货币资金内部控制浅谈—以房地产开发企业为例

　　摘要

中国经济的飞速发展促进了房地产行业的整体发展，逐步成为中国国民经济的支柱产业之一。随着国家出台的一系列房地产市场调控政策，房地产企业之间的竞争也变得逐渐日趋激烈，优胜劣汰的现象越来越频繁。在这种背景下，越来越多的房地产公司专注于企业内部控制，减少和有效控制项目成本，从而保证了公司在房地产市场的竞争地位。货币资金是企业资产的重要组成部分，在企业的生产经营中发挥着不可或缺的作用。在企业的内部控制中，货币资金是最重要的风险控制点，设计货币资金结算的项目容易出现舞弊和风险。企业必须建立健全货币资金的内部风险控制制度，完善企业货币资金的使用权限，提高货币资金的安全使用效率，降低货币资金的使用风险。本文根据企业货币资金内部控制存在的问题有针对性的提出相应的科学解决方案，为房地产公司的发展提供参考和借鉴。

　　关键词货币资金内部控制问题对策

　　1绪论

　　1.1研究背景和意义

1.1.1研究背景

随着房地产公司发展的实际需要，XX颁布了一系列政策和措施，以规范房地产业过热的形式，导致房地产公司陷入前所未有的困境。资金周转成为最突出的难点，房地产市场低迷，自身资金周转。如果不及时，将出现严重的资金缺口，一些企业会毫不犹豫地违法，达到融资的目的，使他们和金融机构陷入资金周转的泥潭。2016年，国家统计局公布了一系列数据显示，房地产市场整体趋势仍在向下发展。中国的房地产业存在房价过高等问题，特别是一线和二线城市，供需结构不合理，金融结构不健全。必须提高公司自身的风险抵御能力，改善和加强内部控制建设。企业内部控制是国内外经济学家的热门话题。研究案例越来越多。公司保证经济活动的正常运行，需要加强制度和资金管理，有效保护公司财产，规避金融风险。与其他普通企业相比，房地产企业与普通企业的差异在于投资资金量巨大，每个项目的周期都很长，短至一两年，长达七八年。大多数非法经济活动都是从资本活动开始货币基金更容易发生欺诈。这需要特别保护资金。同时，它对社会产生了更大的影响。在实际工作中，基金管理已经出现。如果不好，将直接影响房屋质量和施工期延误，这将对社会产生负面影响。

1.1.2研究意义

我国身处于社会主义制度的大环境背景之下，进一步的解析企业内部控制所存在的主要问题，并且将以全新的角度来看待当今社会，企业运营的过程当中所面临的诸多问题，将具有非常重要的现实意义。内部控制顾名思义，将是为了进一步的保障企业自身的财产安全以及财务相关资讯是否准确，以及财务相关的活动是否具有合法效益，从而进一步采取合理有效的方法措施。房地产开发公司的运营需要大量的资金来支撑，仅仅依靠房地产公司自身的资金不能够支撑其庞大的业务开发体系，因此，房地产开发公司一般会选择安全稳定的银行贷款进行融资。它与企业的生存有关，市场在波动，使得开发公司难以准确预测未来的资本回收。非常高的不稳定性。作为一个住房资金的房地产开发企业，它具有投资回收期长，投资额大，中后期集中收益，资产负债率高，对金融机构高度依赖等一系列特点。为了避免依赖当天的被动模式，公司全体员工都在积极寻求建立完善的内部控制体系，并长此以往的实施下去。本文将内部控制与房地产企业的货币资本业务相结合，丰富了对房地产公司内部控制和资本结算业务的认识，完善了公司的商业房地产预算管理模式，以优化公司的整体管理。丰富和促进房地产内部控制建设，具有积极作用经营业务的目的，应该是不断努力实现企业的长期战略目标，降低企业经营的财务风险的可能性，以及共同努力实现企业的利益。

