摘要：最近一段时间，国内提高了对小微企业的支持力度，其中就包含金融扶持以及和税收扶持等部分，导致上述企业数量持续增多，市场竞争更加激励。但是，很多小微企业财务结构不合理、过度负债融资，加剧了企业财务风险，导致小微企业存活率极低。在这种背景下，本文以小微企业规避财务风险为出发点，分析我国小微企业财务风险的概况、产生原因、解决方法和具体的建议，以便更好的促进小微企业的生存以及后续的发展。
关键词：小微企业，财务风险，规避，负债
一、我国小微企业财务风险的概况
（一）小微企业的定义和特点
1.定义
小微企业，也就是小规模、微型公司、家庭作坊式公司、个体工商户的综合称呼，依照国内2012年公开的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中的详细要求，工作职员超过20人以上、低于300人，且营业效益超过300万元低于2000万的就是小型企业；工作人员超过20人或者营业效益低于300万元的就是微型企业。小微企业虽然单独力量小，但是数量多。在2012年，小微企业的工业综合产值、销售效益、完成利税主要占据过经济总数的60%、57%以及40%，现在变成促进地区经济进步的关键基础，促进我国经济发展的“轻骑兵”。所以XX目前非常关注此类企业的发展，且开始支持上述企业的长久发展。
2.我国小微企业财务现状
截止2015年年底，我国实有小微企业已经将近7000万户，为中国解决了三分之二的就业和和所得税。尤其是在国家鼓励“大众创新、万众创业”的背景下，小微企业将在国民经济中发挥着越来越重要的作用。目前，我国实有法人企业1922.18万户，其中小微型企业占比94.2%，比2010年提高了0.4个百分点。从各规模段增长情况来看，微型企业增速最高，达到21.2%，小型企业年均增速19.7%。小微企业发展得到国家社会的重视，也得到了大量的优惠政策。
但是，我国小微企业的死亡率一直在16.5%左右，高居不下，其中也财务管理不力的问题。一方面，融资渠道少，融资成本高。现在，国内小微企业的重点资金筹集方式依旧是原始资金积攒，小微企业通常无法得到股权，也缺少充足的抵押，无法从银行得到贷款，因此，很多企业通过民间借贷的方式集资。由于利率较高，很多企业的形成和经营都承担着很大的压力和风险；此外，职员综合素养低，公司财务管理水平不高。小微企业大部分使用家族运作模方式，基本上不会使用当代企业经营管理方式。企业往往忽视市场导向和科技进步的引导，缺少评估和风险意识，盲目跟风经营，在市场抵抗风险的能力较差。
3.我国小微企业扶持的相关政策
根据现在小微企业信贷艰难、资金周转艰难的情况，我国制定了增加信贷扶持以及税收扶持等优惠方针。
税收政策一般是提升小微企业的增值税以及营业税的起点、特定时期内不征收印花税等。但是它对盈利的企业有很大的意义，很多没法盈利的小微企业，根本就没有所得税可以交，减免税收也就是没有意义。然而小微企业运营一天，就会有一天的成本。对小微企业的支持只是减少税收、留给企业更多的利润还不够，还应当创新方法，减少小微企业显性和隐性的运营成本，为小微企业提供更好的生存环境。
金融优惠政策包含增加对小微企业的信贷扶持，增加公司融资方式、限制民间借贷、提升贷款不良率容忍度。通过贷款扶持小微企业的方式为小微企业提供了更加稳定、合理的资金来源，减少了财务风险，实际上却是让贷款的银行分担了风险，也影响了国有商业银行的业绩。
（二）企业财务风险的定义和分类
企业财务风险表示在具体的运作过程中，因为遭遇无法提早预计以及管控的外部环境以及内部监管问题，融资不合理，进而对自身此后的生存、发展以及收入造成不良作用的概率。财务风险是一定会出现的，是目前所有企业在财务管理中都需要处理的问题，企业必须使用高效方式减少财务风险，才可以降低风险造成的损失。
企业财务风险主要分为两大类。第一，外部环境。企业财务管理面临的外部环境复杂多变，尤其是国家宏观政策、市场变化、技术革新等因素，都增加了外部客观环境的不确定性和管理决策的不确定性。第二，企业自身管理。每一个企业都是开放的、主观行为参加的经济体系。财务决策会发生问题，资金监管以及收入划分也会出现监管不足等问题，资金安全性以及完整性无法得到确保，上述情况就造成财务风险的出现。
二、我国小微企业财务风险产生原因分析
（一）宏观经济背景及社会发展政策的影响
