摘要：
中小企业在我国经济市场占有重要地位，对我国经济的快速发展作出了重大贡献。中小企业自身具有灵活的发展特点，可以去适应瞬息万变的市场变化。同时，也正是因为中小企业自身规模较小，资金不足等缺陷也面临着财务危机和资金不足等问题。促进中小企业健康发展。本文主要采用了案例分析法和书籍分析法，在界定中小企业和财务风险相关理论的基础上，以鑫茂鞋业有限责任公司为例，通过财务现状分析其财务风险的表现形式，并剖析其财务风险产生的原因，然后针对表现形式和原因提出相应的解决建议。
关键词：中小企业；财务风险；风险控制
1引言
随着中国社会主义市场经济体制的建设和完善，国际商业的运营范围进一步扩大，中国加入世贸组织意味着企业面临来自国内和国际市场的激烈竞争，竞争的激化意味着企业增加面对各种风险的机会。财务风险一旦发生的话，有可能并不影响公司的正常生产经营，也有可能成为破产的根本原因。因此，为了企业的健康的发展，对企业的财务风险管理问题进行分析和研究，是非常有必要的，一套可执行的财务风险管理理论，也对推动企业管理实践发挥重要作用。中国企业的财务风险管理理论比较落后，不完善的理论体系与中国企业的实际经营和发展情况紧密相连。从目前实际的角度来看，还处于财务风险管理的初步阶段，会计数据常常因基础工作不完善而歪曲。在这样的客观条件下，盲目追求实证的研究方法缺乏实用意义。
为避免社会财富浪费，适应经济全球化和国际经营发展趋势，现代企业要从战略上重视风险，切实加强财务风险管理，积极应对财务风险。从中国企业实际情况看，企业应尽快建立和完善风险管理机制，形成覆盖整个企业的风险管理系统。通过结合机构、人员、权力、责任和信息，企业财务风险管理贯彻企业管理。在整个过程中，全面掌握财务风险，做好预防和控制，采取预防措施。确定企业财务风险管理目标，建立适合企业各项财务管理阶段的财务风险警告指标体系，及时识别风险，采取预防措施。流动性风险、债务融资风险、投资风险、汇率风险等风险措施分别取得预防和控制，并确立安全障碍，公司可以继续发展壮大。如果根据研究分析的内容，公司能操作，能得到大的效果。
2中小企业财务风险的理论概述
2.1中小企业的范围界定及其特征
刘洋（2009）在其发表的《中小企业财务管理相关问题研究》[[]]中指出中小企业不是绝对概念，而是相对大企业的概念。从理论上来说，中小企业是指规模小的企业、创业阶段、成长阶段的企业，包括标准以下规模的法人企业和自然企业。具体来说，规模不高，企业数量不高的就是中小企业。在现实中，中小企业也有两种理解广义和协议。中型企业、小型企业、小型企业、小型企业、小型企业等国家和大企业。狭小企业不包括迷你企业。
中小企业根据国家有规定。即使是同一个国家，根据历史时期，产业部门的标准不同。关于中小企业的规定，国际定额规定、定额规定、定量标准一般有三个因素。规定的标准一般来说，独立自主经营这不是同一行业的独家地位的标准。各国根据自己的实际情况选择了不同的标准，但现在很多国家采用定量标准。但采取定量的基准对中小企业是有利于中小企业。中小企业在竞争中处于弱势，XX在市场市场上处于弱势。弥补缺点，保护公平竞争，提高效率，制定保护政策。例如，占有垄断地位的企业采用X定量规定的标准，按照定型规定的标准，中小企业每年销售额为1万美元，而勤劳者则500人以下。企业中独立拥有、自主经营、同业有独占地位的企业都是中小企业，XX符合这种规定的中小企业，提供一系列政策支援。
