摘要
我国经济的飞速发展，使得人们消费水平不断提升，对物质生活的需求也不断上涨，饮食结构也有了相应的调整，对健康也有了更强的重视。随着美妆行业的发展，人们对美妆的消费也呈现出持续的上升趋势。虽然由于新冠疫情影响，美妆行业已经降至最低点。但是从长远来看，中国人口众多，特别是在疫情放开后经济复苏的情况，对美妆的需求也将扩大。小海豚美妆有限责任公司，简称小海豚，它是笔者拟定的一个美妆公司，也是一个比较有潜力的美妆公司。2022年公司一直处于良好的状态，在行业中处于领先地位,发展潜力巨大,赚取利润的能力也很强。
本文根据小海豚美妆有限责任公司近11月份以及12月财务报表的数据，阐述了小海豚公司财务状况，并列举了详细的财务报表，并最后给出了小海豚美妆有限责任公司的财务分析报告。总的来说，本文的研究对初入企业的财务人员有很大作用。
关键词：财务分析；财务报告；现金流量表；利润表
一、会计主体情况说明
1.1企业基本信息
企业基本信息
小海豚美妆有限责任公司是一家专业从事化妆品生产、销售、服务的现代企业。公司成立于2022年2月2日，统一社会信用代码为91220703MKS0R2S01H，注册资本为壹仟万元整，法定代表人为田贸元。公司经营范围涉及化妆品研发、营销策划、电商销售等，是一家致力于为消费者提供优质、安全、高效的化妆品的企业。
公司的经营地址位于贵州省贵阳市阳关路28号E3栋12楼，联系电话为085176325。公司开户行（基本行）为中国工商银行，开户行（一般行）为中国工商银行贵阳市支行，账号为6271778139945178566。作为一家具有创新性的企业，公司不断开拓新市场，与时俱进地引进新技术、新设备、新产品，为顾客提供最好的产品，展现出良好的市场竞争力。
小海豚美妆有限责任公司本着“诚实守信、质量第一、顾客至上、服务周到”的理念，致力于成为行内一流的企业，通过不断强化企业内部管理，坚持质量第一的原则，提高顾客满意度，实现企业的快速、可持续发展。
在未来的发展中，小海豚美妆有限责任公司将继续秉持“顾客至上”的经营理念，按照当前市场规律，更好地实现企业的持续发展。公司将致力于深化企业管理，结合市场需求，加强研发力度，优化产品质量，不断提升企业整体竞争力，展现出更加美好的企业愿景。
1.2公司机构设置和人员配置明细表
１.２.１机构设置
小海豚美妆有限责任公司设有多个机构部门，每个部门承担着不同的工作任务。其中，销售部门主要负责推广和销售公司的美妆产品，聘请美妆达人和博主进行宣传，以提高销售额。市场营销部门则负责制定公司市场策略和品牌推广计划。通过市场调研和分析，他们可以找到最受欢迎的美妆产品，并制定适合目标市场的销售策略。生产部门则负责管理和监控美妆产品的生产过程，确保所有产品符合国家安全标准和客户的质量需求。产品研发部门则致力于开发新的美妆产品，并改进现有产品的配方和设计。财务部门则负责预算和财务管理，监督资金流动和保持公司财务稳定。人力资源部门负责招聘、培训和管理员工，确保所有员工都能胜任各自的岗位。小海豚美妆有限责任公司的各个部门密切合作，共同努力为客户带来高品质的美妆产品和优质的服务。
１.２.２人员设置
２.２人员设置
表1-1人员配置明细表
其中：小海豚美妆有限责任公司财务部门主要负责公司的财务管理和会计记录。为了更好地实现这些目标，该部门被划分成了若干个工作岗位，每个岗位都有其独特的职责和职能。第一岗位是“收入会计”。这个岗位负责记录公司所有的收入和销售额，以及确保所有数据的准确性和完整性。这个岗位还需要处理客户付款、制定发票和跟进未付款的情况，同时确保公司的资金流畅。第二岗位是“成本会计”。这个岗位负责记录和分析公司所有的成本，以便确保公司的成本控制和利润最大化。这个岗位还需要处理采购订单、审批供应商发票和跟踪库存情况。第三岗位是“财务分析师”。这个岗位负责为公司提供财务咨询和支持，以帮助公司做出明智的商业决策。这个岗位需要进行财务预测、报表分析和业务评估，并向高层管理人员提供业务建议和建议。第四岗位是“税务专员”。这个岗位负责处理公司的税务事务，包括申报税收、缴纳税款和处理税务问题。这个岗位还需要确保公司的税务合规，并跟踪税收法规的变化。这些不同的工作岗位相互协作，共同完成公司的财务管理任务，以确保公司能够持续地运营并取得成功。
