从商业银行角度探讨中小企业融资问题

　　摘要：中小企业是中国经济的重要组成部分，在我国的国民经济和社会生活中发挥着举足轻重的作用。中小企业不仅为我国的经济发展做出了重大贡献，而且还对我国的社会稳定起到了积极作用，还是我国科技发展与创新的尖端力量，在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发挥着越来越重要的作用。但融资难问题一直困扰着中小企业，成为制约中小企业发展的瓶颈。长期以来，中小企业所获得的金融资源却十分匾乏，特别是通过银行融资难的问题己经成为严重制约我国中小企业进一步发展的最大瓶颈。本文首先分析了中小企业融资难的原因，然后论述了发展中小企业融资业务对我国商业银行的重要意义，最后对商业银行如何发展中小企业业务提出几点建议。

　　关键词：商业银行；中小企业；融资

　　自改革开放以来，我国的中小企业得到了迅速的发展，已经成为国民经济增长的重要动力。在目前的转型经济过程中，中小企业往往是最具活力的部分，它们生产规模小、经营机制灵活，最有可能将生产转移到成本低、效率高，符合经济比较优势的产业中去。但其发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约。而困扰中小企业多年的融资问题，更是在社会经济转型期突显出来，如何在我国金融体质改革和金融创新过程中取得新的突破，助于中小企业走出融资困境、渡过难关，直接决定着千万中小企业的稳健发展，也在很大程度上影响着我国经济的兴衰。

　　中小企业的融资包含以下两层含义，即中小企业自身的融资能力和中小企业的融资方式，其中融资方式又涉及融资渠道和融资体制的问题。

　　2.1.1.融资能力

　　中小企业融资能力的形成需要具备诸多的条件和因素，主要有企业的资产规模﹑风险﹑进行融资的相关知识和信息﹑信用程度﹑企业未来成长的期望等。企业资产规模包括实物资产﹑金融资产以及人力资本，企业风险与其融资能力成负相关。

　　2.2.2.融资方式

　　在我国目前的经济环境中，中小企业融资具有多种方式，，其中主要的是直接融资和间接融资。直接融资是如发行股票﹑债券，或者接受企业外部的直接投资。而间接融资是从金融机构或XX获得贷款，我国当前的中小企业大多采用此方式。融资方式所涉及的多个市场主体和XX机构的有机结合便成了融资渠道，顺利的融资渠道是中小企业顺利融资的有效保证，而融资渠道的通畅需要以完善的融资体制作依托。

　　中小企业已经成为我国国民经济不可或缺的部分，自身具有同大型企业不一样的特点。中小企业多为家族企业，各项制度尤其是财务制度不健全，经营管理上随意性大，财务不透明，内部控制不完善，导致破产率高。在央行简历中小企业信用体系的过程中，普遍存在着中小企业信用低，企业提供的信息不真实、不完整、不及时的现象。而且，中小企业在资金去修张具有“短、频、快”的特点，即倾向于短期借款、借款频率高并且要求资金快速到位。

　　中小企业对市场感知灵敏、机制灵活，在技术进步、机制创新、提供就业岗位和推动我国经济发展等方面发挥着日益突出的作用。然而，融资一直是制约我国中小企业发展的主要障碍，在当前严重的金融危机冲击下，中小企业融资困境更加凸显，纷纷陷入资金流转的恶性循环之中。中小企业面临的生存困境是一系列融资难负面因素叠加效应的结果。国际方面，X次贷危机引发的经济衰退导致外部需求萎缩；国内方面，从紧的货币政策、原材料涨价、劳动力成本上升，都压缩了企业的生存盈利空间，此时，银行更倾向于支持安全边际较高的大企业，中小企业贷款难现象更为突出。

　　中小企业自身存在诸多方面的问题，有客观的，也有主观的，这些问题的存在是其融资难的根本原因。目前各商业银行普遍推行了抵押担保制度，对抵押物的选择一般仅限于土地、机器、设备、房地产的所有权或使用权。而中小企业普遍固定资产少，土地、房产等抵押物不足，抵押贷款的难度较大。

　　2.3.1增加融资难度

　　中小企业大多资产和经营规模小，发展趋向盲目，自身资金有限，抗风险能力差，经营缺乏稳定性，产品单一且技术含量低，附加值低，市场潜力小。面对大型企业的挑战，他们往往缺乏竞争力，这一点使得中小企业的信用能力大打折扣，影响了企业的融资能力。而且中小企业缺乏人力资本，人力资本的短缺直接影响到企业的生存能力和融资能力。由于中小企业内部管理往往缺乏规范性，大多数中小企业还存在家庭式管理和道德风险问题。

