企业财务风险与防范——以北京居泰隆科贸有限公司为例

摘 要

风险无处不在，这就是为什么中小企业管理和预防财务风险已成为当前经济形势的一种情况。想要再取得一定的发展，在财务上必定要采取一些措施，稍有偏差就可能导致外债的增多，在这种新形势下采取一些方法提前进行危机防范，那么就很有可能避免企业的经济危机。

本文首先介绍了有关财务风险管理的相关理论，并深刻的分析了中小企业的财务风险的起因。并在此基础上提出了防范与应对策略：加强企业对成本的管制，智能的提升产品的结构层次；转变资产结构；改变财务的发展状况；资金的周转更灵活；提高自身的融资能力，科学举债，树立良好的信用意识。最后，本文结合北京居泰隆科贸有限公司的具体情况进行具体分析该公司目前财务风险的控制现状以及所存在的严重问题，并对这种现象提出了合理地完善措施。

关键词：财务风险 风险防范 风险管理

前 言

财务风险成为了我国大多数中小企业所必须面临的严峻问题，它融会贯通于一个企业经营发的全部过程，并且对一个企业的立足和长远发展有着很深的影响。本文从中小企业可能出现的财务风险和预防措施角度出发，具体问题具体分析提出了相对应的措施，而得出的这些措施给中小企业的发展提带来有用的指导。在现代市场经济中，企业之间的竞争愈发的激烈。有时企业的资金链断裂了，但这只是出现问题的表面原因，其根本原因是由于企业本身。从社会变革以来直到现在，我国的中小企业在逐渐成长。就用我国的第二产业为例子，中小企业的总数自1977年的20万家增加到2018年的近千万家，数量增长之快超乎想象，几乎达到了全部工业企业总数的89%。其中，有不少的企业已经成为了富有活力的朝阳企业。缺乏相应的财务风险防范能力及现金流的管理能力。

第1章 绪论

第1.1节 研究背景

我国经济无时无刻都在发生巨大的变化，财务风险就像一颗定时炸弹隐藏于企业的各种风险之中，它存在于企业财务管理的不同部门。在这种危险的条件下，企业应当充分的预见并有效监督企业的生产活动。通过查明风险、从而进行风险的评估和风险的分析，并以最具成本效益的方式，尽量减少财务风险有可能对企业产生的不利影响，从而实现财务风险的降低。

中小企业随着经济发展而发展壮大，财务管理工作的处理手段是否是真实可以证实的对中小企业的营运能力、盈利能力、偿债能力以及发展能力的分析与预测有着重要影响。而财务风险问题也成为各类中小型企业的重要研究对象。

1.1.1理论意义与价值

财务管理是中小企业生存发展过程中不可或缺的一部分，在它的众多特点中，综合性最为突出。它的原理是通过商品的价值形式对中小企业的经济收益进行有效的管理，对中小企业进行合理的规划和控制，解决各项财务问题，以实现企业的最高经济效益。中小企业财务管理所涉及到的工作内容广泛，强度大，它还有一些特征，比如工作内容较为复杂，需要极为认真负责的财务人员来操作、并且企业的稳定发展离不开长久的财务管理工作。用来提升中小企业在社会的适应能力和竞争能力，同时通过对财务管理问题的研究，来给中小企业制定完善的体制机制提出有用的建议。在提升产品质量的同时提高企业的文化发展水平。

1.1.2 实践意义与价值

企业的发展蕴藏着无穷的力量。据悉，中小企业的数量越发赠多。目前高达4800万多家甚至更高。由此可以得出，对于中小企业财务管理的探索是具有现实意义的。因为充分认识到企业存在的风险并加以管制，就会使中小企业更具有行业的竞争力，并使其在发展中的管理更完善，其次，中小企业的财务管理水平提升后，可以促进我国以及社会经济的不断发展。在企业流动资金和企业的工作人员管理等方面仍然存在着大大小小的问题，一旦管理懒散不重视的话，而恰好有没有充足的资金资，就会面临危机。

第1.2节 研究综述

1.2.1国内研究综述

付冰（2016）在《中小企业财务管理的风险与防范》[1]中提出了要想使中小企业的长足发展就要完善财务管理的结构，培养企业财务工作人员的财务管理风险认识，保障企业有充足的流动资金用以周转，提升企业预防风险的水平，从而推动企业更好更快发展的观点。