1.3企业生产经营
１.３.１生产品种：
小海豚美妆有限责任公司是一家专注于化妆品制造与销售的公司，其生产品种多样，包括护肤品、彩妆、沐浴用品等。其中，小海豚的护肤品系列产品以天然植物萃取为主要成分，不含任何对人体有害物质，适合各种肤质使用。
在彩妆产品中，小海豚推出了口红、眼影、粉底液等多种产品，采用高品质成分，色彩持久度长，质地轻盈舒适，能够满足不同用户的需求。
对于沐浴用品，小海豚也提供了多种选择，如花瓣浴球、香皂、泡沫浴液等，其中每种产品都注重个性化设计和特殊功效，如柔肤保湿、深层清洁等。
此外，小海豚还开发了一些特别产品，例如男士专属护肤品、孕妇专用护肤品等，以满足不同人群的需求。这些产品基于消费者需求，经过深入研发和严格测试，确保产品质量优秀，安全可靠。
１.３.２产品销售渠道：
小海豚美妆有限责任公司是一家致力于化妆品研发、生产和销售的企业。为了覆盖更多的销售市场，小海豚美妆有限责任公司采用了多种销售渠道。
其中，小海豚美妆有限责任公司的产品销售渠道主要包括了超市、零售、批发和网上销售等几个市场。在超市领域，小海豚美妆有限责任公司通过与大型超市合作，在超市内设置专柜进行销售。这种销售方式能够有效的吸引顾客目光，并且在超市内也可以得到更广泛的宣传。
在零售市场方面，小海豚美妆有限责任公司会将产品直接销售给消费者，这种销售方式能够提高产品的可见性和知名度，吸引更多的消费者消费。
在批发市场方面，小海豚美妆有限责任公司主要是面向其他企业或者经销商群体进行销售，以便利用更广泛的销售网络和渠道来推广产品。
最后，小海豚美妆有限责任公司还会在网上开展销售活动，通过各大电商平台进行销售，提高产品的知名度和销售量。
总之，小海豚美妆有限责任公司对于不同的市场都采用了不同的销售方式和方法，以便于更好地推广自己的产品。
2.企业财务制度的设置情况
小海豚美妆有限责任公司是一家专业从事化妆品销售和美容服务的企业，为了保证公司财务的健康运营和稳定发展，该公司建立了完善的企业财务制度。
首先，该公司设立了财务部门并聘请有经验的专业人员来负责公司的财务管理。财务部门主要负责公司的预算编制、财务报表和账目管理等工作，确保公司财务数据的准确性和透明度。
其次，小海豚美妆有限责任公司制定了详细的会计核算制度，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以便全面掌握公司的经济状况和财务活动。这些财务报表还可以为公司的决策提供支持，让管理层能够更好地了解公司的财务运营情况。
另外，小海豚美妆有限责任公司还采取了有效的制度控制措施，确保公司内部的财务管理规范和透明。例如，该公司规定了各部门的经费使用范围和审核流程，对开支进行了限额控制，避免了不必要的浪费和滥用。
最后，小海豚美妆有限责任公司还注重与外部机构的沟通合作，积极参与税务、审计等审批工作，并定期向股东和投资者提供财务报告，保证公司财务运营的公开透明。
综上所述，小海豚美妆有限责任公司建立了一套完善的企业财务制度，通过严格管控预算编制、财务核算、内部控制等方面，保障了公司的财务稳健发展，充分体现了公司的规范化管理和质量控制水平。
3．2022年11月初会计科目汇总表及试算平衡表
3.1 2022年11月初会计科目汇总表
表3-1科目汇总表
3.2 2022年11月份试算平衡表
表3-2 2022年11月试算平衡表
3.3原材料明细表
表3-3原材料明细
3.4采购明细表明细表
表3-4采购明细
3.5生产成本明细表
表3-5生产成本明细
4．2022年12月业务设计及会计处理
1.小海豚美妆公司向客户提供售后服务，共计花费2万元，全部以现金方式支付。
会计处理：借记“售后服务支出”2万元，贷记“现金”2万元。
2.小海豚美妆公司收到一份债权转让通知，将欠款4万元转让给了其他公司。
会计处理：借记“银行存款”4万元，贷记“其他应收款”4万元。
3.向客户销售商品50万元，其中40万元以银行转账方式收款，余额以信用卡方式收款。
会计处理：销售商品的账务处理为贷记“销售收入”50万元，借记“银行存款”40万元和借记“应收账款”10万元。