　　2.3.2缺乏完善的信用体系

　　目前我国企业整体信用体系不完善，有些企业根本不讲信用，更别说建立良好的信誉了，这样就打破了“有借有还，再借不难”的良好循环。许多中小企业的会计信息缺乏应有的完整性和准确性，缺少透明度和必要的监督；有的甚至长期同时准备几本帐，用于应付税务部门和国家各级检查部门或者投资单位。账目不清，内部法人治理结构不健全是企业信誉缺乏的基本原因。

　　2.3.3缺乏XX的金融扶持

　　和国外相比，我国XX对中小企业的金融扶持力度还远远不如。根据国外经验，XX对企业的金融扶持一般来说主要有两个方面。

　　1、建立专门为中小企业融资的金融机构

　　我国应该建立为中小企业提供信贷支持而组建的专门金融机构，提供贷款利率和期限都非常优惠的小额贷款。发展专门针对中小企业的地方商业银行、风险投资基金等。

　　2、设立专门面向中小企业的XX专项基金

　　我国目前中小企业外向融资多局限于银行贷款，而银行是XX主导下实施信贷配给的主要单位，自然无暇顾及中小企业的融资困难。更何况商业银行的贷款本就有限，因为商业银行的钱是老百姓的钱，而老百姓的钱是不多的。但除此之外，我国却缺乏XX专项基金予以弥补。对于中小企业的资金需求，仅靠社会闲散资金是不够的，必须有XX专门的资金支持。

　　现有的商业银行的信用贷款的流程按顺序来说，分为评级、授信、再使用信用度的信贷流程。而且单笔信贷业务的审批权限都很非常集中，但放贷效率低下，需要逐级层层审批信贷业务。中小企业在获得每一笔信贷资金时，都需要经过繁琐的长时间性的审批过程，这样造成的恶果便是企业等到信贷资金发放下来，早已错失了最好的商业机会。所以说，目前我国的商业银行执行的信贷制度普遍存在灵活度不够，无法适应企业的融资特点。

　　各商业银行普遍将贷款权上收，使基层银行的贷款权力极为有限，而基层银行虽然了解分布在其管辖范围内的大量中小企业的经营状况，有助于优质中小企业贷款，但贷款权上收使基层银行无法直接发放贷款而只向上级银行推荐，造成程序繁琐，耗时过长，这与中小企业融资特点不匹配，易错过商机。并且上级行由于不熟悉这部分中小企业，在审批基层银行的放贷申请时，为规避风险就更倾向于向自身了解的企业放款，影响了中小企业贷款。

　　商业银行采用贷款责任人激励机制，使信贷员为回避风险不愿意向中小企业放发贷款。贷款责任人制是将贷款风险与信贷人员的奖金、工资、级别等挂钩，且贷款责任为终身制，贷款能否顺利回收将直接影响信贷员的薪金、福利等。而商业银行的贷款责任制度是由第一责任人和贷款终身责任制组成，这种制度的防范重点集中在金融风险方面，着重强化限制商业银行的贷款发放风险。信贷发放人员受到以资产质量为核心的考核指标的考核，严格了贷款责任追究制度，加大了处罚力度，因而信贷人员对中小企业贷款急、金额小、风险高”的贷款需求慎之又慎，惧怕承担风险，即使要发放贷款，也主要面向信用度高的大中企业以减少个人所承担的责任。

　　分析目前我国商业银行的经营管理情况，可以说把主要的注意力集中在大型企业，特别是国有大型企业之上，而缺乏为中小企业制定的相应贷款服务业务。就中小企业贷款的数额小，但发放流程和经营环节不能缺少的特点，导致商业银行向中小企业发放贷款的业务成本要大企业。此种情形，很不利于商业银行的追求最大化利润的经营准则。所以银行宁可做大企业的业务，也不乐意做中小企业的信贷业务。即便银行为中小企业提供了信贷服务，其质量也处于低水平，相应的服务方法和种类创新都普遍低下。

　　除了上述商业银行在中小企业信贷领域存在的问题之外，还有一个明显的不足便是企业能获得的商业银行的贷款服务种类不足，目前基本上都是以具备充足价值且容易变现的固定资产尤其是房产，作为抵押品获得担保流动资金贷款，不重视为中小企业提供诸如信息咨询、信用证、保函、代客理财等服务。

