促进科技创新型企业可持续发展的税收政策 ——以北京市商汤科技开发有限公司为例

摘要：近年来小微企业发展快速，科技创新和社会方面起到了很大的促进作用。总结了推助企业科技创新发展的税收政策的不全面，对不全面的政策提出解决的方案再进一步的优化改善政策。推动企业的发展，从而达到科技创新，使我国经济在科技创新下更加繁盛。

关键词：税收政策；科技创新；政策建议；激励企业

引言

税收优惠政策是国家财政部为了鼓励企业创新发展而给予企业的政策。企业的创新能够是能够提升我国综合实力的基础，科技创新还关系着我国产业结构的调整，经济结构的转变，改变我国的传统产业结构，使其转型升级，促进经济发展。

1科技创新与可持续发展的概述

1.1科技创新的涵义及其重要性

科技创新在我国位于首要地位，我国的第一生产力是科学技术的创新，科技创新具有探索性特点、辗转性、冲击性、集成性、突破性等特性，间接改变一个国家现代化工业整体；现代工业体系是具有时代特征和比较优势、对生产的发展具有推动力。在科技创造新的技术的保障下，在得到足够的要求后，会对我国科技创新发展产生间接影响和反作用。较传统产业来说，在科技创新的促进发展作用下，传统产业转型是必然的发展趋势。新技术的兴起，新能源、新材料、新材料的出现，伴随着产业的更新换代。为传统产业的转型与发展起到帮助作用，大大促进了发展力度，促进产业结构转型升级，接近现代工业体系，使其在产业发展中获得优势，适应新经济的发展。

委员会xxxx提出，创新带动发展战略，把科技创新地位摆在首要位置。它是整体的核心创新，“科学和技术创新的地位和作用是非常重要的”。在资源短缺、人口增长、环境容忍度下降的情况下，一个国家的经济发展不能只靠生产要素来推动，寻找适应当前形势发展的新动力，靠着创新驱动发展进行发展。提高社会创造财富能力和提高我国综合国力需要科技的创新来带动一个国家的发展，中国要成为具有先进科学技术水平的国家，从大国上升为强国，实现伟大的复兴。中国建国70周年来取得伟大成就离不开科技创新。

重要性：企业的主要生产力是科技创新。一个企业要在社会上长久的发展，就必须要提高企业自主创新能力，让企业是一个主要研究科技的企业。一个企业的创新技术提高的时候不仅可以提高企业的市场收益，而且企业的市场核心竞争力还可以提高。当企业拥有自己的核心技术，不仅能得到消费者的认可还能让企业长远发展有保障。经济发展不仅应该依靠生产要素的增加来推动发展，还要发现新的驱动力，更适应当前的发展，让企业能够更稳定的发展，“以科技创新为依托，转变发展动力”。我国的生产力和综合国力的提高依靠科学和技术创新的战略支撑着。中国是一个市场经济开放的国家，企业要想长久的发展必须满足市场经济的要求。在当今社会下企业必须建立或改变自己的操作系统，不断优化，不断增强企业核心技术的发展，提高企业在地球上的生存和发展。

1.2可持续发展的含义

可以不停持续的一直发展。符合企业今后发展方向的需要，在不损害子孙后代长远利益的前提下，满足现代人的需要。一句话，可持续发展是协调共同发展的社会发展，协调人口、经济、资源和环境。在可持续发展的过程中注重社会的经济、文化、资源、环境和生活的协调发展。

2科技创新发展的主要税收政策现状

2.1企业所得税优惠政策

在我国境内从事生产经营活动所获得的金钱和其他所得在我国是要缴纳税款的，这种税称作企业所得税。在2019年的时候，我国财政部和税务局一起推出了关于企业所得的优惠政策。国家对小型微利企业给予条件放松，只要从事国家规定允许的行业范围内，同时一年中应纳税所得低于300万元，公司员工没有达到300人，总资产没有超5000万元等三个条件。二是2019年初至2023年末，小微企业实行减税政策。年度应纳税所得额没有超过100万元的企业，企业的应纳税所得额按25%的税率计入，按20%的税率向国家缴纳企业所得税。全年应纳税所得额在100万元以上不超过300万元的，按50%的比例计入应纳税所得额，按20%的比例缴纳企业所得税。

