投资担保公司财务风险问题及对策——以北京七星投资担保有限公司为例

　　摘要

随着我国国民经济的飞速发展，中小企业融资困难成了问题，由此产生投资担保公司，随后财务风险也越来越多，因此，担保公司为了实现可持续发展，应该首要解决财务风险问题。

通过以北京七星投资担保有限公司为例，从外部风险和内部风险两方面进行分析。首先提到七星公司的客户风险方面，客户风险属于公司风险的外部风险。并为之提出有效的解决方案，后分析了北京七星投资公司的内部风险现象，并根据公司中出现的内部风险与外部风险所形成的问题建立客户信息系统来保证信息完善，建立财务风险体系保证风险有效降低，和财务风险准备金制度。

　　关键词:投资担保公司财务风险成因与分

　　前言

21世纪以来，随着科技的发展，中小企业崭露头角、蓬勃发展。随着企业的增多，企业中面临的问题随之而来。其中资金就是最大的问题。国家为了支持事业，也开放了一系列的政策，虽然在国家政策的支持下，中小企业的资金问题得到了一定的缓解，但不足以全部改变，中小企业的资金情况仍然不行，空有想法却没有资金的支持，想法再多也是枉然，由此投资担保行业产生。投资担保行业把个人或公司和银行连接起来，极大程度上解决了资金困难这一个大问题。

对于小企业和个人客户来，他们的信用较为良好，会因为公司规模比较小以及资金的短缺，很难从银行让银行认可，也无法获取贷款。而投资担保机构利用自身信誉良好、和银行合作良好作保障，来为小企业和个人客户提供担保，而银行方面也减少很多事情，从而快速的通过贷款申请，并且公司会收取一部分服务费来赚取佣金以及银行赚取利息。一般情况下，公司所赚取的服务费不会超过最终贷款额的5%，极大程度上解决了中小企业和各人客户资金问题。投资行业为极大多数中小企业解决了资金紧张的困境。

　　第1章绪论

　　第1.1节研究的背景

中小企业对社会的发展、经济的提高都有着巨大的推动力。投资担保公司越来越多，随之它们的财务风险也越来越多，问题也逐渐体现出来。投资担保公司主要为公司解决融资问题，帮助公司，提供所需要的资金支持。进行公司间的风险转移。

我国投资担保公司兴于20世纪末，在20世纪末期，我国的投资公司依旧处于起步探索阶段，各种担保机构初步成立，银行和投资担保公司初步建立合作关系，各行业融资担保需求度并不高；而在1998-2002年中，各地的企业逐渐增加了起来，需求的资金也越来越多，从而担保行业被需求量也增加了起来，与此同时，国家也开放了一系列的政策，投资担保行业形成了一体两翼的格局；在2003-2008年中投资担保行业呈现一直在持续发展的状态，各种担保机构都开始大量增加，随之而来的是，行业开始出现弄虚作假、违规操作的现象；从2009年到现在，投资担保行业各种问题都逐渐体现出来，例如公司内部人员管理结构不完善、客户信用问题等等。导致投资担保行业的财务风险也逐年增加，国家以及行业都开始加大整顿力度。

从总体来看，我国投资担保行业每年的担保金额都已递增的形式增加，根据不完全的统计，截止到2018年末，不但投资担保机构资产总额达到2.11万亿元，而且在保余额也呈现逐年递增的趋势。在近七年中，我国在保势头逐年递增，在保余额累积攀升。据知情人士统计，截止去年，我国在保余额已冲破三亿。其中投资担保金额占比70%，虽然增长趋势较缓慢，但依旧保持增长事态。现在在此行业中，还没有找到都认同的模式，这跟投资担保行业的风险事件频发、行业逐步整顿规范有着密切的联系。

　　第1.2节研究综述

1.2.1国内研究现状

刘怡君（2013）在《投资担保企业风险控制》中通过案例分析与理论结合的方法针对L公司进行了分析，并且提出相关有效的建议以及防范措施。他从我国投资担保行业的现状开始分析，以公司内部风险和外部风险进行深刻解析与研究，并建立了完善的风险控制方案和风险控制评价体系。

李杨（2014）在《基于集值统计的中小投资担保公司风险评估》中通过案例分析与理论实际结合，运用集值统计的方法对投资公司进行了全面分析。并且针对某个项目选择了一些指标建立了风险评价指标体系，在文章中他认为河南省X投资担保公司应该在建立专业的风险控制队伍、建立科学的风险评价体系来达到对这个项目的风险控制。

谭昭汐，李巧玲（2016）在《基于因子分析法的南充农业担保公司财务风险探析》中，通过采用因子分析法针对南充农业融资担保有限责任公司2011年到2015年的财务数据进行分析研究，并且针对该公司存在的财务风险提出了加强防范措施以及相关有效的对策。

徐华文（2016）在《担保公司财务风险及对策研究》文章中，通过对投资担保行业的了解与认知，以及研究对比国内投资担保行业外财务风险，认为信用是个很大的问题，一旦被担保的企业因信用问题而引发的财务风险问题，那么很有可能还不上银行的贷款，与此同时，银行的损失将由投资担保公司所承受，投资担保公司也就会承担很大的损失。

