农村信用社信贷风险分析与控制研究

　摘要：农村信用社信贷风险分析与控制是农村信用社持续健康发展的重要保障，是其信贷管理工作的重中之重。本文在分析农村信用社信贷风险基本特征的基础上，对农村信用社信贷风险存在的问题进行了探讨。研究表明：由于宏观经济环境变化、监管力度不强、内部管理机制不完善等原因，导致农村信用社信贷风险不断加大，主要表现为：信贷风险规模持续增大、贷款集中度较高、不良贷款比例较高等。在此基础上，提出了强化农村信用社信贷风险控制的对策建议：一是加强制度建设，提高风险管理水平；二是完善内控制度，提升经营管理水平；三是完善机构设置，提高人员素质；四是强化风险监测和预警，完善监督体系。

　关键词：农村信用社；信贷风险；贷款

　第１章引言

　　1.1研究背景

在我国，农村信用社是农村经济发展的重要参与者，其主要职能是为农村地区提供资金支持，并且为农民提供贷款服务。目前，我国农村信用社的信贷业务已经成为其主要的业务内容之一。但是从目前的情况来看，我国农村信用社在信贷风险管理方面仍然存在一些不足之处，这不仅严重影响到我国农村信用社的健康发展，而且还会给其带来重大损失。因此，为了有效降低信贷风险发生的概率，必须加强信贷风险管理。在风险管理过程中，要注重对各种因素的分析和研究。近年来，我国农村信用社改革取得了一定的成果，但是在发展的过程中仍然存在一些问题。其中最主要的问题就是在信贷风险管理方面存在不足，主要表现在风险管理的思想不够先进、风险管理制度不完善、风险管理文化不浓厚等方面。这些问题的存在不仅影响到农村信用社的健康发展，也严重制约了我国农村经济的进一步发展。因此，要想全面提升我国农村信用社的经营管理水平，就必须加强信贷风险管理。本文对农村信用社信贷风险进行了分析，并在此基础上提出了一些建议和措施，希望可以为相关人员提供参考和借鉴，从而促进我国农村信用社的健康发展[1]。

　1.2研究意义

农村信用社是由当地农民自愿入股组成的地方性金融机构，是农村金融的主力军，是金融体系中重要的组成部分。长期以来，农村信用社为农业和农村经济发展提供了大量资金支持，为我国农村经济发展做出了巨大贡献。但随着金融体制改革的不断深入，农村信用社在信贷管理上出现了一些新问题，导致信贷风险不断增大。因此，研究当前农村信用社信贷风险形成的原因，并提出有效的控制对策，对促进农村信用社健康可持续发展具有十分重要的意义[2]。

　第２章农村信用社信贷的现状分析

近年来，在XX的大力支持和农村信用社的努力下，农村信用社取得了较大的发展，但由于种种原因，农村信用社在信贷风险管理方面还存在着一些问题。首先，从信贷规模上看，由于近年来国家政策和市场环境的变化，农村信用社信贷规模增长较快，但这种增长主要是以资金投放为主而形成的，而没有在贷款质量、效率等方面做出相应的调整。其次，从贷款结构上看，由于资金投放期限较短，银行和农村信用社之间存在着短期贷款与中长期贷款之差。而长期贷款资金流动性差、回收风险大、效益低，因此部分银行采取“垒大户”等短期行为。这些行为不仅不利于农村信用社资金积累和提高经济效益，还对其信贷风险的控制产生不利影响[3]。

　2.1信贷的界定

信贷，顾名思义就是借贷，是指银行等金融机构向借款人发放贷款的一种经济活动。在农村信用社的经营中，信贷作为一种重要的金融服务形式，主要是指在国家政策的支持下，以国家信用为基础向符合条件的个人或者企业发放贷款。在这个过程中，信贷不仅包括银行等金融机构向借款人发放贷款的活动，还包括XX对中小企业和个人所提供的一系列优惠政策。比如，我国XX在对中小企业和个人进行信贷支持时，给予其一定的利率优惠或者税收减免等政策。由于农村信用社作为一种金融机构，其资金来源主要是商业银行等金融机构，因此农村信用社信贷业务具有一定的特殊性。从这个角度来看，农村信用社的信贷风险可以简单地定义为：农村信用社在发放贷款过程中由于各种因素而产生损失的可能性。对于这一定义，本文采用王占生对农村信用社信贷风险界定中的内容[4]。