4.小海豚美妆公司收到客户提出的退货申请，金额为2万元，将货物退回给供应商。
会计处理：借记“应收账款”2万元和借记“采购商品成本”2万元，贷记“应付账款”2万元。
5.员工获得工资，共计8万元，其中3万元以现金支付，余额以银行转账方式支付。
会计处理：支付员工工资的账务处理为借记“工资支出”8万元，其中借记“银行存款”5万元和借记“现金”3万元。
6.小海豚美妆公司收到供应商的发票，金额为5万元，以银行转账方式支付。会计处理：借记“采购成本”5万元，贷记“应付账款”5万元。
7.小海豚美妆公司向供应商退回了一批次货物，金额为3万元，全部以现金方式退款给公司。
会计处理：借记“应付账款”3万元和借记“现金”3万元，贷记“采购商品成本”3万元。
8.小海豚美妆公司向银行申请贷款，获得5万元的贷款，并将金额全部以银行转账方式收到。
会计处理：借记“银行存款”5万元，贷记“银行贷款”5万元。
9.小海豚美妆公司向一家客户提供服务，价值12万元，客户通过银行转账方式支付全部费用。会计处理：借记“银行存款”12万元，贷记“服务收入”12万元。
10.小海豚美妆公司收到银行对账单，发现有1万元的银行利息收入。会计处理：借记“银行存款利息收入”1万元，贷记“其他收益”1万元。
11.小海豚美妆公司对外融资，通过发行债券获得资金1万元。会计部门处理账务，借记“银行存款”万元，贷记“长期借款”1万元。
12.小海豚美妆公司向员工提供了培训课程，花费1万元，以银行转账方式支付。会计部门处理账务，借记“培训费用”1万元，贷记“银行存款”1万元。
13.小海豚美妆公司收到客户的预付款5万元，用于后续提供服务。会计处理：借记“银行存款”5万元，贷记“预收账款”5万元。
14.小海豚美妆公司将部分库存商品以低于成本价的价格出售，发生亏损4万元。会计处理：借记“库存商品亏损”4万元，贷记“库存商品”4万元。
15.公司收到国家税务局的罚款通知，需要缴纳3万元的罚款。会计处理：借记“罚款支出”3万元，贷记“银行存款”3万元。
16.小海豚美妆公司购买一台新电脑，花费8000元，其中5000元以银行转账方式支付，余额以现金支付。会计处理：借记“固定资产”8000元，其中借记“银行存款”5000元和借记“现金”3000元。
17.小海豚美妆公司向供应商采购原材料，花费6万元，使用信用卡支付全部费用。会计处理：借记“采购成本”6万元，贷记“信用卡”6万元。
18.公司向客户提供服务，价值10万元，客户通过银行转账方式支付全部费用。会计处理：借记“银行存款”10万元，贷记“服务收入”10万元。
19.小海豚美妆公司加入某商业联盟，需要缴纳2万元的会员费，以银行转账方式支付。会计处理：借记“营业成本-会费”2万元，贷记“银行存款”2万元。20.小海豚美妆公司决定退还客户部分货款，金额3万元，通过银行转账方式退款。会计处理：借记“应付账款”3万元，贷记“银行存款”3万元。
21.小海豚美妆公司收到客户寄来的支票，金额为4万元，存入银行后才能使用。会计处理：借记“银行存款”4万元，贷记“应收账款”4万元。
22.小海豚美妆公司向客户提供了售后服务，花费1万元进行维修，客户使用银行转账方式进行支付。会计处理：借记“维修支出”1万元，贷记“银行存款”1万元。
23.小海豚美妆公司为员工购买保险，支出2万元，以银行转账方式支付全部费用。会计处理：借记“员工福利支出”2万元，贷记“银行存款”2万元。
24.小海豚美妆公司进行了一次市场调研，花费2万元，使用公司信用卡进行支付。会计处理：借记“市场调研支出”2万元，贷记“信用卡应付款”2万元。
25.小海豚美妆公司为员工支付薪资，支出10万元，全部以银行转账方式支付。会计处理：借记“员工薪资支出”10万元，贷记“银行存款”10万元。
26.小海豚美妆公司向供应商申请赊购，赊购额度为8万元，实际采购了6万元的商品。会计处理：借记“原材料采购成本”6万元，贷记“应付账款”6万元。
27.小海豚美妆公司在经营过程中发生了一笔罚款，金额为1万元。
会计处理：借记“行政处罚费用”1万元，贷记“银行存款”1万元。
28.小海豚美妆公司向银行申请贷款，贷款总额为10万元，已使用5万元进行固定资产购置。会计处理：借记“固定资产”5万元，借记“银行贷款”5万元，贷记“银行存款”10万元。
