“新个税法”对工薪阶层的影响研究

摘要

新个税法，是新修订的关于规范和保护公民缴纳个人所得税义务的法律体系。本次个人所得税法的改革，又是税收体制改革上的一次重大突破，也是社会发展的必然结果。随着经济的快速发展，百姓的收入提高，个人所得税法也要顺应时代的发展才更能体现税收的公平及合理。本次个税改革，对工薪阶层产生巨大影响，本文就实行新个税法对工薪阶层的影响进行深入分析研究，通过案例分析计算，对个人所得税法改革前后对工薪阶层产生的影响进行分析，探讨实行新个税法对工薪阶层的意义并提出仍存在的问题，有利于完善个税法机制，使新个税法更能体现出它的巨大价值。

关键词：新个税法；个税改革；工薪阶层

一、引 言

（一）研究背景

在我国税收体制的历史中，个人所得税法历经了七次修订，每次新修订的个人所得税法都体现着时代的特征，标志着我国的个人所得税法体制走向越来越人性化及合理化的道路。随着社会经济的快速发展，百姓的生活水平和收入水平越来越高，为了更能体现税收的公平合理，个人所得税法须作出调整修改，才能与我们快速发展的社会相适应，让我们的百姓能更深切地享受到国家给予我们的税收优惠政策。2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定通过，“新个税法”于2019年1月1日起实行。在新的个人所得税法中，税收的公平性更加凸显，税收工作更具灵活性，尤其是针对我们国家的工薪阶层一族，对于他们的个税筹划更加趋于合理。因此，从本次修改的内容上来看，对工薪阶层具有重大意义,可以说工薪阶层是本次个税法改革的最大受益者。

（二）研究意义

所谓工薪阶层，是指通过劳务工作来取得工资收入的人员。一直以来，许多人把工薪阶层缴纳的个人所得税称之为“工薪税”。一般来说，许多工薪阶层的收入相对比较固定，意味着他们在旧的税收体制下所需要缴的税额相对会比较固定，收入越高，需缴纳的个人所得税也越多，在如今的社会生活环境下，生活水平不断提高，许多人都面临着生活带来的巨大压力，工薪阶层肩负着生活的巨大压力的同时，还肩负着较重的个税义务，从一定程度上来看，工薪阶层的个税征收显失公平。实行新个税法后，对工薪阶层的税收会更趋于公平合理，增加了纳税人的可支配收入，减轻了中低收入者的税收负担。因此，本次个税法的改革对工薪阶层产生巨大的影响，新个税法将充分发挥税收的调节作用，更加充分体现税收公平的原则，对纳税人的征税更具合理性，对社会的和谐发展具有重要的社会经济意义。

（三）研究现状

个人所得税法的税制改革，见证了我们时代的发展。随着经济社会的不断发展，个税法的改革成为了必然。本次改革所涉及的内容范围广，无论是对社会的可持续发展，还是对改善人们的生活都产生了巨大的影响。新个税法的体制下，无论是个人所得税的计税方式还是税收的模式都有很大的调整，既有利于国家促进社会公平的发展，也有利于提高工薪阶层的生活水平，同时，也是实现社会主义核心价值观的体现，有利于营造良好的社会氛围，积极推动社会经济的发展，推动社会的可持续发展。本次个税法大改革对工薪阶层来说是一件好事，他们会是本次改革的最大受益者。当然，改革当中可能会存在着利与弊，它需要一个过渡期慢慢去适应，还有许多的难题与挑战等着我们，我们应该要及时发现问题并找到应对措施，让新个税法更能发挥它的作用，体现它的社会价值。

（四）文献综述

刘桂娟（2019）在文献中谈到，上一次的修改已在七年前。在七年期间，国民生活水平不断提高，收入不断增长，但是个税的体制没有变化。从一定程度上来看，有部分人群承担着缺失公平的税负，显然个税改革是必然结果。本次改革后，中低收入人群的税负减轻甚至不需要缴纳个税，意味着工薪阶层的税负更加公平合理。同时，体现出个税改革对推动社会的可持续发展起着重要的积极作用。

