负担、本金利润的风险、法律法规的压力、生存时间的压力等等，这样的话，借助于专门针对关键风险的分析剖解，明确关键的治理行为举措，从而逐步将内部管控机制有效地执行推进。

2.以风险为指针

关于识别得到的潜在的风险问题，应该按照轻重缓急采取一连串的部署规划，判别当下存在的体制条例举措及调控手段方法是不是能够对减小或避免这些风险的产生提供可能。借助于风险判别来认识风险、剖析风险、研讨风险、规避风险、寻求方法手段等，构成一系列的完善的有效的风险信息资源库存。

3.以系统为庇佑

创建一系列的完整划一、囊括该集团内研发、出产、运行、调控、之路等每个部门层层的内部管理体系，维护集团丰富多样的每个目标的有效完成。除此之外，借助于构架目标人物调控及审查测评机制，把内部调整的管制成效当做审查的内容之一，职位部门人员的业绩需要逐级实施践行，用业绩来说话，借助于现金奖励来鼓励支持业绩的进步。

（四）完善企业财务内部控制发展的几点建议

1.健全集团管理结构，紧跟时代步伐

我国集团公司所处于的内部和外部的大背景，就要求集团需要创设一系列的管控集团运行习惯和活动的结构制度系统，以全面完善的公司治理机构，进行科学合理的分配安排。在此过程中要求企业与时俱进，吸收借鉴国内外先进思想，实现改革创新制定出适合企业发展的先进性管理体系。企业因依靠先进的科学技术设备，抵抗国内人口对外来设备的依赖性。建立激励机制，维护企业道德建设，建立健全民主监督管理，促进苏宁云商企业治理结构完善并且加强外部因素对企业财务内部控制的影响。

2.竭力促使集团内部调控机制体系的创立

借助于广告宣传推广以及培养集训等方式，来提升集团内部工作人员对于内部管控机制体系的深刻认识、有效执行以及控制职能加建立符合现代企业模式内控管理制度，深化企业改革，积极培养员工的思想教育，提升集团工作人员针对学习市场金融知识和财务知识的驱动力和积极性，持续增强会计从业员工的绩效能力，发扬企业工作人员的优良传统和作风，推动此项工作健康发展。加强企业文化建设，企业文化是企业发展的象征，这样可以有效地提升集团雇员工作的上进心、主动能动性以及创新精神，利于增加集团的群体成员之间为实现群体活动目标而实施团结协作的程度，构架集团的优秀的文化理念，促进集团整体结构的长治久安及发展进步。

3.提升公司风险管理

企业的经营避免不了各种风险的形成，建立一套完善的风险管理系统是有必要的，通过对风险的识别、剖释来有效避免风险，提升集团的风险调控水平。集团能够借助于促使内部财务核算审查工作的独特性的创建，帮助企业合理规避财务风险，更好的使企业的工作人员高效履行职责，分发挥内部审计的管理、监督和审查等作用。

五、结语

（一）企业财务内部控制制度的设计研究意义

1.架构与健全内部财务制度是增加集团金融盈利的客观需求

集团对于管理层的工作雇员的业务标准重点是看投放资金的风险性以及盈利性是否得到了有力的保障，这就极大地需要企业内部控制制度设计的完善性。对于苏宁云商来说，内部财务调控体系在集团的生存、发展进步过程中发挥着举足轻重的作用，它是集团到达盈利目标的关键保障因素，起到一个保驾护航的效果。苏宁云商借助于创设和优化改进科学的内部财务管控体系条例，有助于使集团工作人员的习惯和素质得到提高、制定一些标准的行为准则，同时可以有效的调动企业人员管理好企业、为企业赚取合理收益的积极性。

2. 架构与健全内部财务控制是落实国家政策法律法规的必然要求

推进国家《会计法》、《企业内部控制基本规范》等规则的建设和实施，有效构建国内各企业财务内部控制框架，在企业内控的实践中推动法律法规的有效实施，做好相关规定的衔接，形成有法律规范的财务部控制制度设计体系，建立健全财务内部会计控制制度，使相关法律法规体系也适应林林总总的各方面的财务内部调整，目的是为了增强财务数据资源的真实可靠度。

3.架构与健全内部财务控制是参与国际竞争的迫切需要

苏宁云商集团是国内知名企业，具有一定的社会影响力。在面对全球经济一体化的进程加速发展时期，苏宁云商集团面对各国强有力的竞争的入侵，有责任和义务去承担起关键的金融使命，这个金融实际处境就对苏宁云商公司创建和发展完善其内部财务管控条例政策提出了急迫的需求，从而有利于金融运行调控和资金周转的高效进行，有益于苏宁公司在现如今龙争虎斗的国际竞争大环境下处于有利地位，同时加快和国际的牵线搭桥、交流沟通。因此，创设完善行之有效的财务内部调控体系策略紧紧契合着公司长远的发展和集团的长治久安的效益。

集团财务内部管控体系是企业生产经营活动的合理性保障，位于企业经济管理系统的重要地位。加强财务内部控制制度建设,有利于提高苏宁云商集团市场竞争能力、规范企业财务管理、防范内部员工不按照法律规定做事从而违反法律受到行政处罚、对于设法避免集团运行风险等方面提供着举足轻重的作用。所以，提升集团财务内部管理体系规划，有利于我国企业财务内部控制的建设，防范风险，提高我国企业的竞争力。一系列行之有效的会计内部调控体系条例，可以有效保障集团运行管控的每个阶段的全面整体的监管调整改善优化的高效进行。此外，集团财务内部的调控条例是不是能够产生效果，主要还是在于集团的工作人员是不是认同和理解内部调控的理念知识。只有所有的工作人员全部均认同和建立起财务内部调控的理念和知识体系后，积极主动地实施推行内部调控条例政策，这样才是集团财务内部管控体系行之有效的执行的时候。

注释

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