刘延东（2016）在《融资担保公司财务风险管理问题研究》中针对现下社会融资担保类公司的财务风险的管理问题，通过运用层次分析法进行分析研究，他在其文章中认为资金的重要性，中小企业的经营发展离不开资金的需求，但是随着资金的满足，公司逐渐扩大，随之财务风险的管理问题也显现出来，并且针对融资性担保公司的财务风险管理上进行防范措施以及提出了可行性的建议。

1.2.2国外研究现状

由于西方经济比较发达，所以西方国家的投资担保行业发展较早。西方的经济事态一直较好。目前世界上已经有100多个国家和地区建立了投资担保行业和银行之间的合作，由于每个国家的制度和政策不同，其投资担保行业的营运业绩也不同。

Udell（2002）在其所写文中发现通过对担保客户的长期的了解与接触，针对融资性担保行业进行了一系类的分析研究，提出了关于投资担保的解说，在其研究中，他们认为只有经过长期的了解和相互的信任，使得银行和贷款企业、客户之间存在信任，从而极大程度上缓解信息的不对称问题。

1.2.3文献述评

整体来看，相对于国内的投资担保行业体系的财务风险问题研究，国外的研究就比较早，并且已经形成了完整的理论体系。而国内有点落后，并且投资担保公司的财务风险问题有很多方面呈现出来。通过比较，我们应该发现不管国内国外发展如何，财务风险都是存在的，我们应加强对财务风险问题的管理，减少对财务风险管理基本理论问题的意见分歧，这样才能有效的缓解财务风险问题。

　　第1.3节研究的目的

随着社会的发展，企业逐步扩大，在扩大的过程中面临着很多问题，而企业资金的问题，现在也没有得到完全解决。国家也开放了一些政策，但是即使在国家政策的支持下，中小企业的资金问题也只是得到了一定的缓解，不足以全部改变，因此，解决好资金问题有利于社会的发展，使之促进我国的经济，投资担保行业就可以在一定程度上解决资金问题。对于小企业和个人客户来，他们的信用较为良好，会因为公司规模比较小以及资金的短缺，很难从银行让银行认可，也无法获取贷款。而投资担保机构利用自身信誉良好、和银行合作良好作保障，来为小企业和个人客户提供担保，而银行方面也减少很多事情，从而快速的通过贷款申请，并且公司会收取一部分服务费来赚取佣金以及银行赚取利息。投资担保行业作为银行和客户之间的一座桥，它起到了很重要的作用。但是投资担保行业的风险也相当高，如果进行及时的防范以及一些建议，就可以降低财务风险。所以分析研究财务风险的问题具有重要的意义。

　　第1.4节研究的方法与范围

本文采用理论与实际相结合的研究方法对公司进行实战研究，并通过分析综合数据对公司进行全方位检查，全面分析指出投资担保公司的财务风险问题，并针对该公司的财务风险问题进行防范和提出相关的建议。

理论分析和结合实际案例的研究方法主要以北京七星投资担保有限公司的财务问题进行展开研究。

（1）文献分析法：通过阅读报纸期刊有关的学术文章，记录产生原因及解决办法。通过收集阅读广泛的资料，并结合本公司的现状结合自己的理解和思路进行分析研究，从而得出总结。

（2）层次分析法：通过发现公司的问题，探究其根源问题。将问题划分不同的层次进行分析，找出其中存在的关联。针对因素提出相关有效的建议，从而将问题分解到最小化，达到自己想要的目标。

（3）定量分析法：通过对公司的了解，结合数学方法对财务数据进行分析，更加客观的通过有效数据对公司的经营成果进行考量，并提出合理的解决方案。

（4）理论分析和结合实际案例的研究方法：在论述理论、观点阐述的同时，附以相关的实例加以说明，还拟引用一些数据，进行分析，通过对数据及相关表格的调研分析，将问题进一步突出，并且提出相关建议及对策。

　　第1.5节研究的意义

随着经济的发展，我国投资担保行业越来越多，相对应的财务风险就比较高，随着社会的发展，以及国家政策的发放与支持，中小企业及个人对资金的需求量的增加，投资担保行业的逐步发展扩大，问题随之而来。财务风险是投资担保公司面临的最大风险之一，因此，分析研究担保公司的财务风险可以得到更好的发展，具有重要的意义。

　　第2章关于投资担保行业财务风险的理论基础

　　第2.1节关于投资担保行业财务风险的基础理论

担保公司是通过对中小企业以出借自身的资金，为确保中小企业降低其债权风险，而从中谋取利润的专业性公司，并且银行和担保公司之间的合作，即方便省事又达到最好效果，双方合作互利。从微观角度来说，公司的借款途径不止是银行等金融机构，而是投资担保公司。从宏观角度来说，信用担保能起到使经济交易更加规范、秩序更加优良，交易信息更加安全有效，并有着维护社会稳定发展的大格局。投资担保行业担的就是信用，而良好的信用则为担保客户提供了大大的保障。

在公司经历财务风险时，风险转嫁是最有效的解决方式。公司面临困境时，公司内部的经济主体遭受种种客观因素，无法抵御风险或以至于无法实现公司的持续发展。利用有效的方式进行规避风险，尽最大力量减少风险的发生。这便是风险转嫁。将公司所发生的损失以及其带来的后果进行转移。以信用为基础，有担保公司对贷款对象进行担保，进而银行会对其进行放贷。公司获得资金后，渡过难关并有利于公司今后的发展。