曹海英（2019）在文献中谈到，新增专项附加扣除制度是本次税改最新也是最重要的内容之一，是本次税改中的一大特色内容。本次改革新增了六项专项附加扣除。作为历史上第一次设立的制度，在实施等各方面的工作上可能会面临很多挑战。例如从公民、税务机关等角度阐述了目前所面临的一些问题。为了更好落实个税改革后的工作，社会各方要做好本职工作，提高税务机关的工作能力与效率的同时要加强宣传，增强公民的纳税意识等。只有税务机关做好引导工作，个税的改革工作才能稳步前进。

赵增绩（2019）在文献中谈到，本次个人所得税法改革，许多方面的内容都有重大的修改调整，对工薪阶层产生了巨大的影响。过去对于工薪阶层的纳税人来说，税负过重，税收显失公平性与合理性。本文列举了在新个人所得税法体制下的重要内容的分析与影响。例如，个人所得税的征管模式调整优化，个人信息共享，推动我国征信体系的建设；调整税率结构，意味着同样的所得相比以前可能按照更低的税率进行纳税。同时，本文根据举例计算分析得出，纳税按年比按月更加公平，税收更公平合理。根据新增专项附加扣除项目并举例计算得出，年收入在14万以下在理论上不需要缴税。旧个税法中，年收入6万以下在理论上不需要纳税，由此看来，个税法改革后，受益人群范围扩大。

二、新旧个税法的对比

通过新旧个税法的对比，我们可以知道本次个人所得税法改革的内容广，影响大，更有不少亮点，有大改内容，也有新增内容。本文论述的主题是新个税法对工薪阶层的影响，以下只列举与工薪阶层影响相关性较大的部分内容。

（一）居民纳税人与非居民纳税人定义

在旧的个税法中，把住所标准与居住时间为一年的标准作为居民纳税人与非居民纳税人的分类标准；在新的个税法中，把183天作为判断居民纳税人与非居民纳税人的标准。无论在境内有没有住的地方，只要是在中国的境内居住累计满183天就是居民纳税人。

（二）基本减除费用标准

基本减除费用标准由3 500元/月调高至5 000元/月。调高基本减除费用标准，意味着收入在5 000元以下的纳税人可以不用缴纳个人所得税，即不需缴纳个人所得税的人群范围扩大；对于中高收入者来说，一定程度上降低了应纳税所得额。从总体上看，基本减除费用标准的提高，有更多的人能享受到不用缴纳个人所得税的待遇，纳税人的税负减轻，可以自行分配的收入增加。

（三）个人所得税税率表

新旧个税法下的税率对比如表2-1所示。从表中我们可以看出，本次税率表的调整，在级数上并没有变化。由于基本减除费用提高至5 000元/月，前面四档的级差以及相对应的速算扣除数进行了优化调整，均有相应的提高。但后面三档的级差以及速算扣除数均没有变化。因此，我们可以看出，收入为前四档的工薪阶层纳税人可以说是本次个税法改革的最大受益者。

表2-1新旧个人所得税税率表对比

（四）实行综合计征，税收模式及计税方式发生变化

在旧个税法中，对于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得这四项所得实行分类计征，税收模式采用的是代扣代缴的模式；在新个税法体制下，将该四项所得纳入综合计征范围，合并为综合所得，实行的是综合计征，并且税收模式采用预扣预缴方式，如表2-2是经过调整后的新税率表，按年度合并计算个人所得税，同时，纳税人需要自己向税务部门申报纳税，并且新增了“汇算清缴退税”制度，多退少补。

表2-2 新个人所得税税率表（综合计征）

（五）新增六项“专项附加扣除”

在新个税法中新增的六项专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人，并且规定了相应的扣除限额。纳税人在缴纳个人所得税时，可以在收入中减去相应的限额。设立该项制度后，应纳税所得额减小的力度较大，从而减轻纳税人的税负，缓解生活的经济压力。这也是历年来在个人所得税法改革中没有设立过的制度。