　　1.2文献评述

1.2.1国外综述

企业发展的规模不断扩大，相应的经济实力也会不断增强，企业会增加对内部控制制度的重视，有的企业将继续改进其控制系统和相关的支付体系。西方学者从20世纪30年代和40年代起，就开始逐渐探索研究这些相关问题。历经较为漫长的探索岁月，取得了很多成就。1992年，COSO报告也开始概念化内部控制。它认为内部控制主要是由业主，经理和普通基层人员组成。其目的只有一个，就是尽一切努力促进企业的正常运转，确保会计数据的准确性和有效性以及综合执行。与此相匹配的是，在报告中，内部控制包括五个方面：控制环境，风险评估，控制活动等。人类经济文明的开端伴随着货币资金的出现。为了管理货币资金更有效率，古代人发明了簿记进行收支记录。

2012年，RiceSarahC认为SOX法案为企业内部控制标准带来了统一的标准。为了建立一个单独的标准制定组织，只应建立奖惩机制。如果出现问题，应严格追究责任，确保内部控制措施的顺利实施。实施分配责任明确，并且进行了大量的实证研究，以证明公司使用这套账单后，检查了财务报告，发现系统明显改善，企业内部控制状况的改善和财务报告的明显进步证明了其高质量。

1.2.2国内综述

伴随着现代公司组织的不断发展完善，企业愈加重视内部控制。国内相关人士也开始进行研究，并且进一步探索出适宜的理论方法以及操作手法。在理论方面，我们已经发现并提出了内部牵制理念，不过还身处在初步的发展阶段。在进行理论研究的同时，在企业的管理层面，需要进一步支持鼓励发展企业内部控制管理的各项工作展开。2001年，财务部颁发了关于《内部控制规范——基本规范（试行）》的相关性文件，并且该文件的推出说明我国XX对相关问题的重视，体现了我国企业内部控制问题开始理论运用到了实践上。基本规范出台之后，一批学者和相关人士对企业内部控制问题的研究开始更见深入，对与企业该如何进一步的内部控制问题的探究。逐渐归纳出国内研究主要以下方面：1、内部控制以及公司治理的相关性2、关于公司内部控制的研究。

2013年，郝家印提出建立风险导向的房地产内部控制体系。建立适当的内部控制环境，从房地产业务流程建立科学，全面的风险控制管理体系，实时开展房地产项目，监督和控制房地产企业内部审计，构建和保护这个行业的公司，内部控制机制运作良好。

2014年，刘聚贤研究企业资金的管理核心作用，提出创新的财务管理模式，促进了企业资金使用的效率的提升。

可以看出，国内学者对内部控制的内容和有用性的研究比国内学者更深入。他们认为，企业的内部需求是自上而下，所有员工都参与其中，内容不断得到改善，执行是为了促进公司的正常运作。

　　2内部控制相关理论综述

　　2.1内部控制的定义及目标

2.1.1内部控制的定义

企业内部控制是企业一系列规章制度的总称，包括企业货币资金的内部控制、企业存货管理内部控制、企业固定资产内部控制、企业合同管理内部控制、企业销售与收款的内部控制、企业招投标管理的内部控制等，将建立完善的内部控制有利于促进企业良好稳健的运行，保护企业的资金安全使用，保证企业各项业务流程风险的降低，有利于企业各项业务顺利开展，促进企业内部资产安全。

2.1.2内部控制的目标

企业是以赚取利润为目的的社会组织，而内部控制必须确保有效实现这一目标。在此前提下，企业需要合理组织，整合和利用内外资源，在各种政策法规的约束下实现资源的优化配置和最大化。这需要企业的内部控制，以确保资产的完整性和信息的完整性，同时保证企业各项业务流程进行顺畅，企业各类项目运转高效，企业账簿记载真实完整，企业财务信息真实可靠，促进企业战略的长远目标稳步实现。

　　2.2内部控制的原则和基本要素

2.2.1内部控制的基本原则

企业内部控制是企业进行一系列业务活动需要遵循的完整体系，企业利用内部控制指导各类业务的开展和执行，企业的内部控制是企业各类活动开展的标准，对于企业来说，完善的内部控制不可缺少，是企业重要的管理工具。但由于每个企业发展阶段和企业具体情况不同，各个企业应根据内部控制框架，设计适合自身经营战略发展的内部控制体系，灵活开展内部控制制度建设，在执行内部控制制度过程中，应遵循以下原则。