　　第2.2节目前投资担保行业财务风险的种类

所谓投资担保，其实就是客户通过第三方中介以自己的信用将自己与银行连接起来，达到借款成功的效果，从字面上来看，可以看到担保讲究自愿和平等，并且担保客户也可以得到保障，其实担保还具有从属性和补充性的特点。

而投资担保就是利用它的高风险来赚取高收益。其中财务风险主要体现在可控性、双面性、客观性、相关性、不确定性以及全面性。

做什么事都是要看最终结果如何的，我认为投资担保行业的财务风险可以按他所担保的财务风险的最终结果进行分类。

我认为可以分为两种，一种是投机性的担保。所为投机，就是投资担保方通过自己的计算，认为被担保方会赚大钱，所以肯为他们担保，跟着赚取服务费，这种担保最终会形成极大的反差，要么大赚，要么损失。我们可以用风险控制来对其进行防范；另外一种是比较纯粹的投资担保。他只是单纯的为普通客户提供机会，能不能担保，担保多少全看客户的资产和他本身的信用，这种担保不在乎能不能赚取，所以最终结果是，要么损失一部分资产，要不没有太大的变化，根本就没有赚钱的可能。

　　第2.3节目前国内投资担保行业风险来源

一般人认为，担保公司是高效益的公司。不仅通过借钱的方式挣到钱，而且比其公司经营，定期存款等，收益要好。但，知情人士指出，高收益高风险。国内的投资担保行业发展较晚，公司不仅面临融资的问题，而是面临承担各种各样的风险。众所周知，财务风险是最普遍而重要的风险，在公司实际运作中，财务人员要充分了解公司的财务风险，并看出其根源问题，而加以防范。

2.3.1外部风险

投资担保行业的财务风险系数很高。而投资担保公司外部风险主要就是客户风险，客户风险是最基本的，也是最重要的。它是因受保企业违反约定而进一步造成外部违约。其主要矛盾还是客户违约。意指公司无法支付银行的借款，使担保公司造成财务风险。对于此类问题，由于担保公司为公司进行担保，使公司信誉度提高。银行则愿意为公司解除财务危机，帮助公司解决难关。如企业仍然无理由拒还款项，银行有权对担保公司进行追责。

2.3.2公司内部风险

我认为公司内部风险主要是对公司本身认知不足、本身资本金不足、财务风险准备金制度不完善等方面原因引起的风险。例如，人员缺乏对投资担保行业的知识性理解不够全面而造成的公司的损失。当然这属于，无意识的风险。自身有相关知识而故意造成损失的行为属于有意而为。公司为避免财务风险应加强公司的内部管理；还有完善的财务风险准备金制度，如果投资担保公司的财务风险准备金制度不够完善，那么就会降低投资担保公司的抗风险能力；不同的贷款评判制度财务风险也不同，利息不能一味的增加，也要适当的减少，才会令人接受等等，我们将面临的财务风险很多很多，而公司要想发展前进，就必须一个一个解决这些财务风险。

　　第3章结合北京七星投资担保有限公司分析研究存在的财务风险问题

　　第3.1节北京七星投资担保有限公司简介

北京七星投资担保有限公司，简称七星公司，它在2016年6月得到国家工商行政管理部门的批准开始成立，主要是为资金不足的客户提供机会，和银行合作，积极进行业务探索与实践。它目前主要是为个人和公司提供房值贷[房值贷：是一种由二次抵押品抵押的消费者贷款，允许房主以房屋权益做抵押，可用于消费也可用于投资，是目标开放性贷款。贷款基于房主权益和房屋市场限价的利差，也作为资产抵押支持的证券做抵押品。]、车贷[车贷：指贷款人向申请购买汽车的借款人发放的贷款。]，简单点来说，就是七星公司和银行合作，客户通过公司向银行申请贷款，以新买的房子需要装维或要买新车为理由，向银行申请贷款，而公司则赚取中间的服务费，银行赚取利息。

北京七星投资担保有限公司的业务流程如下图所示

图3.1北京七星投资担保有限公司的业务流程

投资担保公司财务风险问题及对策——以北京七星投资担保有限公司为例

北京七星公司于2016年注册时资本为300万元,,后来逐渐发展开来，公司的规模也不断的扩大，现在注册资本达到了600万元,随着这三年来公司业绩的不断上升，公司在银行留下不错的印象，公司内部也没有出现较大的人事变化，股东权力也比较集中。

由于公司内部人员较少且股权比较集中，所以公司并没有设立董事会和监事会。到目前为止,公司拥有员工30余人，其中执行董事长一人，财务经理一人，另外公司人员中多数都具有本科及以上学历，人员素质良好，每位员工都对岗位热情，部分核心人员的从业经验更是非常丰富。

　　第3.2节北京七星投资担保有限公司财务风险具体分析

公司在经营过程中会经过很多步骤，有时候错一步，就很容易发生财务风险，公司应该时刻提防财务风险。文章主要分析北京七星投资担保有限公司经营过程中的财务风险，我将从它的外部风险和公司内部风险两个方面来进行分析。