　　商业银行在支持中小企业健康发展，加快我国经济社会取得稳健发展有着不可推卸的责任和义务。结合我国商业银行和中小企业实际情况，当前可以从以下几种渠道着手以求缓解资金中小企业紧张的局面。

　　4.1.1银行服务功能的完善

　　目前大多数银行采用的是客户经理制度，是为了银行的突出为客户服务、以客户为中心的服务理念，具体的是在日常营业过程中，客户经理对内负责协调银行内部的业务资源，对外则是为客户提供有针对性的专一服务。这样的服务模式便于使客户办理业务的程序不再像以前繁琐，大大节约了客户和银行的时间资源，使客户感受一站式的金融服务和个性化的差别服务，充分地提高了银行金融服务的层次和品位。在这项服务制度之中，客户经理最明显的优势就是熟悉掌握中小企业的经营业务，可以根据企业的实际需要提供最合适的贷款融资方案，也可以依据企业情况的变化，创新使用新的金融手段，为企业优化服务内容。所以说在商业银行广泛地推行客户经理制，可以有效地对中小企业获取银行的贷款融资提供便捷，支持企业的发展。

　　4.1.2提供综合信息服务

　　中小企业和大型企业特别是国有大型企业相比，综合实力要弱的多，受限于此种不足，中小企业更是依赖于最新的市场信息，稍有风吹草动便感受明显。商业银行应当针对中小企业的这一特点，充分利用自身的信息资源优势，帮助企业获取市场动态，产业信息、政策法规信息、金融信息，与企业配合紧密、互相帮扶，在求得双赢的目的之下，尽可能的为企业的生产、原材料的供给、产品销售提供信息服务，特别是在企业寻求泛地域的合作伙伴或购销伙伴时，为其提供生产经营、资产信息状况等方面的信息咨询服务帮助。

　　4.1.3提供电子银行服务

　　随着信息化社会的快速发展，越来越多的中小企业采用电子商务手段，拓展业务范围。电子商务必然离不开电子银行的支持，商业银行应当发挥在专营领域的优势，切实有效地为中小企业提供各种金融工具结算、汇总、代收代付等服务，为大型企业提供配套产品或与全国各大商场有稳定供货关系的中小企业提供新的电话银行、企业网上银行、各种形式的电子银行服务，做好新型业务的宜传和培训，以便中小企业充分掌握使用电子银行业务的方法，同时，为企业提供转账卡业务，便于企业的业务结算。

　　4.1.4提供综合理财服务

　　商业银行拥有专人的财务、金融人才优势，可以为中小企业提供这方面的人员培训服务，帮助企业加强经营管理行为，强化约束机制，为企业提供针对其经营的季节性特点的服务、诸如现金管理、融资组合选择、重组债务、商务金融政策咨询等方面，企业则可以通过银行的上述服务降低经营成本，从而获得较高的经营效益。银行通过为企业提供综合理财服务，可以获取企业最新的生产、运营、财务信息，弥补其在企业融资的信息不足。

　　4.1.5积极开展投资银行业务

　　商业银行具有知识密集、技术含量高、客户接触范围广等诸多专业特点，中小企业可以充分利用银行的这些特点，获得企业并购时所需的策划支持及各种融资便捷服务并，银行也可以为中小企业在寻求合作和合资伙伴，在为企业改制作努力的同时，实现确保其自身的债权的目的。

　　4.1.6顺利实施相关政策

　　在中央和地方XX纷纷为中小企业的持续发展制定一系列优惠帮扶政策及优惠措施的大背景下，商业银行也应当很好地利用这一有利时机，通过与XX部门的密切协商、良好沟通，出台能很好的配合XX政策的经营策略，以求达到提高为中小企业服务，又能有效地降低自身金融信贷风险的目的。

　　4.2.1控制和降低放贷的成本和风险

　　(1)目前我国绝大多数商业银行所采用的信用评估体系，还是建立于计划经济体质，无法对评估对象做到细化，已经在很大程度上不适应中小企业，特别是高科技型企业的管理结构和经营模式及资金运作方式，限制了对这类企业的的信用评价作用。造成信用评价效率低，结果失衡的结果。因此，商业银行应当强化内部风险评估与控制，抽调专业信用评估人员组成的评估团队，创新评估方法和评估标准，建立一套高效的信用评价评估系统，以求为中小企业提供高质量、高效率的信用评价服务

