企业资金管控问题研究 —以广州意品居进出口有限公司为例

摘要：

改革开放以来，我国企业的发展面临着由于经济全球化的发展而带来的新机会和新挑战。中小企业不断迅速发展，企业之间的竞争越来越猛烈。而由于企业管理者的管理失误，没有对企业的资金进行很好的运用，加上外部环境的剧烈竞争，企业的正常运营受到了影响，严重的甚至有可能面临破产倒闭的风险。

资金作为企业运营的血液，在中小企业的经营活动中发挥着至关重要的作用。中小企业能否进行正常的生产运营活动取决于企业的资金得到高效流通与运转。发现并解决资金管控中存在的问题，对于企业来说不容忽视。

目前笔者所在的实习公司是于2016年3月31日成立的批发贸易公司，公司规模属于中小企业范畴。公司成立时间较晚，发展时期较短，公司的运营情况尚存在不足之处，而对于一个企业来说，资金是必不可少的，资金的有效利用对企业的运营有着十分重大的影响，因此资金的管控问题是企业不能忽视的，更是企业管理的重中之重。本文将立足于中小企业，对企业的资金管控问题加以思考和研究。

关键词：中小企业，资金管控

第1章绪 论

1.1研究背景及意义

1.1.1中小企业资金管控背景分析

随着国民经济的不断增长，中小企业的发展如同雨后春笋，数量逐渐增加，发展迅速，在国民经济的发展和维护社会稳定中扮演着重要的角色。但由于中小企业整体发展水平良莠不齐，资金的管理和控制工作在企业的正常运营当中出现了问题，导致部分中小企业不仅正常运营受到了影响，甚至有可能要面临着资金周转不灵、破产倒闭的风险。

资金作为企业的“血液”和命脉，是企业生存与发展的基础，具有流动性强、风险高的特点。在企业的日常运营中，资金的流转贯穿了整个过程，就好比是企业的血液循环系统。健康的资金循环是企业持续发展的前提，也是衡量企业经济效益和发展能力的重要指标，对资金的管理可以实现企业对经营全过程的管理。有效的资金管理和控制，不仅可以提高现金流量的流动性，还能提高企业的经济效益，因此，资金的管控对于企业来讲至关重要。该论文在此背景的基础上，对企业日常运营中资金把控存在的问题进行研究分析，论述针对资金管控问题的解决方案。中小企业需通过结合其运营模式，发现资金管控在循环链中所存在的问题，通过提高资金管控的效率，优化资金管控系统，从而增强企业的资金循环，促进企业更加健康成长。

1.1.2 本课题的研究意义

中小企业，一般来说都是指规模发展相对较小的企业。相对于行业内的大企业来说，无论是资金方面还是就职人员数量方面都相对较少，但中小企业却是我国数量最多、所占比例最高的企业群体。对国家的经济发展带来了巨大的贡献，国家总体GDP和超出一半的税收都有中小企业的一份功劳，不仅如此，中小企业还为许多城市和城镇提供了就业机会。现今在国家鼓励创新与鼓励创业政策的影响下，中小企业的发展速度将越来越快，在国民经济中发挥的作用将越来越突显，日后为国家的经济发展做出更大的贡献。

资金是企业运营的血液，对企业的生存和发展有着重要的意义，而作为企业管理的核心，资金的管控工作对于企业未来的发展，对于企业的日常运营，尤为重要。很多中小企业就是在资金管控的过程中出现了问题，导致严重制约了企业的发展，甚至令企业面临着极大的风险。

本文希望结合笔者所在的实习公司，广州意品居进出口有限公司，以公司的数据进行分析，探讨目前公司对于资金的管控存在的漏洞，并提出相对应的建议。希望能够由此，找到中小企业对于资金管控方面的共通点，为国民经济的发展增加新鲜的血液。

1.2 文献综述

1.2.1 国内研究

1.曾建飞提出了“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的理念，使得传统的管理方法向资金管理为中心的方向转变。

2.袁琳认为企业的资金管理模式应该取决于企业管理体制，有什么样的管理体制就要有与之相适应的资金管理模式。

3.景步干认为中小企业必须创新资金管理理念,全面提升资金管理水平,力求用尽可能少的资金投入,取得尽可能多的经济效益。

4.魏东平认为随着现代企业管理制度的不断完善,“财务管理为中心”作为企业核心管理思想的理念会随着管理水平的不断提升而被淘汰,在整个财务管理活动中,真正的核心应该是资金管理。