29.小海豚美妆公司向客户收取货款，金额为2万元，全部以银行转账方式收款。会计处理：借记“银行存款”2万元，贷记“应收账款”2万元。
30.小海豚美妆公司购买某化妆品品牌的商标权，花费8万元，全部以银行转账方式支付。会计处理：借记“商标权”8万元，贷记“银行存款”8万元。
31.小海豚美妆公司销售商品，总金额为12万元，其中6万元以现金销售，6万元以信用卡方式销售。会计处理：借记“现金”6万元和借记“信用卡销售收入”6万元，贷记“营业收入”12万元。
32.小海豚美妆公司发生租赁场地支出，金额4万元，全部以银行转账方式支付。会计处理：借记“租赁场地支出”4万元，贷记“银行存款”4万元。
33.小海豚美妆公司向供应商采购商品，金额5万元，全部以信用卡方式支付。会计处理：借记“原材料采购成本”5万元，贷记“应付账款”5万元和贷记“信用卡支付”5万元。
34.小海豚美妆公司举办了一场大型促销活动，花费了2万元。会计处理：借记“广告宣传费用”2万元，贷记“银行存款”2万元。
35.小海豚美妆公司向客户提供售后服务，支出2万元，全部以银行转账方式支付。会计处理：借记“售后服务支出”2万元，贷记“银行存款”2万元。
36.小海豚美妆公司销售商品，金额8万元，其中5万元以现金销售，3万元以信用卡方式销售。会计处理：借记“现金”5万元和借记“信用卡销售收入”3万元，贷记“营业收入”8万元。
37.小海豚美妆公司购买广告宣传服务，花费6万元，全部以银行转账方式支付。会计处理：借记“广告宣传支出”6万元，贷记“银行存款”6万元。
38.小海豚美妆公司向银行偿还贷款，偿还金额为5万元。会计处理：借记“银行贷款”5万元，贷记“银行存款”5万元。
39.小海豚美妆公司收到客户返修商品，金额为1万元，全部以现金方式退款给客户。会计处理：借记“营业成本-维修费用”1万元和借记“现金”1万元，贷记“应收账款”1万元。
40.小海豚美妆公司收到货物，金额为5万元，从供应商处获得了3万元的折扣。会计处理：借记“采购商品”5万元，贷记“应付账款”5万元。再借记“采购商品折扣”3万元，贷记“应付账款”3万元。
41.小海豚美妆公司向客户售出商品，金额为8万元，使用了10%的销售折扣。会计处理：借记“应收账款”8万元，贷记“销售收入”7.2万元（即8万元减去8万元乘以10%的折扣）和借记“销售折扣”0.8万元，贷记“应收账款”0.8万元。
42.小海豚美妆公司收到了一份来自税务局的退税通知书，退税金额为1万元，全部以银行转账方式收到。
会计处理：借记“银行存款”1万元，贷记“应交税费”1万元。
43.小海豚美妆公司通过银行贷款方式融资10万元以扩大生产规模。会计处理：借记“银行存款”10万元，贷记“银行贷款”10万元。
44.小海豚美妆公司将库存中的商品损坏，计价为2万元。会计处理：借记“库存商品损失”2万元，贷记“库存商品”2万元。
45.小海豚美妆公司向供应商购买了一批商品，金额为6万元，其中1万元款项暂未支付，且供应商已同意延期付款。会计处理：借记“采购商品”6万元，贷记“应付账款”5万元。再借记“应付账款-延期支付”1万元，贷记“采购商品”1万元。
46.小海豚美妆公司对外宣传，招募了一名代言人，费用为3万元，以银行转账方式支付。会计处理：借记“广告宣传费用”3万元，贷记“银行存款”3万元。
47.小海豚美妆公司与供应商签订长期合作协议，预付款3万元，以银行转账方式支付。会计处理：借记“预付账款”3万元，贷记“银行存款”3万元。
48.小海豚美妆公司在银行存有3万元定期存款，于到期后自动续存。会计处理：借记“其他资产-定期存款”3万元，贷记“银行存款”3万元。
49.小海豚美妆公司结清税款，税款金额为1万元，通过银行转账方式支付。会计处理：借记“应交税费”1万元，贷记“银行存款”1万元。
50.小海豚美妆公司向供应商购买了一批商品，金额为4万元，其中2万元暂时无法支付，与供应商达成协议，延期支付。会计处理：借记“采购商品”4万元，贷记“应付账款”2万元。再借记“应付账款-延期支付”2万元，贷记“采购商品”2万元。