（六）完善了个人所得税的配套措施

在新个税法中，个人所得税征收管理的相关工作制度更加完善，有利于各级税务部门对个人所得税征收的监督和管理，各项税务工作更加系统化。对税务工作各项服务进行优化，纳税人缴纳个税更加方便快捷。新增了个人所得税条款，使征税工作能以法保障，更能凸显税收的强制性。例如，增加反避税条款，加强个人所得税征收工作的监督；新增纳税人识别号，进行实名纳税，将缴纳个人所得税与个人信用挂钩，完善社会征信系统，有利于增强纳税人的纳税意识。

三、实行新个税法的必要性和可行性分析

随着经济的快速发展，国民收入水平不断提高，旧的个人所得税法在某些方面不能达到适用状态，甚至导致在某些领域出现公平缺失的现象，例如在工薪阶层中，缴纳的个人所得税被许多纳税人认为是“工资税”。因此，个税改革是社会发展的必然结果。以下是对新个税法的必要性及可行性进行分析。

（一）实行新个税法的理论基础

个人所得税法，用来调整居民纳税人及非居民纳税人与征税机关在征税与管理过程中所发生的社会关系，体现我国税收无偿性、强制性及固定性的重要特征。随着经济的快速发展，国民的生活水平及收入水平不断提高，个人所得税法作为我们国家重要的基础法律要与时俱进，顺应时代的发展。在如今的经济社会环境下，旧个税法体制的调节功能在某些方面失去平衡，提醒我们旧个税法在如今的社会环境下不能发挥令人满意的作用。例如，对于工薪阶层来说，不仅肩负着生活的巨大压力，还承肩负着沉重的税负。绝大部分工薪阶层的收入水平一般比较固定，选择全身心投入一份工作中的人，收入类型单一；身兼数职的人，收入涉及多种类型，但无论是只有一份收入的纳税人，还是有多种收入类型的纳税人，收入越高，缴纳的税款就越高。总的来说，个税法的更新，使其更具灵活性，能减轻工薪阶层税负，体现税收的公平性及合理性，对促进社会公平，推动社会可持续发展有重要的积极作用；税收作为我国财政最重要来源之一，要保障纳税人权益及监督纳税人承担义务的同时，还要不断提高国家及各级税务部门税收工作的质量及效率，体现了个税法改革的必要性，对我们的社会发展具有重要意义。

（二）个税法改革的原因

近年来，我国的综合国力不断增强，经济建设取得了丰硕的成果，我国的经济有了飞跃发展并且保持总体平稳、稳中有进的发展趋势，我们国家更加繁荣富强。本次的个税法改革，离不开我国经济的繁荣发展与扎实的经济基础。国家把基本减除费用标准调高到5 000元/月，意味着绝大部分的工薪阶层中低收入者不需要缴纳个人所得税，让越来越多的人能够享受到国家给予的税收优惠政策，让更多人能更深切感受到我们伟大祖国的繁荣富强。

国家经济的飞跃发展，使国民收入在不断提高。但在收入不断提高的同时，我们的生活成本也在不断增大。越来越多百姓追求更高品质的生活，在为生活努力奋斗中享受优质生活带来的喜悦。只有不断地努力奋斗，才可以满足对生活日益增长的需求和对更高品质生活的追求。换句话说，国民的可支配收入增加，有利于人们追求品质生活，改善生活水平，减轻了一定程度生活的经济负担。

如今是大数据时代，拥有完善及适应社会发展的税收体制至关重要，把税务工作与大数据及人工智能相结合，建立一个完善的征税系统，相信能达到税制改革的理想效果。新个税法实施后，税务部门需要征集纳税人的个人真实信息，增加纳税人识别号，实行实名纳税，将缴纳个人所得税与个人信用挂钩，这样做有利于增强纳税监督，加强纳税管理，可以更加高效防止逃税、偷税、漏税等违法行为。同时，纳税人需自行下载XX的官方应用软件填写相关的个人信息，税务部门能在应用软件的后台监管纳税人的纳税信息。利用新科技，既方有利于纳税人便捷掌握纳税情况，及时了解关于个人税务方面的最新消息，也有利于税务部门对公民纳税情况的管理和监督，提高税收工作的质量与效率。

