我国中小企业财务管理的现状及路径选择

内 容 摘 要

我国中小企业占据了我国企业数量的绝大部分，对我国国民经济贡献极大，是我国财政收入、税收的重要来源之一，解决了我国的城乡就业问题，提高全国人民生活的品质。其中，在我国中小企业中至关重要的管理方法之一就是财务管理，完善的财务管理不仅可以有效地避免财务风险外，还能有助于中小企业增加自身市场竞争力。然而，我国大多数的中小型企业都还没有完全完善自身的财务管理系统，以至于中小企业出现财务管理人员的管理意识和专业的素质技能不达标、融资困难、现金管理系统不完善等不良发展现象出现。本文根据现阶段我国中小型企业管理中的财务管理现状，并结合当代中小企业运营现状的具体情况进行分析，提出我国中小企业现阶段处理财务管理问题的具体解决方案，提升中小企业自身的社会竞争力。

关键词：中小企业；财务管理；中小企业融资；现金管理系统

一、引 言

（一）研究的目的和意义

随着我国市场经济的不断壮大与发展，中国中小型企业已经开始占据越来越重要的经济地位，但在发展的不断进步过程中，中小企业面临的困难也就越大，以至于在不断增加的压力下很多中小型企业不能做到健康持续的发展。导致中小企业不能持续健康地发展主要的原因在于我国大多数的中小企业没有建立对财务管理的正确理解，忽视财务管理在企业管理过程中的重要性和必要性，不重视财务管理，才会导致如今不少中小企业中出现很多管理混乱、财务信息失真等财务管理问题出现。为了让中小型企业的财务管理持续处于一个健康的发展趋势，中小型企业必须提高对财务管理的重视程度，并做出正确的财务判断才可以做到企业的持续发展。本文通过对现阶段的中小企业财务管理出现的现象，找到在中小企业中存在的问题，并根据中小企业自身的条件提出对应的解决方法，为中小型企业的持续健康的发展做出明确的路径方法选择。

（二）研究的思路和方法

由于本人深刻的认识到现代中小型企业在中国经济上有重大的影响，但同时又发现中小型企业在中国市场的竞争中容易被挤出市场，所以我要研究的方向是根据当代我国中小型企业的现状进行深层的解剖与分析并提出适合我国中小型企业发展的正确路径。本文先介绍我国中小企业出现的现象，通过分析这些财务管理现象来提出中小企业现阶段出现的问题，通过剖析出现的财务管理问题，了解大多数中小型企业为何会在市场竞争中被淘汰，没有持续有效健康的发展。从而更加深刻的认识到现阶段的我国中小型企业的管理出现许多不合理的现象，这能促使我们更好的结合分析企业财务管理的漏洞所在。结合当代经济发展的需要，为它们提出财务管理问题上的正确路径，从而使我国中小型企业能健康有效的发展，避免被在国民经济发展中淘汰。

本文中主要用的研究方法有：理论与实际相结合的分析方法、文献分析法、比较分析法、案例分析法。

二、企业财务管理相关理论概述

在一定的整体目标下，发挥财务职能，制定合理的财务战略，节约项目成本的消耗，合理筹集一定的运营资金并与小的运营企业现有资产，加强各类项目的资产收益并合理的进行分配，这是财务管理的基本。在财务上，对企业进行监督和财务控制，提升财务管理的水平，加大财务的信息工作量。财务管理包括资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（运营资金），以及利润分配的管理。财务管理是在企业的运转中不可或缺的一部分，也是非常重要的一部分，因为我们可以通过财务管理对财务信息的整理，可以知道企业的运行情况，判断企业经营亏损或是盈利；除此之外，财务管理对财务信息的处理的分析从而判断企业下一步的发展目标和投资分配。无论大中型企业还是中小型企业，在当代市场经济中，若企业想在激烈的竞争中持续发展，必须有完整的财务管理系统和人员配置。

财务管理是每个中小型企业实现自身价值和利润最大化的重要途径，良好的财务管理制度模式有助于规避财务风险的同时，更有助于中小型企业增加自身市场竞争力。财务管理能力的提升能有效地降低成本，更加优化企业内部资源与外部资源的合理配置，使企业的资金流可以有效地被控制，从而提升企业资本的使用率。我国中小型企业要想在经济市场上有着更好的稳定发展就必须降低企业的财务风险，其中至关重要也是不可或缺的部分就是完善的财务管理，所以为了企业能在经济市场中保持活力，健康地持续发展下去，企业应该深刻地意识到财务管理的重要性，正确地进行财务管理。财务管理的各个内容的现状均可体现中小型企业中存在的问题，包括企业筹资的管理、企业投资的管理、企业运营资金的管理、企业利润的管理，并对中小型企业所出现的现状问题提出针对性的路径选择。

