如何建立企业信用评价体系研究

摘 要

人无信不立，企业也是如此。在企业无形资产的项目中，企业信用是其重要的组成部分。企业若想在健康经营，可持续发展的道路上走的长远，企业信用是一个不可避免的话题，良好的企业信用对企业的经营发展具有重要的精神指南作用。目前，我国企业信用管理的现状以及不足之处仍值得我们探讨，针对问题提出的应对方法，对建立有效的评价体系，完善信用评价体系具有借鉴作用。本文运用模糊层次分析法和多指标综合线性加权评估方法对信用评级的定性和定量因素进行评判和数据分析，针对问题提出相应措施，并在实践中加以证实。

关键词：企业管理；企业信用；信用评价指标；信用评价体系

一、绪 论

（一）论文研究的目的及意义

自新中国成立70周年以来，我国的工业以及通信工业的发展情况有了质的飞跃。工业信息化部发言人苗圩表示，到2018年底为止，我国中小企业的规模进一步提升，现如今在数量上已有4200万家之多，而个体工商户的规模更是早已突破7000万户大关，在全国税收的贡献比重中占一半以上，我国GDP有百分之六十以上也是由此而来。

此外，中小企业与个体工商户在技术创新成果的项目中的比重占百分之六十以上，并且提供了全国百分之八十以上的就业岗位，对国民经济做出了贡献之巨大可见一斑。

虽然新型冠状肺炎疫情对我国中小企业造成不小的冲击，但是在中央及地方XX方针政策的扶持之下，我国的中小企业的发展前景焕发出新的生机与活力，危机存在着但也不失机遇。究竟如何把握机会，顺势而为，在众多竞争者中脱颖而出，也是企业不得不面临的难题。本论文研究也遵从国家经济发展形势作出探讨。

1.目的

建立合理有效的信用等级评价指标体系，为企业管理和发展提供更加符合的建议和举措；减少市场主体交易成本，提供更多获利机会；完善信用等级评价体系，不断促进社会信用发展。

2.意义

我国依靠信用评级对企业进行全方位诊断，进而建设企业信用评价体系。企业通过参与信用评级，获取银行和担保公司的资源，取得自身信用担保和贷款的优先权。

XX从“企业信用数据库”中选择参与过信用评级的企业，对企业的资信情况进行档案管理，且对外合作的经济项目可在XX的组织之下允许信用等级较高的企业有序参与，可给予信用等级较高的企业相关的政策优惠，鼓励企业注重企业信用等级的提升，营造良好的市场氛围。真实性和可靠性较高的诚信记录，为评价系统的建设和改进提供合理有效的依据，有利于市场信用的管理和维护。对不诚信的行为人处以惩处措施，增加惩罚失信的成本，才能保证企业诚信经营，为经济发展明确良好的发展方向。

（二）本论文相关的国内研究动态综述

国内有关企业信用评价的理论研究主要集中在影响企业信用的内外部因素分析；现行的企业信用评价体系存在的不足以及应对措施。

1.在《浅谈内外部影响因素与企业信用》一文中，李宁认为，影响事物的因素分为内部与外部因素，企业信用也不例外，企业内部信用管理的效率高低，是影响企业信用等级高低的重要内部因素，且影响层面分成主观层面与客观层面。

主观层面表现为：第一，对企业信用的概念存在片面理解；第二，对社会失信现象关注度较低，对企业失信容忍度大；第三，对企业信用存在错误的观念理解，以失信获利为荣。

客观层面表现为：第一，信用管理的组织和机构建设不完善；第二，企业信用评级管理的相关法律依据不足；第三，信用评级起步较晚，体系复杂，运行效率较低。

外部因素也是影响企业信用的另一不可忽视的重要因素，主要体现在：专业的组织机构：企业信用评级机构；社会其他组织和大众舆论，如广播、影视、报刊等大众传播媒介。

现行的企业信用评价存在的不足：丁连第、张蓉在《关于构建中小企业信用评价指标体系的思考》中指出：我国现行的企业信用评价体系尚存在一些不足，主要体现在以下几个方面：其一，现有评价指标体系繁琐，主要针对大企业；其二，缺乏必要的现金流量分析；其三，相比非财务目标，评价体系更加注重财务目标，两者受重视的程度截然不同，并且对偿债意愿模块的分析往往会被忽略。针对企业信用管理存在的不足采取相应的措施，万震坤提出了八大方法。社会方面方法有三：第一，加大宣传力度；第二，整合信息资源，促进信息共享；第三，完善信用体系建设。