三是对研发费用追加扣除给予优惠。四是企业的固定资产加速折旧优惠政策范围扩大了，缩短折旧和加速折旧两种方法也可以采用固定资产加速折旧。企业所得税按15%的税率收税，不超过企业工资总额8%的比例税前扣除员工教育经费。

2.2个人所得税优惠政策

获得国家级或者省级奖励免征个人所得税。非货币性资产投资属于个人转让，可以享受分期的方式缴纳个人所得税。高等学校和科学研究机构可以推迟支付个人所得税。一个企业的相关研究部门的科技人员向国家缴纳个人所得税是必不可少的，这是我国规定在我国境内取得劳务的公民需要履行的义务，在享受国家优惠的同时也要履行义务，是不可避免。在中国，个人所得税综合所得分为7个等级不超过36000元按3%税率缴纳个人所得税，36000到144000元按10%征收，144000至300000按20%征收，300000至420000按25%、420000至660000按30%、660000至960000按35%、超过960000的按45%征收。45%税率是我国个人综合所得的最高税率。

2.3增值税优惠政策

一个月内销售额不超过10万元的小规模纳税人，国家给予其优惠政策，让其免征增值税。小规模纳税人增值税税率是3%。从2019年4月1日起，一般纳税人的增值税改为13%，进口税率改为9%。四是个人版权转让不需要缴纳增值税。第五，小规模纳税人不单单只开增值税普通发票，在企业有增值税纳税行为后是要开增值税专用发票的，企业可以通过网上自行办理开具。目前，增值税优惠政策主要体现在三个环节：一个是企业购买设备、企业购买用于科学研究方面和教学方面的设备、技术开发等设备，购买进口设备时不需要缴纳增值税，也不需要缴纳消费税，国内增值税退税等税收优惠政策。

二是把研发成功的科技成果转让、及相关技术服务转让和技术咨询所得不需要征收营业税和增值税。三是国家给一些指定行业的增值税优惠政策。国家对下列企业在期满后给予增值税退税，高新技术，比如电子产品开发和软件开发企业能够享受增值税退税的优惠政策。集成电路重大项目企业也能够享受增值税退税政策。企业研发出了血多软件产品，不仅能够让企业能够获得高收入，而且增值税退税的金额越高。企业自主开发不仅得到政策的支持，还能够为企业带来营利，让企业更愿意去自主创新。

2.4进口税收优惠政策

第一、中国中小企业技术服务平台，有资格被包含在当前的科学和技术发展的产品进口优惠政策，对中国当前的生产困难和性能不能满足科技发展的进口产品免征增值税和免征进口关税。第二、国家为了鼓励企业在国内发展，给予企业一些优惠政策，让企业选择在国内发展能够得到税收优惠政策鼓励，企业发展需要购买进口设备和技术可以免征关税和增值税，目的是鼓励企业在国内投资建设。在科学研究的范围内购买进口的设备根据我国政策是免征关税和进口增值税的。具体免征消费税的范围按照《科技产品开发类进口免税目录》执行；一般购买国产设备在全额退还增值税。

2.5其他税收优惠

一是“三免三减半”政策，分别是对小微企业，房产税、城镇土地使用税实行。二是经有权限的税务机关批准后，对纳税困难的中小微企业，可以减免房地产税和城市土地税。经营条件困难的中小微企业，经批准可以延长纳税期限3个月，在此期间免征滞纳金。上述税收优惠政策分布在所得税及流转税中，少量税收优惠则体现于财产税，这些税收优惠无疑对北京市商汤科技开发有限公司的科技发展起到了促进作用。但是相对于国家其他发达地区，或大型企业，北京市商汤科技开发有限公司需要国家给予更优惠的税收政策，才能无论从资金支持方面、融资服务方面、研发创新方面、人才培养引进方面等获得更大的支持，减轻中小微企业的税收负担，快速地提升其科技创新能力，并最终加快民族地区的经济展。相关固定资产加速折旧的政策内容。这些税收优惠政策使企业更好地享受创新成果，提高经济效率。