1.2.2 国外研究

有关资金管理的概念，最早可追溯至国外，且已经经历和发展了很长的一段时间。由实践得出的管理方式和技术应用已经相对成熟，大致的发展时间可分为三段：

1.启蒙阶段：十九世纪末至二十世纪三十年代。该阶段企业的规模由于工业革命的成功不断扩大，对资金的需求量也与之增加，企业逐渐意识到资金管理的重要性但对于资金的运用以及管理方式还没有涉及到。

2.理论阶段：20世纪四十年代至二十世纪七十年代之间。这段时期内，人们对于资金控制的理论逐步形成，但是企业对于资金的管理和控制只是作为财务管理中的一项基本职能，并没有将其和企业自身的实际发展相结合。

3.应用阶段：二十世纪七十年代至九十年代。该阶段随着世界经济的迅速发展，国外一些企业集团逐步发展且具有一定的规模，关于资金管理的一些实际经验有了一定的积累。同时期内随着学术界的深入研究，企业的资金管理拥有了丰富的研究成果。

1.3课题研究方法和内容

1.3.1 研究方法

本论文在撰写过程中主要运用了以下三种研究方法：

调查法：有目的、有计划、有系统地调查搜集有关企业资金管控的材料，比如询问公司经营者或相关工作人员，从而了解企业资金管控中有可能存在的问题及其应对的建议和策略。文献研究法：通过查找相关文献来获取关于企业资金管控的资料，从而全面地、正确地了解企业资金的管控。

差异比较法：通过对比国内外中小企业对于资金管控存在的问题采取的不同措施和策略，了解其解决方法的差异之处，加强对资金管控的理解，优化解决方法及策略。

1.3.2 研究内容

本论文一共分为五个部分，具体内容安排如下：

第一章：绪论。主要介绍本论文的研究背景，对中小企业资金管控问题进行描述。同时，对中小企业资金管控的相关文献资料进行综述及阐述本论文的研究意义、研究内容与方法。

第二章：中小企业资金管控的现状。主要讲述我国中小企业在资金管控方面存在的问题以及针对这些问题提出的相关建议。

第三章：差异对比。主要对提出的相关解决措施与国外的解决措施之间存在的差异相对比，以此改进提出的措施，优化方案。

第四章：案例研究与分析。以广州意品居进出口有限公司为例，分析相关数据，发现该公司对于资金管控方面所存在的一些问题，并对此提出相对应的建议，希望可以促进该企业更加健康地发展。

第五章：结语。对全论文进行总结。

备注：1.每章另起一页。

第2章 中小企业资金管控的现状

目前我国的中小企业发展还存在很多不稳定的因素，企业的管理体系还不够健全，对于资金的管控仍然存在着一些漏洞。

2.1企业资金概述

2.1.1企业资金来源

对于中小企业而言，企业获得的资金主要来自三个渠道：企业自筹、银行贷款、XX扶持。

2.1.2企业资金的运用

企业一般将资金运用于经营各个环节，以固定资产、存货等实物形态或以货币资金的形式存在，而在生产持续经营的过程当中则表现为商品与货币之间相互转换，循环流动，增加企业利润的同时促进企业发展。

2.1.3合理利用资金的主要方法

1.提高资金使用效率,增强资金变现能力和周转速度。

2.降低管理费用、财务费用和销售费用等三大费用的支出。

3.加强资金预算，严格控制存货周期、应收应付账款周期。

2.1.4企业资金管控的作用

1.有利于有效实现内部控制，减少腐败行为发生。资金的流动性极强，在企业内，多数违法乱纪的行为都与货币资金有着直接或间接的关系，一些财务人员会利用资金的特点和内部控制的缺陷乘机挪用企业资金。因此，企业对资金进行管控能够在根源上减少xx等问题的发生，保护企业的资金安全。

2.有利于企业管理者科学合理地做出决策。企业在开展各项经营活动前需要进行投资决策，而要做出决策事先需要获取到相关的真实信息，从而做出合理的判断。如果获取到的信息不真实或者相对滞后的话，会影响管理者的决策判断。因此，企业对资金进行管理和控制，能够为企业的管理者进行决策时提供真实有效的数据，使管理者能够更全面的了解企业的运作情况从而做出科学合理的决策。