聂晓辉（2017）在《企业财务风险与防范对策》[2]中提出了企业的内部管理人员要在举办财务风险活动时加倍关注，并且企业要真正做到有完备的风险防范措施用来应对财务风险。

罗凯（2017）在《企业存在的财务风险与防范对策》[3]中提出了要建立一个十分完善的体系用来进行财务风险的防范和健全企业内部控制的管理体制，大力培养相关专业的优秀人才的观点。

朱义琼（2018）在《建筑企业财务风险与防范》[4]中提出了当今社会日新月异，建筑产业之间的竞争十分激烈所以在企业管理中建筑企业要结合自身实际情况提高风险的防范意识，让财务管理发挥其最大作用的观点。

柳若楠（2016）在《浅析中小企业财务风险分析与防范》[5]中提出了一个企业必须要有其独立的风险管控机制，有忧患意识。才能促进中小企业健康稳定长久的发展。

张春霞（2018）在《企业财务风险分析与防范》[6]中提出了企业的财务风险是企业生存时必须克服的难题，它是真实存在的。也是财务管理在实施中必须面对并解决的棘手问题。财务风险必定会对企业的生产经营带来影响的观点。

王卫涛（2016）在《企业财务风险的分析与防范》[7]中提出了企业要充分的认识到财务风险的起因等，通过制定规范的风险防范体制机制。给企业带来可观的经济收益和企业竞争力的观点。

王道鹏（2017）在《中小企业财务风险与防范》[8]中提出了中小企业应制定一系列措施来调整企业的资本结构，并建立完善的财务风险体制机制，提高企业的抗风险能力，从而做大做强的观点。

马明（2018）在《论企业财务风险控制与防范》[9]中提出了在我国市场经济的飞速发展的今天，产生了各种各样的财务风险，而你又无法彻底摆脱财务风险，企业的管理者要从自身出发加强风险防范的观点。

张铭菲（2016）在《互联网时代下的企业财务风险分析与防范》[10]中提出了当今以进入互联网时代，企业一边借鉴互联网的发展技术，一边面临着互联网技术所带来的技术竞争等问题的观点。

侯晓楠（2018）在《浅谈企业内部财务风险控制与防范》[11]中提出了当一个企业已经出现了财务风险，并产生不良后果时应制定有效的风险预警系统，对于那些已经发生无法挽回的损失进行补救。最大程度的降低风险，并分析事故发生的原因，避免这种情况重复出现的观点。

郑艳玲（2017）在《企业财务风险控制与防范对策研究》[12]中提出了企业的财务风险是每一个企业在发展壮大中需要面对的，它贯穿于企业经营的每一个环节的观点。

杨柳燕（2018）在《贸易企业财务风险分析与防范》[13]中提出了当今社会各行各业之间的竞争十分激烈，风险比比皆是，并最大程度的降低风险发生的概率，提升财务管理水平的观点。

张晶（2016）在《试论企业财务风险的分析与防范》[14]中提出了企业的发展壮大离不开对财务风险进行掌控，要从多个方面入作深入分析不能只看表面既要掌握风险的起因、种类，还要掌握相应的对策。目的是把企业财务风险工作控制在企业能够处理和防范的范围之内，最大限度地减少企业需要面对的财务风险，扩大经营，增加企业的收益的观点。

李雪生（2017）在《企业财务风险的分析与防范》[15]中提出了财务风险问题对企业的经营发展有着非常关键的影响，财务风险控制不力不仅容易造成企业出现财务损失，甚至有可能导致企业出现破产倒闭危机的观点。

1.2.2国外研究综述

Robert S.Kaplan （2016）在《Risk Management-the Revealing Hand》[16]

中提出了风险管理应该起到“揭示之手”的作用，以成本有效的方式识别、评估和减轻风险的观点。)

Adriana Dutescu（2018） 在《The enterprise risk profile – a financial and managerial health indicator – comparative study》[17]中提出了由于持续的商业威胁，管理者应该随时了解经济和财务指标，寻找他们商业的脆弱领域以及那些具有发展潜力的领域的观点。