3.2.1外部风险成因分析，受保客户带来的财务风险

投资担保行业的外部因素主要集中在客户信用风险，本文的外部风险成因主要围绕客户信用风险来写。客户信息不准确或者有误引起的财务风险。有的客户为了多从银行贷些贷款，或者是周转生意之类的，他会刻意的虚报或伪报资产，例如：之前有一起假房本事件，当时客户的信息有误，后来察觉出来，减少了财务风险；又或者，有一些客户他少报了一些他的负债，多报了资产，导致他自己的总余值升高。例如：有些客户他的房本抵押给了个人，但是征信上并没有显示，这理应算进负债里面，但是客户也没有如实告知，少了负债，总余值升高，要是差的太多，就会产生很大的财务风险；又或者客户不愿意还款，也会造成负债。

关于北京七星投资担保有限公司的数据，出于客户数量较大以及对客户信息保密的原因，就不具体的列举客户数据，本文主要针对北京七星投资担保有限公司2018年11月的财务数据和业务数据进行分析。在其2018年1-11月中，还款数额多数集中在9月，总的担保责任余额达到401.52万元。

表3.1北京七星投资担保有限公司主要财务数据表

投资担保公司财务风险问题及对策——以北京七星投资担保有限公司为例

（1）从表3.2中我们可以看到北京七星投资担保有限公司于11月发生的20项业务都存在财务风险。任何一项都可能担保公司的或有负债，进而转化成公司的财务风险。公司可采用定量分析法对财务信息进行分析，定量分析计算方法如下：

单一客户集中度=单一最大客户期末担保责任余额/净资产*100%

=25/875.78* 100%=2.85%

通过计算可以看到，截止至2018年11月，北京七星投资担保有限公司单一最大客户期末担保责任余额25万元，平均户担保责任余额达到15.68万元,,单一客户集中度为2.85%，七星公司的单一客户贷款风险集中度比较偏低，但并没有超过监管指标，监管指标规定，单一客户集中度不能超过10%。

（2）在表3.3中我们可以看到北京七星投资担保有限公司2018年1-11月份代还金额达到61.32万元，其中11月份代还金额达到5.11万元，可以得出

代偿压力集中度=未来一年中单月到期担保责任余额/当期净资产*100%

=401.52/875.78*100%

=45.69%

通过计算可以看到这个指标在100%以下，则我们可以认为该公司的代偿压力集中度并不高，该公司信誉良好，并且所担保的客户信用也大部分良好。

代偿回收率=已收回代偿金额/己发生代偿支出的比率*100%

=3.01/5.11*100%

=58.90%

从中可以看到北京七星投资担保有限公司2018年11月发生代偿5.11万元,其中已收回代还金额3.01万元，代偿回收率达到58.90%，通过计算可以得知该公司的代偿回收率还算比较高，由此可以说明两点：第一，客户信誉良好，客户信任公司；第二，公司的标准制度严格把控信用差的人，同时公司也相信客户，认为客户一定会归还代偿金额。众所周知，投资担保行业的风险很高，担保每一个客户的过程中都具有不确定的因素，也会很容易发生高风险；每担保一位客户都要事先做好调查，并且预防损失事项，而投资担保公司一旦发生代偿事项、贷款金额还不上等事项，就会发生财务风险，公司也就会发生损失，这对投资担保公司来说，是一个重要的问题。

3.2.2公司内部风险成因分析

（1）公司内部人员治理结构及股东资金所带来的财务风险

北京七星投资担保有限公司由于公司内部人员较少且股权比较集中，所以公司并没有设立董事会和监事会。其中执行董事长一人，财务经理一人，另外董事长和财务经理是朋友，很有可能会在意见上不一，从而产生矛盾，并且公司的所有权和他的经营权并没有实现明确的分离，导致公司可能会因为内部人员治理结构不完善造成财务风险。北京七星投资担保有限公司现在的资本达到了600万元，目前公司和银行有着良好的合作关系，并且在业内信用也良好，而北京七星投资担保有限公司的内部人员治理结构有些薄弱，且已经扩充过一回注册资本，想要再次扩充有一定的难度。

（2）北京七星投资担保有限公司资金状况的风险

从表3.1中我们可以看到北京七星投资担保有限公司2018年11月实现营业收入80.89万元，净利润收入80.58万元，针对于北京七星投资担保有限公司11月的资金风险,主要采用定量分析法分析财务风险:

资产负债率=期末负债总额/资产总额x100%

=72.84/948.62*100%

=7.68%

通过计算结果我们可以得知，资产负债率为7.68%，其中所有的负债基本上都是风险准备金。应付款项也较小，该指标数值也比较小,说明该公司在经营过程中，可以应对可能突发的负债情况，例如：还款金额还不上或者代还所发生的金额情况。

（3）准备金的财务风险

从表3.2.3中可以看到北京七星投资担保有限公司11月的担保赔偿准备金额为26.35万元，短期责任准备金额达到38.17万元，进而通过计算得出总担保金为64.52万元。

准备金比率=担保准备金/期末担保责任余额*100%

=64.52/383.37*100%

=16.83%

通过计算可以得出，北京七星投资担保有限公司的准备金比率为16.83%，处于偏低的水平，我认为该公司可以加强准备金的提取力度。

（4）公司内部贷款评判标准制度所带来的财务风险

每一个投资担保公司内部都有一套自己的贷款制度，不同的贷款评判制度财务风险也不同。我将通过以下具体案例分析公司贷款制度所带来的财务风险。其中利息和服务费要提前扣除，利息为银行所有，服务费为公司所有，利息和服务费视征信情况而定。

