税收政策对辽宁荣创企业服务有限公司的影响分析

　　摘要

现如今，随着我国经济全球化不断的深入，商务服务业作为新形势下的服务业，将成为拉动经济增长的重要动力。沈阳市有300多家商务服务业，发展的都比较好，起到了巨大的经济拉动作用，因此得到了国家产业政策的支持。支持中小企业发展的作用有很多，一方面既有利于国家经济增长，也有利于企业产业结构调整，另一方面也可以增加就业岗位，缓解就业矛盾，促进社会可持续发展。所以扶持中小企业就变成了XX的重要政策，国家十分重视中小企业的发展，并不断为中小企业的发展创造有利条件环境，尽管其主要的宏观调控工具是税收政策支持，但中小企业和大企业之间仍然存在着很大的差距，XX需要加强政策支持力度，以保证中小企业充分发挥自身的经济促进优势。

本文以辽宁荣创企业服务有限公司税收政策为研究对象，详细分析了辽宁荣创企业服务有限公司目前发展现状以及相关税收政策的概述，然后就增值税、企业所得税等方面对现行税收政策在促进辽宁荣创企业服务有限公司发展方面存在的劣势进行分析，并结合辽宁荣创企业服务有限公司发展状况，进一步阐述辽宁荣创企业服务有限公司税收政策问题的建议。

　　关键词：中小企业；税收政策；税收优惠

　　引言

无论是在发达的资本主义国家，还是在新兴的发展中国家，都依靠中小企业来在国民经济中蓬勃发展，促进企业创新和业务发展并维持市场竞争活力。中小企业已经成为国民经济积极发展的重要力量。支持中小企业的发展是当今世界面临的普遍问题，中小企业的健康发展事关国家整体经济形势，在我国，税收是调节经济的重要手段，与中小企业紧密联系。从形式和力度两个方面来说，我国所采取的税收政策和措施，对中小企业的发展，很难起到实质性的扶持作用。相反，在一定程度上还限制了中小企业的发展并降低了中小企业的经济生存能力。因此，有必要改革和完善中小企业的税制和优惠政策，也能最大程度的促进我国中小企业的经济发展。通过对税收优惠政策的研究，可以正确指导纳税者依法纳税，享受优惠，对企业自身的纳税和运营活动进行合理规范，进而有效促进企业发展质量的提高，也可以不断完善政策内容，使之符合产业发展的需要。

本文通过对辽宁荣创企业服务有限公司税收政策的问题进行研究分析，找出企业在发展中存在的问题，并提出解决对策。同时借鉴国外中小企业税收政策的先进经验，提出具有针对性、可行性的解决对策。企业发展和完善税收优惠政策息息相关，在我国融入经济国际化浪潮下，必须建立完善、规范、现代的税收优惠体系，创建适合中小企业的发展环境，将改善现行税法体系中的各种漏洞使税收管理现代化和合理化，逐步实现法律税收管理目标，使企业得以更好的发展；加大税收优惠力度可以有效干预和调控经济的发展，调动市场积极性，为地方XX提供了大量的就业岗位，使得可以妥善安置大量剩余工人和失业人员，减轻了就业压力，有利于促进社会和谐和地方经济发展，有效的缓解了社会矛盾，解决社会分歧，也为企业带来巨大经济效益，提高企业利润，从而实现企业经济快速发展；健全税收征管制度和征收方式对于增加国家财政能力，满足社会公共需要等方面都具有十分重要的意义和作用；加强税收宣传和人员培训有利于推动产业结构调整，增强企业竞争力，从而优化企业产业结构和投资方向，缓解就业压力，保持社会安定，对实现经济可持续发展有着重要的现实意义。

还可以使纳税服务工作更具有针对性，提升纳税服务工作的实际成效，进一步改进企业纳税服务工作，得到优质的纳税咨询服务，提升服务水平，最终实现税收政策和企业之间的良好互动。与此同时，大企业和小企业之间的联系与合作也在不断深化，成为经济发展新的增长点，有了中小企业的帮衬，只有通过有效利用社会资源、降低成本和最大化利润，双赢的伙伴关系才能支撑市场的竞争优势，从而使中小企业能够为社会提供必要的服务。我们还应当借鉴其他国家优惠政策的经验，降低税率，提高企业融资能力，因此对于完善辽宁荣创企业服务有限公司税收政策体系，为企业提供良好的税收环境，有着不可替代的作用。