XX方面需要强化对信用担保服务的支持。

企业方面则需要企业不断强化自身建设。

其他方面的三个方法分别为强化信贷产品创新;完善和落实企业信贷政策；落实奖惩机制。

（三）论文的创新点及理论和实践意义

1.创新思路

本文主要研究企业信用与企业生产经营和企业发展的关系以及信用评价体系的构建与完善。当前企业在信用管理方面存在的问题及成功有效经验有哪些。运用模糊层次分析法、多指标综合线性评估方法探索建立企业信用评价指标体系，加强对企业信用的评价管理。

2.实践意义

企业信用管理的难题需要从多方面去解决，本文研究如何建立企业信用评价体系，针对该选题进行研究探讨，提出合理有效的建议，需要在实践中加以证实该理论的实用性，以更加符合市场经济发展的方式推动我国征信业发展，提高信息共享度，进而推动社会信用信息体系建设。

（四）论文主要研究内容与组织结构

第一部分阐述了信用、企业信用和信用评价体系的概念，为之后的论文结构奠定了基础。

第二部分是企业信用评价的指标和体系。该部分主要论述企业信用评价的依据和指标，在科学性、全面性、针对性、可操作性原则下，采用模糊层次分析法和多指标综合线性加权评估方法，构建一套适用的企业信用评价体系。

第三部分分析了企业信用与企业生产经营和企业发展的关系。该部分阐析了企业信用的重要性以及企业信用与企业生产经营和企业发展的关系，阐明了只有企业信用良好的企业才能在激烈的市场竞争中持续发展。

第四部分是探讨当前企业在信用管理方面存在的问题，深入剖析，找出问题所在，为解决问题奠定基础。

第五部分列举了企业信用管理的成功案例——格力电器有限公司，对企业信用排行进行简单列示，得出了良好信用是企业成功经营的重要因素这一结论：一个企业只有拥有良好的信用，才能长足发展。

第六部分是针对前面发现的问题提供意见，理论结合实践，就如何加强企业信用管理进行阐述。

最后部分是结论，该部分总结了本课题研究的内容，得出了实用性的结论，课题研究内容具有实践意义。该部分还阐述了课题研究存在的不足与尚待完善之处，对课题研究不足之处有深刻认识。

二、相关概念界定

（一）信用

在商品交换和货币流通的基础上产生的经济关系，我们称之为信用。

信用活动具有以下特征：它随着商品货币的产生而产生；商品货币经济越发展，信用活动也随之发达。

（二）企业信用

无规矩不成方圆，在社会主义市场经济体系不断完善的今天，相应的法律法规也随之不断完善。企业的一切经济活动除了要遵守法律法规之外，更要时刻秉承诚信经营的理念，这便是企业信用。企业信用在经济学范畴内，具有其经济学的价值，除了表现在法律与道德层面之外，也是企业无形资产的一部分。

划分企业信用等级的进制有多种，而在国际上通用的，用于划分企业信用等级，采取的是四等十级制，即主要由A，B，C，D四个等级构成，并以数字符号“+”“-”为辅，共划分为十级，具体排序如下：

表2-2-1四等十级制

（三）信用评价体系

在确定指标体系规范，评估方法科学的基础上，专门机构对各类市场参与者在经济活动中的执行能力、履行经济承诺能力及信用程度进行综合评价，并以信用等级对其进行公正客观地表示的活动。

三、企业信用评价的指标和体系

（一）企业信用评价的指标

表3-1-1信用评价指标

（二）企业信用评价体系

1.原则

2.方法

（1）模糊层次分析法是层次分析与模糊数学的结合，是结合定性分析与定量分析的系统分析方法。模糊层次分析法特性如图所示：

　　图3-2-1模糊层次分析法特性

　　过程如下：

表3-2-1模糊层次分析法过程

（2）多指标综合线性加权评估方法是指在明确目的的情况下，结合多指标综合评估与线性加权两种方法的评估方式，通过多样的、不同的维度的表现数据，对不同权重进行综合评判，最终形成排序。其适用范围以操作层次及因素多的经济性指标为主，局限于定量数据分析，对定性指标的衡量是其短板。过程及作用，基本内容如下：

