摘要
内部控制一直是一个人们讨论的重大话题,在XXX经济背景下,房地产迎来了发展的春天。经过了十几年的发展积淀，如今的房地产行业对我国经济的影响力不断提高，已经成为当今国民经济的支柱，如何使房地产行业能够稳定发展是至关重要的。合理的内部控制、制定完善经营目标与管理目标能够使房地产企业保证自身良性发展。内部控制能够稳定企业的日常活动，稳定有序的生产和管理，进一步完善自身财务。伴随着我国深化改革的步伐和经济全球化的影响之下，国内外的多数企业都扎起内部控制上有着管理控制不到位等一些问题。
以万科房地产股份有限公司为主要研究对象，利用内部控制五要素，发现该企业当前存在的内部控制活动中的问题和不足，分析其产生的根本原因，并针对暴露出的问题提出合理化建议与有针对性的对策分析，可以对万科集团关于内部控制优化问题有重要的理论依据。
关键词：内部控制，风险管理，措施
一、绪论
（一）研究背景及目的
随着中国企业集团专业管理要求的提高,内部控制越来越受到重视,企业内部控制在管理工作中得到了广泛的实施和使用。但是,中国企业集团内部控制的现状并不乐观，它是由许多因素影响产生的如低启动，起点低，发展不足，并且还有许多国内企业集团的形成和运作的诸多问题。由于市场经济环境和企业内部环境的变化,企业应及时修改和完善内部控制制度,以确保企业的内部控制程度能够覆盖企业的在经营上的所有管理方面和管理环节。公司继续推进内部控制制度的进程，进一步的发展完善，体现了内部控制系统的重要性。为了更好地解释企业发展时内部控制的地位，在此选择上市公司具有良好的发展势头进行内部控制探究。它可以帮助我们加深内部控制对于企业来说的现实意义，也能够进行深入分析内部控制问题。
（二）国内外研究现状
企业内部控制机制是一个复杂而长期的系统过程。它不仅要求企业领导者转变观念和看法,还要求对内部控制机制的重要性能够有充分的认识。建立和实施科学合理的内部控制制度也是必要的。
刘媛媛(2018)在中国经济不断开放的今天，在《新形势下房地产企业内部控制研究》中,经济的对外开放为旅游业和房地产业注入新的活力。许多房地产公司已经获得了市场份额并扩大了业务范围,以获得更好的经济回报。通过连锁经营在大中城市建立商店不仅促进了自身的发展。这一发展也推动了更多相关产业的发展。房地产业务主要提供服务给客户，并从中获取经济利益。因此，服务的内容和形式必须根据客户的具体需求。内控管理是困难的。控制中的困难是难以掌握，并且发生的概率相应增加，这为如何管理内部控制提供一个新的参考。
潘美红(2018)在《企业加强房地产内部控制的措施分析》中讲述了面对着经济的迅速发展,不同的行业采取不同的应对措施,只有善于把握机遇才可以紧跟时代发展的需求加以调整和改善。企业的内部调整可以从企业的整体运营剖开来看,进行分析和调整,只有更加完善企业的运行方式和模式才可以把握生机和机遇,维护企业的发展。这就对企业的内部运行提出了新的要求和改变。
刘艳（2016）在《房地产开发企业会计内部控制有效办法》讲述了房地产行业应该在遵守现有规章制度的基础之上，根据自身的实际情况，建立健全和完善内控政策和会计控制指控，发表了会计控制制度的言论。首先，会计内部控制的程度，必须由两个人来处理，以加强制衡。其次，基金管理和业务之间的关系应该予以链接；重点是当前的资金在企业的对外经济交往的管理，会计应加强从系统销售的监控和信息的传递；二是加强与施工现场和项目团队的对接，确定了管理流程，并从进行系统会计施工过程的监控;再次，会计内部控制应加强对企业各方面的评估工作，并且必须建立会计内部控制。在系统中的核心纽带作用;最后，有必要加强落实责任和问责制，提高了系统的硬约束。
Yurong Gao在《Analyasis on the problems in the Internal Control in Small and Medium-Sized Enterprises and Countermeasuren》中介绍了企业不仅可以优化产业结构,缓解就业压力,而且可以更好地促进国民经济的发展。然而,在复杂多样的经济环境下,中小企业内部控制存在着多重风险。内部控制对提高中小企业的管理发挥了至关重要的作用。文章分析了当前中小企业的内部控制存在的问题，并提出了从内部环境，风险评估，信息系统与沟通，控制活动和监督方面的相应改进措施。