（1）系统化原则

房地产企业内部控制是企业进行一系列业务活动需要遵循的完整体系，企业内部活动不是一项单独进行执行的，企业业务涉及企业各个部门的不同流程和不同审批，内部控制应遵循系统化原则。在企业内部管理中，注重从整体上分析企业的风险点和控制点，从宏观上进行理解和设计企业的内部控制制度，避免片面的关注某一个业务流程而忽视对其他业务的影响，不利于企业内部控制整体运行的有效性。

（2）合法性原则

房地产公司发展规模较大，上市公司占比较多，因此，房地产公司在制定企业内部控制体系时，必须遵循合法性原则。不仅需要符合国家内部控制制度的眼球，还应符合证监会的规章制度，规范房地产上市公司的资金募集使用的范围和规定，坚持谨慎性的资金使用规则，严格把控资金使用的风险，在高风险行业的房地产公司，建立健全合法的内部控制体系，促进房地产公司运行安全高效。

（3）有效性原则

房地产公司业务类型复杂，各部门之间交叉密集，业务审批需要跨部门的情况较多，房地产公司必须遵循有效性原则，根据房地产公司的经营特点和发展规模，设计适合自身发展的内部控制制度，在实际执行过程中，企业的内部控制制度可以得到有效的运作，不会出现内部控制失效的情形。

（4）成本效益原则

房地产公司本身运转需要耗费大量的资金和人力，因此，建立高效的内部控制必须坚持成本效益原则；在设计内部控制阶段，通过招投标聘请专业中介团队，专门负责内部控制体系的建设，在外部中介机构和内部各机构负责人沟通交流的基础上，进行设计内部控制制度；聘请中介团队设计内控可以全面的了解各个部门的业务，在不影响各部门的工作的基础上进行设计，能够确保内部控制制度设计全面而细致。在内部控制执行阶段，做到审批明确，分工合理，各个业务流程可以得到高效的运作，提高业务运行的效率，节约成本。

（5）独立原则

房地产公司在设计运行内部控制制度时，应坚持独立运行的原则。每个业务流程在整体中协调发展的同时，是独立的流程，审批权限和业务操作是归属本部门的，坚持独立性原则有利于责任归属明确，分工合理，确保人员分配的工作的效率最大化。

（6）及时性原则

房地产公司设计完善内部控制制度时，应建设项目评估机制和客户反馈机制；在业务进行过程中进行及时评估，及时发现业务发展过程中的风险点，及时止损，避免风险的扩大导致更大的损失。坚持及时性原则，建立客户反馈机制，及时修订业务发展过程中发现的制度漏洞和风险点，通过不断修订，达到内部控制有效性增加的目的，促进房地产公司的内部控制有效长久运行。

2.2.2内部控制的要素

(1)控制环境

控制环境是企业实现内部控制良好运行的基础。改善公司纪律和系统。加强企业文化的进一步深入，培养员工控制意识具有重要意义。控制环境的因素包括：诚信原则，反作弊机制，企业管理理念，董事会和审计委员会等等主要因素。

货币资金内部控制浅谈—以房地产开发企业为例

（2）风险评估

风险评估主要是指企业管理层识别和衡量内部和外部风险及其影响，比如说经营风险的过程。风险管理是公司通过明确的目标设定，准确的风险识别，充分的风险分析和有效的应急措施来最小化风险的管理过程。明确的目标设定，包括总体目标和分解目标，是合理设定企业风险承受能力和风险偏好的基础。风险分析方法分为定性分析法和定量分析法。前者是通过调查和风险调查进行逻辑判断的过程，后者是系统地将相互依存的风险因素抽象为理论模型并应用它们。

（3）控制活动

企业管理层在进行风险评估后，可以根据评估结果采取风险与应对策略相结合的方法和手段，作为实施内部控制的主要操作方法，其控制的主要活动范围目标主要是为了保证领导企业可以有效地执行和实施指令。控制活动是与企业特定经济运营和业务事项的特征，相互结合从而延伸出来的程序以及对策。它们将出现在企业内的每个功能级别中，这主要包括：预算和审计审批控制，以及责任分工控制，经济活动分析和控制，会计系统控制等。

