摘要：中小企业在我国经济发展和工业化进程中其地位具有不可代替性，他们的发展状况影响着我国的经济大局，所以我们应该关注中小企业，关注他们成长中遇到的问题。在中小企业的快速成长中离不开企业进行有效的财务管理，财务管理的好与坏直接关系到一个企业的成与败，但现在中小企业通常存在着融资困难、财务人员的综合素质不高、财务制度不健全、财务管理模式集中等许多问题，本文通过对现阶段中小企业财务管理存在的问题以及问题存在的成因进行了简单的描述，并针对这些问题提出了解决中小企业融资难、提高财务管理人员综合素质、完善中小企业财务制度、改进中小企业财务管理模式的合理化建议。
关键词：财务管理；财务决策；融资渠道
引言
中小企业是创新的主力军，是实现社会充分就业的基础，是推动社会经济发展的主要动力。近些年来，中小企业的数量越来越多，占据了中国企业数量的绝大部分，规模发展的也越来越大。但是在中小企业的发展过程中经常会出现各式各样的问题，严重影响着中小企业的快速成长。中小企业的发展需要企业各部门的管理层对企业进行全面的、有效的管理，而财务管理是企业管理的重中之重。财务管理不仅包括对企业的固定资产、现金、有价证券的管理，还包括对企业筹资、投资、融资以及利润分配的管理。有效的财务管理可以对企业的成本控制、资金使用状况、应收账款的收回情况等做一个全面预测，可以对投放的资金有一个很好的把控。中小企业在中国企业中占据着如此重要的地位，而财务管理又是企业财务管理的重中之重，所以解决中小企业财务管理存在的问题以及提高中小企业财务管理水平势在必行。
一、中小企业财务管理存在的问题分析
中小企业在其发展的过程中会遇到很多问题，尤其是财务管理方面的问题，这些问题严重制约着中小企业的快速成长。下面对中小企业存在财务管理方面的问题进行简单的分析与探讨。
（一）融资困难资金匮乏
金融机构方面，就我国金融体系而言，占主导地位大型国有商业银行的贷款方向是国有大中型企业，形成了中小企业融资的体制空缺。加上中小企业的信用低、经常还不上贷款、会计信息不对称，直接导致了大型国有商业银行不敢向其贷款，因此就形成了中小企业很难筹集到资金的局面。而且现在的国有商业银行要求贷款人担保贷款，中小企业固定资产少，规模不大，所以很难找到合适的抵押担保物品。其他企业、担保机构认为其经营风险高、抵御风险的能力差，也不愿意为其提供担保，所以中小企业就难筹集到所需资金，就严重影响了中小企业的发展。XX方面，我国还未形成完整的扶持中小企业的经济、金融政策体系，使得中小企业的融资与贷款受到束缚。XX在税收、专项资金、行政事业性收费也没有给予中小企业更大的优惠，中小企业反而还会出现税负重，课税重复的现象。
（二）财务管理人员的综合素质不高
从事财务工作的人员必须拥有一定的财务会计、财务管理专业知识、会计电算化等。同时一位良好的财务管理人员还得具备一定的分析判断能力、沟通协调能力、以及一定的管理能力。但就目前的情况来看，相当一部分的财务人员不具备一些能力。主要表现为会计核算能力差、财务管理能力不强，思想观念较为落后。企业的管理层更注重对技术人员的培养，经常会组织技术人员去参加一些培训活动，对企业的财务管理人员更多的是去利用，而很少去培养。大多数财务管理人员都是加班加点去完成大量的工作，然而自己用来钻研、学习新的管理知识的时间却很少。每天都重复着同样的工作，对于财务管理的问题却没有时间去处理。因此，在会计核算的过程中会出现诸多问题。
（三）中小企业财务制度不健全及监管不力
中小企业财务制度不健全就会导致其出现会计核算不严格，会计账簿管理不规范，产品收发计量不准确等一系列问题。财务制度的不健全使得企业的所有者越过自己的权限办事，参与并且决定企业的财务决策，有的甚至不听取其他管理层的意见自作主张，严重影响中小企业的发展。加上有的中小企业没有配备专门的财务管理人员，让从事会计记账的人员担任财务管理的工作，造成财务管理系统不能有效地运行。财务制度的不健全也是导致企业做假账、粉饰会计报表、提供虚假财务信息的根源。也就形成了中小企业与银行等金融机构信息不对等不愿为中小企业提供贷款的局面。有的中小企业虽然制定了全面有效的财务制度，但在财务制度监管上不合理，即使明确了各自的职责权限，由于没有严格的监管体系，导致企业的财务管理工作依旧混乱不清。