Dan Wang (2016)在《The Application Status and Countermeasures of Enterprise Group Financial Shared Services Model—Pacific Insurance Companies》[18]提出了科技改变生活也改变了企业的经营行为，促进了财务向财务管理价值的转变。原有的分散式财务管理模式受到了质疑，急需创新财务管理体制改革，成本高，问题主要表现在公司管理质量和效率的下降，集团控制力度加大，财务和经营力度加大的观点。

Philipp Lechner（2018）在《Determinants and value of enterprise risk management: empirical evidence from Germany》[19]中提出了企业风险管理（ERM）变得越来越重要，特别是由于风险的日益复杂性和监管框架的进一步发展，ERM对股东VA的显著积极影响的观点。

Romero Barriuso（2018）在《Analysis and diagnosis of risk-prevention training actions in the Spanish construction sector》[20]中提出了培训班主要负责人不是建筑专家，培训班与工人的培训水平不相适应，更重要的是，教材没有使用外籍工人的其他语言。总之，对于参与风险预防程序和施工过程的所有代理人来说，更高的专业化水平是必要的观点。

第1.3节 研究目的与意义

1.3.1研究目的

本文的主要研究目的是分析财务风险，使我国的企业在持续稳定的发展中，尽可能的规避风险，减少经济的损失，人才的流失，诚信的缺失。保障企业的健康发展，建立健全良好的体制机制。让越来越多的企业管理者看到并深刻意识到规避风险的重要性。

我国大多数中小企业的经营规模相对较小、生产能力较弱、没有充足的资本和周转资金、缺乏技术型人才。加上长时间受到传统企业发展经营理念的影响，使得部分企业在进行财务工作的运作时出现许多的问题，影响企业的健康发展，

并受到大环境的影响。很多的企业缺乏安全管理的理念，有的甚至没有专业的财务管理人员，就会加剧财务问题的产生。我国中小企业的淘汰率逐年递增，有很多都是亏损经营。因此，对财务风险进行分析与防范对中小企业的成长是十分有利的。

1.3.2研究意义

财务风险是企业在资金的运作过程中存在的可变性。其中包括大大小小的问题。对中小企业财务风险研究的意义有：首先要充分的认识到企业有可能以及正在面临的财务风险，运用科学高效的方式方法进行风险防范和控制。用最安全有效地方法维系企业的平稳运行，保障企业的资金周转灵活。

为中小企业打造一个安全的生产环境，稳定的经营环境。严重的财务危机有很多原因构成，其中最具代表性的是，企业管理人员对财务管理工作的不重视、对风险的防范意识差、较高的负债。要提高风险防范意识，建立完善的机制，才能保障企业的可持续发展。中小企业想要屹立不倒在当今激烈的市场竞争中，要把眼光放长远，立足于企业自身的状况，进行风险管理，就会有长远的发展。

第1.4 研究范围与方法

1.4.1研究范围

　　图1.1 框架图

　　1.4.2研究方法

（1）循序渐进法

按照总结事物发展的自然规律写的，应从文章的前置部分开始写，接下来写主体的部分，把内容延展开来，自然衔接，最后写附录的部分。这种方法是顺应事情发展顺序的条理清晰，非常符合人们的自然思维。

（2）规范分析研究法

首先找到大量的相关文献资料，反复阅读，理解作者的写作意图，从而掌握所要研究的问题的成因。根据分析的成因反复思考，最终提出有益的意见，这种方法更为准确全面。

（3）文献分析法。通过搜集财务管理的理论研究、风险控制理论研究。分别从这些方面总结理论，把知识点用于本论文写作的切入点。通过文献分析法总结中小企业存在的问题和解决方案。

第2章 理论基础与文献综述

第2.1节 财务风险的内涵

财务风险存在着两种含义。其中广义的财务风险被定义为在企业经营过程中有可能产生的损失。一个企业在正常经营的过程中，会发生太多无法预料的事情，受到不同因素的影响。给企业的财务状况带来波动。财务风险，从实质上被定义为一种微观的经济风险，狭义上的定义是企业在筹资的过程中利用财务杠杆操作不当有可能带来的风险，有时也被行业称之为筹资风险。

第2.2节 财务风险分析方法

2.1.1盈利能力分析理论

盈利能力是企业在生产经营中利用企业的资产带来效益的能力。它可以准确的反映出一个企业的经营状况管理水平。是一个企业长远发展的根本动力。盈利能力的大小其实只是一个相对而言的概念，就像经营的利润相对于一个企业的资金、人力、物力的投入。企业经营获得的利润高，它的盈利能力就强。