我国中小企业的区分标准一般是以独立核算基准为对象，按经济的发展不断调整和不断改善。中国是中华人民共和国中小企业促进法「中小企业标准暂定」，中小企业的标准是企业劳动者数量，根据销售额、资产总额等指标，根据行业的特性制定。下面是我国2003年颁布的中小企业标准暂定规定中中小企业的区分基准。
表1中小企业划分标准
根据图表中的列举和划分，我们可以得到的结论是，对于中小企业的界定每一个行业都根据从业人员的人数和年销售额有不同的规定，所以要根据具体的案例和被分析对象才能判断是否符合小企业的标注。除了中小企业以外，大型企业必须同时达到最低门槛指标，才能被界定为大型企业，否则则不是大型企业。
2.2中小企业财务风险的理论概述
2.2.1财务管理风险基本概念
狭义的财务风险之一的定义是因资本结构的不同而影响支付本金的能力的风险。另一个定义是融资风险的扩充，财务风险在企业融资、投资、收益分配等各种经营活动中，由于种种困难和未知的因素，公司的实际收益和预想产生了很大的差距，相信会给企业带来经济损失[[]]。
广泛的财务风险是机构在清算资金过程中面临的风险，这是业务运营过程中许多风险的核心表现，而广泛的财务风险是项目的最小风险。在当今高度市场化的社会环境中，企业在开展不同的业务活动时面临着不同的风险，这些风险或多或少会对公司或其未来产生影响。其他非经济损失转化为经济损失[[]]。
在财务管理中，货币的时间价值和风险价值是非常重要的概念，并且相关的投资回报率始终与其风险相关。只有当投资者认为他们能获得更高的回报时，他们才会投资于风险资产。风险是客观和普遍的，它们广泛存在于公司的业务活动中，并会直接影响公司的财务目标。由于公司的财务经营活动经常在风险范围内进行，各种不可预测和无法控制的原因可能导致公司承受风险和损失，公司将不可避免的承
担更多投资、经营、财务管理所带来的风险。因此，需要仔细分析公司的财务管理风险问题，找出原因、特点、等症下药，给出相应的防范措施，以降低风险，增加利润。
2.2.2中小企业财务风险的特点
（1）客观性
导致财务风险有多种多样的原因，很难全部避免，如果存在导致财务风险的因素，则会发生财务风险。在市场条件下，财务风险不会按预期发生变化。
（2）不确定性
存在财务风险的可能性，有可能不会发生这种情况，风险与风险也不同。这主要与机构的财务管理是否良好有关，但如果机构的财务风险管理正确，财务危机的主要原因将在其发生之前消失，财务风险将会降低。否则，存在高风险的财务风险。
（3）健康
财务风险与债务操作密切相关，财务风险主要是由于无法偿还与承诺相关的未偿还债务和财务风险。
（4）损失性
企业正常生产经营的活动将会因为财务风险的降临导致非常多的损失。如果财务风险得不到妥善处理，很有可能会导致企业造成经济上的重大损失，甚至极有可能有破产的风险
（5）盈利能力
财务风险除了会个公司带来经济损失，它也给公司带来了更多的机会和利益。风险和盈利是不同的，风险涉及收入的可能性。
（6）潜力
在财务风险发生之前仍然没有观察到阶段。损失也是潜在的。因此，当财务风险处于潜伏期时，它们是预测和应对风险的最佳时期。
（7）威胁
在发生财务风险之前，对机构的生产经营活动构成了重大威胁，只有消除风险形成的关键因素才能消除这种威胁。
2.3防范中小企业财务风险的意义
中小企业作为中国国民经济不可分割的一部分，在提高人民就业保障和加快经济增长方面发挥着重要作用。但是，由于中小企业规模小，财务风险意识低，财务风险防范意识不足，中小企业的财务风险频繁发生，严重影响了中小企业的发展。