在大部分工薪阶层中，由于他们的收入比较固定，甚至收入类型具有单一性，收入越高，需缴纳的税额越多。生活中的各种支出，比如子女教育、赡养父母、租房或者还贷等家庭支出，造成了生活的巨大压力。例如，许多家庭随着生活水平越来越高，生活娱乐节目丰富，例如家庭成员在假期放松自己，他们会选择自驾旅行、逛街买衣服、到饭店吃饭等等，在衣食住行方面的支出占总支出的绝大部分；对于子女的教育方面还有课外培训、辅导等学习费用的支出，由于市场上教育机构的收费一般较高，所以在子女教育方面的支出也占了生活支出的很大一部分；给予父母家用补贴，赡养父母，保障父母的生活，是作为子女的义务；买房买车需要还的房贷，租房子的租金，每个月家里的水电费；生活成本的提高，到商场买东西，物价上升等等。无论是家庭生活必需品的支出，还是能满足人们内心愿望的奢侈品的支出等，即使每个月的收入没有很低，但还是很有可能成为“月光族”。

（三）实行新个税法是顺应XXX发展的必然结果

我国对个人所得税法一共修订七次，每次的修订成果，都能见证时代的发展，表明我国的法律体系也跟随着社会发展的步伐，与社会生活水平相适应。世界上绝大部分的事物都会随着时间的流逝在不断运动着，没有事物是永恒不变的，只有跟随发展，不断更新换代，才能生存下来不被淘汰，充分发挥出它的价值与作用。旧个税法在实行期间发挥着至关重要的作用，并且只适用于与其相适应的社会环境，但我们的社会不断地上升发展，个人所得税法作为我们社会的基础配套法律也应该跟随社会发展的步伐，才能体现存在的作用与价值，保障公民的合法权益，提高国家税收工作的运行效率，因此，从当前的社会形势来看，种种因素说明个人所得税法需要进行改革。以前，互联网大数据与人工智能还不成熟时，许多业务都需人工办理或需纳税人到现场亲自办理。如今，随着大数据时代的到来，我国互联网与人工智能的发展越来越成熟，很多事情使用互联网或移动电话便可解决，我国的税务部门可以利用互联网及人工智能的优势，将税务工作与之相结合，便民的同时，还能大大提高工作的效率，对纳税工作的监督和管理更加系统化。新个税法的内容更加具体丰富，形式更多样化，系统得到优化升级，同时能给予百姓更多优惠政策，它是我们XXX发展的象征。

四、新个税法对工薪阶层的影响研究

（一）实行新个税法对工薪阶层的意义分析

1.推动社会经济发展，有利于提高人民的生活质量水平

我国是一个人口大国，人们的购买力不容小觑，生活的基本需求日益增大，在社会的供求与需求的相互作用力下，我国的经济保持平稳发展。新个税法实施后，每月收入在5 000元以下的纳税人不需要再缴纳个人所得税，能减轻工薪阶层纳税人一定程度的税负，即同样的收入，在新个税法时代需要缴纳的个人所得税比在旧个税法时代要更少，意味着新个税法给予工薪阶层更多的优惠政策，纳税人可以拿到手的收入增多。可支配收入增加，有利于刺激人们的消费需求与消费欲望，提高人们的消费能力；有利于增强购买力，促进人们对生活质量的追求。例如，刺激人们在衣、食、住、行等方面的消费需求，提高生活的幸福感。社会的需求增大，社会供给也会扩大，有助于推动社会的经济发展，推动国家的侧供给结构改革。

2.更加充分体现税收的“公平性”原则，有利于促进社会公平

公平性是税法最重要的原则之一，对个人所得税法进行修改后，公平性更加凸显，体现在对工薪阶层的税收筹划上。在如今的社会环境下，绝大部分的工薪阶层都面临着生活的巨大压力，例如衣食住行、子女教育、房贷车贷等方面的支出造成巨大的经济负担。

新个税法实施后，更多的中低收入者不需缴纳个税，另外收入在5 000元以上的可以从收入中减去专项附加扣除后作为应纳税所得额，应纳税所得额减小；对于有多种收入类型的纳税人由原来的分类计征改为综合计征，能减轻税负。同样的收入，所需缴纳的税额与以前相比明显减少，一来减轻纳税人的税收负担，充分体现“公平性”；二来可支配收入增加，有效缓解工薪阶层的生活压力。