　　(2)目前我国的商业银行对于信贷损失的处理模式，更多的注意力放在发生损失之后的处理，而基本上忽视了信贷之前的风险防范，为信贷损失所付出的补偿性代价成本和诉讼费用，远高于银行事先所采取风险预防控制的支出费用。银行主动积极地把握风险形势，主动事先制定合理的风险预防措施，在风险发生之后可以最大限度地减少损失。因此，在评估信用贷款之前，商业银行必须强化资金审批监管制度，确保较低的信贷风险。当信贷资金发放到企业之后，还应当加强对所贷资金的使用监管，掌握资金流向，确定中小企业安全地使用所贷资，从而达到预防不良资产产生。

　　(3)商业银行对中小企业的授信制度，应当根据企业经营特点，做出调整完善的举措，确保贷款审批权限的合理性。适当扩大对中小企业贷款利率的浮动范围。提高对企业信贷服务的针对性和灵活度，降低企业信贷成本。同时，商业银行还应积极研究开发适应中小企业发展的信贷服务项目，进一步改善商业银行对中小企业的结算、财务咨询、投资管理等金融服务

　　4.2.2与银行信贷评估标准的对接

　　在以往公众印象中，中小企业普遍缺乏规范的经营活动，且纳税诚信记录不良，似乎中小企业必然与偷逃税款有牵连，且它们在银行的信用记录也不是很好，这些都严重地影响了中小企业向商业银行的融资申请。为此，中小企业必须改变公众这种不良认识，建立现代企业诚实守信的信用记录，以便获得商业银行融出资金的信用保障。

　　另外，中小企业的管理经营水平低下、产品结构不良、产品竞争力和企业盈利能力不足，使商业银行对其信贷投资的兴趣不高，为此中小企业只有采取相应的措施，改变上述不足，才能获得稳定、良好的经营状况，获取商业银行的信任和信贷资金支持。

　　中小企业目前存在较为普遍的现象，就是企业内部财务不规范，数据缺乏真实性的问题。使得商业银行在对其进行信贷项目评价时，面临许多实际操作难题，从客观上增加了评估成本支出，影响了中小企业的持续经营和发展。所以必须整顿企业的财务制度，使得财务数据具备连贯性，从而能够客观真实地反映出企业经营财务成本和成果。

　　4.2.3实施新的贷款担保办法

　　新的贷款担保办法能有利于解决中小企业融资难问题，目前在欧盟范围内已有实施的先例，如意大利拥有两种信用担保制度，分别为信用担保基金和企业间互相担保制度。信用担保基金建立在意大利XX提供财政支持的基础之上，而企业互相担保则是企业联合体自发为其成员企业提供的。借鉴意大利的这种模式，在我国XX的支持和协调下，建立我国具有XX向导性质的中小企业信用担保基金，组织民间的担保组织参与其中，形成XX组织、民间力量共同参与的局面，以信用保证解决中小企业贷款担保抵押难的困局。

　　在商业银行实际日常操作中，建立地方XX出资组建中小企业信用担保机构，发展独立的企业协会内的成员互相担保机构，同时，促使更多的民间商业化信用担保机构为企业提供担保服务。建立符合现代商业规范的信用担保制度，在筛选符合担保条件的企业时，减少商业银行对中小企业的信贷评估成本，使银行与企业间，由于信息不对称而产生的多种矛盾得以减缓，进而促进商业银行为中小企业提供融资信用贷款的积极性和主动性。

　　4.3.1创新信贷产品

　　应该依据中小企业的特征，以客户的实际需求为出发点，以下列信贷创新产品出口退税质押贷款的发展为重点，即以经税务机关审核批准应退未退税款为质押发放的贷款保全仓库业务贷款，即以企业所拥有的较为通用的流动资产作为抵押物发放的贷款应收账款质押贷款，即对企业质量较高的应收账款进行质押发放的贷款联保协议贷款，即由多个中小企业进行联保，对其中几个企业发放的贷款票据质押贷款，即对低风险的票据如国有商业银行的承兑汇票和凭证式国债等高品质有价证件进行抵押发放的贷款积极推广使用商业票据、本票，使银企双方在繁杂的经济活动中共同获得效益和发展同时，应积极开发商标质押贷款、保单质押贷款、出货单质押贷款、国内信用证等业务品种。

