摘要：自1978年十一届三中全会召开中国开始实行改革开放以来，市场经济逐步建立，而风险也伴随而来，因此对企业也有越来越高的要求，不只需要考虑经济、利润，而且还需要考虑风险。现今，中国早已加入了世界贸易组织，已经开始参与世界贸易游戏规则，企业将面临国际市场，竞争对手也开始国际化，彼此之间的竞争也将更加激烈。但是现在，我们还没有专门为我国经济条件成熟的理论知识对企业的风险进行管理以及控制，因此，令企业对风险有更深的理解，避免盲目操作，准确识别、处理和合理地预防和控制财务风险对企业的发展非常有必要的。因此本文主要将人保寿险公司当做研究对象，对其财务风险问题进行研究，研究之后找出存在的不足之处，最后对此找出解决办法。
关键词:财务风险，管理防范保险公司
一、财务风险的含义及特征
（一）财务风险的含义
财务风险的含义，我们可以狭义和广义从两个不同层面进行解读：首先是狭义的，指的是企业在债务的偿还期限之内无法及时偿还，就证明企业有财务方面的风险的可能性。这种说明是比较狭义的，并不可以正确地表明企业的风险所在。因此通常情况来说，不会作为研究的方向；而广义的财务风险是针对企业日常经营活动而言，讲的是在此之中无法预料以及控制的原因，会使企业实际上的利润和企业预算中的利润产生差别，这在一定程度上会导致企业的盈利受到损害，所以让企业在这个方面有一定的不安全因素存在。而通过上面的阐述可以知道，狭义的财务风险观点只是财务风险当中的一个部分，且比较没有说服性，这是不够全面的。由此可知，本文所论述财务风险是广义上的财务风险。
（二）财务风险的特征
第一，客观性。企业的财务风险不以人的意志为转移，它是客观存在的。企业对于既定的目标有着不同的2种情况，其中一种是已经达到了既定的要求，而第二种就是尚未达到既定的要求。由此可得不能够达到既定要求是有可能的。产生财务风险是有着多种不同因素的，其风险的形成有经济环境、政治背景的影响，也有不成熟的企业内部管理机制造成的。前面提到的全是企业客观存在的，不以人的意志为转移的。
第二，全面性。财务风险是贯穿于整个财务管理的，它是企业在经营的时候包含面较大的一个部分。企业的经营以及生产活动中都离不开财务风险。因此，财务风险是具有全面性的。
第三，不确定性。企业的财务风险虽然在尚未出现的时候能够做一定的预估，在已经出现的时候能够进行一定程度的控制，但是造成风险的原因有很多并有着多变性，因此要想准确估量其大小是非常困难的。
第四，风险与收益共存性。企业的财务风险和收益是一个正比例，也就是说有着的风险愈高，那么获得的利益也就愈多。财务风险会影响生产经营活动的连续性和效率。为了得到更大的经济效益，是企业管理目标，在发展的过程中必然伴随着企业的财务风险。由此可知，控制和防范财务风险有着举足轻重的地位
二、人保寿险公司存在的财务风险分析
（一）公司简介
中国人保寿险有限公司成立于2005年11月，是经xxxx同意，中国保险监督管理委员会正式批准，由中国人保控股公司为主发起设立的一家全国性合资寿险公司。公司总部坐立于中国首都，注册资本为人民币10亿元。人保寿险的经营范围包括人寿保险、健康保险和意外伤害保险等保险业务及上述业务的再保险业务。
（二）人保寿险公司存在的财务风险
1.财务工作效率不高
人保寿险公司部分省级分公司财务风险人员配置不到位，发生业务部门挤占财务风险核算人员编制的现象，省级财务核算工作量不得不落到少数非财务核算人员身上，财务核算人员兼岗现象较多，财务风险核算人员不能全职投入到财务业务管理，有的分公司甚至直接要求三级机构的财务人员自行核算本机构业务，使财务风险管理失去了原有的作用和意义。同时，因为各分公司业务发展尚未均衡，保费规模有着很大的不同导致大机构财务核算人员工作量偏大，小机构财务核算人员工作量不饱和，业务量大的分公司财务部受到人员编制上限的限制，无法新增财务核算人员，工作加班加点，财务管理工作质量难保证，财务人员报怨工作量大的声音较重。部分小机构受业务规模很小，财务工作量较轻，部分财务风险核算人员无事可做，财务队伍不稳定，送种省级分公司间因业务发展不均衡而产生的财务核算工作量的差异难得到平衡，致使分公司间财务风险管理的工作效率产生较大差异。