主营业务毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入×100% （2.1）

每股收益=（净利润-优先股股利）/流通股股数 （2.2）

每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量/总股本 (2.3)

净资产收益率=净利润/平均净利润×100% (2.4)

总资产利润率=净利润/股东权益×100% (2.5)

成本费用利润率=营业利润/成本费用总额×100% (2.6)

2.1.2 总资产周转率

总资产周转率是指企业在一定时期内销售(营业)收入同平均资产总额的比值。总资产周转率可以看出很多问题，其中最主要的是可以综合反映出一个企业整体资产的营运能力。

一个企业它资产周转频率高或资产周转的天数短就代表资产周转速度快，相对的营运能力也增强。存货周转率可以保证企业生产经营的持续性。使企业的资金发挥它的作用，得到最高效的使用率，加速资金周转，为企业带来可观的效益。

2.1.3 利息保障倍数

利息保 障倍数，是指企业在生产经营过程中所获得的息税前利润与利息费用的比率（企业息税前利润与利息费用之比）。也是用来衡量企业可支付负债利息能力的指标之一。

利息保障倍数计算公式：利息保障倍数=息税前利润/利息费用   (2.7)

息税前利润=净销售额-营业费用（息税前利润=销售收入总额-变动成本总额-固定经营成本） (2.8)

包括税前净利于利息费用。在计算中不能用税后净利，因为，企业的利息费用是在所得税前列支的，而所得税是在减去利息费用后的利润中支付的，这其中，利息费用不会受所得税的金额大小的影响。

一个企业它的负债率达到一定的数额时，就会增加它所偿还的利息以及本金的压力。这时，企业必须保证有足够充足的经济来源进行周转。假如企业的收益不稳定上下波动毫无规律的话就偿还不了利息费用也就不可以继续在银行借新债还旧债，企业无法取得金融的支持，那么企业资本周转必然发生困难。

第3章 北京居泰隆科贸有限公司存在的财务风险问题

第3.1节 居泰隆科贸公司概述

北京居泰隆科贸有限公司于2001-05-23在北京市工商行政管理局（登记业务及档案查询在所在地工商分局办理。）登记成立。法定代表人王中一。

自2OO1年5月公司创建以来，一直本着诚信经营的方针理念，十年如一日的用心经营，采用了特许经营的方式稳定健康的发展，积极招纳各行各业的优秀人才为公司所用、不断进行资本积累，保证公司有周转的资金。不断的吸引投资完善公司生产设备，再生产产品方面严格把控出厂，不以利字当头，目前已经在全国21个省市建立了230多家居泰隆家居服务网点。勇于技术创新，已经在生产商和加盟商与客户之间建立了十分健全的产业链对家居市场的营销理念和家装模式产生了革命性的影响。

第3.2节 居泰隆科贸有限公司的财务风险分析

本文从公司的盈利能力、营运能力、偿债能力进行分析。

3.2.1 盈利能力风险分析

表3.1 盈利能力相关数据表 单位：元

营业利润率：

2016年=6364790.00/（3651200.00+1230000.00）×100%=18.60%

2017年=8685080.00/（742400.00+265000.00）×100%=19.90%

2018年=11894900.00/（1026000.00+350000.00）×100%=20.35%

从表中数据可以看出居泰隆科贸有限公司在16-18年期间一直没有发生亏损的情况并且始终保持着盈利的状态，净利润也有逐年上升的趋势。说明该公司的收益十分可观。但，16-18年创造的营业利润没有净利润的增长率可观。而16年的营业利润却低于17年，很容易看出行业竞争的激烈程度，并对企业的经营状况带来影响在16年掀起了大面积的降价风潮，16年的营业利润也有了大幅度下降的趋势。与此同时也可以看出公司的收益并非都靠销售收入支撑，还有很多的盈利手段为企业创造财富。