表3-2-2多指标综合线性加权评估方法过程

表3-2-4多指标综合线性加权评估方法基本内容

多指标综合线性加权评估方法应用举例：无量纲化之后，数据范围0-1之间，表明了数据在全距中的相对位置。标准化：该方法适用于数据量较大的情况，样本数要在30以上，评价值在-1至1之间。

四、企业信用与企业生产经营和企业发展的关系

（一）企业信用与企业生产经营的关系

企业信用通常在企业的经营战略理念上有所体现，并且对企业和人员的思想和行为产生一种精神指引，也是企业无形资产的重要组成部分，体现在经济活动组织内部。

生产力的实现需要物质资源与人力资源有效结合，当信用资本纳入其中，对创造出可持续发展且高效的社会生产力具有重要作用。

企业若想实现长久生存，良性发展的目标，则必须时刻秉持诚信为本的价值理念，在奋斗的道路上绝不抛弃企业信用，在未来的生产经营中才能积跬步以行千里，不断冲破阻力，做大做强。

（二）企业信用与企业发展的关系

企业信用是企业形成凝聚力并发展壮大的基础，对企业发展是至关重要的。只有具备良好信用的企业，才能在强大的市场竞争中实现长远发展。企业管理和企业信用的关系影响着企业的生存发展，更影响着企业信用体系的建设，银行信用体系、国家信用体系的完善。

五、企业信用管理的成功案例——格力电器股份有限公司

（一）公司概况

1.企业简介

格力电器成立于1991年，于1996年11月18日上市于深圳证券交易所。主营产品有家用空调、中央空调、空气能热水器、手机、生活电器、冰箱等。是集研发、生产、销售、服务一体化的国际化家电企业。

2.企业文化

表5-1-1企业文化

（二）企业信用排行

1.2018年度企业信用排行

企业信用的存在，无疑对社会主义市场经济的良好运行贡献了巨大的作用。现如今，在决定企业经营过程中的成败因素，企业信用已逐渐成为企业的重点关注对象之一，在对中国企业信用的改革与发展研究的过程中，我国举办了多项论坛，并对中国企业信用进行500强范围的排名，以2018年排行情况为例，2018年的企业信用500强排行榜前十名情况如下：

表5-2-12018年的企业信用500强排行榜前十名

从列示出的数据可以看出，珠海格力电器位居榜上第三，是家电行业信用指数最高的企业。

2.2019年度企业信用排行

2020年度的“中国企业信用发展论坛”在北京如期举行，2019年度中国企业信用500强榜单在该论坛上发布，在此将同样列示榜单前十的企业名单。

表5-2-22019年度中国企业信用500强榜前十名

从表格数据可以看出，珠海格力电器此次仍然位居榜三。之所以能取得这样的成果，离不开格力多年一以贯之的诚信经营和诚信管理等理念，这也是格力电器的企业文化之“诚信经营”的核心价值观。

在当今社会，商业精神被过度放大，许多企业只重结果而忽视过程，只看到了失信获利的短暂美好，而忽视了诚信经营带来的潜在的积极影响。

对于格力电器来说，诚信经营这一理念是一种精神指引，正是因为有了良好的企业信用，格力电器才能实现厂商和经销商的共同致富，同时给消费者提供了优质的产品和服务，赢得了一片赞誉。

(三）格力电器信用管理的经验

企业与消费者之间，企业与企业之间的关系和谐程度的高低与商务诚信等级的高低有着密不可分的联系，在社会信用体系的良好建设中，有赖于他们之间和谐关系的维持。

格力电器董事长董明珠曾表示，如果在没有诚信的大环境之下，遭受损失最大的反而是讲诚信的企业，但我们也不能因此而放弃讲诚信，若因害怕遭受损失而抛弃诚信，在将来我们就更要承受因失去诚信而付出的代价。因此，我们要坚持信念，讲诚信。一个讲诚信的企业，随着时间的推移，未来会得到更好的利益回报。

在格力电器集团有效成功经营的经验中不难看出，其内部控制的效果较好，对于一个内部控制高效的企业来说，其内部信用管理对员工的影响往往是巨大的，它促使员工的法制观念，道德层面与诚信经营自主自律地契合。格力电器良好的信用管理，体现了其切实可见的“信用能力”，也树立了闪亮的信用招牌。

