摘要：农村信用社的不良贷款是特定历史条件下形成的，从某种意义上讲，是几十年来我国农村经济形态深刻变迁直接或间接遗留下来的历史问题的反映。通过对平塘县农村信用社不良贷款现状进行分析，对于农村信用社的不良贷款应基于对历史和现实的客观分析，站在促进农村经济发展的高度，着重研究社会信用体系不健全以及贷款“三查”流于形式、农业风险加剧信贷风险等问题对平塘县农村信用社不良贷款的影响，探索并提出应对平塘县农村信用社不良贷款现象的对应的化解的思路和对策。通过对不良贷款形成的可能原因进行分析，有助于信贷管理人员预防贷款风险，从而能够达到解决目前不良贷款管理的问题。
关键词：平塘县；农村信用社；不良贷款；研究
前言
我国自古以来就是一个农业大国，当今时代农业更是各个行业的基础和支柱。全面建设小康社会和构建社会主义和谐社会重点就放在“三农”问题上。至今,农村信用社也以服务“三农”为已任。据统计，我国农村中80%的农户贷款，61%的农业贷款和70%的乡镇企业贷款都是由农村信用社提供的[1]。由此，我们可以看出农村信用社在农村经济发展中举足轻重的作用。但是，目前我国农村信用社在深化改革中暴露出诸多问题，而其中最严重的问题之一就是不良贷款，其制约了农村信用社的发展。因为农村所处的这一特定的经济环境中,人们的信用观念比较淡薄,经济相对不发达,大部分农民的生活方式还是以种地和打零工为主,而同时,农村信用社的员工素质普遍低下,加上农村信用社的内部控制制度执行不到位，加剧了不良贷款现象的大量产生。由于不良贷款的增加，不少农村信用社出现了经营状况日趋恶化、亏损额不断增加、金融风险增大等问题，针对其风险制定合理的对策进行防范，就显得尤为必要而紧迫[2]。面对这些现象，迫切需要从理论上对农村信用社形成的不良贷款问题进行系统研究，提出一些有建设性的意见和理论，从而指导我们目前的不良贷款管理问题。
作为农村金融市场的重要支柱，农村信用社是否得以可持续发展对于农村地区金融市场改革的有效性及农村地区经济的快速增长有巨大的影响，而其中不良贷款控制问题是关键。探讨有效控制不良贷款的方法和方式，不仅对该社不良贷款的控制具有重要使用价值及现实意义，而且也能够为其他地区农村信用社不良贷款的控制提供参考。
一、平塘县农村信用社不良贷款的现状
农村信用社发展的生存之本、发展之源是立足县域、扎根农村、服务三农，目前，农村信用社已成为服务覆盖范围最广、机构及从业人员最多、服务“三农”和中小企业最专业的地方性金融机构[3]。近年来，全国各级农村信用社采取各种各样的有力措施，加大了对不良贷款清收力度，取得了一定的成效。但平塘县农村信用社当前的状况不容乐观。当前平塘县农村信用社的不良贷产积累问题严重，增债率高于处置率，同时，不良贷款处置的成本也逐渐上升。
下面从不良贷款的发展趋势来看，如图1所示，平塘县农村信用社从05年起至10年末，其不良贷款率即不良贷款余额的比例一直处于居高不下的状态，并且将会有上升的发展趋势。其中05年最高，今后的几年平塘县农村信用社加大了不良贷款的管理的力度，不良贷款率有所下降。
而从图2可以看出，不良贷款余额更是连年上升，从05年上升到10年的亿元，五年期间增长了近3倍。
下面提供06年至08年我国对农村信用社资产负债比例管理的要求如下表1：
针对以上问题贵州省农村信用社出台帮扶措施支持平塘县加速发展[4]。其中在强化金融服务方面，加强了信用社便民服务点建设，增强为民服务功能。根据集贸市场发展情况，增设信合便民服务点，加大POS机具自助取款终端投放力度，以集贸市场为中心，辐射周边村组，为老百姓提供更好的金融服务[5]。
二、平塘县农村信用社不良贷款的原因