（四）财务决策过程中集权过多
在我国大多数中小企业中存在着这样一种现象，企业的投资者不仅担任着企业的经营者的角色还担任着企业的管理者的角色，企业的所有权和经营权存在着高度集中的问题，这种管理模式自然而然就造成了投资者的个人思想、决策决定了企业未来的发展方向。企业的财务决策权集中在大多数所有者的手中，这样的企业管理模式在一定程度上就影响了财务管理决策的效应。许多中小企业的管理者对于财务管理的理论知识并没有足够的了解，很难认识到财务管理在企业管理中地位与影响，导致他们不清楚自己的权利与职责，越权行事，造成财务管理混乱不堪、财务监控相当不严格、会计信息不真实等诸多财务问题。这些问题的存在导致企业没有或者无法去建立独立的内部审计机构，即使有些企业有内部审计机构的，也难以发挥他们监督的重要职能。企业的财务管理人员也就是那些所有者还是在原来的认识上做出各种决策，对于现代的财务管理模式、方法、管理思想、理念不清楚，对于经营风险的预测能力不高，业务处理的能力不强，严重缺乏创新意识。渐渐财务管理就失去了它本身的意义和作用，失去它在企业的管理体系中的地位和作用。
二、中小企业财务管理中存在问题的成因分析
中小企业财务管理中存在的问题既有自己内部的原因，也有外部的原因，这些原因的存在导致了中小企业规模难以扩大、资金严重不足以及很难上市等诸多问题。
（一）中小企业自身的问题。银行贷款需要企业抗风险能力强、业务稳定、相对集中，企业财务管理规范，有可信度。但是大部分的中小企业规模小，抗风险能力差，分布比较分散，自有资金极为不足，贷款的风险化解和补偿能力较弱，假之信息不对称、缺乏有效的抵押的担保等，在一定程度生一直了金融机构的放贷意愿。
（二）针对中小企业的金融服务机构相对较少。中国现有的股份制商业银行、城市商业银行和城乡信用社等目前贷款的对象侧重于国有大中型企业这样雄厚、风险相对较小的客户，在一定程度上忽略了中小企业，减少了对中小企业的融资。虽然目前有很多金融机构都为中小企业设立了专门的部门，但是多数情况下无法发挥作用。因为这些金融机构在对中小企业贷款服务时程序相当复杂、手续费特别高，造成了较高的融资成本，因此，中小企业很难从这些金融机构得到其发展所需的资金。
（三）财务管理人员素质不高。中小企业基于对成本的控制，招聘的财务人员有很多都存在着无证上岗的情况。无证上岗严重违反财务制度，同时，这些人员的业务处理能力也不强会造成会计记账不规范、不准确、不及时和账务混乱不堪等情况。有的私营企业的所有者担任着财务管理人员的角色，他们根本对财务管理不熟悉，却做着财务管理的工作，因此，严重影响企业的财务决策和财务风险预测。
（四）财务决策权过于集中的原因分析。许多中小企业都是家族式的管理模式，企业的管理层由其家属亲戚组成，这样的一种管理模式相对落后。企业的财务决策权等重大权力都集中在这些管理层身上，他们对企业其他人员提出的建议也不做参考，因此，他们的思想比较局限比较落后，严重影响了中小企业的管理模式的改进和完善。
三、提高中小企业财务管理水平的建议
中小企业存在的财务管理方面的问题主要还是由于自身原因造成的，真对这些问题应从企业的角度出发，寻求解决其问题的对策。
（一）中小企业应拓宽融资渠道
1、债权融资。债权融资主要是通过向银行贷款、发行企业债券、短期融资券等方式筹集发展所需资金。中小企业可以向农村信用社、城市信用社、商业银行等符合自身特点的中小型银行贷款，到期时企业只需向银行支付借取的本金和利息。同样，中小企业通过发行债券融资到期时也只需向证券投资机构支付筹钱时的本金和债券的利息。债权融资这种融资模式特别适合中小企业的特点，因为它在一定程度上解决了中小企业融资成本高的问题。