（1）真实可靠的会计信息是管理决定的重要依据，有利于收集真实可靠的会计信息，实现市场经济的健全快速发展。随着我国对外发展的渗透，我国很多企业的管理越来越复杂，大量的财务信息成为企业决策的主要依据。因此，企业如果要做出科学有效的决策，让企业走上健康发展的良性道路，就必须使其财务信息真实有效，科学反映企业发展的实际情况。一旦企业建立了适合其发展的内部控制制度，无论企业存在什么样的问题，都可以得到良好的反馈和把握，以便企业能够及时采取措施纠正存在的问题，也可以保证企业其他相关业务的顺利运作。执行。为了进一步提高企业的科学管理水平，企业的经营和发展将在经济上可持续发展，避免走弯路。
（2）有助于降低企业管理风险。有效降低企业经营管理风险是企业实现科学可持续经营管理的重要保证。建立内部控制体系是业务发展的重要驱动力，可有效阻止业务运营中的风险差距。内部控制制度可以科学评估经营风险，着力监控企业的弱点，减少风险的发生。如果企业的内部控制是完整和全面的，那么它的生产、销售和财务等之间的联系就越密切。通过优化这些薄弱环节，企业将获得最大的利润。
（3）有利于促进我国企业参与国际市场竞争。一些西方发达国家经常使用内部控制来提高竞争力。以X2011年的财务诈骗案为例。由于缺乏对相应内部管理体系的控制和监督，发生了财务欺诈。根据萨班斯-奥克斯利法案，严格的控制制度是企业上市的重要先决条件，国内外都重视建立内部控制制度[[]]。现在，很多拥有较好管理体系但营商环境非常困难的企业已在X、香港等地上市，这些企业需要健全的内部控制体系，才能在企业中有效运作加强对企业的监督，减少不正当竞争，开拓企业国际市场。
3中小企业财务风险的成因-以鑫茂鞋业有限责任公司为例
3.1鑫茂鞋业有限责任公司财务现状
成都鑫茂鞋业有限公司2005年8月3日在成都双流工贸局注册登记，根据营业执照上的经营许可范围，公司主要生产和销售鞋子、对外贸易业务从事技术的进出口，进出口业务。（项目可以依法经有关部门批准实施。）公司的初始资本为70万元，员工人数为12人。根据中国中小企业的分类标准，他们属于中小企业。
3.1.1公司资产负债表分析
从表2中可以看出，资产总量的分析，在2015年到2018年期间，企业的整体资产规模首次上升，然后总资产从2015年底的54万元上升到2018年700万元，四年增长28.52％；流动资产从2015年底的32万元至2018年，达到37万元，四年增长了15.40％，非流动资产从2015年底的22万元上升到2018年的33万元，同比增长47.36％。资产规模、非流动资产和流动资产规模在资产总额变动比例上的稳步增长并不大。流动资产占总资产的比例从2015年的58.91％上升至2018年的52.9％，同比上升6.02％。从资产结构的角度来看，鑫茂鞋业有限责任公司资产流动性强，流动资产占50％以上，资产流动性强的优势是财务风险小，短期偿债能力较强[[]]。
表2鑫茂鞋业有限责任公司资产结构变化表单位：万元
表3中的总债务分析。从2015年到2018年，企业的流动负债占总负债的90％以上，负债是流动负债，即公司资产的流入高于非流动资产的一致性。资产增长率大于负债增长率[[]]。
表3鑫茂鞋业有限责任公司负债结构变化表单位：万元
3.1.2公司利润表分析
损益表是一份动态报告，反映了公司在会计期间的经营业绩。这取决于“利息=收入-支出”之间的基本关系。
表4，尽管到2017年增加公司的营业收入稳步过去三年，从2015年，2018年有所下降，4.21％的跌幅，在2018年企业2017年经营成本由0.82％降低为2017年相比，消费需求主要受宏观经济环境影响，开始下滑。2018年春季从2017年开始增加，一些特许经营商在2016年春季推迟交付。鉴于营业收入与经营成本的比率，公司的毛利率在2017年比2016年增加了3.22％[[]]。