表3.2 公司盈利能力分析

总资产收益率=4639870.00/38818500.00×100%=4.84%

成本费用利润率=6364790.00/2986760×100%=21.3%

2016净资产收益率=4639870.00/28035468.3×100%=16.55%

2017净资产收益率=6430010.00/29076853.2×100%=18.65%

2018净资产收益率=8839610.00/30083522.5×100%=20.26%

①主营业务利润率基本高于行业水平

16-17年公司的主营业务毛利率均超过了行业的标准，美中不足的是18年有所下降，原因是18年的主营业务成本所占的比重过大对销售的利润有所波动。

②公司的净资产收益率超过行业平均水平，该公司是保持在盈利状态的，具有逐年上涨的趋势。公司发展到今天一定克服了种种难题。

3.2.2 营运能力风险分析

表3.3 各项资产周转率指标 单位：元

（1）总资产周转率

该企业于18年末的总资产周转率实际值高于17年末实际值0.15，该企业合理利用资金来妥善经营。说明公司有合理的资金使用制度，也有专业的工作人员。在很大程度上提升了资产的存在价值。

（2）流动资产周转率

分析问题要全面不能只看其中一个指标就下结论，从多个角度找原因应该对企业的应收账款等主要流动资产项目的周转率作更加深刻的分析从而得出更准确的结论。

（3）固定资产周转率

固定资产周转率不断升高，说明企业在固定资产周转方面颇有手段，有符合公司发展的规章制度。把固定资产的使用价值发挥到最大化。它有非常完备的结构布局，有利于提高使用的效率推动企业的生产经营活动的开展。

（4）应收账款周转率：

该企业18年末应收账款周转率实际值比17年末实际值低了10.24，说明应收账款的回收成果不理想，因为应收账款具有很强的流动性，所以要制定账款回收的严格制度。

（5）存货周转率

该企业18年末存货周转率实际值与17年末实际值相比较，成本基础的存货周转率都较17年有所提高2.09。可以看出企业的存货周转速度很快。有很强的流动性。几乎不占用存货水平。

（6）营运资金周转率

对营运资金周转率的评判没有一个明确的标。18年相比以往两年有下降趋势,要综合考虑企业资产和负债的状态，供应商和分销商的信用程度,销售形式.企业自身的信用等级。

3.2.2偿债能力风险分析

影响企业偿债能力主要因素

（1）流动资产的质量差：

资产流动性是指把公司资产转化为现金的能力，资打个比方。企业的资产可不可以轻而易举地转换为现金，和转换需要花费的时间。企业的流动资产可以作为公司的应急储备，流动资产的多与少也会或多或少的影响公司的正常运行。在经营过程中所产生现金的能力是偿还短期债务的重要依据。

（2）流动负债的结构和规模不合理：

短期债务的结构和规模给公司的短期偿债能力带来正负面的影响，如果公司在很短的时间内需要偿还大量的有短期债务，那么公司的债务负担就会加重。。举例说明，短期负债是用现金或者偿还的形式支付，短期负债的到期结构以及偿还债务的程度和紧迫性。

第3.3节 居泰隆科贸公司财务风险成因分析

居泰隆科贸公司资本低，资本实力有限。因此，土地和房屋等银行认可的房产数量较少，同时处于增长和发展阶段，资本处于此阶段，这是生产周期中最大的需求。 缺乏资金是其发展的瓶颈。 融资问题和担保问题是阻碍公司发展的最重要问题之一。

3.3.1 经济效益差

当今社会经济发展十分迅速。公司间产品竞争也越来越激烈，消费者在产品选择方面也有了更多的可能性，甚至有部分公司采用降价销售的方式给同行制造压力，导致公司经济效益差。

对于大量公司而言，这对公司的营运资金提出了相对较高的要求。在业务的早期阶段，需要投入大量资金来启动项目，以及操作口腔所需的资源。需要保护自己。虽然公司的股本很大，但是由于人数的原因，只能算中小型企业的范畴，在融资方面有一定的局限性。新产品的开发需要前期的成本投入，销售产品的过程中需要资金周转，而经济效益差就会导致企业资金周转不灵。

3.3.2 资产流动性差

公司的资产流动性相对较弱。原因是公司没有一个合理的资产回收制度。这是很大的问题，但风险小。为了获利和提升公司的营业额增强市场竞争力，公司推出了信贷理财产品，但缺点是无法了解客户的实际情况。销售相对盲目，并且经常导致许多索赔无法在适当的时间收集，导致索赔。模型的波动性降低，这增加了坏账损失的风险。公司的现金流量管理不得当，资产的流动也不灵活。公司股份所占比例高，没有办法保障公司的资产长期稳定的流转，也无法保证资产的安全性，由此带来了不可避免的财务风险。