在我国，“信贷”一词最早出现在《左传》中，它的意思是“借贷”，即通过借钱给别人来取得所需物品。20世纪30年代，世界银行把信贷定义为“有组织的金融活动”，即一种与贷款有关的、由货币资金提供担保的商业活动。随着经济全球化的发展和我国金融市场的不断开放，信贷活动对经济发展的影响日益突出。我国银行机构众多、分支机构遍布全国各地，各类信贷活动不仅涉及银行的经营管理和财务核算，而且还延伸到非金融部门和市场，因而形成了多种多样、相互交织、错综复杂的信贷关系。从实践看，我国商业银行和政策性银行所发放贷款涉及到诸多领域，从而使信贷成为了现代金融活动中最活跃的领域之一[5]。

　2.2农村信用社的信贷现状

在我国农村信用社的经营过程中，贷款风险一直是非常严重的问题。

一方面，由于农村信用社在发展的过程中受到传统观念的影响，很多农村信用社的负责人都认为贷款风险和自己没有关系，因此，不愿意对贷款风险进行有效管理。另一方面，由于我国农村信用社缺乏完善的风险管理制度，导致贷款风险出现后不能得到有效控制。另外，由于农村信用社的贷款对象多是一些中小企业和个人，因此也无法从根本上解决不良贷款问题。而随着金融体制改革不断深化，国家对金融机构实行了一系列的改革措施。因此，在这种形势下，农村信用社为了能够生存下去就必须转变发展思路和发展模式，不断提升自身的经营管理水平[6]。

近年来，随着农村经济的不断发展，农村信用社在支持“三农”发展、促进新农村建设方面发挥着越来越重要的作用。但在信贷规模持续增长的同时，农村信用社也面临着信贷风险不断增加的挑战。为有效规避和控制信贷风险，需要对当前的信贷现状进行分析。

（1）信贷规模持续增长。2006年至2012年，全国农村信用社贷款余额由15769.33亿元增长到23522.24亿元，年均增长率为16.7%。

（2）贷款集中度较高。从全国农村信用社贷款投向来看，投向前5大行业占其贷款余额的比重由2006年的75.65%上升到2012年的79.37%，个别地区甚至超过80%。

　2.2.1信贷业务收入现状

从全国情况看，农村信用社的各项业务收入仍呈上升趋势，但增幅逐年递减。2002年至2011年，各项贷款余额和利息收入分别增长了39.27%和15.72%。农村信用社经营规模扩大，但净利润却呈现负增长的趋势，且这一趋势在2012年表现得尤为明显。截至2012年9月末，全国农村信用社资产总额达33999亿元，较年初增加7433亿元，同比增长28.72%；各项贷款余额为20555亿元，较年初增加3710亿元，同比增长30.35%；贷款平均利率为6.67%，较上年同期提高0.77个百分点。贷款平均余额占各项存款余额的比重为20.39%。农村信用社资产负债结构不合理问题仍比较突出[8]。

　2.2.2贷款总体情况

从贷款投放情况看，农村信用社信贷风险总体呈上升趋势。2012年末，全国农村信用社贷款余额为13128.31亿元，同比增长11.18%，其中农户贷款余额为6808.33亿元，同比增长10.06%；涉农贷款余额为8148.27亿元，同比增长17.93%；县域企业贷款余额为16595.19亿元，同比增长11.17%。在全国农村信用社贷款投放中，农户贷款占比最大，2012年末为33.72%。从贷款投向看，2011年末农业、农村基础设施和工业领域贷款余额占农村信用社全部贷款余额的比重为35.07%；而2010年末这一比重为25.24%;2011年末这一比重又下降了2.89个百分点[9]。