农村信用社在促进我国农村经济发展和农村社会稳定的过程中发挥了积极的作用。但是，由于来自内部、外部及历史等多种因素的影响，信用社的资产质量恶化，不良贷款一直居高不下，它就象肿瘤一样侵蚀着信用社的肌体。造成信用社负债严重，经营风险加大，严重危及着信用社的生存和发展，同时也不利于促进农村经济的发展，在金融业竞争日益激烈，农村经济结构不断调整的今天，“制止不良贷款，保全信贷资产”已经成为农村信用社的当务之急[6]。
许多相关学者对这一现象提出了自己的观点。E.Lincoln认为主要是由于监管者的迟疑和拖延、XX的腐败和幕后交易及自查体系的漏洞造成的。
苗泽英认为借款人信仰意识不高信贷人员业务素质较低及自我约束机制的滞后，尤其是信贷管理机制的滞后，极易导致不良信贷的产生。而农村信用社内部审计部门独立性与权威性的缺失，难以对贷后调查中发现的问题进行及时处理，不良贷款由此产生[7]。
何剑指出在管理上,缺少严格的贷款前期检查和风险管理，此外金融机构对客户的争夺会使信用社失去一部分客户,从而出现归还原贷款意愿减弱、推迟还贷的现象,以致造成信用社不良贷款增加。另外信用社在积极响应政策号召扩大农户信用贷款数量的同时也就增大了信用风险,同样带来一定的增加不良贷款的潜在危险[8]。
李婧宏指出造成信用社不良贷款的原因与制度上的问题有关，也与农村经济发展缓慢，经济发展水平有限等等息息相关[9]。
孙龙指出农村信用社信贷风险成因如下：管理机制不完善；内控制度不完善；防范信贷风险的意识与能力低；信贷客户本身特殊性带来的信贷风险；信贷人员业务素质有限，道德与法律观念淡薄；责任追究不到位[10]。
通过对以上学者的研究，我认为造成平塘县农村信用社不良贷款的原因主要有以下几方面：
（一）社会信用体系不健全
社会信用体系不健全包括贷款风险识别和筛选机制不健全。主要表现在：
（1）对新的、资本不充足的、而且尚未开发的业务融资、贷款不是基于借款人的财务状况或贷款抵押品，而是基于对借款人成功完成某项业务的预测；
在借款人的资信程度及偿还能力产生质疑的情况下，发放贷款过分倚重第二还款来源；
（2）贷款的抵押折扣率过高，或抵押品的变现能力很低；
（3）贷款已存在潜在风险时，没能及时采取果断措施；
（4）疏于催收或迅速采取有效措施清收，把希望寄托于借款人“奇迹的发生”或不再过问，使贷款造成损失；
（5）异地贷款、多头贷款过多，缺乏有效的监控；
（6）贷款用于投机性的证券或商品买卖[11]；
（二）地方XX行政干预不当
地方XX行政干预不当主要表现在一方面，地方XX用行政干预指令贷款支持乡镇企业，盲目上项目，而这些仓促上马的项目一旦亏损或破产，农村信用社就不得不承担相应的成本；另一方面，地方XX及乡村委员会的集体贷款积欠利息，到期不偿还本金，从而形成不良贷款。曾有学者对某县的9个乡镇农村信用社不良资产进行的调查，农村信用社不良贷款为6934万元，占信用社贷款总额29113万元的23.8％，其中党政机关事业单位不良贷款2596万元，占不良贷款总额的37.4%。可见地方XX行政不当的干预是造成农村信用社不良贷款现象的一个重大的原因[12]。
（三）农业风险加剧
信贷风险随着市场全面放开，农业购销市场化改革的步伐越来越快，由此所引发的政策性收购资金信贷风险日益加剧。农发行必须把防范和化解政策性信贷风险提到一个重要议事日程上来抓，开展有针对性的防范和化解工作[13]。
1.农业政策性信贷风险表现形式
（1）环境风险。由于农发行封闭管理的内部条件和外部环境都处于不断变化中，而伴随着环境的不断变化，农发行的信贷工作重点在不同时期也有不同的变化，但是信贷风险却始终存在。（2）改制风险。几十年计划体制的固有弊端，“老人、老粮、老账”等问题突出暴露出来，在人员分流资金来源等改革措施不到位的情况下，借改革改制之机逃废、悬空银行贷款债务和挤占挪用信贷资金支付改革成本的现象呈直线上升态势。（3）经营风险。当前主要有两种情况：一是企业正常经营风险。面对信息瞬息万变的粮棉市场，企业为实现利润最大化，销售结算不再局限于“钱货两清”，容易形成新的结算风险。二是非正常经营风险[14]。