小微企业在财务管理部分通常出现政策敏感度不高、调节水平不高等不足，假如外部经济调价以及国家方针政策出现变动，在特定层面上会提高企业财务风险。而且当前我国明显偏向于国有企业发展的宏观经济政策，很难顾忌到小微企业的发展。如商品价格的变动，企业推出新产品，旧产品就要减价以保持销量，只有销售方及时调整销售策略和方法，才能减少不利变动带来的损失，规避财务风险。此外还有利率、汇率的波动，也会影响到企业的利润，要预见这些风险，就要随时关注重大经济事件或者汇率政策。在国家方针政策部分，国内即便提高了对小微企业的支持力度，然而依旧有大量的政策偏向于规模庞大的企业，这些政策的“歧视”让小微企业和大中型企业的竞争更加不公平。如时下的供给侧结构型改革，去产能、降成本、调整产业结构和环境保护等要求等都对小微企业的发展带来挑战和危机。
（二）小微企业风险防范意识
在现在企业运作的时候，需要开展特定的财务活动，因此要承担一定的财务风险，不管是最终的经营者，或是财务管理人员，企业财务风险观念需要持续加强。然而上述企业规模不大，基本上不会使用当代企业管理体制，对市场预计不充分，无法全面预估以及躲避财务风险，处理风险的水平不高，这些企业的管理者依靠自己的商场经验和风险迎面搏击，有些企业可能会尽量减少企业损失、艰难存活，但更多的是被市场淘汰。
（三）小微企业风险抵抗能力不足
第一，生产成本高，竞争能力差。现在各类原材料价格、相关费用提升，小微企业的利润空间受到很大的影响。除了房屋租赁费用、生产原料的价格升高，工人的工资要求也不断提高。现在，小微企业如雨后春笋般出现，员工的需求量大大增加，小微企业招工难的情况越来越严重。另一方面，由于小微企业在消费者的形象一直是店小、服务差、生存周期短、可信度低，很多小微企业只能用夸大宣传、虚假营销的方式招揽消费者，如此恶性循环，小微企业市场竞争力越来越差。
第二，创新能力弱，产业层次低。创新是企业发展的动力，尤其是现在我国产品市场已经从卖方市场转变为买方市场，不断地创新产品和服务才能迎合经济、政策和市场的需求。然而小微企业大部分是生产型产业，批发和零售业占据总数的四分之三，又集合在服务产业，此类企业的科技发展水平不高。在经济形式日新月异的今天，变才是应对风险的最有效的办法，不变只能遭到市场的淘汰。
第三，职工素质低，财务管理能力差。小微企业的规模较小，职工人员较少，加上家族模式主导的管理方式，导致财务管理实施的不规范。此外企业经营者一般是在缺少市场分析的时候就盲目投资、制造，承担大量的债务，假如投资出现问题，资金就无法回收，偿还债务水平低，那么企业就只能倒闭。
三、小微企业规避财务风险的方法
规避风险是应对财务风险的一种方法，是有计划地防范和化解财务风险，包括减少风险发生的概率和减轻风险带来的损失两个方面。
（一）规避风险的对策
躲避风险的方式一般是分散法、回避法、转移法、降低法以及多角化风险控制法等。
第一种，分散法。分散法首先表示面对风险很高的项目时，公司需要和其余公司合作，分担风险以及经济效益；另一方面也指多种经营和对外投资方式，因为市场具有不确定性和易变性，多种经营方式可以有利地减少风险。
第二种，回避法。此方式是在设定投资方案的时候，开展完善的财务风险评估，之后挑选风险不高的方案，以便更好的减少财务风险。回避法不是说什么风险都回避，只是选择损失最少、收益最多的风险去承担。
第三种，转移法，是部分风险甚至全部风险转移到其他人承担的方法，最常见的就是保险，就是将风险转移给保险公司。
第四种，降低法，一般是提升企业管理以及决策的合理性。比如减少负债资金占据所有资金的比值、提高产品综合竞争水平、健全公司财务管理体制等。
第五种，多角化风险控制法，投资部分不关联的项目，来减少某一时时期某一部分的损失给企业造成的风险。
（二）规避风险的程序
第一步，辨别财务风险。财务风险是客观出现的，然而其也表现出不明确性。要想有效规避风险，就要考虑产生财务风险的种种原因，把可能性思虑周全，响应地提前做好防范。财务风险通常包含企业风险、政策风险、市场风险、不可抗风险、信用风险、操作风险、合规风险以及人员风险等，上述问题以及风险并不是所有企业都可以预见的，然而我们可依照多方信息，依据信用报告中的风险探究情况，为决策准备一定的依据，详细的方式就是菜单研究法、头脑风暴法以及财务报表法等。
第二步，财务风险评估，通常使用非统计方法以及统计方法相融合，定性以及定量互融合的方式，比如情景探究法、敏感性探究、损失清单法、VaR模型等。在风险辨别以及评估的前提上，逐渐从资产负债表、利润表、现金流量表等部分，对风险出现的概率、损失情况以及公司财务变化走势等开展深入的研究，评估发生风险的可能性和危害性。
