融资租赁发展中的问题及其对策分析

　　摘要：在金融资产范畴里，融资租赁资产是一种具有较高安全性的资产。承租人通过利用融资租赁这种模式，在使自身获得较高的资金使用率的同时，也能让出租人的投资模式处于一个较高的安全情形下，还有就是能在一定程度上扩宽供货商的销售范围。融资租赁是融资方式中的一种，它的推广实行能在极大程度上扩大我国外资引进渠道，提升产品的销售业绩，同时也能对国外先进技术装备的引进和企业融通资金渠道的寻找等工作的开展提供极大帮助。但由于我们国家融资租赁行业发展并不健全，存在诸多经营局限，因此融资租赁这一融资模式，并不能对我国经济的进步产生预期的效果。本文将以用户为导向，以租赁公司及企业等多种用户角度为出发点，对国内租赁行业的发展提出建议和计策，从而使其为我国经济的腾飞贡献力量。

　　关键词：融资租赁；发展；对策；经济

　　由于我国市场经济发展并不完善等多方面的原因，在我国没有法定认可的融资租赁业务的经营行为存在，造成了多重管理、业务主体种类众多的形势。融资租赁是我国开展外资运用行为方式中的一种，其具备融资和贸易的双重功能，并已被中国企业广泛采用。

　　金融资本与产业资本的结合，企业家对已有租赁业务的创新，形成了融资租赁业务。融资租赁是指出租人根据承租人(用户)的请求，与第三方(供货商)订立供货合同，根据此合同，出租人出资购买承租人选定的设备。同时，出租人与承租人订立一项租赁合同，将设备出租给承租人，并向承租人收取一定的租金。

　　第二次世界大战后，在X兴起了当代的融资租赁业务。该次世界大战之后，在X的工业化过程中，产生了过剩现象，这些生产方为了使所生产的设备尽可能的卖出去，就想着利用金融服务的模式来吸引客户，具体就是当用户购买他们的设备的时候，不用马上付清货款，而是可以采取分期付款、寄卖、赊账等方式。

　　融资租赁以一种特别的筹资模式出现，虽然在与银行当期贷款利率作对比时，不具有优势，但是因为该种方式的筹资效率高、门槛低，所以在很多国家范围内推行运用。而在开展本文的研究过程时，我们以融资租赁的基础概念为前提，综合国外已取得的相关研究结果，对我们国家该项业务开展过程中所面临的困境进行深层次的分析研究，并在造成分期业务困境的原因上进行着重剖析，对融资租赁业务在我们国家经济进步过程所占有的地位及所起到的作用进行探究，依据探讨分析的结论给出一些有针对性、可行性的一些对策，而分析这些问题的过程其实是在寻求融资租赁在我国发展出路的过程。这对于探索我国融资租赁业的发展之路，加快我们国家融资租赁业的良性进步的步伐，能起到极其深远的现实作用。

　　1.2.1国外研究现状

　　融资租赁业在国外是一种比较普遍的融资方式。于20世纪50年代初期诞生于X，经过60多年的发展已成为金融投资方面不可或缺的一部分，随着许多国家的不断应用与创新，融资租赁茁壮成长。在1952年X成立了世界第一家融资租赁公司——X租赁公司(现更名为X国际租赁公司)，开创了现代租赁的先河。在国外，XX对融资租赁业大都给予特殊优惠的政策扶持。首先是税收政策方面，西方国家在融资租赁业发展初期，在税收上制定了一系列优惠政策，鼓励融资租赁业的快速发展。许多西方发达国家的XX对融资租赁极为看重，早在20世纪60年代初期，当时的XXX为了加快本国的经济好转的步伐，以实行税收减免法为导向，积极引导投资。相似的，英国XX也在1970年前后施行了租赁优惠政策，但在我们国家这方面的相关政策鲜有实行，这使得成为融资租赁业务在我国发展受限的原因之一，在1995年后，国外对融资租赁的研究主要转向了资本市场并发挥在其间的应用，他们研究了租赁债权的证券化，对信贷资产证券化包括租赁债权证券化这一部分表示赞同，这在一定程度上推动了金融理论创新的发展，应积极推进该种创新行为的发展。