2.农业政策性信贷风险成因
从上面信贷风险表现的形式来看，目前农发行信贷风险的成因是多种多样的，既有政策因素、企业改制因素，又有经营和管理因素；既有历史因素，又有现实因素，具体而言：
（1）政策性因素。作为一项重要的战略物资，粮棉生产一直是国家制定粮棉政策的基本目标，也是粮棉企业经营管理的出发点，这种政策性先天不足，削弱了企业对粮棉成本的核算意识。随着我国社会主义市场经济的建立，特别是粮棉购销市场化改革进程加快，粮棉经营风险出现，由过去政策性因素形成的信贷风险便凸现出来。
（2）粮食购销企业管理体制落后形成信贷风险。长期以来，粮食购销企业承担收购定购粮和保护价粮的政策性业务，享受财政补贴，僵化的管理体制使企业吃惯了国家大锅饭，缺少资金管理意识，造成国家政策性资金被挤占挪用，使信贷资金存量风险居高不下。
（3）政策性银行管理缺陷，造成信贷风险。作为政策性银行，不管粮棉企业的经营状况如何，农发行对贷款对象、贷款用途没有选择权，这种信贷业务的单一性，决定农发行难以建立相应的信贷风险预警机制，造成监管被动，削弱了农发行防范和化解信贷风险的能力[15]。
（四）贷款“三查”流于形式
1.贷前调查流于形式，没有识别风险
一是信贷员任凭借款人提供的报表数据、口述为主要依据，缺乏实地调查、纵横向侧面调查比较分析、辅证依据提供、收集，经济信贷档案、调查报告与借款户的实际情况往往相差很大；
二调查缺乏完整性，没有遵循通行的“5C”调查法，只注重调查、考虑借款人表面上不易变现的固定财产，轻对借款人的人品、人格、交往圈、信用记录、家庭和谐及其对外负债和或有负债、经营环境等情况的调查和衡量；
三是以借款人的个人行政官位，代替其人品和信用观念、还款实力和意愿；四是注重第二还款来源，轻第一还款来源分析；时下，有些信贷员只要借款人有资产或保证人有资产或有每月固定的收入，不论借款有何用途，第一还款来源如何，就给予办贷；
五是在贷款调查及发放时，缺少对该笔贷款可能会出现的风险的分析及相应的风险处置预案措施，考虑的单是乐观的一面；
六是对借款的经营项目是否有发展前景、抵押物是否足值、保证人是否有保证能力等没有做认真细致的调查；
七是借款人在缺乏实际的借款用途，不能自圆其说时，信贷员不但没有进一步详细调查，按借款户要求以“生意、副业”等大概念，用途模湖不清。在借款人自有资金比例严重不足时，往往对投资规模、自有资金、对外负债、人品、信用等情况在调查报告中，一字不提，往往以某某因做什么，向信用社申请贷多少，同意贷款多少，作为调查结论[16]。
2.贷时审查存有走过场，没有堵住风险
一是目前有些信贷员对审查的职责概念模糊不清，审查各环节普遍存在的走过场。比如：以浙江省农信系统目前在使用的贷款纸质审批审查和电脑审批审查环节的实际操作来看，信贷员认为在纸质审批书的“审查栏”上签上已审查的字样，只要能确定借款人、保证人本人签字、合同文本填写要素齐全、相关证件真实的效证就可以，除此以外审查人员不承担任何责任；在电脑上审查更是一种形式，因为可以没有纸质异地审查，审查人员更没有任何责任，只是一种电脑操作程序而已。
二是对贷款调查报告内容真实性缺乏审查；目前基层各级在对审批审查时，只看下级上报的调查报告而定，对其内容真实性很少进行实地再调查、审查；
三是对贷款的合法性、合规性和完整性没有认真进行核实。当前在有此地方信用社资产质较差，借顶名贷款比较突出，这与当时在贷款发放审查把关不严，对贷款的合法性、合规性没有认真进行核实有很大的关系；
四是对借款办理手续、合同、借据要素没有严格进行审查；
五是对贷款手续相关证件真假性审查不够严格、规范；
六是对点贷贷款、介绍贷款、逆程序操作贷款、盘活周转存量贷款审查普遍较松；