案例：在2018年11月中，客户林某来到了公司，我们在林某的征信上可以得之，林某是大学文凭，名下有一套廊坊燕郊福成五期36㎡的房子，房子在2017年6月买的全款，另外征信上显示林某其他银行的贷款还有76870元没有还，分为12个月，其中只有一次逾期情况，且下一个月立马还上了。通过与林某的交谈中，我们得知林某年薪25万元，且没有共还人。

评判：首先我们要分析林某现下能不能贷款，其次能贷多少。想要看他能不能贷款，就要看他有没有余值，余值等于资产总价值减去总负债。林某的房子现价15000元/㎡,现在总价540000元，由于他是在2017年买的，现应属于二手房，所以他的房产价值我们评估为540000*（1-20%）=432000元；总负债为76870元，通过进行每月还款剩余还款金额为355130元。余值大于0，所以林某符合标准，可以进行贷款。

服务费分为2.5%和3.5%，而林某征信情况良好，公司定为2.5%。

按照公司投资担保贷款制度规定，最低为基础利息，基础利息为3.1%，然后根据林某的征信情况，再在其基础上增加或不变。第一，看他的逾期情况，由于林某只有一次逾期情况，且下一个月立马还上了，信用还算良好；第二，林某没有共还人，就意味着，如果这个月林某还不上，也没有人替他还上，就可能会造成逾期，所以要增加利息0.5%，第三，林某本身还有其他银行的贷款未还，根据规定要再增加0.5%，所以林某最终利息为4.1%。

根据规定，林某最多可贷款余值的50%，为177565元，其中给银行的利息为177565*4.1%=7280.17元，公司所得服务费为177565*2.5%=4439.13元，确定贷款余额，告诉林某，林某认为利息太高放弃了。固然贷款金额多，可是利息接受不了，所以放弃了。

　　第4章针对北京七星投资担保有限公司的财务风险提出有效建议以及对策

我们在进行投资担保时，要密切关注财务风险，在投资风险高时及时做出防范与对策。财务风险很重要，为了降低财务风险，我们应在可能会产生财务风险的地方做出预防的事情，对已经产生财务风险的地方，我们要及时的提出建议并及早做出决定，避免因一些损失而给投资担保公司带来高风险，并且应该加强对客户的调查、审查和监督。

　　第4.1节加强对客户调查、监管以及防范

投资担保公司不可能直接给人做担保，公司在给客户做担保前，会对客户进行一系列的调查，确保信息是否属实，资产是否归客户所有。客户也应提供相对应的信息，并且出示相关的调查报告。客户应该对公司产生信任，所提供的数据应该属实。

首先会与客户进行交谈，了解其基本信息，并且根据客户信息归纳和填写一些内容，其中包括身份信息，工作信息，名下资产信息以及平时常联系的电话信息，采集这些信息，是为了以防万一，如果客户不按时还款，可以对其进行电话联系或者去其单位；其次，我们根据客户所说的信息进行验证，看客户是否存在弄虚作假的嫌疑，并留下证据信息，例如，我们可以根据客户提供的房产信息进行上门调查，并拍照当做证据或者对其留下的好友电话进行拨打询问，看是否属实，调查客户是否有能力还款；最后，我们需要调查客户在社会上的形象、信用是否良好，良好的形象、信用，会增加客户按时还款的几率，是否有还款的意向。我们还需要将客户登记在监管记录表中，成功申请贷款后，我们需要不定期的打电话回访客户，催促他们还款。

为了减少财务损失，减低财务风险，我们应在客户进行借贷时，对其进行调查，首先要求其借贷人必须带有征信、身份证、其名下的房产证（相关可以证明的也行，例如：房产合同）、车证以及近半年的流水账单。征信是只有中国人民银行可以打印，在其征信上我们可以看到其本人的基本信息、客户名下所有银行卡的情况以及客户在其他银行所办的贷款情况。在客户其他银行所办的贷款一项中，我们可以看到，客户是否已经还款，是否存在逾期行为，逾期后多久才还的款。有逾期行为的说明，客户的信用不太好。目前逾期比较多的是信用卡的逾期，很多人都不太注意逾期情况，其实逾期是一件很严重的事，一旦逾期，你的征信上就会显示，各种银行都会拒绝做贷款服务，更严重的话会限制出行。另外，在其贷款前期，需要留下亲朋好友的电话联系，以防后期找不着人，在其贷款时，需要我们工作人员上门核实客户房产是否属实，并拍照记录。在其还款后期，需要不定时打回访电话，并掌握具体情况。

如果业务后期发生客户不还款的现象，我们需要及时的通知客户，并催促他们还款，如果拒绝还款并联系不上本人，我们需要及时的联系他们的亲朋好友，告知他们拒绝还款的严重性，例如，逾期还款将会上征信，并请他们代为通知，如果一周之内还是不还款，那么公司将走法律程序，将在人民法院对其进行起诉，将其名下资产暂时查封还款补上。

另外，投资担保人员还需要注意的是，最好不给亲朋好友做担保，不给夫妻捆绑型的人做，不给老赖做。一旦发生财务损失，将启动法律程序。客户同样也需要注意这几点，所以投资担保需要谨慎小心。