企业的财务管理包括两部分，一部分是投资，另一部分是筹资。其中，投资中运用到财务管理主要是企业资本的预算和期权的定价。其主要的目的是：设定经营目标、控制成本费用、开展资源分配、评价管理效益；期权定价即是权利金。期权的正确认识资产的标价的折现，也就是说企业通过一个标的价格波动所产生的收益就是这个标的期权价格。先假设投资者在金融市场上，是榨不出一分钱利息的，而在使用期权之后，所获得的收益就是期权的价格。

在筹资中的应用，主要是决定资本结构。当企业在运营过程中想扩增业务范围和生产力度等都需要更多的资金支持，这就需要企业对外进行筹资行为。在企业筹资过程中，需要先对债务融资和权益融资的风险程度与控制权有所了解，从而考虑着两种筹资方式的比例，充分权衡财务风险与控制权。一方面，利用债务融资的杠杆效应，让企业保持适量的财务风险达到增加股东的财富。另一方面，企业要预防公司的控制权稀释导致的之类结构问题，所以要维持大股东的控制权。

三、我国中小企业财务管理的现状

（一）中小企业的界定及其在国民经济中的地位

我国的中小型企业与大中型企业的区分界点主要企业的营业能力与总资产，我国工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部根据我国不同行业的不同标准发布了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，对我国的不同行业做出具体的中小型企业划分界限。

表1：中小企业划型标准表

中小型企业对我国国民经济贡献很大，为我国城乡就业增加了更多就业机会，有效地解决我国城乡劳动就业问题，并提高人民生活，优化产业结构，多样的产业结构给我国经济带来更多机会，使我国人民生活更加便利和丰富，而且推动我国更高质量发展。除此之外，我国中小型企业是我国财政收入的重要来源之一，几乎占据了我国50%的税收，为我国建设了一个现代化经济体系。

（二）中小企业财务管理的现状

我国大多数中小型企业还没有形成一个适合的、完善的财务管理体制，很多中小型企业过于重视经营管理而忽视财务管理的重要性，这很大程度上制约了中小型其的健康持续发展。我国大多数的中小型企业以经营基本生活用品为多，以私营为主，这样的企业运营规模较小，一般都是领导者集权制，缺少内部审计部门，出现严重的家庭观现象，这容易让资金的数据出现混乱的情况。中小型企业要想实现可持续发展建设的目标，就要不断地完善企业财务管理的制度和监管力度，提高企业的财务信息的准确性和真实性，达到提高中小型企业经济效益最大化的目的。大部分中小型企业还用着陈旧的财务管理制度，加上中小型企业自身规模小、灵活性大的特点，使得中小型企业财务管理受到制约，不能发挥其作用。在中小型企业财务管理中常出现的管理问题有：中小型企业规模小、风险抵抗能力较弱等特点，导致中小型企业融资困难性大；中小型企业大多为私营家族企业，管理层监督力度不足，包庇现象和逃避推卸责任现象众多，没有形成一个完善的财务监督体系；中小型企业过于注重经营效绩，缺少对财务管理的投入，没有注重提高会计人员的技能培训，使得财务管理人员专业性不足、素质技能低下,导致会计信息失真，影响企业做出正确的会计抉择。

目前很多中小企业在经营时还只是停留在凭感觉和经验做财务决策，而没有用正确的财务管理知识对财务管理中遇到的问题进行分析和用科学的管理方法进行管理，从而使得缺少财务数据来权衡企业的风险和收益，无法剖析财务数据背后的财务问题，这样无法根据财务数据做出正确的经营决策；财务管理系统不完善，管理成熟度不高；不能用数据说话，无法激活人才等现象出现。

四、我国中小企业财务管理中存在的问题及成因分析

（一）我国中小企业财务管理中存在的问题

企业融资环境较差融资是企业为了扩大自身发展，或者是为了周转资金等方面的原因，而进行的较为常见的经济行为，但由于中国中小型企业信息传递不对称、缺少可抵押的资产，也缺少市场知名度，企业自身财务不规范等原因使得我国大部分中小型企业出现融资难，融资贵，融资慢等情况。