3现行税收政策对促进企业创新发展存在的不足

3.1支持企业创新发展的税收制度合法性、权威性有待提高

企业的税收政策最终获得优惠的是中国公民，在提出政策的不足方面上应该由全国人民代表以及常委会合力制定政策，能够更有效促进企业的发展。实际上。中华人民共和国财政部和中华人民共和国地方各级人民XX是制定税收政策的主要部分，立法水平不高。“XX的多扇门”和“免税吸引资金”的情况时有发生，这将导致税收制度的混乱，降低政策的有效性，甚至导致失败。税收优惠政策的结构与税收制度的结构是矛盾的。在我国各种税率中，企业所得税是受到国家政策鼓励的税种。增值税是所有税中占主要地位，也是最大的税种，我国的财政部税收来源最大的也是增值税。国家对企业所得税的纳税优惠政策来激励企业的效果不佳。因为增值税的征收是主要的税收问题，解决了增值税纳税的问题才能够有效地运用政策激励企业。

3.2鼓励企业创新发展的税收优惠方式不够完善

由于存在一些因素阻碍了税收的优惠政策无法实施。国家的强大与繁荣与企业的发展有着密切的不可分割的关系，所以国家想尽办法尽力满足企业发展的需要，鼓励企业自主创新发展，给出税收优惠政策，便于企业发展。由于企业决策和传递中存在问题阻碍企业。由于税务管理系统的实施在中国，当前政策的有效性，促进企业技术创新的税收政策是不够的，当税务机关如果不能够有效的协调当地科技部门的政策，会造成实施政策的失败，政策对企业没有起到帮助作用。多个部门有多个想法，意见不同导致分歧，造成税收优惠政策没有的得到执行。有关增值税的税收政策虽然多，但是都不在关键点上，导致了实施政策的效果不佳。不同行业的增值税有着不同的问题，特别是科技创新型企业相对复杂，各方面的问题会导致企业的增值税增加，加重企业税收负担，而不是减少。主要原因是没有建立创新型企业关于增值税的抵扣链。

建立抵扣链是问题的关键，直接影响增值税政策的实施效果。难以建立抵扣链的企业主要有这些缺点：缴纳增值税的过程监控不全面，导致流程不完整。许多小企业不能提供增值税专用发票进行抵扣，导致企业负担加重。增值税管理制度更新缓慢，而我国高新技术产业发展迅速，新兴产业仍旧使用以前老旧的抵扣方法进行抵扣，企业能够抵扣的金额小，增加企业资金负担。同时在我国内，能够享受税收优惠的行业范围不够大，导致许多企业许多行业不能够得到政策抵扣，从而导致企业的纳税成本增加。个人所得的税率太高，科研人员需要按45%的税率缴纳个人所得，大大的阻碍了人们的工作积极性。地方实施高税率对技术成果转让的递延征税办法，目标不明确，根本原因不清。为了鼓励科研和技术人员的创新热情，许多地方对科技成果转化的股权收益实行所得税递延纳税优惠政策。

鼓励企业创新和发展的税收激励机制还不完善，税收政策中仍有很多直接激励手段来促进技术创新，但间接激励手段的运用还不够。我国税收优惠政策中，最多的是给企业直接减免税，这种直接优惠的方式比较较多，间接优惠的税收政策比较少。这样子容易引起企业行为扭曲，降低了政策实施效果。创新型企业在资金方面上有着很大的困扰，在给予直接免税的方法并不能有效的降低企业研发的成本，直接免税的作用不大。企业需要的是资金方面上帮助，国家可以资助一些资金让企业研发，对企业的研发过程把控好就能够防止企业作假。这样更有利于企业的发展。税收优惠和直接免税是对于企业已经成功研发出产品的一项优惠，属于鼓励科学研究成功后，需要提前鼓励的技术创新研发活动激励相对较小，在科技创新企业创新初期并没有起到鼓励和支持的作用。随着经济的增长，这种税收抵免的负面影响也在增长，它会影响企业之间的市场竞争，干扰企业正常的生产经营活动。

3.3税收优惠政策运用未能很好适应企业创新发展的规律

企业的形成需要经历三个阶段，创业期、成长期、成熟期和持续发展期。目前我国的税收优惠政策未能够落实到企业发展的各个阶段，未能够有效的帮助企业形成与发展。我国的许多税收优惠政策主要是对于那些已经成型了的发展了很好的大企业起到更大的促进作用。实际对我国正在起步阶段的企业没有实际意义。国家对自主创新企业给予税收政策不够完善，例如企业开发过程中的研发费转让费咨询费等费用的增值税，这些费用没有办法取得增值税专用发票，这样许多费用就不能够抵扣。它增加了企业的负担，导致资本短缺的问题，阻碍了企业的技术创新。企业发展到成熟期时，需要面临的是企业要在市场上占有领域，为长远发展做打算，把企业做的更大。