　　第4.2节构建客户财务预警指标体系

在进行对客户投资担保时，我们需要建立客户财务预警指标体系，为了减少投资担保财务风险，我们应提前调查客户的盈利能力以及是否有能力还款。

（1）建立偿债能力指标体系

对于将要贷款的客户来说，还款能力很重要，它决定客户能不能贷款成功，如果一个人入不敷出，他连自己平时的开销都没法付钱，那么我们投资担保公司又怎么敢让他贷款成功呢?一个人他若有还款能力，我们肯定愿意给其贷款。

我们需要建立能够反映客户的偿债能力的指标体系，其中就包括资产负债率。通过调查我们发现客户的资产负债率只要不超过20%，客户就有能力还款，当然资产负债率越小越好。

（2）建立盈利能力指标体系

一般来说，企业经营的目的就是为了赚钱，公司领导者会运用他们自有的资金和人脉资源裁决出最优胜的方法，获得最大的利益，使公司赚的钱更多，价值发挥到最大化。

而客户有盈利能力，他才能赚钱，他有赚钱的资本，银行才能相信他有可能还款，才会借钱给他。对于客户，我们会调查他的年薪，判定他是否能赚到钱，一个客户他得有盈利能力，银行能看见，认为他可以赚钱，赚到的钱可以还款，就会通过贷款申请，才会批给他。

　　第4.3节培养公司人员风险意识和建立完善的评判标准制度

投资担保行业是普遍认为的高风险行业，我认为处在这个行业的每一个人都应该有自己的风险认知，对于投资担保公司的所有人员，应该时刻把风险意识放在第一位，而专业的投资担保人员更应该做到第一位，公司人员具备风险意识是对客户以及公司负责的一种态度。

北京七星投资担保有限公司应该培养员工们的财务风险认识，我认为公司可以每周组织一次培养例会，会议内容可以以每周的业务为例，并且结合失败的案例，总结分析不足之处，让公司人员有初步的风险意识，并提高风险意识；公司的财务人员也可以针对财务风险问题讨论并研究，同时财务人员也根据财务分析相关内容组织培训，让公司全体人员都有财务风险认知。

一个投资担保公司能否做到更多的业绩，赚到更多的钱，主要是看该公司的贷款评判标准制度是否合理，如果投资担保公司为了短时间内赚大钱，而使得评判标准极高，那么我认为该公司应该很少接到业务，并且不久后就会倒闭，因为没人愿意在同行业中贷款同样的钱却花费更多的钱，所以在投资担保公司中，贷款评判标准制度是否合理很重要。

我认为北京七星投资担保有限公司内部的贷款评判标准制度目前还不够完善，想要更多的业绩，就要制定完善的贷款评判标准制度。通过以上分析，我认为该公司可以改变一些方法，来使公司的贷款评判标准更加合理。首先公司的评判计算方式太单一，应该再增加一到两个方法，选择其中最适合客户的方法；其次，应该适当的减少贷款利息，比如：客户通过了国家认定的某些考试（注册会计师、公务员等等）、客户手中有两套及以上的房子等等。利息不能一味的增加，也要适当的减少，才会令人接受。

　　第4.4节建立完善的财务风险准备金制度

国家有专门的规定计提准备金，用于因被担保方无力还款、恶意不还款而导致投资担保方的担保损失。但实际上，大部分的投资担保公司都没有遵守国家规定，部门公司的都没有财务风险准备金制度。其中我所研究的北京七星投资担保有限公司有准备金制度但不完善，并且该公司的准备金比率比较偏低。

对此我们需要建立完善的财务风险准备金制度，并且控制代偿事项，降低投资担保所造成的损失,从而达到自有资本的积累。如果投资担保公司的财务风险准备金制度不够完善，那么就会降低投资担保公司的抗风险能力，而且为了公司的扩大与发展，就必须建立一套完整的财务风险准备金制度。严格遵守国家标准制度，根据国家制度的规定，分别提出未到期责任准备金、风险准备金和一般风险准备金。提取要求分别安照国家要求进行提取，并且设立相对应的科目，对其进行核算。

　　结论

通过阅读了解国内外学者的文献期刊，总结分析发现，无论国内外差异如何，投资担保这个行业很赚钱，同时它的财务风险也很高。

对于小企业和个人客户来，他们的信用较为良好，会因为公司规模比较小以及资金的短缺，很难从银行让银行认可，也无法获取贷款。而投资担保机构利用自身信誉良好、和银行合作良好作保障，来为小企业和个人客户提供担保，而银行方面也减少很多事情，从而快速的通过贷款申请，并且公司会收取一部分服务费来赚取佣金以及银行赚取利息。一句话可以概括三者之间的关系，就是客户都要贷款，投资担保公司为其进行担保，银行最后出资，三方合作共赢。

但是投资担保公司的财务风险相当高，一不小心就会造成重大损失，所以我们做投资担保时一定要谨慎小心，再加上近几年，投资担保行业投资担保行业各种问题都逐渐体现出来，例如公司内部人员管理结构不完善、客户信用问题等等。导致投资担保行业的财务风险也逐年增加，国家以及行业都开始加大整顿力度，我们必须要严格按照国家规定走。投资担保行业作为银行和客户之间的一座桥，它起到了很重要的作用，但是投资担保这个行业的财务风险比较高，如果能够进行及时的防范以及提出一些相关且有效建议，就可以大大的降低其本身的财务风险。所以分析研究其财务风险的问题具有重要的意义。