七是在贷款营销任务重的时候，就放宽了对贷款准入条件的审查[17]。
3.贷后检查弱化，没有发现风险
一是对贷后检查管理重要性缺乏认识，重放轻管的思想根深蒂固，尤其是对已诉讼贷款、表外呆销和票据置换的贷款，在有的地方不仅贷后检查弱化，甚至基本上放弃了对其跟踪管理工作；
二是由于信息的不对称性，不仅制约了贷后检查管理的有效开展，而且影响了贷后检查管理的实际效果；
三是缺乏一整套完整规范的贷后检查管理考核评价制度体，导致信贷人员责任意识谈薄；
四是对贷后检查管理工作目标不明确，内容不具体；
五是贷后检查缺乏连续跟进性。尤其是不良贷款、表外贷款，信贷员对自已管片的贷款很少有真正进行跟踪检查；
六是缺乏贷后预警信息风险处理机制。
七是监督机制不完善，导致贷后检查弱化[18]。
（五）信贷人员业务素质较低
农村信用社不良贷款中人是事业成败的关键因素之一。信贷人员除了必须具备一定的金融理论、企业财务管理、法律制度等业务知识外，还必须具有诚实的品格和强烈的责任心。所以说信贷工作人员的素质直接影响到贷款的质量，尤其是在管理体制不健全、贷款运作不规范、约束不力的情况下。
由于多种因素的制约，当前农村信用社信贷人员的数量有限，部分人员素质不高，难以进行贷款的科学决策和有效管理，违规放贷时有发生，其中：在执行信贷政策方面，有的信贷人员随意性很大，存在“人情代替制度”现象。在风险的预测方面，有的信贷人员缺乏科学的理论知识，凭主观经验的成分较重，用经验代替制度。对于即将产生风险的贷款，不能拿出一套完整的防范措施和处置办法来，只是将希望寄托于借款人能扭转局面或轻信借款人的还款承诺，白白浪费和错过了清收不良贷款的有利时机。加之由于管理体制原因以及改革步伐相对滞后，部分信贷员“在其位而不谋其职”工作主动性差，缺乏开拓创新精神，不能干好自己的本职工作。这些自然加大贷款风险，从而加剧不良贷款现象的大量发生[19]。
三、平塘县农村信用社不良贷款对应策略
世界上没有一个国家的经济能够在不积极主动地处置不良资产问题的情况下取得“持续的经济复兴”。不良贷款现象的加剧，随之而来的危害也有目共睹，那么如何解决这种不良贷款现象的加剧，减少以致抑制这种现象的加剧已成了许多学者们关心的问题，并且也成了国家所重视的问题。其中埃德加•摩尔斯曼曾动态地描述了不良资产发展的五个阶段,依次为安全阶段、借新还旧阶段、过渡阶段、足额清偿阶段、覆没阶段。他认为在进行不良资产的处置过程中,银行要十分注重安全阶段、借新还旧阶段等两个阶段,同时,更应而且必须高度重视过渡阶段。银行不良资产处置作为经济生活中的一个重要议题，它不仅为银行业和金融业本身所关注，而且还由于银行在经济生活中的重要性和银行危机带来的可怕后果，得到各国XX乃至社会各界的普遍关注。采取有效模式处置不良资产、避免不良资产对金融危机的诱发一直都是各国、各金融机构高度重视的课题[20]。曾有学者们研究过解决的方案，其中：
⑴谭聪杰在农村信用社不良贷款清收问题上提出五种模式建议：1.意识不良贷款责任人清收模式；2.招标外包清收模式；3.政信合作清收模式；4.仲裁诉讼清收模式；5.盘活资产清收模式。他指出,在不良贷款清收问题上既要治标也要治本,从源头上控制好贷款风险,尽量减少不良贷款的产生[21]。⑵匡爱梅提出一方面通过完善信贷岗位责任制，落实贷款收放责任，建立健全信贷问责制，完善贷款程序，防范潜在风险，提高信用社人员的政治业务水平，加强农村信用社不良贷款的防范管理。另一方面通过加大力度清收债务人债务，促进落实清收措施，多种策略保全及盘活信用社的不良贷款，加强农村信用社不良贷款的清收管理[22]。⑶王东明认为，应该加强农村信用社的风险管理水平建设、信贷人员队伍建设、信贷服务体系、全员配合不良贷款清收四个层面去应对农村信用社不良贷款问题[23]。⑷贾红万认为，农村信用社的发展关键在于提高工作人员的基本道德素质和业务水平，改良信用社的管理制度及内部监督机制，形成风险防范意识与法律观念，才能切实发展农村信贷，规避信贷风险，改变不良的农村信贷现状[24]。⑸王文娟认为，必须进一步强化农村信用社不良贷款管理措施，明确工作思路，加大工作力度，提升不良贷款整体管理水平，有效防范和化解经营管理风险。细化责任认定流程，明晰认定责任。建立免责不良贷款容忍度，解除客户经理思想包袱。加大责任人处理力度，推行阳光操作，确保公开公平公正[25]。