　　1辽宁荣创企业服务有限公司发展现状

　　1.1我国中小企业的界定

中小企业包括中型企业、小型企业和微型企业，是指人员规模、经营规模相对较小的企业，必不可少的一个条件是在中华人民共和国境内依法设立的。这类企业一般由单个人或少数人投入资金创建而成，不会过多的受到外界的干扰。

具体确认标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。各行业划型标准如表1.1所示：

表1.1现行我国中小企业划分标准

由表1.1可见，我国中小企业划分标准涉及行业较广泛。以从业人员和营业收入指标为标准的有工业、批发业、零售业、交通运输业、仓储业、邮政业、住宿业、餐饮业、信息传输业、软件信息技术以及物业管理；建筑业、房地产开发经营和租赁商务服务业以从业人员和资产总额作为划分指标。农、林、牧、渔业受季节因素影响较大，所以用营业收入来划分，房地产开发行业波动性大，人员流动性不稳定，受其它因素影响大，所以就利用资产总额来反映，更能表现出企业真实发展状况，而服务业多数是劳动密集型产业，以从业人员当作指标，更能反映出这个行业的特征。

图1.1我国中小企业数量统计

图1.1数据显示，2012年到2017年，中小企业数量都是逐年增加的，说明我国中小企业发展是突飞猛进的，社会需要这样的经济形势。但到了2018年，中小企业数量是36.9万户，比2017年的37.6万户减少了6494户，数量急速下滑，其中，中型企业5.0万户，占中小企业户数的13.5%；小型企业31.9万户，占86.5%。由此可见，我国中小企业是国民经济健康与协调发展的重要基础，是社会稳定的重要保障，是经济发展的有力支撑，但到了后期，说明中小企业之间竞争越来越激烈，尚存在许多制约因素需要解决。

图1.2我国中小企业亏损总额

从图1.2可知，2013-2015年亏损成上升趋势，2015-2017年亏损情况逐渐好转，但到2018年，我国中小企业亏损企业亏损总额达到5302.3亿元，亏损增长速度迅速。显而易见中小企业目前不景气，制约的因素有很多，比如投资规模小，信誉不高，公司内部结构不合理，相关税收政策的优惠力度不够。因此促进辽宁荣创企业服务有限公司的良好发展是本文研究的目的。

　　1.2税收政策的概述

税收政策是XX根据经济社会发展的情况与国家经济态势的需求而制定的，通过一定的税收政策工具，调整市场经济问题的实质利益、并通过特定的税收政策工具提供强制性激励，以实现特定时期的社会或经济目标。税收政策的实施过程是一个综合的调控系统，包括决策主体、政策目标、政策工具、目标和工具之间的内部联系、政策效果评价与反馈等方面的内容。

完善税收政策，主要有以下几个因素：税收政策是否可以促进中小企业发展，如果国家制定一个关于中小企业的税收政策，虽然符合社会主义市场经济发展的特征，但是对中小企业本身来说并没有起到很大的作用，这种情况就会导致企业的衰落，加大企业税收负担，可以取决于企业领导者对税收政策意识的欠缺，这就需要加强对税收政策知识的宣传；市场经济是开放的经济，必须尊重公平税负、合理分权的原则，努力创造公平竞争的市场环境，并帮助优化和调整市场结构，因此税种政策还应考虑税收的增加和促进社会经济发展，经济是基础，税收政策的形成应有助于社会生产力的发展和经济繁荣，在现实的基础上，考虑国家的财政资源，为了确定适当的税收负担水平，从长远来看，有必要注重社会效应和经济发展。只有制定符合企业本身的税收政策，才能在日益激烈的竞争环境中健康发展。