　2.2.3不良贷款情况

不良贷款是农村信用社面临的主要风险之一，近年来，由于经济下行压力加大，市场竞争加剧，不良贷款余额、不良贷款占比持续增加，已经成为制约农村信用社发展的瓶颈。以2014年为例：2014年末，全国农村信用社不良贷款余额为299.71亿元，占各项贷款余额的4.61%；其中，关注类贷款余额为109.31亿元，占各项贷款余额的3.69%。从不良贷款占比看，2014年末全国农村信用社不良贷款余额和不良贷款占比分别为11.10%和10.95%[10]。

　第３章农村信用社信贷风险类型

农村信用社信贷风险指的是信用社在经营过程中由于各种因素的影响，无法按时偿还贷款本息，或者不能在规定的时间内偿还贷款本息，造成农村信用社经营亏损或者遭受损失。随着金融体制改革的深入推进，农村信用社信贷风险呈现出日益突出的特点，主要表现在以下几个方面：一是信贷风险规模持续增大。信贷风险主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。目前，我国农村信用社信用风险总体呈上升趋势；二是贷款集中度较高。据调查统计，在农村信用社贷款中，个人贷款占到80%左右；三是不良贷款比例较高。据调查统计，我国农村信用社不良贷款占全部贷款的比重超过10%；四是信贷结构不合理[11]。

　3.1信用风险类型

根据信用风险的发生原因，其可分为外部风险和内部风险。外部风险是指由自然灾害、战争等不可控因素导致的贷款风险，如地震、洪水、雪灾等造成的贷款损失。内部风险是指由于内部管理不善、制度不健全导致的贷款损失，如员工道德风险、信贷制度不完善等造成的贷款损失。

信用风险具有隐蔽性和复杂性等特征，主要表现为：一是借款人主观意愿较强，有逃避责任和故意欺诈的动机。

二是借款人存在诸多不利因素，如信用评级低、抵押物不足、抵质押物价值下降等。

三是借款人可能出现经营困难、财务状况恶化等情况。

四是借款人不能按期归还贷款本息，或者借款企业拖欠其他借款，导致商业银行丧失对该企业的信用评级和贷款支持。

　3.1.1信用风险类型

在农村信用社信贷风险的种类中，信用风险是其中最重要的一种。信用风险主要是指债务人未能按时、足额地履行还款义务而带来的经济损失风险，其主要有以下两个特点：一是违约可能性大，一旦债务人没有按约定偿还贷款，就会产生不良贷款，并带来一定的损失；二是违约后会产生严重后果，如破产等，从而导致银行的资金损失。信用风险产生的原因主要是由于借款人的财务状况发生恶化，包括收入来源减少、资不抵债等。在信用风险产生之后，对于银行来说会产生一定的损失，如果贷款资产没有得到及时回收，银行将会面临很大的损失。另外，借款人若出现逃债行为或者无法还款，银行还会面临其他问题，如诉讼、仲裁等[12]。

　3.1.2信用风险类型

从风险管理的角度来看，信用风险可以分为三种类型：第一，由于借款人经营失败或者经营不善，导致还款能力下降，从而引发的违约风险；第二，由于借款人破产、资不抵债等原因导致贷款无法按期收回，从而引发的违约风险；第三，由于借款人经营管理不善或其他原因导致贷款无法按期收回，从而引发的违约风险。农村信用社信贷业务中的信用风险主要包括：第一种类型，由于借款人经营失败或者经营不善导致贷款无法按期收回，从而引发的违约风险[13]。

　3.2信用风险类型

在农村信用社信贷风险的实际操作过程中，一般分为内部信用风险和外部信用风险。内部信用风险是指农村信用社本身对自身信用风险进行评估，通过各种措施对自身信用风险进行管理的过程中形成的；外部信用风险是指由经济环境、政策法律等因素造成的农村信用社贷款对象财务状况发生变化，从而导致农村信用社贷款出现违约情况。外部信用风险主要表现为宏观经济环境、政策法律环境、产业结构等对农村信用社信贷对象产生影响，从而造成贷款违约情况的发生。例如，国家出台了新的产业政策，限制或禁止高污染企业进入；或者国家在金融政策上出现重大调整，影响到农村信用社信贷对象的资金正常运转等。此外，还存在着法律法规不完善、金融监管力度不足、违规操作等原因造成农村信用社信贷对象财务状况发生变化，从而导致贷款出现违约情况的风险[14]。