　　1.2.2国内研究现状

　　融资租赁业在我们国家兴起得比较迟，相关知识普及程度很是缺乏，其它有关的法规规范也不健全，因此它的应用范围面比西方发达国家落后得多。纵观当今国内有关的融资租赁研究都是取自于国外研究成果，学习他们的理论成果和优秀的经验，但是这也存在与国内发展情况不适应的情况，实际操作效果并不是很明显，大都还是理论上的，面对实际问题仍显得局促。目前我国尚没有颁布针对融资租赁的专门税法。全国人大、xxxx及财政部、国家税务局、海关总署等在近二十年间先后颁布的一系列税收法规、条例只有个别的对融资租赁有间接的规定和影响。而且我国在融资租赁业的行业管理上比较混乱，缺乏统一的归口管理。我国研究者较为深入的理论研究了对融资租赁相关的法律制定，政策及监管法规的制定和完善都有很好的参考价值并且极大的促进了我国融资租赁业的发展。在接下来的十年时间内，国内经济发展离不开融资租赁的所应发挥的积极作用，它所占据的地位也将更为被关注，在经济环节中起到的作用举重若轻。伴随着国内经济的有序健康发展，在强大实体经济的支撑下，以后的融资租赁业将成为国内服务行业的主导形式。

　　1.3.1研究内容

　　在进行研究融资租赁业的发展时，首要的是以融资租赁业在国外发展壮阔并取得了良好的应用成效为背景前提，在对国内外融资租赁业的现状进行探究比对时，国内的融资租赁业出现了一定程度上的不足，从而可知极力推进我们国家的融资租赁业发展，战略意义显而易见。其次，综合眼下我们的国情及融资租赁业在我国的发展实情，指出其在我国发展中所所存在的缺陷及发展弯路，并对造成此种局面的原因通过分析指出，总结得出当前我们国家的融资租赁业在发展过程中面临的缺陷、难点。通过对在我国经济发展过程中融资租赁所占据的地位和发挥的作用进行探究，给出有益于我们国家的租赁业进步的有针对性，有实际意义的对策建议。

　　1.3.2研究框架

　　1.3.3研究方法

　　本文采取从抽象到具体的研究策略，从客观到主观，以已取得的研究成果为基础，对我国融资租赁业的发展实情进行深入浅出的探讨分析。分析研究所采取的具体方式有以下几点：

　　（1）比较分析法。通过应用该法，对比分析国内外融资租赁业的发展情况，进而了解我国融资租赁业的发展现状。

　　（2）文献研究法。对于融资租赁这种从国外引进的专业术语，很有必要搜集大量的文献资料来研究，合理运用有关文献、资料，查阅整理并从中提取有价值的信息，可对研究起到事半功倍的效果。

　　（3）访谈法：当面询问融资租赁行业的从业人员，对现阶段的问题提出相应的意见和建议。

　　融资租赁是一种新型的金融产业，它是融资与融物、贸易与技术更新的综合体。因为其具有融资与融物共同结合的特征，当发生不好的状况时，租赁方可用租赁物作风险规避，实行回收、处置，所以在开展该项业务时，对租赁方的条件履约门槛比较低，因此对于中小企业的融资是十分适用的。对于融资租赁这一业务，世界范围内虽没有做出明确定义，但对于其基本特点的约定是统一的，且各国针对其在本国的发展实情，对它进行了不一样的界定。融资租赁是指出租人根据承租人对供货人和租赁标的物的选择,由出租人向供货人购买租赁标的物,然后租给承租人使用。融资租赁作为一种特殊的筹资方式,尽管它的资金成本要比银行同期贷款利率稍高,但由于其融资速度快、限制条件少,因此被多数国家推广使用。融资租赁作为一种融资方式，在开辟我国引进外资渠道、引进国外先进设备、促进企业产品销售、探索企业融通资金的新途径等方面发挥了重要作用。

　　2.2.1主要特征

　　融资租赁不同于其他类型的租赁，出租人拥有租赁物的所有权，没用使用权，而承租人没有所有权，只用使用权。一般来说，租赁期比较长，承租人所付的租金超过了租赁物的价值，还包括了额外的利息。