通过以上及对农村信用社不良贷款控制研究我认为可以从以下几方面来解决：
（一）健全社会贷款信用体系
一是要完善以审贷分离为核心的风险约束体系。贷款审查委员会要按照贷款“三查”原则，严格审查新增贷款企业的信用情况，落实担保和有效抵押。审查委员会对贷款决策要进行集体审批，减少决策失误，防范不良贷款的产生，使风险在贷款前得到控制。
二是要落实责任追究制。每一笔贷款必须事前签订贷款第一责任人责任书，落实风险责任，贷款形成不良后，要实行严格的问责制，对第一责任人和相关责任人员进行责任追究。
三是要加强对内授权、对外授信的管理。联社业务管理部门要根据信用社的经营规模、经营实力和经济效益，实施不同程度的授权。对高风险业务上收审批，低风险业务下放管理。授权、授信应视具体情况进行必要的定期调整和期间调整。制定合理可行的操作规程，并严格执行[26]。
（二）加强与当地XX的沟通
XX在推动经济的发展和改革上起着举足轻重的作用。加强与当地XX的沟通是刻不容缓的，而这需要从这几方面着手：
（1）加强协调农村信用社要借建设社会主义新农村、深化农村信用社改革之机，争取地方党政的支持，把清收党政职能部门和公务员自贷、担保、介绍贷款作为XX形象建设的内容，借助行政力量，以有关法律法规为依据，以党纪、政纪为手段，推进涉党政部门贷款的清收。
（2）对公务员自借、介绍、担保形成的不良贷款，责成在期限内偿还贷款本息。（3）对XX职能部门自借、担保和行政干预形成的不良贷款，分清、落实责任进行清收。
（4）充分运用村集体资产清收村集体不良贷款，减少农村信用社贷款损失。一是通过代管出租收贷。积极与XX部门、村委会协商，以代管出租村集体有房屋、池塘、林地、果园等资产方式，将租金收入归还贷款本息。二是通过拍卖经营权收贷。
（5）深入摸清村集体现有资产状况，争取将“机动地”、“三荒地”、水利设施等经营权交由农村信用社公开拍卖，以拍卖收入偿还贷款本息[27]。
（三）加强农业保险推广
目前我国市场上现行的农业保险产品，大多附加险选择余地较窄，产品单一，承保标的限制多，承保责任范围窄，市场渗透力差。这不能不引起我们对保险推广的思考：农业保险品种要推广。而要实行有效并且力度很强的推广，只有发挥XX的主导作用，才有可能做到。其中财政扶持，是保险推广成功的关键。对农业保险的补贴，必须从我国国情、国力的实际出发，要把三个“程度”有机地统一起来，即：把财政资金的承受程度，保险公司的承受程度和农民的接受程度统一起来，同时保费补贴资金，可用“财政资金为主，保险基金为辅”的办法，以扩大其来源，增强其实力。做到“XX财政承担得了，保险机构承受得了，农民接受得了”。这就把“保险公司追求企业效益”与“政策性农业保险的公益性”，统一起来了。保险的品种、范围和补贴标准，根据经济、社会发展的要求和财力可能，应当是个逐步扩大、提高的过程。要根据财力的可能，确定一个时期内全国保险品种的范围和补贴标准。同时，允许地方XX，根据农、林、牧、渔业在各自地区的地位、经济发展水平和财政承受能力，扩大补贴的品种范围，并确定其补贴标准。要避免“一刀切”，从而有利于农业保险更加顺利地、广泛地推广开来。农业生产的积极性。