由于大多数中小企业规模较小且资本储备有限，中小企业往往难以避免日常经营中的资金短缺情况，企业只需要借款。如何解决融资问题。但是，由于当前中小企业信用体系缺乏必要的完整性，而金融机构又没有办法对中小企业的亏损业务进行查看。导致银行拒绝办理企业的信贷业务，这样中小企业的资金就会出现空缺周转不灵。在这些情况下，小企业可以根据其可信度以高回报和贷款的形式提供贷款。

3.3.3 债务结构不合理

目前，我国许多中小企业的发展现状之一是，不仅企业在成本的控制上还是在销售规模的扩充中都有很大的不足，不能只靠单一的融资渠道，毕竟存在一定程度上的风险。与此同时，中国企业的整体负债率正不断地上升。在企业债务结构这方面，中国企业在变革创新发展过程中受到很多因素的影响比如社会的经济发展状况，XX的相关政策，金融市场的发展态势。企业资本的形成等各种各样因素的影响。

第4章 北京居泰隆科贸有限公司财务风险应对策略

第4.1节 提高获利能力

凭借经典的“成本效益公式：利润=价格-成本”,很容易看出大多数产品和服务是现代文明社会的买方市场，拥有丰富的物质资源。您可以主观地操作产品的销售价格。这意味着,为了获得升级或保修（许多产品总是降低价格),公司个别产品的利润只能通过降低成本来实现。但是,节省成本不仅仅是减少产品或服务的直接成本，而且还必须包括从概念到销售到实际客户的产品或服务成本。

4.1.1 开源节流，做好成本管控

第一个部分：生产成本控制系统，标准成本，预算控制和库存分析记录现象场景的第一级作为数据和系统的第二级。

第二个部分：规划业务，管理业务，减少浪费，改善流程，将第三级财务数据和现金流联系起来。

资源随着生产量从生产者的角度增加而产生的波动以及由于生产成本导致的固定成本这样做。这些变化相对固定。然而，从产品的角度来看，每种产品的成本情况恰恰相反。可变成本相对固定，固定成本相对可变。

4.1.2 以利润为导向的业绩管理

（1）企业以利润发展为导向。

管理者首先用科学的预测认定公司要实现的目标利润，与此同时，公司员工的工作越来越努力，因为他们可以充分了解业务的整体运作，并通过实现目标来增强对业务的信心。它还调动了员工的积极性。

（2）制定利润驱动的计划。

由于目标利润，利润不仅是运行公司预算，销售和成本目标的结果。目前，管理层需要讨论销售和成本水平，以确保实现或扩大目标利润，从而可以主动进行经济活动，并及时作出安排。

（3）不断完善企业利润目标。

可以反映出公司的经营状况，管理收入和支出，降低成本和费用，并澄清结果。由于转换率较低。

4.1.3 优化产品结构

市场经济是一种竞争经济，产品是竞争中的主力军。通过不断的研究与实践得出，发明出一个好的产品可以拯救工厂并带来可观的经济效益。因此，产品是企业生存和发展的基石。在提高公司的竞争能力和优化产品结构反面要加大力度，对企业的发展十分重要。公司产品结构的不合理会产生多种不良影响，带来加大生产和开发的难度，是企业经营管理不妥当甚至是公司业务受到损失的主要原因之一。我们还可以看到竞争的重要性和市场占据的绝对力量因此，我们必须受到警惕。

（1）基于市场需求的适应性调整

对公司目前出厂的产品进行一个归纳按不同的种类划分，并根据当今市场的需求做出快速调整调整。跟随市场潮流，但不要一模一样的复刻，要结合公司具体情况生产。不要触摸市场，跟着市场屁股后面走。

（2）基于现有产品，改进定制

虽然产品是旧的但市场正在缓慢的移动中，总是有可以在现有的数据库，或生产的半成品终端产品上得到改善需求，把产品的简单功能创新到多种功能，改进产品的生产流程。转移的本质是通过不断的升级改进，改变旧产品的精神面貌，使其焕然一新重新出现在大众的视线中。

（3）以发展为契机，跳跃发展

鉴于目前企业实力不足的真实情况，我们将加大吸引外资的力度，利用外部投资的资金，外界先进的生产技术和受大众喜爱的产品抓住难得的机会，做出大跨度的调整，顺应市场发展规律。不断做大做强。