　　1.3辽宁荣创企业服务有限公司享受的相关税收政策

近年来，国家积极支持中小企业，致力于为中小企业提供良好的发展环境。随着市场经济体制的逐步建立和完善,辽宁荣创企业服务有限公司的发展呈现出乐观的局面。关于中小企业发展的不稳定以及资金来源的不确定性，我国基于相关标准规定制定了一系列扶持中小企业发展的税收政策，使企业意识到充分利用好这一政策是很重要的，主要体现在两个方面：辽宁荣创企业服务有限公司是一家商务服务业，小规模纳税人进入增值税一般纳税人的门槛变低，享受的增值税税率是3%；辽宁荣创企业服务有限公司年度应纳税所得额16.21万元，不超过30万元，营业利润为32.8万元，符合国家法律规定，按减免20%的税率来征收。这些税收政策可以为企业扩大投资规模提供强有力的保障，也为企业转变经济发展方式，调整产业结构发挥了积极作用。

表1.2辽宁荣创企业服务有限公司税收支出占主营业务收入的比重

从表1.2可以知道，辽宁荣创企业服务有限公司税收负担率为4.56%，增值税负担率为2.56%，所得税负担率为1.53%。从这些结果可知：辽宁荣创企业服务有限公司的税收负担率较高。从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率变为3%，虽然低了很多但是不能抵扣增值税进项税额，仍然是企业的一大负担，使得辽宁荣创企业服务有限公司在竞争中处于一个不利的地位，失去了很多的交易机会，降低了企业的投资能力和竞争能力。

　　2辽宁荣创企业服务有限公司相关税收政策存在的问题

　　2.1税收优惠政策分布零散

辽宁荣创企业服务有限公司相关税收政策分布零散，尚不完善。主要是政策目标不够明确，政策针对性不强，在此种情况之下企业的利益很难得到保障，现行的税收政策一般被视为社会政策工具或者或解决社会问题的工具，在政策制定时忽略了企业竞争力的培养问题，而这正是企业发展的重中之重。因为政策制定没有考虑到辽宁荣创企业服务有限公司这类中小企业自身特定，所以无法适应不同情况下的企业发展要求。

国家在多年经济发展过程中，针对中小企业经济形势制定了很多税收政策，但是并没有发挥其真正的作用，无法全面解决企业发展面临的问题，阻碍了企业的良好发展。因此针对辽宁荣创企业服务有限公司这类中小企业的税收政策整体来说较为零散，很多不具有时效性，没有形成完整而有效的体系。

我国不同地区的中小企业税收政策也有不尽相同，并不同地区对于税收政策的执行力度也大不相同，总体来说有较大差异，这也导致了不同地域税收政策的差异化。国家为不同地区提供了大量的优惠政策，但优惠政策较为零散，没有形成体系，且政策变化较快，波动性极强。这对于辽宁荣创企业服务有限公司的税收管理也产生了较大影响，伴随着国家税收征收成本的提高，现行的增值税纳税人设计也不符合中小企业本身的状况，没能鼓励和支持企业发展，效果不显著，给企业造成了较重的税收负担，例如，辽宁荣创企业服务有限公司是小规模纳税人，进项税额不能够进行抵扣，也不能使用增值税专用发票，这些对于企业来说都是很大的弊端，所以某些时候税负并不比一般纳税人的税负低。《企业所得税法》虽然提出了很多优惠政策，但企业还是不能享受到这些优惠政策，给企业增加了很大的税收负担，使企业在国内市场缺乏竞争，大大阻碍了中小企业的发展。

　　2.2税收优惠力度不够

XX给予辽宁荣创企业服务有限公司的税收优惠较少，实施范围较窄，总体来说，给予的政策具有很大的局限性，比如增值税起征点优惠政策、所得税减半征收和降低税率政策。这一税收政策的制定，符合XX近年来重点扶持小型企业的意图。但是，对于税收和就业贡献兼备的中型企业来说,既没有大型企业的竞争优势,也没有小型企业的税收政策支持,导致企业的成长之路困难重重，既艰难又有失公平。