　3.2.1信用风险来自银行自身的信用风险

一是农村信用社作为金融机构，具有双重属性，即国家信用和商业信用，在商业信用的基础上又有国家信用的支撑，因此，其自身存在一定的风险。

二是随着市场经济体制改革不断深化，农村信用社的信贷对象和信贷业务发生了很大变化，由传统的农户和个体工商户扩展到企业法人、事业单位及自然人。这就使信贷业务出现了新情况、新问题，在对信贷业务进行管理时难免会出现滞后或不到位的情况。

三是在市场经济条件下，由于我国农村信用社利率制度尚未完全放开，因此农村信用社在发放贷款时仍然存在利率偏高的情况。

四是当前我国农村信用社经营管理模式仍未实现真正意义上的转换，风险防范能力依然不足。

　3.2.2银行自身的信用风险

首先，信用社的经营范围决定了它不可能像国有商业银行一样全面从事信用风险的管理。目前，农村信用社只开展了部分信贷业务，如存款、贷款、汇兑等。而这些业务多是由商业银行提供，因此信用社要承担其风险。其次，商业银行实行分业经营和分业管理，而农村信用社作为一个独立法人的金融机构，仍按传统的行业分类进行经营和管理，无法适应市场经济发展的需要。最后，农村信用社目前还未建立起现代商业银行所应具有的风险管理机制。如：没有对信贷风险实行集中管理和统一决策；没有建立起严格的信用风险制度；缺乏对信贷资产质量进行监控和预警机制；没有建立起信贷人员职业风险保险制度等。

　3.2.3XX政策制度的信用风险

XX政策制度的信用风险主要表现在以下几个方面：

一是国家宏观经济政策的调整，使农村信用社经营环境发生变化。由于我国实行的是社会主义市场经济体制，宏观经济环境的变化势必会对农村信用社信贷活动产生影响。

二是国家政策制度的变化，如贷款利率、贷款条件等发生变化，也会增加信用社信贷风险。

三是地方XX对农村信用社信贷政策的干预，如不符合国家产业政策，会影响农村信用社信贷投放，造成信贷风险。

四是XX对农村信用社的监管力度不强，使农村信用社承担了不必要的经营风险。

五是XX行政干预过多，如XX干预信用社贷款发放等行为，使信用社承担了不必要的经营风险[15]。

　第４章农村信用社信贷风险的成因

我国农村信用社作为服务“三农”的金融机构，是支持社会主义新农村建设的重要力量。农村信用社自成立以来，一直坚持服务“三农”的宗旨，坚持支持地方经济发展，为三农和中小企业提供金融支持，促进地方经济发展。但随着改革开放的不断深入，我国经济金融发展出现了一些新情况、新问题，给农村信用社信贷风险控制带来了新的挑战。虽然近几年来国家出台了一系列政策措施防范和化解信贷风险，但农村信用社不良贷款比例依然较高，面临着严峻的信贷风险。主要原因在于：宏观经济环境变化导致信贷风险压力加大；监管力度不强导致违规操作和道德风险；内部管理机制不完善导致信贷风险压力加大；风险意识淡薄导致信贷风险压力加大[16]。

　4.1信用风险管理认识不足

在农村信用社进行改革的过程中，人们普遍认为，农村信用社的主要任务就是为农民提供贷款，因此，在信贷风险管理方面的意识比较薄弱。这就导致了农村信用社在经营中对贷款风险的认识不足，无法充分了解贷款风险的存在形式。此外，农村信用社在对农户进行贷款时，并没有针对农户的信用程度进行评估。这就导致了在贷前调查时缺乏客观性，无法对贷款风险进行全面、准确的评估。由于缺乏完善的信用评级体系，导致在贷后管理工作中没有很好的手段对贷款风险进行管控。以上这些情况的存在都会导致信贷风险不断加大。因此，在进行信贷风险管理时，必须加强对信贷风险管理意识的认识，提高信用评级体系建设水平[17]。