本文采用理论与实际相结合的研究方法对北京七星投资担保有限公司进行研究了解，主要通过对北京七星公司内部财务风险与外部财务风险进行分析与评估，并针对该公司的财务风险问题进行防范和提出相关的建议，争取降低财务风险并减少公司资产损失，使公司能够稳定的发展与前进。通过对公司的实地考察与认真研究，以及对上述问题的探讨，我们得出以下结论：

为了防止公司发生财务风险，不仅要从公司内部找原因，而且对于受保客户这种外部因素也有影响。对于受保客户，我们不能进行很的要求。但我们可以加强对自己的要求。公司内部的资金结构、治理结构等是否完善。公司的资金流动情况是否合理，都与公司的可持续发展有关。所以，制定合理的公司制度，确保准确实施对公司非常有利。

通过分析文中数据可知，该公司盈利能力比较弱，发展规模也不够强大。公司中所储存的风险准备金不足，面临风险是以至不能更好的解决。公司的管理层也存在问题，内部控制体系不够健全。公司的治理体系过于陈旧，人员风险意识不强。为此该公司应该加强人员的风险意识培养，预防客户风险的发生，并建立完善的财务风险准备金制度，提高政治觉悟。

本人尽自己最大力量解决公司的财务问题，但由于自身能力有限，如本文有不妥之处请大家给予建议。

附录

访谈一

访谈时间：2019年2月25日

访谈地点：北京七星投资公司财务室

访谈对象：业务人员（钱女士）

访谈人：任双钰

访谈内容：

1.贵公司与银行合作情况?

答：目前与建设银行相互合作

2.请问您是哪一年来公司的?

答：公司刚成立的时候就在。

3.请您介绍一下公司的营业内容。

答：目前主要是为个人和公司提供房值贷[房值贷：是一种由二次抵押品抵押的消费者贷款，允许房主以房屋权益做抵押，可用于消费也可用于投资，是目标开放性贷款。贷款基于房主权益和房屋市场限价的利差，也作为资产抵押支持的证券做抵押品。]、车贷[车贷：指贷款人向申请购买汽车的借款人发放的贷款。]就是七星公司和银行合作，客户通过公司向银行申请贷款，以新买的房子需要装维或要买新车为理由，向银行申请贷款，而公司则赚取中间的管理费，银行赚取利息。

4.请您简单介绍一下公司规模。

答：仅设执行董事1名、财务总经理I名。对股东会和执行董事负责，公司拥有员工30余人。

5.您认为哪些是担保公司的重要因素？

答：(1)资金来源渠道狭窄

(2)缺乏专业人才

(3)缺乏有效的风险管理机制和风险识别技术

(4)行政干预较大,经营独立性不强

6.您认为贵公司目前的总体经营状况如何？

答：还行

7.您是如何看待投资担保行业？

答：总体来看，我国担保行业的资产总额不断攀升，但是风险也逐年增加。

8.公司内部制定了那些制度

答：公司制定了各岗位职责及《贷款担保风险管理办法》、《担保业务流程》、《关于“未到期责任准备金”及“担保赔偿准备金”提取的规定》等操作流程、内控管理制度。制度执行上，严格落实。内控管理较好。

9.您认为公司主要有哪些财务风险？

答：主要有外部风险（比如客户风险）和内部风险（比如人员素质和法人治理结构等带来的财务风险）

10.您认为障碍担保机构开展业务的有哪些因素

答：我认为主要有：

（1）担保机构的资金状况是否乐观

（2）专业担保人员的缺失

11.您认为担保机构最想获得XX哪方面的扶持

答：（1）根据担保机构业务量给予财政补贴;

（2）对中小企业贷款发生的代偿损失给予财政补偿;

12.XX部门是否对担保机构进行支持与鼓励

答：比较强

13.您认为，银保合作机制对担保公司担保业务盈亏的影响如何

答：我认为银保合作机制很不错，对双方都有好处。

14.您认为信用评级体制对担保公司财务风险有何影响

答：我认为有信用评级体制对担保行业是有好处的，一个人的信用好坏体现在了征信上，当他想要贷款时，我们就能看到他的信用如何，以及他是否有能力还款。

15.您认为投资担保行业的前景如何

答：我认为虽然投资担保风险高，但是投资担保行业前景很好。

访谈二

访谈时间：2019年2月25日

访谈地点：北京七星投资公司人事部门

访谈对象：人事处部门经理（冯先生）

访谈人：任双钰

访谈内容：

1.公司员工素质如何？

答：另外公司人员中多数都具有本科及以上学历，人员素质良好，每位员工都对岗位热情，部分核心人员的从业经验更是非常丰富。

2.请问您认为公司员工怎样才能培养风险意识？

答：公司可以每周组织一次培养例会，会议内容可以以每周的业务为例，并且结合失败的案例，总结分析不足之处，让公司人员有初步的风险意识，并提高风险意识；公司的财务人员也可以针对财务风险问题讨论并研究，同时财务人员也根据财务分析相关内容组织培训，让公司全体人员都有财务风险认知。