ZhaohanDing在《Research on Enterprises Internal Control Construction in the Internet Era》中讲述企业正常经营管理的基础是内部控制;企业内部控制的实际情况将直接影响到企业内部控制的成败成功操作。电子数据处理的不断快速发展将带来巨大的发展企业的影响和经济效益，也会影响到内部控制制度的完善并形成新的控制要求，在很大程度上影响着企业内部控制。近年来，互联网的快速发展带来了巨大的挑战和为应用计算机信息系统的企业内部控制提供机会。因此,我们需要建立有效合理的企业内部计算机控制，有利于形成基于互联网的内部控制机制。
（三）研究思路及方法
在研究课题的过程中,采用了许多研究方法。它们对本文具有较高指导意义。研究方法如下:
（1）文献研究法:万科房地产有限公司内部控制问题分析研究,通过校园图书馆或中国知识网获取相关文献,收集和总结信息。
（2）案例分析法:根据论文撰写的需要,结合企业内部控制的问题,研究一些发人深思的访谈问题,找寻相关的案例资料,进行分析,并记录与整理资料。
（四）论文结构及内容
本文的研究内容主要体现在以下几个方面:
内部控制理论概述。鉴于万科房地产公司的发展状况,针对一些存在的问题来研究万科房地产公司内部控制的现实情况。万科集团内部控制的现状。先介绍万科房地产公司,对于万科在内部控制中存在的主要问题开始。万科集团内部控制的问题。发现在运行中的一些不合理问题,找到一些不合理方向。完善万科集团内部控制的措施。注重对公司内部控制,健全监控体系。
二、内部控制理论概述
（一）内部控制理论概述
深圳证券交易所公布《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》,并于2007年7月开始实行，目的是为了提高国内上市公司的内部控制程度，在帮助企业完善和发展内部控制的同时能够更好地保护投资者的合法权益。其主要内容是列出公司在规范内部控制时应遵守的基本规范,以及应考虑的内部控制的各个方面。内部控制，在保护组织所有资产的安全性性和完整性的前提下,以确保完成其业务管理目标,从而包含会计信息，数据的正确性和可靠性使公司的业务政策得以顺利实施。为了确保其经营管理活动实现的效益，效率和经济性指标，通过一系列的自我规划，限制，调整，控制和评价措施，运用于公司内部使用。良好的内部控制使公司能够保持其核心竞争力，科学合理地实现业务和管理目标。在保证企业正常生产经营活动有序运行的基础上，内部控制可以促使企业形成自己内部完整，真实的财务信息。
（二）内部控制目的
随着中国企业集团专业化管理要求的提高，内部控制越来越受到重视，企业内部控制得到了广泛的实施和应用于管理工作。但是,中国企业集团内部控制的现状并不乐观。它受到启动较晚,起点低,发展不足等诸多因素的影响。许多国内企业集团在内部控制的组建上和运营中仍存在诸多问题。对于大多数公司而言，提高运营效率和有效性，确保信息质量，如何遵守国家法律法规，以及经济有效地使用和保护公司资源是总体目标。 王如燕曾写过一本名为《内部控制理论与实务》的书，指出内部控制的目标是针对公司的管理层面的：第一，维护公司资产的安全，完整和有效使用;第二，确保保留企业管理信息，保证可靠和准时;第三，减少不必要的成本和费用，追求利润最大化;四是严格执行分散责任，提高各项任务的效率;第五，防止或确定业务经营中的错误和缺点，为制定管理政策找到相关依据;第六，它能够遵守国家的各种法律义务。
（三）内部控制要素
内部控制要素的内部控制要素有以下五个因素：内部环境，风险评估，控制活动，信息沟通和监督。这五个内部控制要素的存在和有效性是判断企业内部控制是否有效的基础。
1、内部环境
内部控制的环境为企业内部控制的实施奠定了基础,并不断地对企业部门员工进行内部控制的想法进行影响。总而言之，内部环境之中有多个方面使我们关注的重点，如员工道德、企业信誉、企业文化等等，内部环境是内部控制五要素中的基础。为了评估一个企业的内部控制环境，可以评估人力资源的激励机制，并根据组织的指标，发展战略，企业文化，人力资源，社会责任等企业的约束机制，以评估建设而企业文化的维护，并判断安全生产的企业。环境保护和就业促进体现的社会价值,全面判断企业内部控制环境的状况。
2、风险评估