　　4.3.2创新信贷服务

　　中小型企业的发展与壮大主要是依赖于国有商业银行其提供的全方位的融资服务，应根据中小型企业所处的不同发展时期推出与之相适应的重点服务项目。比如说对处于一些处在创业初期的企业，应该在新项目决策方面给予企业大力支持与帮助，帮助企业对产品市场进行预测分析，来降低产品开发、生产和销售的风险系数。而对于那些处于发展壮大阶段的企业，应该为企业提供贷款、贴现、结算及信用证开具等项目的服务。对那些已经进入发展成熟期、规模较大，并且属于国家产业政策重点扶持对象的企业，应该列为客户，建立合作关系，保持长期联系，为其提供综合的融资服务。与此同时，要建立一套完整的客户反馈系统，包括企业与银行的沟通体系、以客户为核心的经营评价体系等，加大交流力度，了解中小企业对银行服务的态度与意见，使国有商业银行的服务方式与内容、客户增长率、客户满意度、产品开发以及客户信息系统等处于国内较高水平。

　　对于事实客观存在的，比如说中小企业融资本身具有局限性，但是与此同时我们也应当看到，大多数现在的大企业、好企业，都经历过小企业的阶段，他们都是从小型企业一步一步地摸索走过来的。数量庞大的中小企业中，肯定存在很大比例的具有很大潜力的、运作能力会很强的企业。所以，那些具有极大发展潜力的中小型企业，经过银行的信贷扶持，决策方面的支持，很有可能迅速发展，扩大规模，为银行提供更多的利润。

　　由于进入我国的外资银行的数量不断增多，我国的资本市场充斥着越发激烈的银行之间竞争，现有地依赖于以大企业、大集团作为贷款业务来源的商业银行业务经营模式缺乏可持续性，必须开拓新的业务来源，而中小企业由于自身的重要性和发展速度，势必成为商业银行未来的信贷业务重点，可以满足商业银行业务持续稳定发展的需求。

　　宁波某机械厂成立于2005年，注册资金50万。该厂专业制造称重传感器的钢制弹性体，生产工艺先进，产品销路较好。从2008年7月开始，该企业经济环境的逐渐恶化，给企业的稳定发展造成严重影响，虽然及时采取了调整产品结构，谨慎引入新客户等措施，但由于经济大环境及上下游企业的影响,企业的资金周转终究受到了一定的影响。同时，由于今年上半年企业订单不断增加，在种种压力下，企业出现了流动资金不足的情况，无法及时补充原材料，使正常的生产经营受到了影响。于是企业主找了好几家国有银行申请贷款，但由于没有任何可用于抵押的房产，仅有的固定资产只有机器设备等生产资料，因此无法得到银行的贷款支持。后又向宁波银行求助，宁波银行的业务人员在听取了企业主遇到的困难后，马上进行了实地的信贷调查。

　　5.2.1流动资产

　　该企业的流动资产水平在行业中处于较高水平。但分析流动资产的构成，我们可以发现，现金资产的比例在2006-2008年分别为4.3％、3.9％和1.6％，一直低于行业平均水平（5.5％），且逐年下降，尤其在2008年仅为1.6％，比上年下降143.75％。与较低的现金资产率相反的是一直高于行业平均水平的存货率，在2008年为39.4％，比行业平均水平高出了近10个百分点，总流动资产率的高水平主要来自高存货率的贡献。可以判断，该企业财务状况逐年恶化，头寸周转紧张，支付存在潜在问题，过多的资产以存货形式存在，变现能力较差，且还存在市场价格波动的风险。因此，向该企业贷款存在较大偿付风险。

　　5.2.2流动负债和总负债

　　该企业2006-2008年一年内长期待摊费用比例分别为2.3％、2.2％和1.6％，低于行业平均值（3.6％），应付所得税比例分别为1.3％，1.8％和1.8％，与行业平均值1.7％大致持平；流动负债中的应付账款比例分别为25.6％、26.5％和28.6％，应付票据比例分别为19.7％、17％和19.9％，两项都远远超过行业平均值（14％和6％），这直接导致了流动负债总值远超行业平均值。若银行向其贷款，其债务支付能力令人担忧。另外，2006-2008年该企业流动负债占负债总额的比例分别为80％、83.41％和89.92％，呈逐年上升趋势，远超行业平均值63.86％。总负债占负债权益之和的比率也接近70％，过高的杠杆比率使企业经营面临巨大风险，不足以使企业成为一个可靠的借款人。