表4鑫茂鞋业有限责任公司营业利润计算表单位：万元
3.1.3公司现金流量表分析
表5鑫茂鞋业有限责任公司现金流量对比表单位：万元
2018年底现金及现金等价物的余额低于2017年，减少了近4万元，同比减少了38.73%。从2015年到2018年，由于投资活动的现金流的净额为零以下，该公司表示自上市以来正在扩大。由于融资活动的现金流动净额自2017年以来也低于零，企业融资战略保守偏颇，企业货币资金丰富，经营活动的现金流动稳定，借款短期借款多，企业年间偿还限度在2017年和2018年分红的现金股息中，发生了企业融资活动。的净现金流量都是负数。由于经营活动的现金流的净额虽然减少了2018年，但由于之前的应收账款已经结束，融资和投资的现金流的净流出良好，相对稳定。从现金流量表来看，企业在2018年减少了投资强度，主要受到世界经济的影响，产品的销售下降。
3.2公司财务风险成因分析
3.2.1公司资金结构和融资方式不合理
成都鑫茂鞋业有限责任公司，由于资金短缺、集资决策等原因，股权融资比例普遍较低，企业通常以较高的资产负债率运营。过高的资产和负债水平将不可避免地给企业造成沉重的还款压力，而且，企业的债务融资成本远远高于其他行业。通常，大型财务机构在对企业进行贷款审批时更为严格，并且有一定的政策。企业经常使用地下钱庄、私募股权基金、担保企业和投资企业获得生产和运营资金，这些方法的借款利率远高于同期银行的利率，对企业来说风险是巨大的。
企业的负债通常包括长期负债和短期负债，债务融资的期限和比例应该与企业生产周期的变化相适应。当企业处于投资扩张期或生产规模较大时，企业规模化生产时需要大量资金；当较小的投资减少时，资金可能会闲置。要妥善安排债务偿还期限，尽可能避免一定时期内过度的债务偿还压力，短期债务融资和长期资财务通等短期资金使用原则，应当采取长期负债[[]]。此外，我们还必须安排企业资金的使用，以防止现金流量问题。
3.2.2公司财务管理人员素质较差
与大多数中小企业一样，成都鑫茂鞋业有限责任公司财务管理的主要问题是公司管理者没有现代化的财务管理意识，领导者一直关注业务绩效和销售的增长。他们缺乏战略规划，没有科学的投资理念，他们不重视财务管理，财务管理目标不明确，财务风险意识不强。工作系统无效，没有严格的实施标准和实施制度。生产和经营的决定取决于公司经理根据自己的经验主观决定性，而不是基于公司内部实际财务状况和财务信息的定量分析。这种不合理的决定逐渐扩大，严重制约了公司的长远发展。特别是近期市场经济低迷，竞争激烈，由于缺乏现代财务管理意识，缺乏财务分析和内部控制，公司在营运资金周转和库存积压方面遇到困难，效益呈现明显下降趋势。从长远来看，由于资金短缺，增加公司的财务风险，甚至影响公司的生存和发展，都会遇到麻烦。
3.2.3公司的内部风险控制体系建设相对滞后
首先是内部环境缺陷。内部环境包括内部文化，组织，管理哲学，价值观和风格等基本要素。公司内部控制失败的原因是缺乏健全有效的内部控制环境。公司治理结构减去，管理层不关心内部控制，除了公司的家庭管理实施。[[]]第二是缺乏监督活动。不严格执行规章制度，对企业绩效进行非科学评估，以及不恰当的管理和人员配置。原因是控制系统不完善，公司的用户观念缓慢，员工失去了热情。同时，公司未能实施奖励制度，罚款规则尚未实施，内部控制已经实施。最终，没有足够强大的监控。公司受到业务规模和规模的影响，缺乏独立的内部审计。此功能通常在防止错误时被禁用，无法有效监控其他组织的活动。