当前的宏观调控政策和扑朔迷离的市场形势倒逼着万科提高自身的管理效率与专业化程度，才能面对并不乐观的市场环境，促进自身高质量高水平发展,研究内部因素，并进行内部分析。研究内部因素，并进行内部分析。定期进行投资收益分析，注重财务状况，经营成果，被投资的现金流，综合判断中的不确定因素和公司未来发展的潜在风险，并及时采取措施，以尽量减少风险的负面影响。在经济、社会文化等一些外部因素变化莫测的今天，企业要更加注重风险评估和预警方面的管理，才能更好的应对风险。
3、控制活动
企业通过运用内部控制现骨干的控制活动来避免自身在经营过程中遇到的风险，包括预算控制、绩效评估控制等手段。这些控制能够从一些根源上降低风险的发生，降低之后带来的不必要的麻烦，这也是十分便捷和风险最低的一个控制原则。
图2-1企业内部控制活动流程图
4、监管
公司必须不断监督内部控制。企业发现内部控制暴露出来一些问题后,必须及时加强内部控制和降低及时的企业损失制定相应的对策。执行部门之间建立必要的监管职责。由公司内部监督，确保内部控制的有效性，才不会导致显著的内部控制问题。
5、信息与沟通
信息与沟通有助于公司内部及时进行有效地沟通,有利于部门间的信息交流。随着信息技术的发展，企业必须高度重视利用信息技术和加强信息企业与企业之间的有效交流。
三、万科集团内部控制的现状
（一）万科集团背景介绍
由于国家政策的改变,房地产销售量有了很大起伏。可是近年来房地产销售价格在大幅调整过后,仍处于较高水平。当前房地产根据需求分类可以分为两类，刚性生活需求和投资的需求。在当前城市深化改革的进程中，更多人选择买房是用来住的，刚性需求有了大幅度增加。从现在投资需求的角度来看，根据数据分析当前中国房地产新增的面积大，但是成型慢，销量是根据政策变化产生起伏，投资基数大，这些变化都在说明房地产行业当前面临着不小的冲击。面对运营不稳定，收入和收入发生巨大变化的风险加强了房地产公司管理其财务风险和有效内部控制的需求。万科企业股份有限公司成立于1984年5月，目前是中国最大的专业住宅开发公司之一。1988年，他进入了房地产行业。1991年，他成为深圳证券交易所的第二家上市公司。作为房地产市场份额的龙头企业。万科的最大特点是它基于这一概念，道德和道德比商业利益更重要。 万科认为，坚持价值底线，拒绝引诱利益，坚持以专业能力从市场中获得公平回报，是万科成功的基石。公司致力于通过其标准化，透明的企业文化和稳定，专注的发展模式，成为最受欢迎，最受欢迎，最受尊敬和尊重的公司。凭借公司治理和道德表现，公司连续五年被评为”中国最受尊敬企业”，连续四年被评为”中国最佳企业公民”。
（二）万科集团内部控制运行现状
1、内部控制制度现状
万科在系统管理和流程管理方面有很多创新。将许多具体的交易工作提升到制度和流程的水平，标志着公司制度的健全性和成熟性。例如,公司如何处理媒体采访以及如何处理负面媒体报道?每个人都有一个特殊的规则和制度来指导和规范。制度的内容涉及负面报告的定义,应用范围和接收否定报告的过程。有一句话”避免通信内容成为访谈内容”。万科对于媒体采访针对各类问题有了制度化的管理回应，并不逃避媒体的问答。万科系统的规范术语与逻辑的严谨性密切相关。
图2.1万科企业内部控制责任人流程
万科总部已经建立了负责组织协调内部控制的建立，实施和完善，组织业务流程，编制内部控制评价的形式，内部控制调查问卷，问卷调查以及财务和内部控制管理部门主题研讨会等。公司的审计监督部门负责内部审计和内部监督。通过进行审计工作和调查，能够很好衡量出内部控制在实施上的成果，进一步检测企业当前内部控制的运作是否合理，促进内部控制制度的完善和质量的有效提高。审计或者调查发现内部控制有着缺陷,针对这个问题的性质，向有关部门报告，并进行监督审查去关注问题改进和采取措施的情况。
2、内部控制失灵现状
在对万科内部控制进行了解和找寻资料时，也曾发现万科内部控制失灵的现象，在网络上发现万科的负面消息，2014年11月7日上午，万科西安金域曲江、金域华府、西安万科城的业主赴西安市XX信访部门反映已经长达一年的住宅质量问题并希望能够合理维权，“我们认为万科没有履约并且涉嫌欺诈，因此希望通过维权引起监管部门和有关领导的重视，工作人员说已经联系了万科的人来解决，但是等待了一天的时间也并没有相关人员出面，我们只想为自己的辛苦钱讨回公道，这条维权的路十分艰难”。就在这件事情不久之前，西安万科两个住宅项目业主在10月24日也发生过这样的维权风波，《城市建设》特约记者调查发现，不菲的价格换回的缺失“伤残累累”的住宅和欺骗性行为是西安万科业主维权的主要原因。更重要的一点是因质量、设计、配套等层出不穷的问题没有让人满意的解决办法，针对万科项目的维权事一直持续，自去年10月以来，这已是西安万科城业主第27次、西安万科金域曲江业主第5次维权事件。《城市建设》特约记者深入调查发现，为快速发展，万科在开发、建设、销售中均采用分层分包推进的措施，此种模式下管理环节增加、但是监督却没有落实到位，以致出现内控失灵或失效最终酿成越来越多的质量问题。