4北京市商汤科技开发有限公司案例分析

4.1北京市商汤科技开发有限公司公司简介

北京市商汤科技开发有限公司，简称“商汤科技”，英文名为SenseTime。商汤科技的创始人是香港中文大学的教授汤晓鸥，汤晓鸥带领着香港中文大学的工程学院的团队创立该公司，核心团队还有清华大学、北京大学的博士、硕士等。成立时间为2014年，法人徐冰。该公司主要研发计算机视觉，该项技术是商汤科技的自主创新技术。与高通、华为、小米等合作。商汤科技在多个一线城市有产业和科研室。汇集了来自全国各地的顶尖人才，在中国建立了一家原创的科技公司。

4.2公司科技发展现状

商汤科技在成立时间14年里成功融资了10亿美元，17年成功入选中国商业案例前30名，紧接着18年成立人工智能联盟，在香港成立人工智能实验室。19年在国外，马来西亚建立了第一个人工智能产业园，本年还发布了全国图书馆同步的教材书籍《人工智能入门》，19年营业收入达到7.5亿美元，增长了200%。所获得荣誉方面，公司成立第二年就获得了奥林匹克奖，是仅有的中国企业，18年获得“智能视觉国家新一代人工智能开发创新平台”称号。19年入选了福布斯中国最具有创新力企业榜，还被列入了X商务部实体名单。2020年商汤科技市估值490亿元位列135名。商汤科技除了在技术实力上占据行业外，在商业收入上也占有最大的市场份额。目前，商汤科技已与国内外700多所知名高校、企事业单位建立了合作关系。

4.3公司科技创新问题及原因分析

在当今世界下，科技的创新成果没有最高，只有更高。企业创新能力提高，但在不断竞争的世界中，还必须要不断地努力创造。在企业发展到一定的阶段就难以继续上升，缺乏的就是激励企业的科技人员，可以把利用股份机制有效地激励科技人员，提升公司创新能力，达到更上一层楼。还可以广招社会上的奇才，降低奇才的学历要求。企业融资方面可以向银行等金融机构融资，或者找到与企业能力相符的企业一起合作，共同研究开发。积极响应XX政策，合理运用XX给出的税收优惠政策。

4.4提升公司科技创新对策建议

建立员工考核机制，管理者应该考虑评估系统的许多方面，评估标准应该是具体的。对一般员工和技术知识员工的考核应该有所不同，建立合适的技术知识员工考核机制。此外，奖励和惩罚应该在评估中明确。当一个员工犯了错误，他应该受到及时的惩罚和指导；当员工有小成绩时要给予奖励，来激励员工的工作积极性。我们可以向员工给出相应的提成，我们还可以给员工一些福利假期和节假日期间，以提高员工对企业的忠诚度，留住知识员工。

随着社会经济的发展，知识型员工不仅关注更高的薪酬，更关注自己的工作环境，是否能够实现自身的价值。制定全面的薪酬战略，应考虑直接薪酬、间接薪酬、内部薪酬和外部薪酬四个方面。这样可以使员工薪酬评估更加全面、科学，提高员工对企业的忠诚度。这一战略不仅给知识型劳动者带来了物质需求，而且满足了他们的精神需求。因此，这种策略对员工很有吸引力，可以更好地留住他们。

5北京市商汤科技开发有限公司科技创新存在的问题及优化措施

5.1核心技术发展滞后

到目前为止，中国改革开放初步实现了中华民族伟大复兴的梦想，在世界上占有一席之地，成就祖国梦想，让我国成为世界第一大经济体。目前我国经过不断地努力进步，成为了发展中国家，但是与国际上一些发达国家相比，我国就显得落后，中国还有很大的进步空间，中国的科研水平和技术创新能力仍相对落后。因此，中国需要大量的核心技术来解决这个问题。自主创新不足导致创新发展缓慢。例如，电子通讯技术的应用，通常外包或导入的方法，以及相关技术的研究和发展各领域的创新和发展项目是不完善，这使得企业更不愿意提高自己的科技创新方法，这使得它很难实现可持续发展战略。