农村信用社普遍存在着认识不到位、责任不明确的问题。部分农村信用社对信贷风险的认识存在偏差，甚至认为贷款风险越高、不良贷款比例越高，其盈利水平就越高。在经营发展中，普遍存在“重贷款、轻风险”的思想，忽视信用风险管理。

一方面，认为贷款额度越大，利润越高，收益水平就越高；另一方面，认为只要拥有较多的信贷资金就能够获得高额收益。因此，在发放贷款时对借款人的资信情况调查不认真、不细致、不深入，从而导致了信贷风险。其次，在信用风险管理中存在着认识上的误区。

一些农村信用社为了完成任务、扩大市场份额等目的而盲目发放贷款；也有一些农村信用社片面认为信用风险和管理成本是成正比的。因此，在信贷发放时仅关注贷款者的收入水平、财务状况和信用程度等因素，而忽视了对贷款者进行资信调查和分析。

　4.2信贷风险的控制机制不健全

目前，我国农村信用社内部并没有建立完善的信贷风险管理制度，从而导致农村信用社无法根据实际情况制定相应的风险管理制度，这也是导致我国农村信用社信贷风险增加的主要原因之一。其次，信贷风险控制机制不健全还表现在信贷风险评估体系不完善。目前我国农村信用社并没有建立完整的信贷风险评估体系，从而导致农村信用社无法对信贷风险进行准确的评估。最后，我国农村信用社缺乏有效的监督机制。由于没有建立起完善的监督机制，因此在实际工作中就很难对信贷风险进行有效地监督。

农村信用社在信贷风险控制机制方面存在的问题主要体现在以下几个方面：一是农村信用社贷款管理缺乏针对性，缺乏对贷款客户的风险评估和分析，对于贷款客户的资信状况、贷款用途、还款来源等情况掌握不全，从而造成贷款风险无法进行有效控制。

二是农村信用社对不良贷款的处理措施不够完善。由于受到各种因素的影响，部分不良贷款长期得不到处理，这些不良贷款可能会逐步演变成呆滞、呆账[18]。

三是农村信用社的内控制度存在缺陷。由于信贷风险具有周期性、突发性等特点，一旦出现风险事件，就可能会产生连锁反应，对农村信用社造成巨大损失。因此，农村信用社必须要建立起完善的内控制度，特别是在信贷风险管理方面。然而当前农村信用社内部控制制度还不够健全和完善，内部控制机制难以发挥应有的作用，这是当前农村信用社面临的主要问题之一。

　　4.3信贷风险界定不明确

虽然在农村信用社改革的过程中，银行监管部门和农村信用社都制定了许多相关的法律法规，但是对于信贷风险的界定不明确，因此在信贷业务开展的过程中就会出现很多问题。首先，信贷业务的开展缺乏明确的制度规定，这就会导致农村信用社在开展业务的过程中没有明确的规定和标准。如果农村信用社不能够正确处理业务开展过程中出现的问题，就会对自身发展产生很大的影响。其次，在农村信用社开展信贷业务时没有明确的政策指导，这就会导致在开展业务时无法得到有效的指导。这也会直接导致农村信用社在开展信贷业务时面临很多问题和困难。再次，在农村信用社开展信贷业务时，由于缺乏专业的人才，因此在信贷风险管理方面就会存在很多问题。因此，对于信贷风险的界定不明确是现阶段我国农村信用社面临的一个重要问题[19]。

信贷风险是指在一定时期内，由于某种因素的出现，导致银行可能遭受损失的可能性。信贷风险是银行在对借款人进行信用调查后，根据其经营状况、偿债能力、历史信用记录等情况，综合评价确定的信用等级。信贷风险具有潜在性、不确定性、可转移性和可变性等特点。因此，对信贷风险的判断不能只看静态的违约概率和损失程度，还要关注动态的违约概率和损失程度，也就是要考虑到各种不确定因素对银行贷款结果的影响。从我国农村信用社发展现状来看，农村信用社信贷风险界定还不够明确，主要表现为：对信贷风险的认识不到位，对其概念内涵不够明确；信贷风险管理机制不健全，信贷风险防范措施不到位；信贷风险的评价体系和评估标准还不完善[20]。