2.标准化程度不高
人保寿险公司省级财务风险管理模式下，缺乏全国统一的财务管理标准化体系，各分支机构在预算管理要求、预算项目分配和使用，会计核算入账标准和科目使用上，均存在一定的差异。这种差异导致总公司在提取财务数据时部分二级会计科目数据失真，相同业务规模或管理层次较为接近的两个分公司之间的二级费用科目数据存在较大差异，除管理差异外，分公司与分公司间的预算、核算标准不统一也是造成这一现象的重要原因。缺少全国统一的财务管理业务流程和操作细则，各省级机构间仍存在财务数据口径和入账标准上的差异，使财务风险管理难以完全统一各项财务数据口径，给事后的分析决策带来了较大的难度。
3.缺少事后监督及复核机制
人保寿险公司目前所采用的财务风险管理模式虽然明确了各省级分公司的财务管理职责和财务岗位设置，但是缺少对总公司财务部对应的财务风险管理职责和岗位的制度明确，总公司财务部门内部的缺少专职对各省级机构财务风险管理结果质量的检验人员，对于各机构间普遍存在对预算项目的认识和使用偏差，对会计核算科目的计量和核算口径的错用，对公司财务风险管理制度执行的不到位，缺少总公司层面的复核和监督。与此相对应，这种来自于上层的事后复核和监督机制的缺失也间接减弱了省级分公司在财务风险管理中的责任意识，各分公司对财务风险管理的热情度和执行力都不高，财务风险管理的优势难以及得到体现。
4.财务信息管理系统不够完善
实现财务风险管理，完善的财务信息系统不可或缺，人保寿险公司目前的财务信息系统虽初具规模，但仍存在很大的不足。一是系统缺少统一规划，财务管理信息系统是财务风险管理的重要工具和辅助手段，必须在系统建设之初做好统一规划，明确各个子系统的主要功能和作用，对系统开发、运行、维护做好提前设计，同时要为系统的后续完善和变更留下一定二次开发空间，人保寿险公司对财务信息系统的利用和管理缺少这样的规划，对财务信息系统的开发使用随意性较大，不利于系统功能的充份发挥。二是日常维护不规范，日常系统维护随意性大，在系统内维护科目、人员、供应商等信息虽有一定的审批流程，但系统维护人员在对经过审批的内容进行维护时缺少标准化的系统代码和维护规则，造成了部分系统功能不清晰，新増的维护内容与系统内原有的信息重复，给系统使用者造成了使用困惑，也给数据利用者造成了数据提取和分析难度，各系统使用者对系统的使用体验感和使用效率下降。
5.对基层财务风险工作人员管理不到位
基层财务风险工作人员是财务风险管理的具体落实者，也是日常财务风险管理的具体执行者，基层财务工作人员的工作能为和业务素养决定了财务风险管理的水准与质量，人保寿险公司在总公司层面缺少专门的财务风险管理责任人，也就忽略了对基层财务风险工作人员的能力培养，各分公司财务风险人员能力水平，基本素质参差不齐，管理培训不到位。机构财务风险人员的管理权限未上收到总公司管理，部分机构财务人员配置不足，人员薪资不到位造成人员流失等情况，同时财务后三级机构财务人员转型不彻底，对财务工作配合不够，使得财务风险管理的效果和质量大打折扣。
三、人保寿险公司财务风险存在的原因分析
（一）缺少深入的顶层设计
人保寿险公司财务风险管理的模式设计、实施均由总公司财务部门独立推动，未能得到公司决策层的支持和谅解，也无公司各业务部门的配合。实施方案立足于当时的历史环境下的人力、物为条件，在制度规划、人员配置、硬件配置、流程设计等方面均难以满足公司发展过程的需要，无法适应公司业务发展的变化。省级财务风险在执行过程中出现人力资源不匹配、核算及支付效率低下等问题与缺少顶层设计，或顶层设计不深入有直接的关系。
（二）对财务风险管理工作缺少过程管控