2.2中小企业资金管控存在的问题

2.2.1.资金管理缺乏专业人士，财务管理使用不当。一个企业的管理不能没有相关的专业人员，资金管理作为企业管理的核心同样也是如此。中小企业的发展规模通常较小，一般处于初创期或者成长期，在发展前期不确定的因素有很多，使得企业资金的管理迫在眉睫。该阶段企业发展没有竞争优势，无法广纳专业人才而且大多都不能留住。企业只能选择降低招聘门槛，启用缺乏资金管理经验的财务人员，并将资金管理作为财务人员的工作内容。而不少缺乏资金管理经验的财务人员，将中小企业当成自己通向高素质财务人员的敲门砖，等待积累到了一定的管理经验，便会选择跳槽走人。因此，对于企业的经营者、所有者来说，相比较具有技术优势的财务人员，高忠诚度的财务人员更得青睐。所以企业在考虑用人之时会偏向于自己信赖的人。但由于职业素养的参差不齐，有可能会出现因为对资金管控的经验不足而导致对财务的管理使用不当，这样对企业于资金管理的运筹帷幄就更加谈不上了。

2.2.2. 资金缺口较大，周转困难。对于中小企业来说，在经营的过程当中遇到最困难的事情就是资金周转不开，没有多余的流动资金来维持企业正常的运转。而作为中小企业资金筹集主要渠道的银行贷款，一旦国家的政策发生了变化或者是受到了国际市场的冲击，银行便会减少与中小企业的贷款合作，增强中小企业向银行申请贷款的难度。此外，企业有时会忽略对仓库资产的控制。为了缩短销售周期，企业会购置大量货物存放于仓库中，这就会造成仓库有一定的货物积压，这些货物会占用到企业的流动资金并产生一定保管费用和仓储费用。企业需要思考并解决如何降低库存商品的数量以及缩短货物在库时间的问题。

2.2.3. 资金管控制度不完善。有些中小企业对于资金的管理和控制认识不全，认为资金的管理和控制只是会计工作或者只是财务管理的一项职能，日常只要负责好资金的收入与支出。这种想法和观念使得有些中小企业不能够系统的、全面的看待资金管控当中出现的问题。而且，有些企业在资金管理方面所制定的制度不够完善，管理比较松散，有时资金的申请竟然可以越级审批。有些中小企业由于自身规模原因没有设置内部审查岗位，对于企业的资金财产的监管力度不够，这样容易出现腐败的情况。

2.3针对资金管控现状存在问题提出的建议

2.3.1. 加强资金管理人士培养及资金使用管理。企业可根据自身的实际情况，通过采取恰当的方式，加以改进对资金管理人员队伍的建设。企业可以建立起适合财务人员发展的平台，提供资金管理培训机会，参与公司决策，发挥其资金管理特长提升职业成就感。对现有的财务人员加强培训，学习国家财经法律法规，加强职业素养和职业道德。财务人员对于资金管理过程中存在的不当之处，企业可加强全面预算管理。通过对企业未来即将发生的经营支出进行详细的规划和预测，申请资金支出时，负责人根据计划的可行性决定是否批准，这样便可以在源头对资金的支出加以控制。

2.3.2. 利用好资金渠道，加快资金周转速度。为解决企业筹资困难的问题，企业需要在三大主要融资渠道上想办法。1.企业自筹即指企业通过自身运转和经营，来获得用于持续发展的资金。为达到加快企业的资金周转速度，让资金能够较快回笼的目的，企业在销售商品时应做好相应的回款计划并可以采取现金交易的支付方式。对于有些不能够及时支付货款的客户，企业可严格按照规定的回款时间执行催收货款的任务并向客户收取由于逾期支付而产生的合同滞约金。采购货物按照实际订单下单购置，需要多少购置多少以降低企业库存商品对现金流量的占比。2.银行贷款方面，要采用合理的方法积极争取银行的贷款。尽管由于政策的鼓励，银行会放宽贷款业务，但对于一些中小企业来说激烈的行业竞争使得向银行申请贷款的门槛加高。所以企业为了能够争取到贷款，在平常的交易过程中遵守诚实守信、遵纪守法的原则，树立一个诚信的好印象；对申请的项目的可行性做出分析，获取银行的信任。3.XX支持方面，企业要在发展的过程当中把握好大致方向，既要符合市场的发展趋势，也要符合当地的发展需要，这才能赢得XX的支持。