就辽宁荣创企业服务有限公司未来发展而言，主要目的便是降低或者免去税收，以鼓励和支持企业的发展。但以当前形势及政策来看，有关部门的税收扶持政策相对单一，同时扶持的力度也较为局限，远远达不到政策的预期效果。从客观角度来看，我国的税收政策大部分基于形势角度来开展，税收政策的应用方式相对较少，如：加计扣除、加速折旧等方法。税收政策的服务对象，也主要是针对具有一定经济效益的企业，这在很大程度上影响了税收的公平性。就目前的税收政策而言，间接优惠相对较少。辽宁荣创企业服务有限公司享受的税率是20%，对企业整体来说，税率较高，会在一定程度上引起税收负担问题，出现额外的经济负担，给企业带来不利影响，而且税收优惠相关政策不规范，并没有为企业设身处地的考虑，就会引起征收者和纳税人两者之间的冲突，不利于税收优惠政策的实行和企业的经营管理。

　　2.3税收征管方面不完善

当我国全面实行营改增之后，辽宁荣创企业服务有限公司可以按照小规模纳税人的增值税税率规定进行纳税，但是辽宁荣创企业服务有限公司的部分纳税环节，纳税成本较高。在现阶段的纳税政策中，企业能够进行一定的进项税额抵扣，但是辽宁荣创企业服务有限公司并没有充分的了解可抵扣税额含义，同时由于企业自身能够进行可税额抵扣的部分相对较少，从而使得企业需要承受一定的纳税压力。与此同时，我国对中小企业所得税方面的管控相对较为严格，因此，导致辽宁荣创企业服务有限公司的运营成本也处在较高的状态下，对企业的长远发展造成一定不利的影响。

辽宁荣创企业服务有限公司的税收管理和服务也存在不足的地方，XX对本企业只是无关紧要的态度，只重视对大型企业的服务和监管，出了问题就会一味处罚，就会以为企业存在偷税、漏税的行为，导致企业在建立健全财务管理制度、依法纳税等方面得不到及时有力的指导和帮助。会对企业造成歧视的影响，使企业在税收管理和服务方面得不到提升。

　　2.4税收宣传意识淡薄

辽宁荣创企业服务有限公司员工对于国家税收政策了解不足，法律意识淡薄，不能充分发挥国家税收政策的优势，加强自家企业的竞争力，提高在行业的综合竞争能力及自身优势。很多时候不能根据企业特点和行业发展趋势来为企业制定合理的纳税统筹工作。提高企业员工及管理层的税务意识和税务知识，对企业发展有较多的促进作用，因此针对企业特点和行业发展方向进行合理的税务培训势在必行。

辽宁荣创企业服务有限公司会计大多是兼职人员，全职人员较少，人员流动性太大，员工组织结构极差，这也促使着员工的税务意识极度淡薄，对税收政策的了解和关注度不够，了解税收政策的方式也只是在网络上，仅仅是知道这一税收优惠政策，把内容简单的传述给纳税人，不能很好的运用政策特点进行企业的筹划，缺少对纳税人需求的调查了解。同时宣传之后不会管之后发展形式是怎样的，缺少对宣传的跟进，不能及时的知道宣传后的效果怎样，在哪个地方出现了差错，所以企业经常会发生放弃某个税收优惠政策的情况。因此，为了减轻企业税负，必须要加强企业税收政策的宣传。

　　3完善辽宁荣创企业服务有限公司税收政策的建议

　　3.1完善税收优惠政策

世界上很多国家在促进中小企业税收政策上都做了很多努力，足以证明中小企业的地位作用，X于1953年开始颁布《小企业法》，内容包含了很多的优惠政策，之后又对这些文件进行修改和完善。日本的《中小企业基本法》于1963年正式实施，之后的法律法规也相继进行了健全完善。X、日本这些国家非常重视中小企业的发展，把不同类型的企业进行详细的分类，并根据不同类型企业不同的特点制定有针对性的政策，从而所有的企业都能享受到企业本身所适应的优惠政策。