人保寿险公司财务风险管理工作仅仅是为了管理而管理，过度强调了管理这简单的概念，对实施过程缺少必要的监控，对实施结果也未能进行有效的评估。2012年费用控制系统上线后，此种情况稍有改善，但仍未能从根本上解决过程监控不足这一问题。这一问题的产生主要是由于总公司财务管理部门未能充份意识到财务风险管理执行过程的蓝控对财务风险管理质量的直接影响，缺少省级财务风险管理的专职人员，缺少对下属机构财务风险管理人员的培养，财务人员对于这种转型难以适应，而总部对于下属分支机构在实施财务风险管理过程中发生的问题的响应和解决都难以满足需要，甚至出现部分机构又返回财务风险管理前的状态，总公司对这种现象的出现由于受到人力、物力、系统等因素的限制也无法及时干预，形成了财务风险管理过程真空。
（三）财务管理信息系统建设滞后
财务风险管理作为一种较为先进的财务管理形式，其设计实施离不开现代信息技术手段的配合，也可说，缺少了现代财务信息管理系统的支持，财务风险管理便难以推行和实施。纵观保险行业内己经或正在推行财务风险管理的公司，无一不是先从财务信息系统建设入手，通过财务系统的建设、完善来推动财务风险管理工作的，人保寿险公司财务风险管理所存在的一大问题就是系统建设滞后，形成这一问题的主要原因一是由于顶层设计的缺失，在财务风险实施过程中缺少公司信息技术部门的支持和配合，相关的财务信息系统未经必须的改造就运用于财务风险管理，难在满足实际需要。二是对于信息系统在财务风险管理中发挥作用认识不足，在执行的过程中尽管对此种情况有所认识，但迫于先天的不足，只能逐渐弥补。
四、改善人保寿险公司财务风险管理的对策
控制财务风险首先需要按照有关规定核算财务收支，根据实际情况核算各项业务收入并且加强管理，绝不允许隐匿、截留、挪用、私分各项业务收入。并且要求认真做好财务手机的计划、控制、考核、分析工作，加强各级财务单位的经济核算，无规律地进行清产核资，从总体上改善经营管理，提高经济效益。
其次可采取3种办法来控制财务风险：首先是将风险进行转移，通过分保和建立风险基金转移风险；其次是将风险进行分散，对于巨额保险的标的承保，要使用联合多个保险企业一起承保的办法，将风险分散到多个保险人，对于一些易受人为因素影响的风险，使用不足额的办法进行承保，形成奉献在被保险与保险人之间的分散；最后是对组合进行优化来降低风险，也就是把不同的风险加以优化组合，使发生风险损失的部分能得到其他未发生风险损失的部分补偿。总而言之，要依据风险经营管理的要求随时修改风险预案，以实现最少的费用开支获得最大的安全保障效果，使财务风险得到有效的控制和化解。人保寿险公司的财务风险控制，可以重点关注以下几个方面：
（一）强化财务风险管理的顶层设计
财务风险管理作为公司内部治理工作的重要环节，必须围绕公司整体战略来实施，也必须要以此为前提进行建设。首先，公司决策层需要充份重视财务风险管理工作，任何一项工作没有决策的重视便很难向纵深推动，财务风险管理需要调动财务、人力、资产等公司资源给予支持，业务流程上需要对公司各业务部门工作职能的梳理与整合，财务风险管理模式及程度的确立等，这些方面都需要公司决策层的支持与推动。其次，总公司财务管理部门需要对财务风险管理工作的实施进行有效的战术设计。包括财务风险管理涉及到的相关制度、流程、标准等都需要由总公司财务管理部门进斤详细的分析与设计，对财务风险管理制定统一操作标准、统一业务流程设计，系统开发等。编写全国统一的财务风险管理制度，匹配财务人员编制及职责、明确财务业务流程，制定各项财务管理标准化操作手册，由总公司层面统一进行全国范围的培训推广。从顶层设计开始积极推动财务风险管理工作，可以更好的打破部门间的管理壁垒，整合利用资源，建立起统一的标准化作业制度，使财务风险管理工作得以顺畅有效运行。
（二）根据企业风险指标建立有效的财务风险体系