　　5.2.3损益表项目

　　该企业2006-2008年的营业收益比例分别为6.4％、5.5％和6.3％，税前收益比例分别为3.7％、3％和4.2％，都低于行业平均值（7％和6.2％），但营运费用总值（26.4％、28.2％和27.3％）却高于行业平均值（25.7％），说明该企业生产成本较高，但营业收入不高，导致企业利润较低。由此可见，贷款给这家企业，银行要承担很大的风险。

　　5.3.1流动性指标

　　该企业2006-2008年流动比率分别为1.46、1.49和1.40，速动比率分别为0.80、0.84和0.74，都低于行业平均值（1.7和0.90），表明企业短期自偿性资产抵补短期负债的能力和不依赖存货的变现而偿付短期债务的能力都不足，一旦银行贷款给该企业，很可能遭受违约损失。

　　5.3.2效率指标

　　该企业2006-2008年的应收账款周转天数（63.79天、62.39天和55.67天）过大，反映出应收账款在年度内转变为现金的能力没有达到行业平均水平（45天），资金利用效率较低。存货周转率分别为4.39、4.50和4.68，与行业平均值（5.6）相比并不乐观；然而，企业的总资产的周转率表现良好（三年分别为2.32、2.39和2.77，高于行业平均值2.1），说明企业对总资产的利用程度较高。当然，也可能暗示着企业固定资产投资不足。

　　5.3.3杠杆率指标

　　该企业2006-2008年的利息保障倍数（3.00、3.08和4.37）偏低（行业均值5.3），债务与资产净值的比率（0.61、0.51和0.45）过大（行业均值0.5），说明企业负债过多，其盈利能力不能保证利息按期足额支付；另外，固定资产的投入大部分是用企业的自有资本，说明企业的流动资金大多来自于负债，还债能力堪忧。

　　从企业的经营活动来看，该企业的盈利能力还是比较强的，2008年的营业收入达到1243万元，比2007年增长了近52％。在如此高的营业收入之下经营现金流还是－12.8万元。原因在于：第一，企业的产品销售成本和营业费用过高（分别为825.5万元和339万元）冲抵了营业收入；第二，应收账款和存货的周转率低，导致这两者的增量也在很大程度上冲抵了营业收入；第三，企业举债过多，利息支出15.7万元；第四，企业的高收入带来了高税收，税款支出为18.8万元。

　　宁波银行通过对该企业的财务报表、财务比率和现金流3个方面进行分析，得出的结论是：该企业虽然具有良好的盈利能力，但生产过程耗费成本过多，营业费用居高不下，资本结构中负债比率较高，经营风险大；同时诸多指标表明该企业的短期偿债能力较差，且固定资产投资不足，其利用长期借款产生盈利的前景迷茫。因此，无论是短期借款还是长期借款，宁波银行都不愿向该企业贷款。

　　6.1.1建立专营机构的必要性

　　在拓展新的贷款市场时，商业银行将面临成本和风险的挑战，而中小企业的授信服务与其他的信贷服务在市场准入条件、征信标准、信用评级、授信内容调查、审查评估技术、风险管理要求、信贷创新等方面存在很大区别，商业银行必须兼顾这些方面，通过整合机构实现。只有在组织机构上加以保证，商业银行才能开展适应小企业特点、专业性很强的金融服务，使信贷资金真正落实到小企业，实现高效的业务审批流程，保证商业银行的可持续发展。

　　6.1.2更改专营机构的组织结构

　　在商业银行总行的的组织结构中，新增一个直接负责中小企业信贷融资业务的部门，由总行直接负责管理，具有单独完成信贷计划，能独立实施财务资源调配及建立单独的信息贷款审核评价体系。同时负责制定和推广中小企业金融标准化服务方案，并为中小企业的客户的营销和管理给予的专业支持与指导。在商业银行分行的组织结构中，成立或是委托专业机构协调负责自身管辖范围内的中小企业的业务管理，根据中小企业业务流程、工作机制、管理制度进行相关运作，并接受总行的指导与检查监督，从而推动中小企业业务可持续健康发展。

　　6.2.1核算方面

　　从核算的角度出发，在中小企业中心设立一个能建立单独的核算体系的机构，促使中小企业能够准确分类业务、单独分账、并具有专项的统计功能等。企业的资产负债表、损益表和税务申报表由小企业中心单独提供，并通过管理会计的服务成本分摊、转移定价的方法来独立核算成本与收益，从而争取纳税优惠。