　　2.2.2其他特征

　　（1）融资租赁具有融资和融物双重职能，以融物形式达到融资目的，是资金运动和物资运动的相互结合。

　　（2）融资租赁活动又将贸易，工业和信用集为了一体。

　　（3）融资租赁合同具有不可解约性。由于租赁物是承租人根据自身需要而选择的，因此承租人不能以退还租赁物为条件提前终止合同；对出租人而言，也不能在租期内提高租金。在租赁期内双方都无权解约。

　　（4）在签订融资租赁合同的时候就代表它已经生效了，没有人可以终止。

　　（5）明确分配租赁资产的权利，尤其是租赁物的所有权和使用权。

　　融资租赁业已在国际资本市场取得了不可替代的作用。它给世界的经济发展带来了积极的作用，着重发展融资租赁业是目前社会的趋势，我们应该勇于倡导。融资租赁业占据着我国金融界的一席之地，它的融资方式属于中长期，具有表外融资等功能，同时它还能够帮助扩大资金链，投资融资租赁业的人在付出少量的所得税的前提下可以获得丰富的回报。

　　融资租赁是承租人通过使用一定的资金来使用出租人的财产。租赁公司不是随便就把东西出租给别人，和银行贷款有一点一样，就是首先要对承租人的经济状况进行考察，但这里考察的是代表承租人具有还款能力的未来现金流，而不是信用等级、资产负债等等。所以，融资租赁业对于解决中小企业融资难的问题很有帮助。

　　融资租赁业能够刺激相关产业的需求，增加了新的就业岗位，提高了就业率，反过来因为就业率的增加，稳定了国家的经济，人们就更加积极、主动的去消费，从而又促使了贸易业向良好的方向发展，然后循环，真正意义上的为我国经济发展做出了贡献。

　　通过融资租赁来筹集资金，有利于引进外资。这个方式完全和向银行贷款不一样。在全球范围内，融资租赁不会被纳入进负债这一项，所以它不会对负债比例产生任何的影响，因此，也不会影响到它在别国的贷款利率。

　　X在1954年的《税法》、1962年的《固定资产管理法》、1971-1981年实施的《加速折旧法案》以及1981年的《经济复兴税法》，均实行加速折旧制度。出租人可以合法的享受相关有利政策，比如加速折旧政策等等，该政策主要向承租人提供相应的资金用来补充折旧带来的损失。上个世纪六十年代，X经济刚好出现良好的发展趋势，肯尼迪XX第一提出了投资税收抵免政策，在这个政策实施的那一年，如果你进行投资，就可以申请用设备的年限来抵扣所得税。但是我国到目前为止，依然没有此类政策出现和实施。

　　国外的租赁行业明显要先进于我国，虽然他们也没有专门的管理部门，但是却有相应的法律对其进行规范和制约，同时还有完善的市场机制帮助该行业正常的业务经营。可是我国等发展中国家的租赁行业存在形式则是特许行业，该形式最主要的目的是为了在扶持政策这一块进行深入研究。目前我国尚没有颁布针对融资租赁的专门税法。全国人大、xxxx及财政部、国家税务局、海关总署等在近二十年间先后颁布的一系列税收法规、条例只有个别的对融资租赁有间接的规定和影响。但这些法规或过于原则、或不尽合理、或不适应当前租赁业务的发展。我国至今尚无一部系统完整的旨在保障租赁各方当事人合法权益的《租赁法》。我国目前没有对融资租赁行业提供相关扶持政策，因此，他们在发展的过程中会受到资金带来的压力。比如，关税政策等等，它阻碍了公司在发展过程中的融资，除此之外，国家在财政，税收，信贷，外汇及保险等方面也没有提供额外的优惠政策，也没有采取一项措施来大理发展融资租赁行业，更谈不上扶持了，因此，融资租赁行业要想稳步发展基本上就不可能实现。管理金融租赁公司的机构是银监会；管理中外合资的租赁公司是商务部外资司；专门管理租赁设备的公司则商务部市场建设司。商务部现在监管的主要法律依据是商务部２００５年３月５日实施的《外商投资租赁业管理办法》；而银监会监管的主要法律依据是《金融机构管理规定》《非法金融机构和非法金融业务取缔办法》以及２０００年６月３０日人民银行颁布的《金融租赁公司管理办法》。