　4.4内部控制机制薄弱

要想实现对农村信用社信贷风险的有效控制，就必须建立健全完善的内部控制机制。但是，目前我国农村信用社在内部控制机制建设方面仍然存在一些问题，主要表现在：首先，对信贷风险管理缺乏足够的认识。很多农村信用社在内部控制制度建设方面存在严重不足，严重影响到了农村信用社的健康发展，尤其是对信贷风险管理缺乏足够的认识，这也导致了在开展信贷风险管理工作时，出现了很多不必要的失误和错误。其次，缺乏完善的内部控制体系。虽然很多农村信用社已经建立了内部控制体系，但是在实际工作中还存在很多问题，例如：缺乏完善的组织架构、缺乏有效的考核机制、缺乏严格的岗位分离等。这些问题的存在导致内部控制体系不够完善和科学，很难保证信贷风险管理工作的有效开展。

由于农村信用社产权制度不健全，法人治理结构不完善，管理方式粗放，经营机制不活，管理制度不健全等原因，导致内部控制薄弱。首先，农村信用社的内控制度和信贷管理机制相对落后。当前，大部分农村信用社还没有建立健全的信贷风险管理制度，贷款审批权限过于集中在基层信用社主任手里，造成基层信用社信贷风险加大；其次，农村信用社对风险防范的重视程度不够。大多数农村信用社没有建立科学的信贷风险管理机制和机构，信贷风险防范意识不强；最后，内部控制监督机制不完善。由于内部审计监督职能弱化和不到位，导致农村信用社内控监督机制失效。另外，农村信用社内控机制执行不力、监督不严等现象也时有发生。

　第５章农村信用社信贷的风险控制措施

在市场竞争日益激烈的今天，我国农村信用社要想在竞争中立于不败之地，必须要加强制度建设，提高风险管理水平。首先，农村信用社必须要建立科学的内部管理机制，强化信贷管理工作，建立健全信贷风险控制制度。在此基础上，各金融机构必须要完善内控制度，以法律法规为依据，以制度规范为约束，不断完善内控制度的检查监督机制。其次，农村信用社必须要建立健全有效的激励和约束机制，形成“不愿承担风险”的局面。因为农村信用社的经营活动主要是由信贷人员来进行的，如果没有有效的激励和约束机制，就会导致农村信用社信贷人员忽视贷款质量而盲目发放贷款。最后，农村信用社必须要建立健全风险预警机制。如果不能及时发现和控制信贷风险就会造成贷款损失。因此必须要强化风险监测和预警，完善监督体系。通过加强信贷风险管理，促进农村信用社持续健康发展。

　5.1加强信用风险管理认识

农村信用社应该充分认识到信贷风险管理的重要性，加强信用风险管理认识，不断增强风险管理意识。只有在思想上充分认识到信用风险的重要性，才能促进我国农村信用社的健康发展。农村信用社要通过举办专题讲座、组织员工培训等方式加强对信贷风险管理的认识，让员工充分认识到信用风险的危害，树立正确的信用管理理念。农村信用社还应该在内部建立起完善的信用管理制度，明确信贷业务流程以及相关工作人员的职责分工。同时，要不断提升员工的综合素质，不断培养员工的风险管理意识和能力。总之，只有让员工充分认识到信用风险管理的重要性，才能真正把信贷业务做好做细，从而实现信贷业务的可持续发展。