第4.2节 增强营运能力

（1）把营运能力指标被视为财务分析的核心指标。

当今社会，很多企业都不太重视营运能力的分析，这往往会酿成大错。不能只关注盈利能力分析，不能因小失大。商业可行性分析客观上是影响企业偿付能力和盈利能力演变的财务分析指标的重要组成部分。从某种特定的角度来看，它的作用是不容小觑的。它对公司的偿付能力和盈利能力指标有着决定性作用，是不可忽视的。因此，我们应把它放在公司分析指标的突出位置，当做公司遇到困难的重要原因之一来进行分析。

（2）加强对公司资产的管理

公司要想长远的发展，想做大做强是离不开充足的资产的，在面临危机时临危不乱，用周转资金也能成功渡过难关，同时也是加强公司的现金、应收账款的管理。招纳有丰富资产管理经验的专业人员。

①加强日常现金管理

现金是流动性的主要资产。过多的流动资产将降低流动性的边际收益，从而降低业务收入。因此，公司必须保证拥有最佳的现金余额。在确定最佳现金余额之后，企业还必须加强使用资金的操作条例加强日常现金管理，以确保现金流的安全性，完整性和它的最大效用。

②加强债务管理

公司使用债务人方法主要是为了促进销售并减少库存。同时，支付应收账款的一定价格，即应收款项的成本。对于现有的索赔，公司应进一步加强日常管理工作，进行理赔跟踪分析，分析信用记录，分析应收账款的现金利率，并建立信用损失准备金。

③加强库存管理

想要拥有长期稳定的业务量，就要确保公司有十分充足的库存商品，不仅有利于生产流程的顺利运行，而且可以拉低采购原材料的成本和缩短生产产品的时间。可以在第一时间回应客户的要求，获取客户的信任，灵活的生产、灵活的销售。还可以有效防止由于库存商品不足导致失去宝贵的业务往来。在降低成本，增加收入和实现最佳组合的同时使用库存功能已成为仓库管理系统的基本目标。为实现这一基本目标，公司需要应用有效的库存管理技术，包括长期的库存管理，应急控制和库存同步。

4.2.1 优化资产结构

（1）发展资金渠道和资产结构优化：中小企业应充分利用不同的资金方式。企业不仅要依靠业主投入资金和拿钱，但也意味着适用于资本和修改公司的规模和及时使用库存，租赁等，应如银行公司金融机构的情况下，继续进一步的融资渠道例如，通过使用国家优惠措施筹集资金和使用国际资源。

（2）优化企业的资本结构，拉低债务比率：负债率高是中小企业都无法避免的问题之一，是一种很普遍的财务风险。所以，中小企业应具备完善的资本结构，要降低负债比率和成本的所占比重，并严格把控负债的多少。企业的资产负债率应少于45%，防止因不能偿还债务而最终破产。

4.2.2 改善财务状况

优化财务结构：考虑到各种市场因素，公司的发展需要稳定的内部和外部环境，内部财务结构的稳定性尤为重要。公司财务稳定的关键在于优化其财务结构，特别是因为总体资本成本低，公司价值最大。优化公司融资结构最重要的方面包括：改善优化结构，优化借入资本结构，优化资产结构，优化投资结构，优化资本比率。只有坚持人才培养和应用，公司才能建立强大的财务结构，不断优化财务结构，保持竞争优势，实现业务目标。

4.2.3 加速资金周转

重视公司的资产和现金等价物的保障。确保公司有充足的流动资金用于周转，提高资金的流通性，公司必须增加应收账款和存货等流动资产的比重，并维持公司资产的流动性。

因为公司在投资方面使用了大量的资金。所以，在投资任何的项目之前，要确保投资项目的安全，使资金在安全的环境中运作。并评估项目对业务带来的价值和成本。可能导致的机会。产生的信息由投资决策者表达，用于决定是否投资。因此，企业的资金管理还需不断地加强，严格把控资金使用的条例。

第4.3节 优化偿债能力

偿债能力是指公司偿还债务的能力。在当今市场环境下，公司生存在大环境下必须具备独立偿还债务的能力。很强的偿债能力，口耳相传的名声和能力对企业的发展有直接影响。影响许多问题，例如再融资甚至企业盈利能力。公司的财务风险受到这部分债务的极大影响，如果无法及时偿还，公司可能遇到财务困难甚至宣告破产。