（4）信息与沟通

为了让公司员工在业务流程中更好地履行职责和工作职责，有必要通过识别获取更具体的信息，并在内部进行有效沟通。信息系统是实施内部控制不可或缺的条件因素。不仅可以进一步妥善分析出关于企业内部生产经营管理的众多新兴，并且将搜集的及时向公司内部进行反映。与此同时，还需要合理有效的处理公司在生产经营的过程当中，关于业务活动与之环境等相关信息。信息从顶级企业的顶层传达，下级员工承担相应的控制责任，并通过重要方法与相关部门沟通，并与其他利益相关者进行有效沟通。

（5）内部监督

实施内部控制的重要保证是监控，这是企业控制内部控制的合理有效途径。检查和评估，采用相应的处理方法而逐渐形成书面形式的报告。主要监测包括建立长期监督和内部控制的实施，适当的人员在适当的时候对某个时间或内部控制的某些方面，从而进行专项的检查，根据评估控制的设计和运行相应的改进方法，并提交相应的检验报告。报告的持续监控，评估和不足构成了监督活动，从而由此进一步的确保公司生产经营活动中内部控制的运转。

　　3房地产公司资金内部控制存在的问题及成因分析

　　3.1房地产公司资金内部控制特点以及发展现状

3.1.1房地产企业资金内部控制特点

房地产公司主要业务类型为房地产的开发与销售，业务类型复杂，资金使用规模较大，各项业务之间联系紧密，风险点的领域较多，涉及部门和人员复杂，企业内部控制设计难度较大。房地产开发企业内部控制具有以下特点：

（1）房地产开发成本高，资金需求规模大

首先，房地产企业开发房地产过程中需要的资金规模巨大，在项目开启前期，需要进行土地拆迁，给予居民拆迁补偿款；在拿土地批复过程中，需要给予XX交纳一系列的出让金和其他资金；在项目前期设计过程中需要聘请专业的建筑设计机构进行房屋设计，聘请专业的施工团队进行施工建设，聘请专业的监理机构进行工程监理过程控制，在项目验收阶段需要聘请资产评估机构进行项目的验收和评估；在项目完成阶段需要投入大量的资金进行项目的营销和人员的雇佣；因此，在整个房地产开发阶段，需要大量的资金才能确保每个环节可以顺畅的运行，一旦资金链条中断，整个项目就无法顺利开展。

（2）国家政策影响房地产企业的发展

与其他行业不同，我国房地产企业的发展受国家政策调控影响较大。由于我国一线城市的买房需要具备一定的买房资格，一般买房资质与购买要求都是由当地XX政策决定。一般购买条件与当地社保的缴纳年限相关；XX一旦出台限购政策，房地产的发展就会受到严重的重创。其次，房地产公司的发展受国家金融政策的影响较大，主要由于房地产不属于一般的消费品，价格较高，超过了我国居民的消费能力，因此，我国居民购买房产主要采用首付+房贷的形式；因此，我国房地产市场受到国家货币政策的调控影响较大，宽松的货币政策有利于降低银行贷款基准利率，刺激居民购买房产；收紧的货币政策提高了贷款利率，居民会持观望态度；最后，房地产行业受整个经济环境影响较大，国家的经济环境好的情况下，各行各业的发展稳定，居民就业稳定，收入持续提升的情况下，我国房地产的发展也随之发展。但是一旦经济出现萧条迹象或者经济下滑，社会失业现象严重，居民收入不稳定，这种情形，房地产的发展会持续下降，房价也会随着居民收入水平的下降而下降，对于房地产公司来说，不利于其稳定发展及资金的回收，一旦房子卖不出去，资金回收困难，将对房地产公司来说是一个致命的打击。资金回收困难，房地产公司面临的巨额的银行贷款将会出现偿还危机，整个公司出现资金链断裂的风险，不利于公司稳定经营。