　　因为我国目前融资租赁部门没有专属一个权威的机构，也没有所谓的协会来对其进行管理，而是多个部门共同监督，因此发生问题的时候，各个部门有可能只考虑自己的利益而相互推脱责任，缺乏统一的管理制度，导致该行业不管是在社会地位、收入待遇还是准入门槛，尤其是市场竞争等等，都产生了对外开放、被内部限制的情况。没有一个专门的机构和组织统一部署应该着重发展哪些项目，应该朝哪个方向发展、应该保持怎样的发展速度以及向多大的规模发展等等，如果有问题大家就相互推脱，没有问题大家都争相管理，没有建立一个相应的准入准则，我国国外的公司或者是中国和外国共同投资的公司的相关业务必须要有外贸部来审批，除融资租赁以外的业务则有地方XX审批。没有相应的行业准则，也没有具体的发展规划，也缺乏相关的政策对其进行引导，因此这种现象就制约了融资租赁业朝好的方向发展。

　　一个公司最重要的资产之一就是人才，它是企业竞争的核心。我国目前的融资租赁包括两类：第一类是对初级人才的培训；第二类主要是对非普通工作技能进行培训，它不仅仅针对普通员工，甚至还包括租赁公司的中高层等等。这个培训涉及的范围比较广，它可以使公司的基本战略，也可以是产品的确定，同时还包括怎样设置风险控制系统、怎样设计绩效考核方案、怎样针对员工的工作进行培训设计，这一切都是面向公司的高层进行培训的。从某个角度来说，这个培训对公司来说非常重要。各个部门和相关员工都应该努力做尝试和关注。

　　相关数据显示，我国现在从事融资租赁行业的人绝大多数没有相关从业资格资格证书，公司也没有成立专门的部门来培训中高层员工，这方面的人才也急需。融资租赁行业不同于一般的行业，它是一种特别的交易和融资方式。由于全球经济联系越来越紧密，市场化也越来越明显，因此，我国的融资租赁业应该紧跟全球经济发展。这便给专门从事融资租赁的人提出了更严格的要求。融资租赁从业人员应该拥有比较全面的知识和技能，他应该懂得经济知识、较高的管理能力、法律方面也要略知一二，同时必须要有较强的财政知识以及专业的技术技能，该类型的从业人员是一个综合性高素质人才，再加上我国很大一部分从事租赁业的中高层管理人员在上岗以前没有经历过专业的培训和考核，因此相关知识会比较欠缺一些，所有，人才是目前该行业存在的一个较大问题。

　　有的承租企业为了筹集资金，不考虑承租人是否有足够的能力偿还债务，发生骗租等现象。没有较强防范风险的能力，融资租赁内部没有建立完善的制度，分工不明，发生为了自己的利益相互推脱等现象。没有相关的法律法规来规范他们的义务和权力，一旦发生纠纷，容易使出租人的权利受到损害。

　　针对租赁领域建设现状来看，还存在诸多问题。现阶段融资租赁企业基本围绕内部积累资金、股东增持、银行贷款等旧式途径吸纳资金。而信托、租赁类型并未得到较多关注，资产证券化手段也不常使用。同时，目前我国融资租赁业务模式非常单一，除了直租、回租业务外，联合租赁、委托租赁、转租赁、项目租赁、风险租赁、结构式参与租赁、混合性租赁等业务模式仍需进一步探讨及完善，与发达国家相比，理论研究及实践探索均显不足，使得融资租赁的金融服务功能未能充分展现。首要的一点就是租赁方式单一，国外一些较为先进的杠杆租赁、委托租赁等业务在我国没有得到很好地发展。融资租赁属于资金、物品都可达成汇集效果的交易类型，它也囊括产业及金融两类资本，假使缺失其中一项，便无法顺畅周转、生效。在国内领域融资租赁企业内，金融类租赁企业无法具备充足的制造、运作资源，相应阅历也不够充分，而其余租赁企业又常常难以具备金融组织特有资源及阅历。这些企业间资本分布失衡的情况，造成筹资、技术两类要素不匹配的问题。而对应的融资、营销效果也将被大大削弱。产业类租赁企业介入融资租赁领域期间，存在合法化争议，尚未确切表明合法运作身份，而它们也难以凭借专业技术资源实现租赁业务研发目的。大部分机构通常不把租赁物件作为出租载体，单纯出于缓和资金困境的诉求，导致租赁介质角色缺失，无法形成针对特定设备的所有权，那么后续纠纷自然会更加频发。