3.您认为和银行合作好不好？

答：我认为投资担保公司和银行合作很好，达到双赢。

4.您认为公司风险有哪些方面？

答：我认为风险存在客户信用方面和公司内部制度方面

5.您认为影响我国担保机构风险的因素中哪些是重要因素？

答：(1)担保业务收益较低

(2)因被担保中小企业的信用、技术、道德及市场风险所导致担保机构损失的风险

(3)因信息不对称,而导致的逆向选择风险

(4)担保法律制度并不健全

(5)再担保、担保保险等风险分散机制不健全

(6)缺乏完善的社会信用体系

6.您认为贵公司现在经营状况如何？

答：还行，有有待提升的可能。

7.您是如何看待投资担保行业的财务风险？

答：总体来看投资担保行业风险很高，并且财务风险逐年增加。

8.您认为公司的贷款评判标准好不好？

答：我认为北京七星投资担保有限公司内部的贷款评判标准制度目前还不够完善，想要更多的业绩，就要制定完善的贷款评判标准制度。

9.您认为公司如何完善评判标准？

答：我认为该公司可以改变一些方法，来使公司的贷款评判标准更加合理。首先公司的评判计算方式有些单一，应该再增加一到两个方法，选择其中最适合客户的方法；其次，应该适当的减少贷款利息，比如：客户通过了国家认定的某些考试（注册会计师、公务员等等）、客户手中有两套及以上的房子等等。利息不能一味的增加，也要适当的减少，才会令人接受。

10.您认为障碍担保机构开展业务的有哪些因素

答：我认为主要有：

（1）对企业也不熟悉，怕出风险

（2）银行体制问题

（3）担保政策问题

11.您认为担保机构最想获得XX哪方面的扶持

答：（1）根据担保机构业务量给予财政补贴;

（2）对中小企业贷款发生的代偿损失给予财政补偿;

12.您认为国家准备金制度对投资担保行业有没有好处？

答：挺好的。

13.您知道国家的财务风险准备金制度吗？

答：公司应该按照当年担保费的50%提取为未到期责任准备金，按照不超过当年年末担保余额的1%的比例提取风险准备金，用于担保赔偿。而一般的风险准备金是按照净利润的5%提取，并且设立相对应的科目，对其进行核算。

14.您认为信用评级体制对担保公司财务风险有何影响

15.您认为投资担保行业有几种分类

答：我认为有两种，一是投机性担保，认为有利可图；二是普通担保，普普通通没有什么特点。

访谈三

访谈时间：2019年2月26日

访谈地点：北京七星投资担保有限公司

访谈对象：出纳人员（周女士）

访谈人：任双钰

访谈内容：

1.你认为被担保客户的资产负债率如何?

答：基本上我们接受的客户的资产负债率比较低。

2.请问您认为如何能降低客户风险?

答：首先会与客户进行交谈，了解其基本信息，并且根据客户信息归纳和填写一些内容，其次，我们根据客户所说的信息进行验证，看客户是否存在弄虚作假的嫌疑，并留下证据信息，最后，我们需要调查客户在社会上的形象、信用是否良好，良好的形象、信用，会增加客户按时还款的几率，是否有还款的意向。我们还需要将客户登记在监管记录表中，成功申请贷款后，并且不定期的打电话回访客户，催促他们还款。

3.您认为盈利能力指标体系重不重要？

答：客户有盈利能力，他才能赚钱，赚到钱他才有可能还款。对于客户，我们会调查他的年薪，判定他是否能赚到钱，一个客户他得有盈利能力，银行能看见，认为他可以赚钱，赚到的钱可以还款，就会通过贷款申请，才会批给他。

4.您认为建立客户的偿债能力体系不重要？

答：对于将要贷款的客户来说，还款能力很重要，它决定客户能不能贷款成功，如果一个人入不敷出，他连自己平时的开销都没法付钱，那么我们投资担保公司又怎么敢让他贷款成功呢?一个人他若有还款能力，我们肯定愿意给其贷款。

5.如果发生不还款的情况怎么办？

答：首先要及时通知联系他本人，让其尽快还款，如果拒绝还款或联系不上本人，要联系其亲朋好友，告知逾期还款的严重性，请其代为转达，再不还款，公司将采取法律措施，对其进行起诉。

6.您认为投资担保行业的财务风险哪个风险更高？

答：客户风险，因为客户风险具有不确定性。

7.您认为担保的特点是什么？

答：担保具有平等性、自愿性、从属性、保障性以及补充性的特点。

8.您认为财务风险的特点是什么？

答：财务风险的主要特征为客观性、不确定性、可控性、全面性、双面性以及相关性。

9.您认为投资担保公司主要是干什么的？

答：担保公司通过有偿出借自身信用资源、防控信用风险来获取经济与社会效益。投资担保公司是为中小企业融资担保以赚取利润差价而赢利的中介性公司。

10.您认为投资担保公司存在的作用是什么？

答：从宏观角度来看，信用担保能够降低债权风险、强化债权作用，从而起到规范信用交易秩序、强化信用交易安全、维护社会经济关系稳定和促进市场经济环境有序发展的重要作用；但从微观角度看，信用担保本质是银行将中小企业贷款风险转嫁给担保公司和担保公司凭自身风险管理的能力化解风险的过程。

11.您认为担保机构最想获得XX哪方面的扶持

答：由XX推动组建担保协会，规范担保业发展

12.XX部门是否对担保机构支持

答：比较强

13.您认为，银保合作机制对担保公司担保业务盈亏的影响如何

答：我认为银保合作机制很不错，对双方都有好处。

14.您认为信用评级体制对担保公司财务风险有何影响

15.您认为投资担保行业的前景如何

答：我认为虽然投资担保风险高，但是投资担保行业前景很好。