我国中小型企业运作过程中，最重要的是保证资金的充足，但我国中小型企业规模小、灵活性大、人员少的特点，从而使得我国中小型企业的企业融资信用度不够，从而融资环境更狭窄。中小型企业采用的融资途径主要有三种：留存收益、银行信贷以及股份融资，但由于股权融资的门槛较高，大部分中小型企业规模小，社会信用不足又缺少抵押物和担保，所以，大部分中小型企业还是选择内部融资和银行贷款。然而内部融资资金有限，不足以支撑企业长久的发展，由于内部自我融资数额少，单靠内部融资的中小型企业往往发展具有局限性，风险承受能力较弱，不利于企业更健康的发展。在这种恶性循环中，大部分的中小型企业很难熬过难关，从而导致承受更大的压力从而有一些直接倒闭。

现环境里，中小型企业融资渠道比较单一。因为股权融资和债券融资的条件比较高，一般中小型企业很难达到上市和发行条件。所以银行贷款成了大多数中小型企业外部融资的主要途径，但相比于大型企业，中小型企业规模比较小、发展时期比较短、成熟度比较低，所以银行对于中小型企业的贷款条件便会更加苛刻，有些中小型企业社会信用不够，所以导致不能通过银行贷款融资。随着国家不断变化的货币政策，使得利率不断增加，从而导致银行贷款的成本也在逐渐增加，中小型企业面临的融资压力也越来越大。另外，融资风险的考虑也让银行对中小型企业融资资格有了很大的要求，据调查了解，2016年-2018年商业银行不良贷款余额规模逐渐变大，2018年的中小型企业不良贷款余额平均达到2.03万元，这使得很多商业银行对中小型企业的社会信用度大大降低，为了自身利益，银行更愿意把完善的融资方案提供给大型企业的同时而冷落中小型企业的融资需求，这便形成了中小企业融资渠道单一服务受限的局面。银行不愿贷款给信誉度不高的中小型企业，主要的原因是有可能会收不回贷款额或是退后还款给银行的自身带来损失，从而影响银行自身的发展。

中小型企业作为我国国民经济的重要来源，我国的城乡就业问题得到很大的解决，我国自然考虑到中小型企业融资的困难，但是和中小型企业融资相关的政策还比较落后，都是一些总体性的政策，没有针对性的政策解决中小型企业融资的具体问题，从而导致跟不上当代中小型企业的发展进度，以至于虽然有相关政策但却没有解决中小型企业融资难的现状。

2. 财务管理人员管理意识和素质技能不够高

中小型企业要想做好财务管理，财务人员必须具备专业的管理意识和素质技能。如果财务管理人员缺乏专业的管理意识和素质技能的话，将会导致企业的会计信息失去真实性，从而影响中小型企业的社会信用，社会信用不高会导致中小型企业融资困难，影响企业做出正确的会计抉择，而且还会影响企业的良性经营。我国中小型企业创立条件低，大多数的中小型企业都是家族企业或是朋友合资组成的企业，这种家族企业和合资企业的管理人员一般都是亲朋好友担任，这些有亲人上任的管理人员往往缺乏专业知识的训练，甚至有些连会计初级证书都没有拿到，这样的管理系统下的企业会计信息严重失真。中小型企业规模一般比较小，人员配置也不足，为了节约资源成本，往往这种中小型企业会有一人多职的现象，而且很多中小型企业只关注企业的经营盈利情况而忽视财务管理的重要性，在财务人员配置上节约成本，财务上一人多职使得整个企业的信息真实度大大降低，得不到有效的监控作用，而且节约成本，缺少对财务管理的投入，没有注重提高会计人员的技能培训，使得财务管理人员专业性不足、素质技能低下。中小型企业大多都是出于发展完善过程的阶段，以至于大多数中小型企业还没完全形成一个适合的、完善的财务管理体制，在这样不严谨的财务制度下，就会出现财务上的多项错漏，容易导致财务管理人员的管理意识不足。因为没有一个严谨的财务制度，很多财务问题没有做到公私分明，管理层人员监督不到位，会导致中小型企业财务出现问题后找不到直接负责任人，这样的企业中将会走向末路，从而影响我国国民经济的良性发展。