因此税收扶持政策应以辽宁荣创企业服务有限公司自身的特点为主，以其它目的为辅，税收政策要有针对性。企业的自身特点决定了它在促进就业、再就业、和吸纳优秀人才方面的强大优势。因此，可根据辽宁荣创企业服务有限公司灵活多变、适应性强等特点，制定灵活且符合企业需求的税收政策。结合企业自身经济实力和财政支出情况对设定的优惠政策要有具体的规定，以国家立法的形式，高度重视法律法规的健全和完善，确保政策的高效性和稳定性，可以使企业更加稳定、有序的发展，提供强有力的保障，还能提高企业税收政策的法律层次，为企业税收政策的实施提供法律保障，税务部门也可以合理放松对企业税务登记、纳税申报的严格控制。要求公司有足够的灵活性来组织生产经营和贸易活动，以保持企业之间的健康竞争，并通过他们来扩展其市场活动。

企业纳税和运营工作以国家所实行的税收政策与法律为重要基础，因此完整的法律体系也是推动国家在商业发展过程中所必须进行的努力。制定新的税收政策体系，原则应包含企业公平、税负从轻、促进发展，并且在依法对制定政策进行控制的同时还要保证税收政策的透明度和可操作性性。为此，以法律形式确定企业的税收优惠政策，制定针对辽宁荣创企业服务有限公司的税收政策，如果出现了不公平的情况，企业可以按照国家法律的规定向人民法院提起行政诉讼，加强企业自身监督，保证透明性，在保护企业自身利益的同时也能促进国家经济的健康发展。丰富的税收优惠方式，合理减免税负，可以提高企业经济运行的整体质量并带动国民经济的有效发展。

　　3.2加大税收优惠力度

我国目前对中小企业有一定的优惠政策，但总体来说扶持力度小，覆盖面不足，标准化和系统化不足，因此加大税收优惠力度是企业税收政策问题的重点，有利于保证企业取得充足的资金，促进企业的发展。

辽宁荣创企业服务有限公司属于劳动密集型产业，从事于商务服务业，现在就业形势越来越严峻，失业的人群不断在增加，对此，如果可以给社会提供更多的就业岗位，就可以缓解就业形势严峻问题，而辽宁荣创企业服务有限公司就具有这个优势，可以解决下岗人员再就业问题，还能通过税收优惠政策鼓励企业吸纳下岗失业人员再就业或者吸纳社会上其他的弱势群体就业，在税收方面给予一定比例减收甚至是免收，这在一定程度上促进了企业的发展，在促进社会和谐方面也具有一定作用。

为了减轻辽宁荣创企业服务有限公司的税收负担，应该从多角度、多方面、多层次加大税收优惠力度，一是可以发展直接与间接税收优惠政策相结合的多元化优惠模式，比如加速免除折旧和延长纳税、加计扣除及抵免税收、盈亏相抵等；二是调整、完善企业所得税优惠政策。辽宁荣创企业服务有限公司享受的所得税税率比大型企业低5%，可以从企业所得税的税率20%降到10%或者15%，增值税征收率由3%下调到2%，这就相当于企业每年最多可以减少8000元的税收负担，提高现行税收优惠的应纳税所得额，从而提高企业利润总额，带动企业经济发展。总而言之，根据企业本身实际情况，实际需求加大税收优惠力度，进行合理避税，有利于减轻企业税收负担。

　　3.3健全税收征管制度和征收方式

提高税收征收管理服务水平有利于辽宁荣创企业服务有限公司纳税、节省成本，营造良好的纳税环境。首先应该提高企业的纳税意识，XX需要加大宣传力度，增加宣传手段，为企业提供完善的纳税服务，使中小企业都能够享受到优惠。XX要加强监管，避免企业在征管方面受到不公平待遇，XX还应简化纳税服务流程，缩短纳税申报与审批时间，有利于资源与时间的最优配置，提供全方位的咨询服务。

推行中小企业税收代理制度，充分发挥税务代理机构的作用，可以帮助中小企业办理涉税业务，例如会计核算，计算起来比较麻烦且浪费时间。通过这样的制度可以有效的引导企业设立会计账簿，税务部门能够准确的掌握企业会计情况，有效分析税收负担状况，为以后税收政策制定提供依据。辽宁荣创企业服务有限公司总体财务水平较低，税务部门可以定期对企业员工进行宣传培训，或者专门设立一个税收征收的课程，让所有人都能接触到并对税收知识重视起来，增强企业的核算能力和建账能力，减轻纳税人税收负担，促进企业的发展。