　　金融组织形式的融资租赁单位，即便可以囊括一些存款，然而收容水平被约束，尤其是无法对长期资金额度进行囊括。这部分单位又携带金融属性，银行无法将贷款资格向其开放，那么资金收集渠道有限，周转过程同收集过程存在不匹配问题，外资、中外合资租赁企业的基本动机在于收容境外资金，而权益及债务融资渠道受到国外股东管辖，则让外资租赁企业效能面临架空风险。外汇管制条件造成此类企业设备租赁活动面临严重阻力。通常租赁企业还会涉及融资租赁事项，银行根据资本额度而评估贷款级别，这造成其无法博得银行青睐。那么融资租赁活动将面临更多约束性问题。不仅存在金融组织等级问题，关于租赁企业的资本金下限同样有所要求，务必保障国家级租赁企业注册额度达到1千万美元，且要通过外汇局许可认证；省级租赁企业对应指标下限则达到5百万美元，且要获得地方外汇管理单位评估核定，而后交由国家外汇局统一批示，获准则可参与外汇市场活动。因为金融市场未发展到位，无法借助金融市场征得大批资金，租赁企业所囊括的资金规模难以迎合其业务扩张诉求。

　　从我国现在的税法中可以看出，在融资租赁业征收方面，大多数区域所需要缴纳的营业税过高，在造成融资租赁公司所需要花费的投入增高的同时，对于融资租赁手段的宣传也产生了一定程度上的负面影响。面对这种不容乐观的现状，我国应该适当地整顿措施，谦虚并积极学习国外发达国家的领先的政策，建立一套完善的制度体系并逐渐加以优化，增大对融资租赁业的政策的支持力度。应该运用一些行之有效的措施以加快折旧制度的进程，并且引导和促使企业进行设备更新；制定完善的投资税抵免制度，以更好地承租企业扩大设备投资和在恰当额时间里进行更新设备；巧妙地运用费用扣除的方法，将承租人的融资成本尽可能地做到最大程度的降低。XX应该为租赁公司制定津贴政策并落实，承租人所花费的租金也应得到相应的减少。对于国家迫切需要建造的基础设施或者具有战略意义的工业、商业、科技租赁等方面的项目，国家财政也需要恰当地为融资租赁业制定良好的优惠经济政策，来支持和扩大融资租赁业的队伍。

　　在我国融资租赁曲折的发展过程中，所需要面对的严重性问题在于法律制度不够完善。在我国现有法律的基础上，目前融资租赁业的继续发展，迫在眉睫的事情是制定健全与国际接轨且我国现状的《融资租赁法》相吻合，同时与相关法律相适应的专门的行业法律规则。在融资租赁行业刚刚萌芽的时候，国外为了帮助和推动融资租赁的进步，都采取可有效的措施有对融资租赁进行强有力的管控，一般均以全面的法律制度作为重要的保障。XX应加快速度制定并落实统一权威的《融资租赁法》，统一市场准入应当具备许多方面的条件，从而更好地推动行业稳布发展。

　　（1）遵循任人唯贤的原则，不强制突显学历水平，不限制年龄大小，挑选具有全面素质能力加经验的复合型人才，在大范围内招纳有实践能力的人。

　　（2）设立进行人才培训的机构，并制定激励体系，整合多方面因素进行思索，可以知道现今国内租赁人才的素质教育与租赁行业本身所需要的标准，相差甚远，所以应该深入地改革并优化经营机制和干部人事制度，提供有助于发挥个人潜能的环境，实行奖罚制度，充分调动每个员工的积极性。