3. 现金管理系统不完善

企业资金数额是在一定时期内中小型企业现金流入和流出的数量。现金的流入主要是企业日常的经营活动，包括销售商品、劳务提供收益、出售自身多余资产、融资贷款。现金的流出是中小型企业在进行日常生产经营中所产生的费用和人工资源，还有企业经营扩张所需的辅助材料，企业购置资产、对外投资、偿还债务等。中小型企业的现金就像是整个企业的血管一样，贯穿整个企业的各种活动事项，给企业经营发展带来活力。企业现金管理是我国中小型企业的重要管理工具，完善的现金管理系统可以提高资金的使用率，促进企业良性发展和优化配置。

然而，我国中小型企业的现金管理意识并不够强，管理制度不健全，导致企业在运营的过程中出现对于机器设备陈旧落后或频繁修理；缺乏对现金的有效管理，从而出现现金闲置或短缺，资金困难难以周转和存货管理不当导致毁损和浪费等现象，从而使得企业经营风险增高。

中小型企业在使用资金购置原材料时，由于企业规模小，获利能力比大型企业弱，购买力小，以至于供应商的很多采购优惠小企业都无法享受，这也使得供应商会更愿意把这些优惠方案提供给拥有更多资本的大型企业。现社会大多数中小型企业没有根据自身的实际情况制定最佳现金持有量，没有合理控制资金的流入和流出。一般中小型企业销售份额少，无法获取供应商比较大力度的优惠。还有部分中小型企业想从供应商方面得到优惠降低进货的成本，购入大量材料，但无法转换成商品销售出去，导致企业仓库材料大量堆积，或者是找不到足够的经销商，使得整个企业材料过剩、资金不足的现象。再者，经销商大多使用赊销的方式从中小型企业中购进货物，这样使得中小型企业的应收账款余额过高，现金库存不足周转，而且应收账款余额高会导致企业的坏账损失风险大大增大。中小型企业的内部控制还不够完善，有些中小型企业分工不明确，处理资金公私不分，随意调动支取现金却没有和财务人员报销等手续。因为现金作为整个企业的血脉，但财务部门没有采购部门、仓储部门、销售部门之间建立好沟通，相互交流少了，会影响企业长期的资金流动出现问题，商品库存管理也会出现问题。

（二）我国中小企业财务管理问题的成因分析

我国中小型企业为什么会在财务管理中出现这么多问题呢？那是因为其中有一大部分的是因为我国的中小型企业不重视财务管理，缺乏科学的管理理念和操作方法。从而导致中小型企业的资金周转不足，融资困难，使得财务管理变得形同虚设；中小型企业财务控制上缺乏科学性，自身对财务管理的认识比较薄弱，这使得财务管理比较难以开展；中小型企业的管理观念较为陈旧不懂得与时俱进，管理模式不科学，这使企业在财务管理方面发挥不良积极作用。

因为中小企业中很多是民营企业，其管理人员中节本都是由一人或较少部分人操控，在经营管理和决策的过程中，主观随意性比较大，在财务管理的理论方法上缺乏科学的认知和方法研究，这容易致使管理人员职责不分，随意动用资金，造成财务管理中出现混乱现象，管理人员的财务监控不严谨，现有资产的信息不清楚，会计信息失真。这也很清楚地说明中小企业一般都会存在着企业的会计部门设置不完善，出现会计工作人员分配不合理的现象；我认为企业除了要注重财务人员的专业技能，还要完善会计部门的完整性，毕竟现在的中小企业大多数的财务人员都没有专业化的、系统化的学习过会计专业知识，甚至没有符合会计人员上岗的资格证书，无证上岗的现象较多。

企业筹资的管理、企业投资的管理、企业运营资金的管理、企业利润的管理没有做出良好的决策并对中小型企业所出现的现状问题提出针对性的正确路径选择。有些企业对自身的发展方向不明确，对于一些部首席的项目投资缺乏有效的经验，管理人容易出现不顾自身能力和客观条件，一味追求热门的项目，这些企业的管理者无视国家宏观调控，对项目没有做出正确科学的分析，由于没有科学性的筹划与部署，他们往往投资失败。