3.个税不再是工薪阶层的“工资税”

以前，许多人认为工薪阶层缴纳的个税是一种“工资税”。一般来说，工薪阶层的收入相对固定，且大部分的工薪阶层的收入类型只有一种，就是工资。随着经济社会的发展，很多人每月的薪金收入高于基本减除费用标准3 500元，意味着越来越多的中低收入者也要开始缴纳个人所得税，虽说纳税是我们每一位公民应尽的义务，但对于中低收入者来说，由于生活成本的增大，而收入又是属于中低范畴，可支配的收入没有增加，还要承担税负，生活的压力只会更大，由此看来，对部分工薪阶层来说纳税显失公平。但该现象在本次个税法改革中有所改善。在新个税法中，提高了基本减除费用标准，调整了费用的扣除模式，优化了税率的结构，充分发挥出税收的调节作用，对工薪阶层的税收筹划更加灵活，可以说工薪阶层成为此次改革的最大受益者。

综上所述，税收作为我国财政最重要的收入来源之一，本次个税法的改革是结合我国国情、社会发展来进行修改调整的，它更是我国经济建设取得重大成果的体现，让更多的人能感受到我国经济的繁荣发展，更多的人能享受到国家给予我们税收优惠政策。新个税法实施后，有利于国家缩小贫富差距，缩小收入差距，促进社会公平。对于工薪阶层的影响我们是深有感触的。

（二）新个税法对工薪阶层的影响

经过以上对实行新个税法后对工薪阶层的意义分析后，我们对新个税法有更加深刻认识的同时，可以知道本次个税法改革对工薪阶层产生了巨大的影响。

1.减轻税负，可支配收入增加，有利于提高生活水平

新个税法将基本减除费用标准提高到5 000元/月，即用工资收入减除5 000元，再减去专项扣除、专项附加扣除及法律规定可以扣除的其他项目得到应纳税所得额，这样一来，应纳税所得额相比以前大大减小，因个人所得税税率表也有所调整，纳税人每个月需缴纳的个人所得税也会相应减少，最后能发放到手里的工资增多，提高了可支配收入。综上所述，新个税法的实施，能减轻纳税人一定程度的税负，获得更多的收入，同时，缓解了一定程度的生活压力。可以刺激人们对美好生活的追求，增加日常生活的支出。例如，增加衣食住行方面的投入，追求更高的生活质量。

2.可支配收入增加，有利于刺激消费需求

新个税法实行后，减轻了纳税人的税负，表明纳税人获得更多可以自行分配的收入。可支配收入的提高，对生活质量的要求会更高，能刺激人们消费需求和消费欲望。我们生活的所需品，无论是商品的数量还是质量，会有更多的需求和更高的要求。人们的消费欲望增强，能推动社会的需求，需求增大，企业需要扩大生产规模来满足日益增长的社会需求，推动生产发展来满足社会的消费需求，有助于推进国家的供给侧结构性改革的发展，推动社会总体经济的发展。

3.缓解生活压力

专项附加扣除制度作为本次个税法改革大亮点之一，同时也是个税法改革史上新设立的制度，其目的是为了减轻纳税人的税负以及减轻一定程度的生活负担。新个税法实行后，纳税人需要自行在手机上下载XX官方个人所得税APP填写个人相关信息，信息必须真实，例如子女信息、父母信息、住房信息等。税务部门收集相关信息，便于对纳税人的真实情况进行核实，对征税工作进行系统地监管，极大程度地提高工作的效率。对这六项专项附加扣除实行定额扣除的模式。纳税人可以从每个月的工资收入中减去这六项的扣除限额，这样一来，纳税人的应纳税所得额减少，加上基本减除费用标准的提高及税率表的调整，纳税人的税负减轻甚至可能不需要缴纳个人所得税，纳税人的可支配收入增多，可以有效缓解生活的压力。