3.1.2房地产企业发展现状

近几年，房地产企业可谓历经风雨，从晴至雨，从雨至阴。想非必众所耳闻的限购、限贷、国十条莫属了，房地产企业承受着巨大的内外部压力。尽管这两年，房地产行业稍有回暖，但仍重创未愈。在诸多国家政策的施压下，特别是一些一线城市房价大幅跌落.房地产商猝不及防地陷人资金短缺.资金链断裂困境。此外，大众的购房消费被抑制，造成大量的商品房积压.投资者纷纷撤资.投资决策谨慎。对此.房地产企业欲走出困局并更好地在未来的混局中保护自己，就必须打造资金这堵防火墙。

当前房地产行业所需资金压力主要来自两大方面：第一，该行业项目成本高；第二，房地产成品的变现风险较大。前者压力来源复杂，比如受土地资源限制、土地的不可替代性造成城市土地的售价逐年攀高。另外.房地产工程项目环节复杂，参与方多，项目立项、设计、安装成本、税收额高.不管是哪一个环节都需要巨大现金流的投入；单一的房地产工程项目周期长.从始至终最少也需要三年.投资额完全回收一般需要十年以上.占用资金多。后者的压力来源主要有：一是房地产行业的成品不比普通商品.售价高，所以成交变现较难。二是受近年的国家政策影响，消费者购房欲望和投资意向转移，房产积压严重，短期房产项目变现能力下降。

由于国家近年来不断出台房地产调控政策，货币政策收紧，房地产公司面临着不断增加的资金压力。整个市场环境发展不佳，居民购房欲望回落的情况下，房地产公司资金回收困难，内部资金流动性差，阻碍公司转变经营方针和战略。基于目前房地产公司面临的资金运转的困境，房地产公司必须加强内部资金内部控制制度建设，完善资金使用的流程，加强资金使用的审批，提高资金使用的监管，建立资金集中管理制度，加强资金使用计划的预算建设和完善；及时进行资金使用分析，对于超预算的支出及时分析原因，提高资金的使用效率，避免出现资金流动性差影响企业运转的情况。

　　3.2房地产公司资金内部控制存在的主要问题

3.2.1风险识别、预警机制不健全

X地产缺乏完善的风险全过程控制机制，不能及时防范和发现风险；当风险扩散时，不能及时制止和减少。没有建立风险跟踪体系和风险制定评估机制，仅仅在项目可行性研究阶段，进行了风险的分析，随着项目开展，没有及时进行风险体系的更新和补充，没有及时进行风险的评估和跟踪，导致出现紧急风险事件不能及时的应对和把握，丧失了应对风险的最佳时机。

3.2.2融资渠道单一、资金区域运作

（一）融资渠道单一

房地产公司融资渠道单一，融资难度较大；由于房地产公司需要资金的量较大，能够满足其发展的融资方式较少，主要为银行贷款。银行贷款周期较长，不利于房地产公司资金运行的结构优化，不利于房地产公司资源的整合优化；其次，受国家金融政策和影响和银行贷款政策条件的限制，资金下放速度较慢会影响整个房地产项目的运转，增加房地产项目的预收周期，不利于房地产公司及时回款，对于房地产公司的资金流动性有一定的影响。

（二）资金区域运作

房地产公司没有制定完善的资金使用计划，在实际使用资金过程中，盲目支出，费用支出存在诸多浪费和不合理的情况；资金使用效率低，对于资金支出的财务规定不规范，费用报销不及时不规范，导致项目支出超预算，对于整个项目的资金运转有不利的影响。

3.2.3内部监督功能难以实现

房地产公司缺乏完善的内部监督机制，应建立内部审计部门及时进行房地产项目费用支出的审核，及时进行费用支出的真实性和完整性进行审核；及时进行成本的变动分析；对于各类业务流程的审批权限进行审核；完善内部审计制度，加强内部审计的项目和流程，提高房地产公司进行内部审计的意识，提高内部审计在房地产公司的监督作用，促进房地产公司在完善的监督机制中，规范费用支出报销流程，完善审批权限，加强业务流程的发展完善，促进房地产公司的资金使用效率。