五、规范我国中小企业财务管理的措施

（一）完善财务管理制度

财务管理制度的基本内容，包括总则、财务会计、原则问题、财务管理、设施管理和其他事项。中小型企业应该根据自身的条件来制定相关的财务管理制度，只有清晰严谨的财务管理制度才能使中小型企业严格有序地进行财务管理活动。俗话说，“无规矩不成方圆”，我国中小型企业要想进行准确有效的财务管理就必须要有正确的财务管理制度的规范。完善的财务管理制度中应包含事前的预备监督和加强企业对预算执行情况监督，从而规范财务人员会计行为，明确财务部门各人员的职能职责，为中小型企业会计人员建立一个公平完善的奖惩制度。完善的管理系统应规定财务人员多参与采购、销售等业务，监督采购过程、销售过程中的资金使用情况，预防采购部门出现盲目购买材料物资，同时监督销售部门减少应收账款的额度，增加企业资金拥有量。只有通过完善的财务管理制度，才能保障中小型型企业的财务信息真实性。

（二）提高财务人员的素质技能

中小型企业一定要注意内部财务人员的职业道德与专业知识技能，特别是财务管理人员，一定是要具备良好的经验知识能力，还要有丰富的财务管理经验，对于那些家族式的中小型企业，应该根据《企业会计人员准则》的标准依照企业自身特点需要进行正确的人员调整，确保管理的真实性与公私分明。中小型企业应该注重财务人员的培训，定时对财务人员进行专业的培训，要懂得财务上的投入，不要忽视财务方面的资源投资，企业应该抛去陈旧的思想，不要只把精力金钱投资到运营销售上，而是要合理的分配资源，财务人员的专业性能给企业节约成本，杜绝盲目投资和忙购进材料，重视起资金分配的重要性。中小型企业可以通过设立财务人员的奖惩制度来激励财务人员的工作认真性，同时还要与时俱进地更新企业激励制度，防止高端人才的流失。

（三）抓住互联网金融的新机遇

传统的金融行业与互联网“开放、平等、协作、分享”的精神相结合产生了一个新兴领域，就是如今的互联网金融。互联网金融是一种新兴的金融业务模式，它同时结合了传统的金融机构与互联网企业的特点，使用信息通信技术和互联网技术，操作实施资金的融通、支付、投资和信息中介服务。众所周知，现如今的互联网发展水平不断上升，发展速度不断提升，加上我国XX对中小型企业融资困难的问题的关注，这大大加快来了互联网金融的发展速度与规模。xxxxXX在2016年召开的第十二届XXXX四次会议上作XX工作报告中有提及互联网金融，强调发展互联网金融，严打金融诈骗、非法集资。在国家的支持下，今后互联网金融必定会成为中小型企业最重要的融资方式。抓住互联网金融新机遇的同时，中小型企业应该通过规范企业制度提高企业自身社会信用。

（四）健全资金管理制度

针对企业筹集资金和使用资金而设计的一系列制度，统称为资金管理制度。中小型企业的资金来源不同于大中型企业，大多数的中小型企业的资金来源是自由资金，即注册资本。中小型企业资金少、规模小，以至于企业承受的风险能力较差，从而筹资困难，对资金的管理是否正确有效决定了整个企业运营的成败与否。企业运营过程中流转的便是资金，财务管理的管理对象也是资金，所以企业内部财务管理制度的核心部分便是资金管理制度。资金管理制度是为了保证企业的资金安全完整的同时，能满足企业在生产运营过程中对资金的需求，并可以尽可能的提高资金的使用效率。中小型企业存在的资金管理问题主要是，企业资金的内部控制不到位、库存存货的管理不严导致货物压积、资金的运用不合理而盲目购进材料和投资。财务部门人员应与采购部门、仓储部门、销售部门多进行沟通，做到业财融合，提高中小型企业其他部门对现金流量管理的参与，从而使其他部门更加了解企业财务管理现状问题，对财务提高重视程度，从而约束其他部门之前不规范的资金使用情况。中小型企业规范企业的预算管理，才能给其他运用资金的部门一个规范的标准，规范各项收支项目的标准，从而避免盲目的收支。

结束语

综上所述，即使在我国国民经济中中小型企业占据了非常重要的部分，在国民经济中也有着至关重要的作用，但在处理财务管理上，我国中小型企业仍存在着错误的管理观念、极为缺乏的财务管理资源和实施低效率低成果的财务管理方法等财务管理问题。中小企业要想在市场经济中持续保持活力，不被大企业所淘汰落后，就必须及时纠正之前错误的管理观念，正确认识到财务管理是企业管理中不可缺少的部分，也是至关重要的部分。根据企业自身的经济条件制定相对应的财务管理制度，方可让中小企业能健康持续有效地发展下去。

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我国中小企业财务管理的现状及路径选择

价格 ¥5.50 发布时间 2023年5月12日

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