第三步，选择规避风险的策略。依照风险危害情况，挑选符合的财务风险处理方案，创建预警探究指标系统，预防危机。此外，还需要创建经常态化的财务分析体制，对此后财务风险以月、季、半年或一年为预测时间开展研究，编写动态的现金流量预算方案，来处理市场局势的变动。
四、小微企业规避财务风险的建议
（一）提高小微企业应对经济环境和国家政策的适应能力
首先，国家需要为小微企业创造合适的发展环境。我国越来越重视小微企业的发展，并出台了多条税收支持的策略，但是这些对于那些盈利能力还不能交付税收的小微企业来说，意义不大。XX还需要利用简政放权，降低小微企业和XX机构沟通的流程，减少其隐性以及显性的运作费用。在金融支持方面，XX呼吁商业银行大力支持小微企业贷款，但是商业银行并不十分配合。从市场配置资源的角度看，小微企业贷款确实风险更大一些，商业银行不愿意贷款也是情理之中。XX假如想为小微企业融资提供便利，就需要组建专门帮助小微企业的政策性银行、专门支持此类企业的基金等，上述部分就是平稳促进小微企业贷款、可执行性强的金融扶持方式。
另一方面，还需要小微企业提高应对经济环境和国家政策的适应力。首先，企业经营者和财务管理人员应该树立财务风险意识，加强风险评估的力度，对相关政策和市场走向保持敏感的态度。其次，就目前市场态势和政策引导来看，小微企业应该加快结构转变，从生产型企业转向机会型企业，不仅是在产品和服务上提高创新能力，此外对运作项目开展快速调整，开创全新的管理方式，进一步提升经济效益。
（二）加强内部财务管理，完善风险预警系统
首先，要处理公司自身财务关系，建立完善的财务管理体制。财务管理制度应当包括财务相关活动的规章和财务监管制度两方面。通过清楚的规章体制，限制以及保护多种财务活动的进行，确保财务管理的合理性；以严格的财务监管制度，落实财务责任制，监督财务使用的方向和效率，提升财务管理能力。
此外，预警是风险探究以及监管的关键部分，财务风险预警是为了精准辨别风险的信息，为小微企业制定合理决定争取一定的时间。开展预警关键的就是预警债务风险，去除利用流动比率、易损性、偿债水平等预警短时间债务之外，还需要利用资产负债率、利息保障倍数以及固定费用保障倍数展现公司资金的安全情况，对中长期债务进行预警。
（三）建立风险管理机制，提高管理层决策能力
一方面，建立风险管理机制。与风险预警系统不同的是，风险管理制度侧重于对风险的管控，对马上要出现的或者出现了的风险事件，使用特定的方式，去除以及减少亏损。风险管理制度需要包含辨别风险、评价风险、修订处理风险的方案三个部分。识别风险要全面，但是不能是一些互相抄袭、走过场、“隔靴搔痒”，应当是更加及时和客观的更新分析。评价风险过度偏重于定量分析，评估结果很明显缺乏科学性，所以应该加入统计模型、因子分析，结合定量和定性分析，使得财务风险评估有理有据。最后，财务风险策略的方法主要就是分散、回避、转移、降低和多角化风险控制等，选择最合适的方法，争取多方的帮助，减少损失。
另一方面，小微企业还要提高管理层决策能力。首先，可以通过项目市场调研确定财务决策的科学性。其次，管理层应该进行合理的人力资源配置，为财务管理部门和决策部门配备专业人才，以及对政策变化、市场变化分析透彻的策划人员。最终，管理人员需要有开创、细致以及耐心的决策水平，需要使用合理的方式增加公司的融资方式，来确保自身流动资金的平稳。
（四）确定最佳资本结构，合理安排债务期限
小微企业财务风险的一般展现在现金流量缺少，自身无法全面支付到期债务。企业在融资以前就需要精准的预估全部资金，且根据当时的留存资金设定可以选择的负债规模，之后统计各种债务规模的价值以及风险，寻找最合适的资本结构。在挑选最合适的资本结构时，需要使用财务杠杆系数来评估财务风险，杠杆系数主要是依照公司自身状况来确定，假如杠杆系数高于行业内的一般状况，那么意味着债务规模较高，必须做出合适的调整。
按照债务期限，可以分为长期债务和短期债务，长期债务成本高、风险低，短期债务成本低、风险高。合理设定债务期限结构对企业减少费用以及管控风险非常关键。小微企业需要在明确债务规模之后，把债务划分成长期以及短期两个方面，流动资产所需要的资金利用短期负债来筹措，长期资产需要的资金利用长期负债以及自身资金来筹措。
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