4.税负更加公平

工薪阶层的工资一般比较单一且固定。在旧个税法实行时，在每月工资收入中只减除基本减除费用标准3 500元及法律规定可扣除的其他内容作为应纳税所得额，意味着工资越高，要缴纳的税额越多。随着经济社会的发展，每个城市的最低工资收入标准不断提高，意味着可能越来越多的低收入人群也要开始缴纳个税，中高收入人群缴纳更高的个税。实行新个税法后，提高了基本减除费用标准，许多中低收入者可能不需要再缴纳个税；增加六项专项附加扣除制度，能减轻工资在中高水平的工薪阶层的税负；对于有多种收入类型的纳税人将实行综合计征，应纳税额相比以前也会有一定程度的减少。

（三）关于新个税法实施对工薪阶层影响的案例分析

以下通过举例计算，对纳税人在新旧个税法体制下的应纳税额进行分析，通过分析来体现本次个税法的改革对工薪阶层的影响。

1.刘某是上海A公司的一名员工，2019年6月扣除三险一金后的工资收入为23 000元。其中，本月刘某的子女教育支出3 500元（刘某只有一个女儿，就读于市里某小学），赡养父母支出3 000元（刘某为独生子女，并且父母年龄在60周岁以上）。刘某居住于上海，每月的住房租金3 500元。

解析：旧个税法的基本减除费用标准是3 500元/月，只要用工资收入减3 500元，对应税率表，与相应税率相乘，减去对应扣除数即可，即（23 000-3 500）×25%－1 005＝3 870（元）

新个税法的基本减除费用标准为5 000元/月，用工资收入减去专项扣除及专项附加扣除限额，与相应税率相乘并减去对应扣除数，即（23 000－5 000－1 000－2 000－1 500）×20%－1 410＝1 290（元）

关于刘某的个人所得税专项附加扣除部分是实行定额扣除，子女教育的扣除限额为每年12 000元，即扣除限额为1 000元/月。赡养父母支出的扣除限额分两种方式，一是独生子女为每年24 000元，即扣除限额为2 000元/月；另外一种是非独生子女为每年24 000元按人数进行分摊。因刘某居住于直辖市上海，租金的扣除限额是1 500元/月。

综上所述，在相同工资收入的条件下，实行旧个税法时，刘某在本月需要缴纳的个人所得税高达3 870元。但在新个税法的体制下，由于基本减除费用标准的提高以及减去专项附加扣除部分，本月刘某只需要缴纳1 290元的税额，意味着刘某的可支配收入增加了2 580元。

2.王某是B企业的一名员工，2019年取得以下收入：

1）2019年全年取得工资收入162 000元（已扣除三险一金）；

2）利用业余时间，到C大学进行演讲，取得演讲费8 500元；

3）取得稿酬费9 500元；

4）取得特许权使用费所得7 000元。

同时，全年符合专项附加扣除项目的共计65 000元。

解析:旧个税法体制下取得多种类型收入按分类计征，应纳税额计算如下：

月均工资：162 000÷12＝13 500（元/月）

工资：（13 500－3 500）×25%－1 005＝1 495（元）

全年一共缴纳：1 495×12＝17 940（元）

演讲费：8 500×（1－20%）×20%＝1 360（元）

稿酬费：9 500×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1 064（元）

特许权使用费：7 000×（1－20%）×20%＝1 120（元）

本年一共需要缴税：17 940＋1 360＋1 064＋1 120＝21 484（元）

新个税法体制下，取得多种类型收入实行综合计征，采用预扣预缴的方式按年计算。首先对全年收入进行加总，减去以上各个项目收入可减除的限额和专项附加扣除后计算出应纳税所得额，计算过程如下：

全年收入总额：162 000＋8 500×（1－20%）＋9 500×（1－20%）×（1－30%）＋7 000×（1－20%）＝162 000＋6 800+5 320+5 600＝179 720（元）

全年应纳税所得额：179 720－5 000×12－65 000＝54 720（元）

2019年应纳税额：54 720×10%－2 520＝2 952（元）

综上所述，通过计算进行对比得出，王某在2019年可以少缴纳18 532元的税款。由此看来，在新个税法的体制下，可以极大减轻王某的纳税负担，可支配收入增加。

通过两个案例的计算分析可以知道，工薪阶层的纳税人相比以前所承担的税负减轻很多，可以少缴纳个税的同时，可自由分配的收入增加。即个税法的改革对工薪阶层产生了深远巨大的影响，税收筹划更加公平合理，有效减缓纳税人税负的同时，能缓解一定程度的生活经济压力。