3.2.4公司财务预警存在不足
覆盖所有面的风险预警体系是经济生活中，具备一定的技术及以下。警告警告说，经济的形成模拟报警军事戒备的。据该项目的面部信息，预计将提前公布下一风险数据。有许多危险因素，为企业，包括出售太低，管理不善，不发达的技术条件，资金不足，最严重的职责，因此是盲目扩张。风险控制和预防是企业生存的关键。提前警告企业财务风险，尽量避免可能发生的损失。公司财务警告不足主要表示两个方面。受到传统观念的影响，经营着。考虑眼前的利益，缺乏对风险的预防意识。一方面财务早期警戒的方法陈旧。公司在进行财务警告时，只是使用定量和定性的两种现有方法简单地分析和比较，对它没有进行深入完整的论证。另外，如果财务提前警戒管理推迟的话，会对财务警报的执行和监视产生不好的影响。
4防范和控制中小企业财务风险的对策
4.1拓宽公司筹资渠道，防范筹资风险
4.1.1选择合理的筹资方式
在企业筹集资金之前，有必要对每项筹资计划的筹资收益进行预测，并选择优于综合经济效益且筹资成本较低的筹资计划。综合资金指标可用于对不同来源资金进行指标分析，可选择资金总成本最低的资金进行融资。公式为：综合资本成本率=某一资金来源的比例x资金来源的资本成本[[]]。同时，企业还要全面分析各项筹资计划的可行性、经济性和安全性，分析融资渠道潜在风险，选择安全融资渠道，明确造成的经济损失和项目建设风险，减少综合资本成本。
4.1.2拓宽筹资渠道
拓宽企业的融资渠道，必须通过提升企业自身的信用形象，争取更多的社会融资来实现。首先，企业应树立良好的信用形象，努力提高自身盈利能力和披露财务信息的透明度。同时要提高信用等级，按期还款，加强与银行的直接沟通，争取银行信任，争取长期合作和理解。其次，除了银行融资外，还应争取更多融资成本较低的社会融资。企业融资通过社会融资可以使企业长期发展，减轻债务压力，打破现有的家族式经营模式，提升企业的公众形象。目前，国家鼓励有一定规模的中小企业上市进行股权融资，允许更多投资者的资金投向企业，通过股票融资支持企业发展。此外，企业还可以使用债券融资和吸吮投资者使用固定资产、无形资产等进行投资。近年来，天使投资、众筹等方式也为部分企业的发展带来了巨大的推动力，企业也可以结合自身情况选择天使投资和众筹以筹集资金。
4.2加强公司财务人才队伍建设，提高财务人员办公能力
在企业财务风险防范和管理中，人们一直占据着主要方面，管理专业成就水平直接决定企业财务风险程度。为了评估和预防财务风险，企业经理和财务人员需要敏锐的洞察力和高度的风险防范意识，特别是加工企业的财务人员和其他管理人员素质有限，财务风险因素复杂，因此，对凡尘优品有限企业的财务人员提出了越来越高的要求[[]]。首先，企业管理者必须更新观念，提高自身的人才管理意识，通过校企合作和有效的招聘网络，吸引越来越多的专业和高素质的财务人员；二是组织财务人员进行专业培训，后续培训将使财务人员从风险、市场、信息等方面树立新的财务理念，完善知识结构，提高自身素质，为财务风险的提高做好准备管理；再次，企业还应该明确财务风险管理者的责任，明确责任和权利的范围，树立正确的财务风险防范意识。一方面，财务风险管理人员认识到财务风险的客观性，另一方面认识到人们在防范财务风险方面的主导作用，增强风险防控能力，不断总结经验教训，探索防范财务风险的新途径和方法。
4.3完善公司内部控制制度