2、股权融资。中小企业可以通过在公开市场上发行股票进行融资，也可以通过私募发行筹集到营运所需资金。企业通过这种方式融资不需要偿还本金和利息，只需要把企业的股权拿出来一部分分给那些提供资金的人。企业通过这种方式融资不用再担心到期时支付本金和利息，只需要和这些投资者同时分享企业所获得的利益和利润。而且，中小企业通过私募发行股票能够自己寻找到可以合作的对象，这非常有利于企业未来的发展。这种方式的运用也可以在很大程度上解决中小企业的融资问题。
3、自我融资。所谓自我融资，就是企业的员工也参与进来对企业进行投资。为拉动和鼓励企业员工入股投资，企业可以对自己的员工给予一些优惠，比如员工入股时，可以把每股的股价降低，但到年终分红时能够得到同样多的利益。这样的融资方式比较好，因为员工对自己的企业非常了解，他们能对所在企业做一个准确地判断。所以，当这个企业发展前途比较好时，员工就会对该企业进行投资。该方式对企业和员工都有益处，企业筹到了资金，员工也在企业获利时取得了分红。
（二）提高财务管理人员的综合素质
1、加强继续教育。财务管理人员通过继续教育来提高自身的会计专业知识、财务管理专业知识、软件的熟练操作能力。随着社会的不断进步发展，各行业对财务人员的要求也越来越高。因此，作为一名财务管理人员，要不断地进行学习、接受教育来提高自我修养、自身素质，只有这样才不会被社会所淘汰。
2、提高财务管理人员的业务素质能力。财务管理人员业务素质的不断提高就会给中小企业创造更多的价值。财务管理人员的业务素质能力大致包括：能够准确地对所发生的经济事项进行会计记账、会计核算，能够对企业的财务风险做出合理的预测，能够对企业的存货成本进行有效的控制，能够对资金的使用状况进行准确地把控。作为公司的财务管理人员不仅仅要懂得财务方面的知识，还要熟知管理、审计、税法等方面的内容。
3、提高职业道德素养。中小企业的财务管理人员必须要加强职业道德修养，不要将公司的财产归为己有。不因为上级领导者的威胁就帮助企业偷税、漏税、骗税等少纳税款，要坚持自己的原则。坚持企业的整体利益高于个人的利益，把企业放在第一位。
（三）健全完善中小企业财务制度及监管体系
中小企业运行的规范化、合理化、程序化离不开财务制度的完善。中小企业应根据自身的特点、会计核算制度的制定以及财务部门的管理要求制定出适合自己的财务管理制度。中小企业存在着所有者不清楚自己的权利和职责，滥用权力进行管理决策。企业的会计人员不仅担任着会计记账的职责还同时兼任企业的财务管理人员，这样就难以形成有效的财务管理。所以中小企业要制定岗位责任制，让每一位财务人员都清楚自己的岗位职责，具体的岗位让具体的人员来担任。同时，中小企业也要完善财务处理程序的规范化，按照财务处理程序来编制企业财务报表，使财务报表的信息更加真实可靠。这样一来，银行也会根据中小企业的财务报表对其进行客观的评价，判断企业的资产、负债、所有者权益、利润等的财务情况。同时，中小企业还应该完善内部监管体系，对财务制度的执行进行有效的监督。不然，中小企业的财务制度也实现不了真正的落地。
（四）改进中小企业的财务管理模式
中小企业应适当的将所有权与经营权分离开来，企业的投资者也就是所有者将经营权让出来交给那些真正懂得企业经营管理的财务管理人员。将企业的资源与真正懂经营的的人结合在一起才能达到物尽其用的效果，使得企业效益达到最大化，为所有者带来最大的利润。企业的所有权与经营权相分离，可以避免出现企业的投资者出现越权行事以及财务混乱的的现象。那些真正懂得财务管理的人不仅具备扎实的会计知识和熟练的操作能力，而且他们还懂得财务制度和财经法规，在处理业务上能够完全按要求来做，实现了有效的财务管理。
四、结语
中小企业在未来的发展中一定会遇到越来越多的问题，所以在这些问题来临之前中小企业一定要做好对抗这些问题的准备。财务管理人员要做到不断地学习、不断地研究财务中可能出现的问题做到防患于未然。通过学习、深造来提高自身的综合素质，以至于在强大的压力到来时能够全面的、全身心的去对付。
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