（1）建立健全信用风险管理体制，加大不良贷款的处置力度，进一步增强信贷风险管理能力。

（2）按照“严控增量、消化存量”的原则，对不良贷款进行分类处理。

（3）严格执行“三个办法一个指引”，进一步明确不良贷款认定标准。

（4）严格执行贷款分类标准，进一步完善信用风险评估体系。

（5）建立科学、规范的风险评价指标体系，进一步强化风险管理工作。

（6）进一步完善信贷业务内控制度，建立健全贷款全过程风险管理机制，确保各项内控制度得到有效执行。

（7）加快信用评级体系建设步伐，进一步提高信贷评级质量。

（8）强化对不良贷款的处理力度。

（9）建立信贷风险监测和预警机制，进一步健全信贷风险防范机制。

（10）建立健全信贷责任追究制度，将违规操作的人员纳入失信黑名单，对失信人员实施严厉惩戒措施。

5.2健全和完善信贷风险控制机制

首先，建立健全贷款审批制度，在信贷工作中，需要严格按照相关规定对贷款进行审批，确保贷款的安全性。同时，要严格按照规定对贷款的对象、金额、期限以及用途进行严格审核，避免由于借款人提供虚假材料而产生的信贷风险。其次，建立健全信贷风险管理制度，加强对贷款客户的贷前调查工作。在贷前调查中，需要充分了解借款人的基本情况以及以往的信贷记录和相关的财务信息。在对借款人进行实地调查时，需要将借款人和其直系亲属以及担保人同时进行调查，避免由于借款人和担保人之间关系过于密切而产生信贷风险。在信贷风险预警机制中需要将贷前调查、贷中审查和贷后检查作为重点内容，定期对贷款进行监测和评估。

建立和完善信贷风险控制机制，要充分发挥内部审计部门的作用，完善信贷风险评价指标体系，加强对信贷业务的监督和检查，督促相关部门、人员认真履行职责；建立健全内部风险预警机制，结合农信社自身的特点，建立科学、严密、合理的信贷风险预警指标体系，通过对信息的收集、加工、传递和运用，及时发现可能存在的信贷风险；建立健全信贷风险激励与约束机制，充分调动相关人员的工作积极性；建立健全科学的考核评价体系。完善激励约束机制，根据不同岗位对组织目标实现所作贡献大小决定相应的收入分配方式。对从事信贷业务人员实行绩效工资制度。同时，要加强内部审计监督。做到内控与外部审计相结合。

　　5.3明确和界定信贷风险权责范围

在我国农村信用社的信贷业务开展过程中，要想加强信贷风险管理，首先就必须明确和界定信贷风险权责范围，这也是我国农村信用社在开展信贷业务时必须要考虑的一个重要因素。只有明确和界定了农村信用社信贷风险权责范围，才可以使农村信用社在开展信贷业务时不至于出现越权的现象，才可以真正提高我国农村信用社的经营管理水平。同时，这也是加强我国农村信用社信贷风险管理的一项重要措施。但是，在具体操作过程中，必须要根据相关法律法规，对我国农村信用社的职责和义务进行明确和界定，从而使我国农村信用社在开展信贷业务时有法可依，避免出现越权的情况。这样才可以有效提高我国农村信用社信贷业务的安全性。

一是要强化信贷风险管理责任意识。各单位必须高度重视，切实加强对信贷风险的防范与控制。农村信用社的领导干部要进一步强化风险意识，将信贷风险作为一项重要内容纳入考核，对重大问题要及时报告、研究，做到未雨绸缪，防患于未然。

二是要建立完善的责任追究制度。农村信用社要制定明确的责任追究办法，将责任落实到具体单位、具体人和具体事上。在责任追究中应坚持“谁主管、谁负责”的原则，明确分工、层层落实，形成一级抓一级、层层抓落实的工作机制。

三是要建立健全岗位责任制。各单位必须将信贷风险防范和控制责任落实到每一个岗位、每一个人，做到责任到人、岗位到人、措施到人。要定期对信贷人员进行轮岗交流，以达到交流中相互学习、相互借鉴的目的，从而达到相互监督、相互促进的效果。