由于各地区实际情况不同，在开发推广时要在分析本地平安建设状况、地域特点和风险保障需求基础上，结合实际因地制宜，以便使新产品适销对路，开拓渠道顺畅有力，有效促进农村治安家财保险业务的大力发展。主要注意几个方面：一要研究当地平塘县建设规划，采取适合当地的业务拓展模式。上级保险公司要明确目标和措施，引导基层公司拓展治安保险；二要研究平塘县的风险特点和保险需求，推出适宜的保险产品；三要探索合适的缴费方式，探索XX全资、乡镇集资或者农户自愿缴纳和财政补贴相结合的方式，合规经营；四要建立长效激励机制，实行专项考核奖励和费用倾斜政策，激发基层人员推动治安保险的积极性和主动性[28]。
（四）建立信贷约束机制
信贷的建立及不良贷款的解决需要约束机制来达到约束和激励的作用。建立清收不良贷款的约束激励机制，将清收不良贷款与农村信用联社、基层信用社主任的业绩考核和工资分配挂钩，定期兑现奖惩，加大清收力度。通过把清收、盘活不良贷款作为竞聘上岗、评优、评先的重要依据，将信贷人员工资收入与清收不良贷款联系起来，允许农村信用社适当提高清收不良贷款本息的手续费提成标准等手段，提高信贷人员清收不良贷款的积极性，有效激励农村信用社人员清收贷款[29]。
（五）提高员工业务水平
科学发展观的核心是以人为本，同样要想做好做好信贷工作其根本的问题也在于人。
首先，农村信用社要想方设法引进一批掌握现代金融知识、善于开拓农村市场和经营管理的高素质金融人才；其次，农村信用社要着力培养一批善于农村金融理论研究、农村金融形势分析、农村金融产品开发、农村金融高新技术运用等的各类高级专业技术人才队伍；最后，农村信用社要进一步完善干部员工教育培训体系，建立以脱产学习、外出进修、岗位培训等相互补充的继续教育和培训制度，不断提高干部员工业务素质。
总之，农村信用社要通过多种途径引进优秀金融人才，多方面提高员工业务素质来提高经营管理和防范控制风险的能力，减少新的不良贷款的产生[30]。
四、农村信用社不良贷款控制研究的总结
不良贷款的控制是一个世界性的难题,各国专家学者以及XX管理者都积极探讨不良资产的控制经验,有效地降低本国或地区的不良贷款问题,优化金融市场环境。全国范围来看，农村信用社不良贷款有所下降，中国人民银行发布的《2014年第二季度中国货币政策执行报告》显示，按照贷款五级分类口径统计，2014年6月末，全国农村信用社不良贷款余额3809亿元，不良贷款比例为3.8%，比上年末下降0.3个百分点；资本充足率为10.5%，比上年末提高0.1个百分点。涉农贷款和农户贷款余额分别为6.7万亿元和3.3万亿元，比上年末分别增长8.4%和9%[31]。农村信用社改革成效显著，但不良贷款还是一个需要解决和防范的问题。由于国内对于银行不良贷款的问题，引起我国专家学者及社会大众的重视相对晚，因此在农村信用社不良贷款的形成原因方面的研究成果，主要是由农村信用社、银行的从业人员在根据其多年的从业经验概况总结出来的。而专家学者则在这方面研究较少。这些研究成果是具有实践基础，但却缺乏相关的理论研究，理论不能有效指导实践，因而外国不良贷款控制的经验可以为中国农村信用合作社不良资产控制的实践提供有益的参考。
通过调查和上述研究成果，和一些学者和研究人员为本文的研究提供的有益的参考,从而为农村信用社不良贷款控制研究奠定了理论基础。总体而言,由于地域差异性,使得平塘县农村信用合作社不良贷款问题呈现其特殊性,因而,在控制方式上,我们必须进行有针对性的分析。利用文献调研法对贷款以及金融风险等理论进行研究，从而在此基础上分析实际所面临的问题，提出解决办法。在借鉴前人研究成果及方法的基础上，利用调研研究方法对平塘县农村信用社的现状进行深入系统的分析并通过图表分析法从而得到更加科学的信息，从而能够有效地研究平塘县农村信用合作社不良贷款问题的原因及相应的应对策略。
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