　　（3）在国际活动的沟通方面应该表现出应有的热情，增强对融资租赁实践与理论的关注。在各种金融和经济研究单位中，还需要注意的一点是，应当对融资租赁联系度比较大的学科给予广泛的重视，运用开创办建现代租赁业务的学科和培训班等途径为我国租赁业务提供有益的帮助，才能有效地运用在经济、金融、管理、技术等领域上的具有高水平的租赁能力的优秀人才。只有让我国租赁业在前行的道路上健康而又稳步的迈出惊人的步伐，才能赢得人力资源更为稳妥的保证。

　　为促进和保护融资租赁稳步而又健康地发展，应为融资租赁制定一系统特别的方法，并通过各种配套法律制度，对融资租赁当事人的权利义务、违约责任等作出详细规定。为了更有效地保障融资租赁“有法可依”。中国应尽快出台融资租赁的法律、法规和政策，统一行业的管理规则，规划统一的国家金融租赁管理部门，指定固有的部门机构进行审批管理。这可以在一定程度上缓解租赁投资行业与国家产业政策之间的争端，促使租赁企业之间能够和谐长久的发展并建立起友好的关系。同时，要在社会上建立权威的信用评估机构，加大对失信行为的奖惩力度，在很长一段时间内将承租人拖欠信用纳入“黑名单”的列表，用这样的方式来建立和完善多层次、多元化的融资租赁信用担保机制，从而能踏实地保障租赁业的稳定发展。

　　由于我国融资租赁公司的资金来源比较单一,如果只是想依仗于这种落后的传统方法，那么不管是在数量高还是低，或者在种类的多或少，都不能和融资租赁业所需要的条件相适应。所以希望有关部门能够充分地扩大融资租赁公司的资金来源途径,我们可以大范围地扩大租赁公司的本有资金，有效地运用它的资金流，同意租赁公司投资的主干变得多样化。除此之外，XX应当进行“发行对象仅限于金融机构和其他企业法人的”金融债券筹资的方式,在另一个角度还可以发挥对融资租赁公司优胜劣汰的效果。国家也可以将关注点投租赁业扩大财政支出，吸取国外先进和适应本国的经验，通过发行租赁债券提供低息贷款或进行同业拆借等方法进一步加宽融资的途径，适当扩大融资租赁企业的经济来源。假使把资金渠道这一伤脑的问题解决了,那么降低融资租赁公司经营所需要的本钱，也就更加容易了,也为融资租赁公司的独特性奠定了坚实的基础，

　　从融资租赁业这个角度而言，可以在产业链的发展上加大重视的程度。第一是资金来源的问题上，应巧妙地运用银行、债券、股票等方式进而有效地为融资租赁公司赢得长久的资金保证。第二个方面，就是需要有全方位地整顿成熟、比较全面的二手市场，从而促使融资租赁公司接受而进消化在融资租赁交易中出现的二手货物。通过这些研究分析笔者可以总结出：融资租赁业已在国际资本市场取得了不可小觑的重要作用，正引领世界经济迅速的发展。努力发展融资租赁业是必须要走的路线，我们应大力倡导。尽管经历可60多年不停的发展创新，但融资租赁业在我国的发展速度相对于其他国家而言，仍然跟不上世界的脚步，与此同时，也出现了许多迫切需要解决问题和缺陷之处，有宏观政策方面的，也有自身经营管理方面的。由于我国融资租赁业的法律法规不健全、缺乏优惠的财税政策扶持、监管制度是不一致的，加上融资租赁企业本身在机构设置、监管制度、人才机制等方面存在不少问题，我国融资租赁发展速度相对于发达国家而言要慢得多。本文从融资租赁的一般理论为研究基础，透彻地讲解款了融资租赁的概念；与实际剖析了融资租赁方法在我国发展的现状一同考虑，可以看出发展我国融资租赁业中存在着不可忽视的问题。就我国融资租赁业的发展现状和存在的主要问题给出一些比较浅淡的建议。由于本人的专业知识和研究水平的制约，对某些细微之处探索得不够精准或不全面，希望得到评阅人和读者的指正。笔者希望从建设节约型社会和具有创新思维的国家这个角度开始，发挥融资租赁对于国民经济发展应有重要作用，充分展现其在现实中实施的意义。

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