2.3.3. 健全资金管控制度。完整的资金管控制度是保证资金安全的重要制度保障。这个制度应该包括合理授权审批制度、职务不相容的内部控制制度、内部审计制度等。在对资金进行管控的过程中，企业要严格按照资金管理计划执行。具体措施为：1.制定合理的岗位分离制度并在工作中落到实处。将工作内容相分离，在工作职能上相互监督，相互制约，防止内部腐败的发生。同时制定相应的休假制度，避免有时出现会计和出纳人员同时休假的情况，这样可能会影响到企业的日常运营。2.落实监督职责。为保证企业的财产安全，企业应当安排相关财务人员、内部审计人员同企业领导人不定期对公司的财务状况进行抽查。不定期对现金存款、存货数量进行清点盘查，定期安排人员进行账实核对，日清月结。3.执行手续分管制度。企业财务的专有印章应由专人保管，收据、票据等要严格遵守领用及注销制度。使用时应由专人办理，防止出现错误。当财务人员发生职位调动时，交接工作时应有第三方人员在场，且交接的资料要核查清楚，避免出现资料不全、账实不符的情况。

第3章 差异对比

3.1国外中小企业资金管控的现状

3.1.1国外中小企业资金管控存在的问题

长期以来，我国中小企业的困扰在于资金不足，融资不易。为缓解这一难题带来的困扰，XX部门采取了很多如对企业进行税收优惠的措施。国内企业的困扰是因为资金问题，那么国外的企业呢？根据对国外中小企业发展和资金来源情况的了解，发现国外企业的融资渠道同我国的差不多。国外的中小企业也会对银行提交贷款申请，但由于中小企业的信用和道德风险较高，各国的银行都不愿意向本国的中小企业提供贷款，且信贷的条件都较为严格。缺少资金的融入，企业的投入不够，这无疑对资金管控而言是个大难题。

3.1.2国外中小企业针对融资困难的办法举措

X：X中小企业的资金来自商业银行贷款、金融机构贷款以及XX部门提供的政策倾斜。在X，中小企业向银行申请贷款时，一般不会得到银行提供的长期贷款服务且借款的利率较高，大部分企业需要以不动产或个人资产作抵押才能申请到相关的银行贷款。除了商业银行，X还有专门从事资金融通的金融公司且大多发展相对较为成熟。另外X各州的州XX会专门建立一些金融机构，为中小企业的债务提供担保，借款利率会比较低，也无需企业做出过多的担保。因此，X大部分中小企业会选择通过向合作社、金融公司或由XX设立的金融机构申请贷款获取资金。

德国：德国的XX会成立专门的银行来向中小企业提供资金上的援助。企业向银行提交贷款申请，接着由银行判断是否符合申请条件并愿意下放贷款给企业用于投资活动。不过下放的额度一般不超过投资总额的50％，剩下的部分要由中小企业通过其他渠道获取，例如一些集团内的中小企业可以向集团下的银行申请贷款。

法国：法国XX对中小企业有比较完善的税收优惠措施和比较完善的财政补贴，同时也为中小企业资金融资开辟了直接的渠道并采取了一些优惠措施，从外部条件减少法国中小企业资金融资困难的问题。

3.2差异比对

国外中小企业的融资相对于我国要困难的多。融资渠道狭窄，融资难度较大。各国的XX为解决各自国内中小企业融资困难的问题都进行了一系列的税收优惠政策。X的中小企业融资的渠道与我们的融资渠道有些许的不同，我国目前由于国内的金融机构发展不是很成熟，选择向金融机构提出贷款申请的中小企业不是很多且大部分中小企业不会选择这一渠道作为主要融资手段之一，但随着我国国民经济不断推进中小企业的发展，强大的竞争市场，银行贷款的不断垒壁，企业的贷款难度逐渐加高。未来，等金融机构发展稳定，我国中小企业不妨考虑将XX设立的金融机构或其他相关金融机构纳入融资渠道，缩小企业资金的融资缺口。

第4章 案例研究与分析

4.1企业概况

广州意品居进出口有限公司于2016年03月31日正式成立，注册资金为1000万，在职员工为20-50人，公司的主要经营为国外奢侈品牌家具的批发零售以及相关的咨询服务。

4.2.企业数据分析

该企业具体的资金来源由企业所有者的原始积累和向银行申请贷款所得。而取得了原始的资金，下一步便是如何由原始资金不断筹措到更多的资金投入企业的生产运营。由于企业属于家具批发行业，取得的资金大部分用于批发进口家具款，以及销售服务上。企业对于资金的使用，企业的资金周转情况，怎样对资金进行把控，有怎样的把控效果，可通过对企业的资产负债表和现金流量表里的相关数据显示进行分析，从而得知企业对于资金管控的程度。