5.2创新意识不足、能力欠缺

是近年来引人注目的中国实体经济的发展，我国现在盛行的行业有制造业和电子商务，由于当今社会科技行业竞争激烈，社会又对电子科技技术行业人员的技术要就高，导致一些中小企业的自信心不足，存在保守心理，让企业得不到创新得不到科技进步，导致企业逐渐落后从而被淘汰。让我国处于被动的科技创新状态。当前我国电子通讯行业在发展方面还有着很大的发展空间，但是电子通讯行业企业不多，导致企业之间缺乏竞争意识，行业缺乏创新精神。相反的一些具有创新实力具有创新意识的企业又受到资金方面的阻碍，缺少启动资金。另外我国早年对创新的意识还不足的时候，我国一些高能力的人才没有及时得到国家的鼓励和企业的重用，让人才得到实现自我价值，造成人才流失，让该技术人才流向国外发达国家，让我国发展方面总是落后人一步。导致我国缺乏有经验的专业人才，缺乏带动企业创新的人才，缺乏创新发展的动力。

5.3提高创新意识、打造人才团队

5.3.1转换思想，树立创新观念

科技创新是企业发展的必然过程。一个技术落后的企业，只能受制于人，处于被动的状态，它不可能在竞争激烈的市场中长期保持稳定。企业决策者应充分认识技术创新的双面性，正确认识技术创新的风险，制定科学研究投资的长期战略。

对于企业来说，技术部门往往不像生产部门那样直接，销售部门的效率、技术创新对生产率有着深刻的影响，让企业有了明显的创新方面的进步。科技型员工应该要树立端正的态度，正确认识创新过程的风险与艰辛，不能半途而废，遇到问题就怀疑管理者的实力。应积极支持和参与企业的科研活动，为企业今后科技发展的道路做好铺垫，为企业打下坚实的基础，为企业的长远发展提供保障。

5.3.2建立健全激励机制，吸引高素质科技人才

在当今世界上对人才资源是非常紧缺的，尤其是高品质科技人才。人才的稀缺，所以企业要加大力度，突破建立科技人才激励机制，制定特殊的待遇和就业优惠政策，鼓励和奖励为技术创新做出突出贡献、为企业带来经济效益的科技人才。通过激励机制激发科技人员的创新动机和积极性，引导他们开发有竞争力的产品。在就业方面，要有人才的精神和诚意，为企业以后的发展提供良好的环境与基础。企业还应该想办法留住人才，只有让他们享受到与自己付出的努力后所相应得到的回报后，企业才能够留住人才。

5.4注重核心技术发展

核心技术的研发不可能一蹴而就。实体研究需要大量的资金、人力和时间，研究开发的失败会对整个企业的经济效益造成严重的损害。因此，有必要注意全面性和科学性在开发的核心技术。电子的核心技术是主要的技术交流。在创新优化的过程中，企业要一步一步，对国内外市场多年的数据进行整合和分析，找到相应的解决方案，并结合自身的力量去寻找解决问题的方案，从而度过难关。必要时，我们将与各界合作，扩大和丰富技术，保证产品的质量标准。把握国内对创新发展认识的正确方向，企业应注重技术创新，提高企业在市场中的领先地位。在核心技术的应用方面，企业采用外包和进口作为临时过渡计划。在实际工作中，结合XX的政策，我们应该提高核心技术的研究和开发能力的企业，放眼世界，建立一个具有中国特色的核心技术体系。

5.5注重产研结果

企业创新发展的终极目标是科研成果是否可以投入市场的产品研究和开发，这也是研究和开发的意义。对企业科研创新出来的成果保持着重视的态度，可以有效提高企业员工对科技创新发展的重要性，从而有效提升企业的创新。企业对创新的工作应该具有现实意义，就是对社会的发展起到帮助的创新项目。在一些研发中途需要转型的企业，要保护好企业的产研结果，保护好他们的完整性和恢复性，注重研发成果的价值。企业在合规合理的情况下可以提高研发结果，但是需要有现实有意义的研发。因此，在开展研究开发工作之前，应调查市场供求关系，确保研究开发工作的先进性，基本满足用户需求，取得经济效益。

6结语

科技创新是社会发展的根本动力，创新可以提高我国的综合实力。企业应当把创新发展摆在首要位置，企业要积极顺应市场，积极配合XX部门，营造良好的创新环境，实现科技创新的现代化和可持续性。

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