　　3.3房地产公司资金内部控制问题存在的成因分析

3.3.1项目资金预算过于形式化，投资规划不合理

房地产公司资金使用过程中存在诸多问题。首先，在制定货币资金预算时，过于理想化，没有考虑实际项目执行过程中会出现的情况，也没有考虑项目实际执行中有的预算无用，有的无预算的情况；预算制定不符合实际额项目运作，浪费了人力和财力，也没有促进实际项目的运转。在制定项目预算时，房地产公司主要依靠聘请外部的中介机构进行预算编制，他们一般具有预算编制的专业知识，但是对于房地产实际的项目运作情况并不了解，导致制定的预算不符合实际的发展。其次，由于他们不属于房地产公司的员工，一般预算编制完成就会撤离现场，所以在后期实际项目运行过程中出现的问题不能够及时进行调整项目预算，导致整个项目预算出现问题。不能及时跟上市场变化和成本变动，整个预算编制与市场变化和成本变动不能达到匹配，对于项目过程中的资金使用没有大的帮助，而且预算与实际不匹配不仅会造成人力物力财力的浪费，还会由于项目过程控制缺乏监管导致出现风险事件的发生，不利于整个项目的顺利进行。

3.3.2资金管理难以应对房地产市场的结构性调整

由于房地产市场收到市场环境和国家政策影响较大，市场环境瞬息万变，国家政策具有保密性和突发性；这两个因素导致房地产市场发展具有不稳定性；房地产公司没有建立完善的资金管理应急机制和完善的资金管理运行制度，导致在遇到突发的市场环境变化和国家政策调整时，房地产市场容易出现动荡变动，影响整个房地产企业的内部资金机构的运转，在没有完善的资金运转的内控制度下，房地产公司容易出现资金流动性危机进而导致整个企业陷入危机发展中。

3.3.3融资渠道单一，长短期借贷比例失控

我国房地产公司融资入到较为单一，主要为银行贷款；企业自身的资金积累主要投放到市场项目的运转，一旦资金回收困难，将会导致偿还贷款危机，企业的长短期借贷比例失控，影响企业长期的资金流转和公司的长期稳定发展。

　　4房地产公司内部控制改进的措施

　　4.1房企应该建立资金预算管控机制，注重资金的预算管理

基金预算控制是确保房地产项目资金管理的第一步。它是项目宏观规划和项目总体规划的保证。有效的资金预算。它应包括事前预算，过程控制和事后反馈过程。它可以帮助房地产公司提高其资金的利用率和有效性。因此，完善科学的预算管理机制是良好基金管理的出发点和重点。预算编制的参与者不仅限于财务人员，还应包括工程项目代表;预算应包括项目建立，设计，施工，验收等整个项目环节，并制定合理的预算计划。在实施预算计划的过程中，有必要发挥预算的监督作用。企业应该组建一个监督团队。跟踪和检查项目开发和资金可用性。实际支出和预算分析。责任追究等事项，及时向上级报告调查情况，事后反馈。住房企业高层领导的主要要求是根据差异分析数据，找出导致实际费用偏离预算的原因。如果人为因素追溯到源头，则应对相应的责任主体进行处罚。如果是由经济等宏观环境引起的，然后我们必须找到解决它的方法。

　　4.2创新建筑成品的销售途径，开发多渠道融资

俗话说：“没有调查，就没有发言权。”随着市场竞争日趋激烈，以及消费者变得更加理性和成熟，企业必须获得更大的市场份额，市场研究是一个重要的方式手段。没有市场调查，公司很难继续发展。很难说古语：“没有调查，就没有发言权。”随着市场竞争的加剧，随着消费者变得更加理性和成熟，企业必须获得更大的市场份额，市场研究也很重要。没有市场调查，公司很难继续发展。以前对房地产企业的财务困难来源进行了分析，因此必须缓解这两方面的压力。我们主要从以下几个方面入手：一是设计开发具有针对性的房地产，以独特的服务理念打造高品质的成品。根据不同的地理位置，消费群体和消费者的需求，房地产企业应注意相应的布局设计，环境美化和绿化，配套设施，品味定位。其次，创新建筑成品的销售模式促进了投资资金的回报。销售是收回投资资金的最直接方式。它是一种润滑剂，可以保证资本链的完整运作。因此，房地产企业不应局限于传统的销售模式，而应从广告和房地产卖点等广告策略入手，以促进交易量。第三，发展多渠道融资，选择合适的融资方式。大型房地产企业可以发行债券或股票，从银行借款，从私营部门借款。此外，一些项目资金由建设方和供应商资助，公司可以获得企业的资金周转时间;发展项目合作伙伴并吸收外资。