　5.4加强内部控制机制

对于农村信用社来说，加强内部控制机制的建设不仅是内部管理的需要，更是农村信用社健康发展的重要保障。在建立健全内部控制机制时，首先要加强风险管理制度建设，进而保障农村信用社的经营发展。其次，要进一步加强内控机制建设，并且将其与业务发展紧密结合起来。在具体的业务开展过程中，要进一步加强内部控制机制的建设。最后，还要进一步加强内控机制建设，提高其实际效果。例如在对贷款进行发放时，就要对贷款对象进行严格地审查和评估；在发放贷款后，还要对贷款的使用情况进行检查和监督；在贷后管理工作中要对借款人进行监督和审查等。通过这种方式可以有效地减少农村信用社信贷风险的发生，从而为农村信用社的健康发展提供保障。加强内部控制机制建设，可以有效降低信贷风险。

一是完善内控制度，规范业务流程。建立健全包括信贷业务、财务会计、稽核审计等各方面的内部控制制度，做到内部控制机制有章可循、有规可依，防止各项业务管理失控。

二是建立完善的信贷风险预警机制。从贷前调查、贷中审查、贷后检查等各个环节入手，进行事前防范，将风险消灭在萌芽状态。按照“审贷分离”原则，合理划分贷款权限，实行信贷分级授权管理机制。把内部审计作为防范和化解信贷风险的重要手段和途径，进一步建立健全内部审计制度和内控机制，对重点领域和关键环节加强监督检查，对出现的问题及时整改并追究责任。

　第６章结语

总的来说，目前我国农村信用社已经形成了较为完善的信贷风险管理体系，并且取得了一定的成果。因此，我们必须要进一步强化我国农村信用社的信贷风险管理，主要从以下几个方面入手：一是要树立先进的风险管理思想，即要将风险意识与农村信用社业务发展相结合，使农村信用社的信贷工作更加规范和有序；二是要建立完善的信贷风险管理制度，即要制定完善的贷款审查制度、贷款责任追究制度等；三是要树立良好的风险管理文化，即要积极营造良好的信贷风险管理氛围，使其成为农村信用社员工共同遵循和遵守的理念；四是要加强农村信用社的信贷风险管理能力，即要提升农村信用社工作人员的业务能力和专业素养，使其能够更好地应对各类信贷风险；五是要强化对农村信用社信贷风险管理工作的监督和检查，从而有效地降低农村信用社的信贷风险。

本文通过分析农村信用社信贷风险的基本特征，发现了其存在的问题，如：贷款集中度较高、不良贷款比例较高、经营管理水平不高等。通过对这些问题的深入分析，提出了强化农村信用社信贷风险控制的对策建议：一是加强制度建设，提高风险管理水平。

二是完善内控制度，提升经营管理水平。

三是完善机构设置，提高人员素质。在此基础上，本文认为：加强对农村信用社信贷风险的监测和预警工作，对于防范化解农村信用社信贷风险具有重要的现实意义：一是有助于提高农村信用社经营管理水平和抵御金融风险能力；二是有助于促进农村信用社持续健康发展；三是有助于加强农村信用社对国家宏观经济政策的执行力度；四是有助于提高金融机构的社会形象和公信力。

当然，农村信用社信贷风险的控制需要一个较长的过程，本文只提出了一些初步建议，希望能够为相关研究提供借鉴和参考。相信随着我国金融市场改革不断深入，农村信用社信贷风险管理水平会越来越高。

致谢

在做毕业设计的过程中我逐渐发现自己学到了很多新的知识，真的是实践才能出真知，以前在学习的过程中由于只是记下笔记，并没有针对性的练习导致练习的代码比较少，真正由自己写的代码也很少，遇到的困难也很多，也清楚地知道了对待任何事情都要严谨。在一次次解决困难的过程中让我得到了成长，让我明白了做事要脚踏实地，才能真正的得到进步。

在毕业设计开发过程中遇到自己无力解决的难题朋友们也是热心的给予了我很多帮助，朋友之间的交流更有利于知识的巩固和积累，也更加互相了解各自的特点，相互分享，相互学习，多多积累从失败中获得的经验，总结失败的原因并战胜它，才能更好的提高自身。在此我衷心的向帮助我解决困难的老师和同学表示感谢。

　参考文献

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