首先，关注企业内部控制是为了控制企业财务，完善企业财务管理体系。成都鑫茂鞋业有限公司有几位经理绝对必要。成都鑫茂鞋业有限公司主要从事财务管理，资金控制，成本控制和利润控制。因此，成都鑫茂鞋业有限公司建立了成本管理成本管理体系，建立了生产，物流，技术，质量，物流成本等职能部门的成本管理中心[[]]。同时建立以财务部门领导为核心的财务控制体系，负责企业的现金和银行结算工作。现金管理由财务负责人负责监督，现金限额按照会计规定执行，现金应及时存入银行以获得超额现金。此外，每笔现金支出的原始凭证应经过严格审查和审查，应该与出纳员的工作人员核对，在向财务审查负责人报告后，负责领导重新审计后再支付现金。对于银行管理，每笔银行付款都必须经过严格审查，经出纳员确认并经财务负责人批准后，财务负责人也可以支付。财务负责人也应该在每个月下半月根据经营和市场的变化，由企业董事批准准备和分配各部门的资金计划，实行银行分行印章制度，避免资金被盗用的风险，在利润控制方面，建立以企业总经理为龙头，财务部门为唯一责任的利润管理中心。
4.4建立并完善公司财务风险预警系统
建立健全的预警系统对于帮助企业避免财务危机，防范财务风险和提高财务效率至关重要。所有私营公司都必须建立健全的财务预警系统，以发现公司的财务危机。这也是财务管理的主要责任。需要金风科技有限公司，一个比较成熟的现代私营公司，建立全面的财务预警系统。财务预警系统向网络提供反馈，包括财务和非财务指标，并加强财务控制和监督，使公司能够运行良好的质量管理周期。为了防范财务危机等风险，企业必须建立健全的财务预警系统。该系统可帮助公司识别财务风险，使高级管理人员能够及时采取预防措施和控制措施，确保他们不会陷入财务危机。
财务预警系统的作用主要分为三个方面：一是使企业高层管理者在风险发生之前及时了解到风险发生的可能，帮助管理者尽快制定风险防控措施；二是帮助企业管理者发现引发财务风险的原因，能帮助管理者及时制止企业财务风险的进一步扩大；第三要适时改进企业财务风险预警系统，使之更好地发挥风险预测功能，为企业的正常运转提供保障。财务风险预警系统必须符合三个条件才能发挥风险预警作用：一是建立起完善的内控制度；二是定量分析与定性分析结合在一起；三是客观、真实的会计信息。企业构建起完善的财务预警系统并不意味着企业就可以有效避免财务风险，所以企业还要高度重视该系统不能发挥作用的因素。
5结论
随着中国社会主义市场经济的深化和国际大环境的持续变化，中小企业的财务资金风险也越来越复杂和多样化。对于中小企业来说，财务资金风险的管理贯彻着企业管理的一贯性。面对这样的大环境，中小企业对财务资金风险采取必要的预防、抑制、监督措施，促进企业健康发展。企业财务制度建设的最重要的基础是，从风险观点分析当前企业风险管理和控制中的问题，并如何通过良好的战略改善当前企业存在的风险问题，从而使企业在激烈的竞争环境中得到充分发挥。逃避，得到应有的发展机会和速度。本文通过对鑫茂鞋业有限责任公司的财务管理风险现状的分析，分析问题的解决，判断问题的原因，希望通过改善鑫茂鞋业有限责任公司的对策，建立企业财务管理风险管理制度，为其他企业提供生产经营表示动作提供一些参考和建议。
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致谢
在这篇论文完稿之际，感谢各位学科教师，谢谢你们传授的知识，从中我不仅学习到了相关专业理论，也学到了做人的道理。在此，还要特别感谢田义江导师。在我论文写作期间提出的每一个问题老师都及时给予我帮助，使我能够成功的完成论文写作。最后，由于本人知识水平有限，文中难免存在不足之处，还希望各位老师多批评指正！
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