五、新个税法实行在工薪阶层中存在的问题及其应对措施

新个税法的实行对于工薪阶层来说影响巨大，利大于弊。目前还是新个税法实行的初步阶段，很多方面还不够完善，还存在一些问题需要我们继续积极应对，有利于实现个税改革的目标。

（一）纳税人

纳税人对新个税法解读还不够透彻，了解程度还不够高，对于自己的纳税情况并不是很清楚。作为纳税人需要深入了解新个税法，引起重视，只有深刻理解新个税法才能及时了解最新信息和掌握自己的纳税情况；纳税是我们每一位公民的义务，与我们生活息息相关，要做到按时、及时缴税，不做逃税、漏税等违法犯罪的事情。由于实行新个税法后，添加纳税人识别号，进行实名纳税，与个人的征信挂钩，如果不依法及时纳税，将对个人的信用造成不良影响。

（二）税务部门

本次改革的内容多且有很大变化，对税务部门的工作人员来说也是一个新挑战。首先作为工作人员需要熟悉新个税法的内容体系，提升自身的工作能力，不断提高综合素质与业务能力，以更优质量和更高效率服务人民。同时，可以利用媒体、社区街道等方式，加大对新个税法的宣传力度，提高公民的纳税意识；其次要加强对纳税人纳税情况的管理和监督，利用互联网与人工智能等先进科技技术，做好后台的监管，及时掌握纳税人的纳税情况；近年来出现许多逃税漏税的违法现象，税务部门实施大力监管的同时，不断完善奖惩机制，鼓励百姓举报个税的不合法行为，对违法犯罪行为进行严厉惩治，防止出现更多逃税漏税等违法现象。

（三）企业单位的财务人员

本次个人所得税法改革，对企事业单位的财务人员来说是工作的一次新挑战。由于计税方式、税率、缴纳及清算模式等都有重大调整，计算个人所得税会与往年不同，工作难度增大，带来一定的工作压力。作为一名财务人员，熟悉新个税法对提升工作效率有很大帮助，熟悉从计算个税到缴税的过程，提高财务人员计算职工工资的准确度，同时，可以给职工解答新个人所得税法体制下的纳税问题，对提高职工的纳税意识有重要的积极作用。

六、结 论

我们生活的年代在不断地向前发展，个人所得税法作为我们国家法律体系的重要组成部分，要保持其存在价值，就要在实践中不断发展，在发展中不断实践，让更多的工薪阶层能享受到国家给予的优惠政策，为他们作出更加合理公平的税收筹划。个人所得税法的改革是时代发展进步的印证，要利用好XXX互联网大数据和先进技术，使其能更好地在社会中发挥作用与价值。

个税法改革后，国家的征税工作会有更加系统地管理，会有越来越高的工作效率，对工薪阶层会有更加公平合理的税收筹划。国家在提高国民收入的同时，也重视对工薪阶层的个人所得税税收筹划，希望能有效减轻纳税人过重的税负，缓解一定的生活压力。现如今还是实施新个税法的初步阶段，还有许多的困难等着我们去挑战。但无论是工薪阶层还是职能部门，都应遵守新个税法，做好本职的工作，履行好应尽的义务。我相信，未来我国的个税工作在新个税法的实施与指引下会更加稳步前行，提高百姓对国家个税工作的满意程度。

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致 谢

本文是在张亚珍老师的精心指导下完成。论文从选题到完成的整个过程中，得到了张老师的热情帮助和精心指导。张老师严谨的教学态度、渊博的专业知识、精益求精的精神给我留下了深刻的印象，对我的学习和以后的工作有很大帮助。在论文完成之际，我要感谢张老师对我学习上的指导和帮助，特向张老师表示深深的敬意和感谢。

本文在写作过程中参考了文献资料，主要文献资料已列出，在此向所有的作者表示深深的感谢！

“新个税法”对工薪阶层的影响研究

价格 ¥9.90 发布时间 2023年2月16日

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