六、企业信用评价体系存在的问题

1.企业参与信用评级意识不强

企业信用评级在市场的运用程度尚不广泛，企业参与评级不积极。这是信用评价体系主体存在的问题。

2.评级机构制度管理不完善

评级机构从严管理的常态与实际管理情况不相符合，企业信用评级机构还没有严格的法律规范，对机构的管理与规整有待提高。评级机构存在的问题也是评价体系存在的重要问题之一。

3.缺乏统一的评级体系与模型

信用评价体系存在的另一个问题是体系建设的指标和模型的统一。自上世纪末出现发展至今，我国企业评级体系的建设已经取得较好的成果，但不同企业和单位使用的评级指标和模型不统一。

七、加强企业信用管理的措施

（一）社会方面

1.加强对企业信用体系建设的宣传力度

合理有效使用信息化平台，在互联网上宣传企业诚信文化，树立良好的企业信用模范，让信用良好的企业对社会诚信建设起到不可替代的作用；提高公众对建设企业信用体系的关注，加强理解和支持。

2.促进多方信息共享

实现市场监管、银行、税务等的多方合作，实现信息互通和信息共享。

3.促进信用体系建设的不断完善

加快进行信用信息的采集评估工作，针对企业信用信息透明度问题，着手改善企业信用公开和查询制度，建设信用担保制度和信用权保护制度并加以完善，加强对信用服务情况的监督；完善企业信用评价与监管体系的系统性，加强银行、市场监督管理机构、税务局、公安局等部门合作监督管理。

（二）XX方面：加大对信用担保服务的支持

XX在发展国家担保机构的同时，还应当支持民间出资担保机构的建设，开发更多的信用信息服务，分散风险。

（三）企业方面：强化自身建设

企业要提高自身信用度，除了要加强对财务管理的工作，更要提高财务信息的透明度，毫无疑问的是，良好的信用对企业的良性发展拥有极大地促进作用，有利于创造巨大的经济价值和社会价值。

（四）其他方面：落实奖惩机制

财政奖励、补贴政策以及企业信贷政策对企业信用的提升有激励作用，需要不断完善发展加以落实。

金融机构要给予诚信企业贷款利率、贷款金额、贷款期限等方面优惠。

健全失信惩戒制度，对失信的企业进行惩罚，树立良好的信用典范。

八、结 论

（一）论文研究总结

本文针对企业信用管理进行探讨研究，初步认识了企业信用评价的指标和体系，运用模糊层次分析法和多指标综合线性加权评估方法进行模型建构，对当前我国企业信用管理存在的问题进行剖析。结果表明，针对各种问题提出相对应的措施，在实践中结合理论，验证其有效性，在企业管理中发挥重要作用。

（二）论文尚待完善与补充研究的地方

本次论文写作，该课题研究所选文献资料有限，理论方面还不够系统成熟，加之已有多位专家学者对该课题进行研究，本文的内容挖掘深度有限。由于本人能力有限，才疏学浅，创新点不够充足，在内容表达上有一些不当之处。本文针对企业信用管理存在的问题提出的措施也需要实践加以证实，这个部分有待完善和补充。

参考文献

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致 谢

时间如白驹过隙，大学四年已经接近尾声。当我完成这篇论文的写作时，也记着给予过我帮助的人。没有他们的帮助，我就不能完成得这么顺利。

首先要感谢我的论文指导老师石永安老师。本文是在石永安老师的悉心指导下完成的。论文从选题到完成的整个过程中，得到了石永安老师的精心指导。石永安老师扎实的专业知识和严谨的治学态度给我留下了深刻的印象，给我的论文写作带来极大的帮助。在论文完成之际，我要感谢马英子老师对我在四年学习和生活中的关心和教诲，特向马英子老师表示深深的敬意和感谢！

在此，还要感谢吴兰萍、陈锦浩、范春杰等老师在四年的学习中给我的帮助。他们所讲授的《会计基础》、《中级财务会计》、《经济学》、《管理会计》等课程给我思想的启迪，在我研究的过程中发挥了巨大的作用，使我能够顺利完成课题的研究和论文的写作。感谢精心授业的老师和教辅人员的辛勤工作！

本文在写作过程中参考了大量的文献资料，主要文献资料已一一列示，本文的有些句子或段落引自这些参考文献。在此向所有的作者表示深深的感谢！

如何建立企业信用评价体系研究

价格 ¥9.90 发布时间 2023年3月13日

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