　　4.3加强项目成本的管理，建立项目资金管理信息化系统

房地产企业一方面要做好成本控制，建立资金网络管理监控平台。通过及时的在线监控平台，管理人员可以跟踪资金流动的细节，是否到位，是否丢失，是否使用，是否专用，大大降低了资金运作的风险;另一方面，财务部门正处于资金管理的过程中。有重要作用。建立和完善管理创新的动力机制，创新是企业管理进步和可持续增长的重要来源。要促进管理创新，则必须进一步的完善企业创新所需要的动力源泉。

负责客观会计，提醒等工作。有必要与其他部门合作，反映各部门的资金使用情况，并协助各部门调整资金分配。此外，房地产企业应分阶段学习贯彻滚动发展理念，减少资金保留量，争取企业现金流。完善公司治理结构，提高科学决策水平。提高公司决策的科学性，形成决策机构，执行机构和监管机构的真实机制，发展改革公司的治理结构，使其标准化运作成为重要组成部分。

　　4.4建立与资金使用率相关联的绩效考核机制

如果企业内部缺乏相应的绩效考核机制，那么这个企业必须宽松，懒惰，没有动力和创造力。因此，如果房地产企业希望所有成员积极参与公司资金的管理和控制，则必须有相应的资金用于评估系统。例如，对于预算编制，应在项目开发过程中逐步评估预算执行效果。奖励应该是客观的，而不是部分和单方面的。它不仅应奖励预算管理人员，还应奖励会员。它不应只关注临时结果。还要考虑长期影响。总之，企业必须有一个完善的绩效考核机制。有必要设立专业评估机构，对资金完成率进行公平客观的评估。它最有可能激发所有员工的参与热情和创造力。制定激励制度。为了善用人才，留住人才，除了每个员工应具备的基本待遇外，管理人员还应实施基本工资+绩效奖金+年终奖金激励政策，以提高员工的工作积极性。

　　结论

资金的内部控制涉及企业的各个方面，尤其是管理层的态度，管理层对风险的认知以及控制措施的协调。作为一项综合管理活动，以获得充分和准确的内部控制。为使控制措施得到充分响应和有效配合，使风险评估客观公正，信息来源的广泛沟通以及相关人员的充分沟通和理解是内部控制的重要组成部分。但资金内部控制制度的建设不适用于所有企业的普遍“处方”。房地产企业资金管理的内部控制需要适应当地情况，综合考虑各企业之间的差异，建立满足企业实际需要的制度。本文根据地产开发公司资金内部控制存在的问题及成因分析，从而提出房企应该建立资金预算管控机制，注重资金的预算管理；创新建筑成品的销售途径，开发多渠道融资；加强项目成本的管理，建立项目资金管理信息化系统；建立与资金使用率相关联的的绩效考核机制等相关措施。

　　致谢

时光荏苒，转眼间我们即将大学毕业，在这毕业前夕，我们所做过的最用心的一次作业大概就是写作论文了。它对于我而言不单单是一项必须完成的学业任务，同时在写作期间也倾注了自己的心血与精力，还有最珍贵的大学回忆。而论文的完成则少不了老师和同学们的帮助。

首先我要感谢的便是我的导师，在写作中遇到困难时，她总是能像知心朋友一样鼓励我。从论文的选题、修改、措辞、定稿等方面，老师始终认真负责地对我的论文进行精心细致的指导，帮助我开拓写作思路，对任何提出的问题都给予耐心的解答。

最后感谢母校的栽培，学校为我们提供了应有的学习环境与各种学习生活设施。最重要的是大学中给我们传授知识的教师们，他们为我们付出了很多心血，指导着我们不断学习新的技能与知识，教会我们成长。相信多年后我还会记忆犹新，对这里的人和物，都心怀感恩。

2019年4月

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