4.2.1企业资产负债表

如上图所示，从货币资金的金额上来看，企业年末尚存的货币资金量不是很充沛，由于家具批发的原因年末难免会出现货物囤积的现象，该现象会导致存货会占有一部分企业的流动资金，降低资金的流动性。企业通过填单申请付款、分批次进行汇款对支付采购货款之类的应付账款进行把控，给资金回流的缓冲时间。

4.2.2企业现金流量表

由上图的数据可以看出，企业的现金流量都是正数，表明企业的经营效益良好、财务状况良好，融资能力尚可。

4.3.企业资金管控仍存在的问题

公司采取了一些方法措施对资金进行有效地管控，资金的使用率明显有所加强，但仍然存在不足之处。

4.3.1应收账款的回收滞慢

公司的应收账款的回收效果不是特别好，回收的周期较长。有可能是销售前端为了促进销售，与客户签订的合同中，货款的还款比例有所调整，致使应收账款相比之前的应收款回收的少了；也有可能是因为销售后端，送货完成之后，客户剩下的货款迟迟没有支付，致使应收的部分款项减少了。

4.3.2存货有积压现象

由于公司是家具批发零售的原因，销售周期相对较长，企业为缩短销售周期，会购置一批家具存放于仓库中。缩短销售周期的同时增加了储存压力，且购置存货商品占用了一部分流动资金。

4.3.3货币资金不充沛

货币资金，指企业拥有的包括现金、银行存款和其他货币资金等以货币形式存在的资产。而公司的货币资金，从一定程度上来讲，货币资金的持有不是很充沛，很容易出现暂时的资金短缺、无法维持正常的企业经营现象。

4.4对公司的资金管控问题提出的建议

4.4.1完善应收账款回收体系

应收账款的催收应找专人进行跟进工作，尽量缩短应收账款回收周期，对不能按照合同规定及时交付货款的客户应通过合理的手段如寄催款函给对方追回应收货款。追回的过程制定相关的步骤进行催款还账。

4.4.2减少存货积压

除却客户定制的家具产品，其他非定制的进口产品可按实际情况合理下单采购，减少存货积压，减少存货购置金额对流动资金的占用，提高流动资金使用率。公司除销售进口家具外，还可以增加同品牌装饰品的销售，装饰品占用面积小，可减少存放压力，同时也为公司的销售产品增加多样性。

4.4.3拓宽销售渠道，增加现金流

目前公司的主要销售方式是通过摆放展厅获取销售订单，以及通过客户的连带关系增加客户资源。公司除却线下展厅的销售方式，还可以通过增加淘宝或者创建公司官网等线上销售方式，以“线上+线下”的销售模式，提高销售效率，增加现金流。

第5章 总结

随着经济的发展，中小企业的资金管理与控制问题将越来越受到人们的重视。而中小企业本身在资金筹集方面没有像集团企业或大企业那样成熟，尚且存在不足之处，在资金管理方面由于本身制度的不合理、执行不力等，存在较大的缺陷漏洞。所以，中小企业应该采取一定的方式对资金风险进行控制，且加强对企业资金的管理，这样才能使中小企业的资金运用得到更高的使用效率，为中小企业未来的发展获取更大的空间。且企业本身的制度也应加紧完善，对相关财务人员的专业素养和职业道德加以提高，确保企业在经济的洪流中能够抵挡得住竞争的洪流，不断完善自身，健康茁壮发展。

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致谢

白驹过隙，四年的学习时光转眼间即将结束。在这四年里，我要感谢父母对我求学的支持，感谢老师对我传道授业解惑，让我在所学专业有所成，感谢我的同学和师姐对我的鼓励和陪伴。也感谢此次对我实习阶段和毕业论文设计进行指导的老师，谢谢您为我的学术研究指明了方向。我很幸运能够遇到如此的良师益友，让我能够顺利的完成我的学业，在求学之路上收获颇丰。我即将从母校毕业，踏上社会，但我不会忘记母校给予我的教诲，将脚踏实地，勤勤恳恳，翱翔于属于我的蓝天。梦想，将在此刻，扬帆起航。一片热爱倾注梦想，热爱可抵岁月漫长。

企业资金管控问题研究 —以广州意品居进出口有限公司为例

价格 ¥9.90 发布时间 2023年1月13日

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