有了充分有效的财务风险管理顶层设计后，需要建立起有效的财务风险管理日常运行监控体系和事后监督机制。首先需要在总公司财务部各职能科室设立专职或兼职财务风险管理人员，负责对全国财务风险管理工作的运行效果、效率的管理，负责新开设机构的财务风险推广和日常问题的沟通协调和解决处理。与此同时，总分两级机构还需建立起财务风险管理的数据积累体系，通过对财务风险管理日常运行产生的相关数据进斤收集、汇总、分析，对财务风险管理效果进行评价，对财务管理偏差进行及时修正，对存在问题及时解决处理，不断完善和提升财务风险管理水平。最后还要加强对各省级分公司实行财务风险管理情况考核，充份发挥财务风险管理所积累起的大数据的作用，将财务作业效率和质量纳入考核内容，同时与各省级分公司委派财务负责的年度绩效考评挂钩，实现财务风险管理总公司有人管，分公司有人抓，分支机构有执行的良好局面。
（三）积极推动财务信息系统的升级改造和功能完善
人保寿险公司现行的财务管理信息系统仍存在较多的不完善之处，而财务管理信息系统是保化财务风险管理顺利实施、数据有效积累、管理有利推动的最为直接手段，当前阶段应由总公司财务管理部门负责组织，建立财务信息系统改造项目组，引进开发影像系统，并与ORACLE-ERP系统和HEC费控系统对接，在系统操作界面增加影像扫描、录入、上传及审核功能，实现总账财务核算、费用财务核算的原始凭证影像化管理。同时开发资金系统的银企直联自动对账功能，降低手工对账产生的差错率并提髙准确度，同时结合核屯、业务系统的二次开发，建立财务系统与业务系统双向索引功能，丰富ORACLE-ERP系统客户化开发内容，建立完善的总账报表体系，实现折旧运行，业务接口数据明细查询，并建立由专人负责的标准化的系统维护体系。通过信息系统解决核算标准、业务流程、数据同步等财务风险管理过程存在的问题。
（四）加强对财务人员的管理和培训
优秀的顶层设计，优秀的管理制度、优秀的信息系统都需要通过人来保证实施和运行，在这一系统工程中，应不断强化对财务人员的管理，统一全国财务风险工作人员的管理，落实财务风险岗位配置情况，对各分公司机构的财务人员编制实行全国财务风险管理，増设因业务规模变动对财务风险工作量影响的财务人员浮动编制。建立起财务人员培训体系，从专业技能、管理能力、职业道德、内控意识等方面加强对财务人员的教育，开展定期财务风险工作人员的培训，形成常态化、持续性的财务人员管理培训机制。结合日常运行监控和事后监督机制，建立起行之有效的财务风险人员激励制度，完善财务人员轮岗和薪酬政策。在操作层面，可设计实行财务风险操作人员岗位技能比武，设立总公司层面全国财务风险工作评比体系，以提高财务风险工作人中的荣誉度和归属感，全方位保证财务风险管理人员在业务技能、管理水平、执行力和稳定性。
（五）加强财务集中化管理
财务工作要重新定位，进行更加的分工。其他国家的保险公司在其组织构结构方面，对其分支的管理是按照其业务的规模大小，并不是按照行政区域，是由总部的管理人员直接进行管控，而分部的财物管理人员是上级任命的，但是会听取分部领导的有关建议，实行任期制，由总部统一调动和安排工作。同时，财务部门内部也对财务工作进行职责分工，一般分为三大部分：财务会计及财务报告、管理会计及成本管理、预算及预测管理。通过对财务工作的具体分工，增加工作的效率，以适应人保寿险公司和外部利益相关者对财务工作质量越来越高的要求。
五、结论
最近几年，中国经济快速增长，对外开放的力度不断增大，导致各企业遇到越来越多的挑战，如果想在与其他国家企业竞争的时候获得更多有利条件，就需要保证自身在挑战拥有更多市场，促进自己不断完善、进步。财务风险问题是我国大多企业在前进的道路上尚未解决的不足之处，在进行研究之后经提出人保寿险公司应该建立起企业财务风险管理体系，建立新的体系以及更加完善的制度。还应当加强投资与融资管理方式的改进，增加资金来源的途径。同时，也应当建立起财务风险控制机制，提高营运资金的使用效率，从而降低企业财务风险。最后，人保寿险公司还应当逐步提高财务人员的整体素质，通过定期培训的措施来提高财务管理人员的素质，从而增加企业的财务风险管理能力。
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