在关键特殊情况下，如对外担保和法律诉讼，如果预期义务成为现实，公司将在很大程度上破坏原始协议，这将对资本链的正常运作和运作产生重大影响。事先进行深入分析，深入风险评估和可行性，一旦实施，应该为公司建立强大的应急机制

4.3.1 注重资产质量的提高

首先要加强企业的库存管理，确保每一笔资金都用在刀刃上，积极组织生产活动，提高销售的营业额。适当的减少原材料的库存堆积，积极推广公司产品，发展品牌效应，尽可能的少量堆积库存材料。公司的股票所占比重大，而股票又是流动受限的，一旦公司的资金使用量加大会给公司的名誉带来不良影响。也要对应收账款进行严格的把控。在进行新产品的的推广销售过程中，需要对成本和销售额做详细的记录来比较利润，从而观察资产的质量变化。同时也要持续关注公司客户的具体情况，保障公司的资金安全。根据不同的客户制定不同的应收账款制度。

4.3.2 科学举债与降低财务风险紧密相连

科学的举债方法与完善的资本结构和金融风险的减少密切相关。目前的市场竞争尤其艰难：许多公司的融资链相对紧张。当用于贷款的资金以合理科学的方式使用时，正确的运作不仅可以提高公司自身的偿付能力，还可以充分利用财务杠杆来显着提高公司的利润。

因此，企业需要提前计划，合理规划，可以根据企业现有的贷款金额，所有的债务偿还时间来制定举债方式。分析公司偿还债务的能力，避免因计算失误所产生的财务风险对公司的正常经营产生影响。分析公司未来的潜在收益，以最大限度地降低破产风险。

4.3.3 制定合理的偿债计划

（1）编制债务偿还计划。

①短期债务的使用可以降低资本成本并增加业务补偿。

②保障公司资产总额是安全性，确准负债与权益的比率。

③准确掌握业务的现金流量水平。

（2）选择适当的借用方式。

制定债务偿还计划要先确定财务报中所涉及到的相关数据准确无误，而且要明确写出截止日期，具体金额，利息等重要信息。把公司的实际经营状况与收益相结合，负债根据合同确定。用专业的财务人员详细即录每一笔债务对应的资金。用来衡量计划的合理性，知道后续需要做的准备工作。让公司指定的合理生产经营体系，债务偿还计划和企业可周转资金能够充分合作带来资金限于公司桥接时间转换。

结 论

本文论述了财务风险的概念。分析了公司在发展中财务管理的重要性。在本文中，通过分析北京居泰隆科贸有限公司的分析，并讨论公司的财务风险管理问题。本文将内部控制的相关理论与相关的财务风险管理理论相结合，提出了管理和预防的具体措施。财务风险是中小企业面临的主要风险之一。但是，需要开展更多研究，以有效监测和管理中小企业面临的风险。

在建立财务管理和完全控制财务管理时，公司需要谨慎。为了有力地支持企业的发展，有必要获得正确的财务认可，并引入先进的财务管理的概念。其次，我们要从公司实际出发，研究财务管理的工作中出现的问题，当今社会，我国中小企业仍然存在不可忽视的问题。主要有：没有完善的风险防范体系。缺乏财务方面的专业人才。金融机构设置不足，缺乏行政人才和资金。为此，中小企业应认真总结问题，提出具体措施，促进企业的快速发展。

通过公司的现状分析，针对这一系列问题，找准定位，为降低成本，在库存管理、采购成本、管理制度、企业环境等方面的改进，应吸取其糟粕，提炼其精华。全面建设制度体系，不断创新和改革成本，为企业生产提供针对性的指导和建议，是企业资源优化配置达到最高。

总体看来，一个公司的成长壮大是离不开所要面对的种种问题，有压力才有动力，公司才能加速成长。只有发现问题，研究并解决它，才能积累经验，吸取教训对公司的长远发展十分有利。找出问题的根源，制定符合公司发展的方针政策，并不断完善。

附录

表1 利润表

单位：元

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企业财务风险与防范——以北京居泰隆科贸有限公司为例

价格 ¥9.90 发布时间 2022年12月5日

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