　　3.4加强税收宣传和人员培训

辽宁荣创企业服务有限公司税收费用目前较高，因此要把最大化降低企业服务的涉税成本作为主要目标之一，避免因为税收问题造成企业资源的浪费，就必须做好最基本的纳税服务。税务部门要加强对辽宁荣创企业服务有限公司的税收宣传和纳税辅导服务，降低企业的纳税成本，为纳税人创造良好的纳税环境。其次，XX部门也应该大力推行税务代理制度，积极推进税收征管体系建设，鼓励第三方税务代理机构为辽宁荣创企业服务有限公司提供税务咨询服务，最大的减轻公司的涉税成本，为辽宁荣创企业服务有限公司集中精力发展业务提供有效帮助。还需要对企业干部继续加强其思想能力建设、业务能力建设，加强培训，为税务工作提供有力的人力资源保障，还有加强对税务干部的培训教育力度，将税务干部的培训教育纳入日常重要工作进行整理，可以利用这个表现成绩进行考核，考核成绩优异者企业会相对给予一些奖励，相反考核成绩不合格的人员，会对其采取处罚措施，这种做法可以带动员工学习税务知识的积极性，从而促进企业的健康发展。

税务部门还应加强对辽宁荣创企业服务有限公司的税收宣传力度，让企业明确自己应承担的税收义务和合理利用自己应该享有的税收优惠。熟悉税收流程和税收的整个操作过程，有利于减轻企业的资金负担，提高融资能力。

　　结论

本文以辽宁荣创企业服务有限公司税收政策为研究对象，考察企业发展现状和相关税收政策，找出企业税收政策中存在的问题，深入分析问题的成因，给出解决企业税收政策问题的对策。有利于推动产业结构调整，增强企业竞争力。主要有以下四个方面：第一，税收优惠政策分布零散；第二，税收优惠力度不够；第三，税收征管方面不完善；第四，税收宣传意识淡薄。

通过对以上问题的研究分析，并借鉴国外丰富的支持中小企业发展的税收政策经验，得出了符合辽宁荣创企业服务有限公司税收政策结论：

一是完善税收优惠政策。税收政策要有针对性，税收扶持政策应以辽宁荣创企业服务有限公司自身的特点为主；

二是加大税收优惠力度。可以从企业所得税的税率20%降到10%或者15%，增值税征收率由3%下调到2%，从而提高企业利润总额，带动企业经济发展；

三是健全税收征管制度和征收方式。有利于节省成本，营造良好的纳税环境；

四是加强税收宣传和人员培训。为税务工作提供有力的人力资源保障，有利于增强企业竞争力。

总而言之，如果企业想要实现更好的发展，则必须在了解税收政策对企业影响的基础上，寻求新的发展道路。并不断加深对税收政策内容的理解，更好的利用税收优惠，充分了解税收政策在促进企业发展中的有益作用。本人在论文表述方面会受到现阶段局限性影响，很多关注的领域需要进一步深化，会在以后继续进行调查和研究，更好的为中小企业提出详细的建议，以建立合理的税收政策体系。

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　　致谢

此次毕业设计，首先感谢我的指导教师，从论文选题、到撰写开题报告、最后到正文撰写，给予我耐心的指导和帮助，从忙碌的教学工作中挤出时间来审查、并提出宝贵的修改意见和细致地检查我论文中的错误，正是老师所指出的问题和给我的指导意见，帮助我完善论文，弥补不足，最终完成了此篇论文。感谢我的导师，您在学术上的严谨与求实、教学上的充实风趣让我深深敬佩，对学生学习生活和人生发展方面的关怀让我深深的感动，用自己的理想坚持与言行举止激励着我的前行，在此，谨向导师表示崇高的敬意和衷心的感谢。

在此，我要感谢财政学专业里的所有老师，你们无私奉献的精神和爱岗敬业的态度，不仅使我对财政学理论有了更进一步的理解，而且能使我将所学理论应用于对现实问题的分析和解决，提高自己工作的能力。我还要感谢我身边所有的朋友和同学，谢谢你们，对我的关心、帮助和支持，我的大学有你们而精彩。