　　6.2.2绩效考核方面

　　从绩效考核的角度出发，商业银行应根据考核办法对负责中小企业业务的人员进行单独的绩效考核，业务人员的薪酬与考核结果挂钩，如客户经理的收入应根据中小企业客户的综合业务贡献和资产质量而定，风险经理的收入应由业务量、资产质量及贷款综合效益来定，授信审查人员的收入则根据资产质量、风险经理收入与业务量、资产质量、贷款综合效益挂钩;授信审查人员收入与资产质量、审贷效率、审贷质量、贷款综合效益挂钩。在不良资产考核上，为中小企业业务设置专用的容忍度指标，在一定的容忍度内对下属各分行机构不予追究责任，以降低客户经理及经营机构对中小企业风险控制的担忧。

　　6.2.3资源配置方面

　　为提高经营机构开展中小企业业务的积极性，商业银行在各个方面制定了专项政策，并根据业务发展的需要适时进行调整。信贷资源配置方面，单独安排小企业的信贷规模，确保小企业业务合理资金的需要；在风险拨备方面，小企业新增贷款的风险拨备单独分离，全额提取风险准备金，专门用于核销新增小企业不良贷款；在资产工资分配方面，对考核期内发放的中小企业贷款按照增量的比例相应增加营销人员和经办人员的绩效工资。

　　6.3.1优化信贷业务的流程

　　商业银行现有的为传统大型企业为所制定的银行操作流程，无法适应中小企业的信贷数额单笔较小，但笔数相对较多，且对融资需求较为急迫的融资特点和发展规律。所以商业银行必须在现有的审贷程序的基础上，减少多余的环节和过程，采取差别化的业务程度对待中小企业的信贷需求，针对满足特定金额和业务条件的企业实施评级、授信、用信合并处理的简单快捷的发放贷款业务的操作方式。

　　6.3.2完善信贷业务的审批机制

　　中小企业的业务员审查由中小企业服务中心独立实施，执行专门为中小企业的业务授信特点而制定的审查流程、审批机制。

　　6.4.1开发特色产品的必要性

　　针对中小企业的信贷特点，如贷款数额不大、贷款笔数较多、贷款成本较高、难以控制风险，结合商业银行自身的特点，制定符合中小企业需求和银行管理要求的金融个性化服务，以兼顾有效控制风险和大量推展，从而提升中小企业金融业务办理效率。

　　6.4.2已开发的中小企业特色产品

　　目前，工商银行已经向中小企业推出了“中小企业金融服务”产品组合方案的全方位金融服务。该方案向企业提供较为全面的金融服务，主要是融资类产品，包括结算业务、国际业务、银行卡业务、电子银行业务、现金管理业务、理财业务、企业年金业务等金融服务。工行所推出的专业的中小企业融资服务，针对不同运营环节的融资需求，具有融资方式灵活的特点，包括信用的选择性、抵押保证方式、应收凭借款项、货物货权或仓单、商业营业用房、办公用房等提供融资。

　　作为在世界范围内兼具一般性和普遍性的难题，中小企业融资难也同样具有我国特殊属性，只有通过中小企业、商业银行、XX监管机构及其他相关组织的协同努力、配合、创新，才能切实有效的从本质上解决这一困扰中小企业的难题。依照事物的本质由内在因素决定的客观规律，按理说解决中小企业融资难主要是其自身内在问题决定的，也应当从自身着手，提升企业的形象、恪守信誉，强化企业内部监管，规范财务管理制度，这是解决融资难的根本。但包括商业银行在内的各类银行金融机构对中小企业的融资力度，对解决融资难的困局起到重要的影响。银行应当从建立适合中小企业融资特点的金融体系，创新适应这类企业的金融产品，保证中小企业融资需求得到满足。作为金融融资的监管机构，XX也应当大力扶持中小企业，出台适当的政策惠及中小企业，大力调动各类银行向它们提供贷款的积极性，以使得中小企业能得到充足的资金用于企业发展。除此之外XX还应当帮助中小企业寻求新的融资通道，比如是中小企业通过证券市场获得融资。综上所述，中小企业融资困难的问题，必须通过各方的共同努力，才能够从根本解决。同样，也只有在政策和法规完善、金融制度健全、融资渠道丰富化的大环境下，才能真正促进中小企业的发展，从根本上解决中小企业融资困难这个难题。

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