51.小海豚美妆公司购买一批化妆品原材料，花费3万元，使用公司信用卡进行支付。会计处理：借记“原材料”3万元，贷记“信用卡应付款”3万元。
52.小海豚美妆公司向供应商采购商品，金额为6万元，使用银行转账方式进行支付。会计处理：借记“采购商品”6万元，贷记“银行存款”6万元。
53.小海豚美妆公司向员工支付工资，发放现金4万元，银行转账方式发放2万元。会计处理：借记“工资支出”6万元，分别借记“现金”4万元和“银行存款”2万元，贷记“应付职工薪酬”6万元。
5.1 2022年12月科目汇总表
表5-1科目汇总表
5.2 2022年12月试算平衡表
表5-2 2022年12月试算平衡表
6．2022年12月资产负债表及利润表
6.1 2022年12月资产负债表
表6-1资产负债表
6.2 2022年12月利润表
表6-2利润表
7．财务分析
小海豚美妆有限责任公司是一家化妆品公司，公司的11月份和12月份的财务报表显示，公司的资产和负债均有所增加，但经营现金流量持续为负，运营成本比较高，公司的盈利能力方面也较为薄弱。下面就这个情况进行具体分析。
首先，从公司的资产负债表来看，小海豚美妆有限责任公司的资产总额从年初的6515000元增加到了12月份的7229500元，这表明公司的短期和长期资产都有相应的增加。，对公司的经营带来不利的影响。从具体资产负债表数据来看，货币资金和其他流动资产增加明显，但长期资产部分仅仅只是形式上的增加，由于折旧的增加导致净值相对较小。应付账款和其他应付款亦增加了，可能反映出公司采购成本和运营成本的上升。
其次，从公司的利润表来看，小海豚美妆有限责任公司的销售收入分别为26000元和36000元，成本分别为58500元和178500元。这意味着公司12月份的利润相对来说比年初高很多，公司的成本上升导致其利润下降，说明公司的运营成本相对较高。这个情况可能与市场竞争加剧和运输成本等有关。
第三，从公司的现金流量表来看，小海豚美妆有限责任公司年初和12月份的现金流入分别为295000元和495000元，但现金流出均超过了现金流入，这反映出公司经营情况较加困难。公司采购成本、租金、薪资、利息、税金和其他支出等费用都超过了公司的销售收入和其他收入，导致公司的现金流量出现了不利的情况。这种现状可能与公司的营销策略、进货策略、管理水平等有关。
综合来看，小海豚美妆有限责任公司目前面临的主要问题是经营成本较高，现金流但依然为负，公司的经营风险较大，利润和现金流出现较大不利情况。为了再次提高公司的盈利能力和现金流水平，需及时和合适的进行产品策略调整，加强内部管理和控制成本，减少现金流的负数情况而更快增加利润水平。同时，在固定资产和流动资产的合理调配上进行更加科学的安排，也是公司未来发展的关键因素之一。
致谢
行文至此，落笔为终。相聚于夏，离别在冬。求学十六载，可以写下去的梦很长，而我的脚步也不止于此。
逐梦三载，终要别离。何其有幸来到优雅的学府，与数位恩师同学相识于此。纵使不舍，仍心怀感激。
饮水思其源，学成念吾师。感谢我的导师，在论文的初始方案设计阶段，不知道该如何下笔。还好指导老师没有放弃，感谢老师对我论文顺利完成提供的资源和帮助。
归期岂烂漫，别意终感激。感谢遇到来自天南海北的小伙伴们，实验室和教学楼并肩作战的日子弥足珍贵。感谢同窗好姐妹带给我许多的帮助和陪伴，一起度过的相互鼓励和陪伴的温暖日子是惊喜也是幸运。还要感谢我身在天南地北亲密无间的朋友们，你们的关心和爱是我在这座城市的温暖。感谢的人不一一道尽。此去经年，天涯路远，愿再有重逢之日，祝可爱的你们前程似锦。
感谢父母二十余载对我悉心的照顾和培养以及对我学业上的支持。感谢你们把所有最好的生活给予我，你们是我的底气，也是我身后坚强的铠甲。养育之恩，无以为报，今后日子，换我做你们的铠甲，成为你们的骄傲。
文末搁笔，思绪驳杂。肆载寒暑，无论喜悦酸楚，所有经历、相遇或是羁绊，于我是礼物亦是收获。
人世间山水迢迢，路遥马急，祝所有相遇，天高海阔，万事胜意。
山水有来路，早晚复相逢。
感谢这世界有那么多人，活在我飞扬的青春。
感谢自己，一直努力笨拙而又热烈地爱与生。
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