四、万科集团内部控制的问题
（一）目标制定不合理
我国当前市场经济的背景下,随着公司的不断出台相关政策，对房地产业的发展有波动和增加，风险也大。在这十年中，房地产行业发生了翻天覆地的变化，许多原有的内部控制系统都难以应付企业管理在新形势的需要。每个企业都要积极面对市场变化，动态管理，不断完善企业内部控制体系，达到防范风险的目的。目前，虽然对应万科房地产股份有限公司公司固定资产各环节的部门已经了解内部控制的重要性，但还存在其他问题。在很多情况下，在考虑日常工作和问题时，他们从部门的利益出发，最终导致内部控制系统无效，绩效考核体系不足。有些部门在评估高级管理人员的绩效时没有建立健全的内部控制，或者在评估中建立健全的内部控制，而企业忽视了稳健性。内部控制系统可以为企业带来良好的经济效益，只关注生产量，销量和利润等短期利润指标。
表4.1万科企业投资业务控制目标
万科目标制定主要有以下三方面原因；第一，房地产企业的管理层内部控制的认识不足，而且也很难全面，客观地认识到内部控制是房地产企业健康稳定。发展的重要性使得很难积极推进内部控制制度的建立和完善。第二，房地产企业缺乏专业内控人才，也很难通过自己的努力，建立了完善的内部控制体系。甚至在现有的内部控制体系中存在着的问题也难以及时有效的解决,因此，现有的内部控制系统很难发挥应有的作用。第三，内部控制制度与房地产企业的财务管理没有明确的区别。财务管理，控制程序和环境存在一些问题。房地产企业难以形成系统，完整，有效的内部控制体系。未来的健康发展留下了一定的安全隐患。
（二）风险意识低
作为一家大型房地产企业，万科资产密集。虽然资产管理系统完整,但仍存在着一定风险,这是不可避免的,企业资产管理有待提高。目前，该公司并没有完全从货币资金的保管分离。还有一个人操作，全靠自我监督的现象存在，相关授权程序也存在没有严格执行的问题。但是对于经营过程中可能存在的风险,公司并未过多关注。虽然内部控制风险管理有相应的规章制度,但尚未严格有效地实施。战略投资决策中的责任分工对公司的前景产生了深远的影响尚不清楚。从理论上讲,万科房地产将把所有外国投资集中在公司总部,所有分支机构都不允许在国外投资。当前对分支机构的投资监管不到位，在进行项目审批时存在马虎的现象。此外,公司在担保行为方面也存在潜在风险。担保人的经营和财务状况没有系统的评估标准。
万科被动地花费了大量的人力物力来应对各种风险的危机，这将影响公司的工作效率，这反过来会阻碍公司的发展。在房地产行业的现状，趋势正变得越来越明显，公司希望稳定了很长的时间。发展必须提高企业的外部适应能力，而这种能力也需要风险控制，以发挥其作用。
（三）风险管理不到位
万科据集中化和总部的放权程度，管理控制类子公司的分工不同。通常采用最广泛的”三点法”,通过管理和控制模式区分为”运营类型”、”战略类型”和”财务类型”。从企业集团运营风险管理的角度来看,没有最好的风险管理控制模型,只有最适合企业的当前状态的模式。公司的形式和母子公司形式的多样化决定了它往往是不可能的一组采用单一的管理控制模式，它甚至不太可能通过领导者的意愿改变随意的管理变革模式。
万科企业近三十年的发展，面对08年X“次贷危机”带来的全球性质的金融危机和中国当前变化不小的房地产政策变动，都在这些变革中保持着自身行业领头羊地位，在业内也是销售位列前茅，然而，在中国脆弱和短命是绝大部分民营企业的共性。万科集团能够站在原地，并在激烈的竞争和大，小风浪成长，与公司经营管理有着密切的关系。
图4.1风险管理周期图
本文从分析企业战略管理内涵入手，深入分析了万科集团企业管理，讨论了房地产企业管理中的核心问题，最后，在中国房地产经营管理的发展方向进行了讨论。经过公司确定了管理和控制方式，它必须根据企业的经营状况的变化调整，不断优化它。只有不断地控制风险，我们可以提高效率。只有及时的优化可以实现发展目标和控制非常到位。
（四）信息沟通不到位
万科已制定了各种制度，包括《万科集团信息管理办法》，《万科集团信息保密制度》，《集团总部会议管理规定》等，以规范公司内部的业务管理信息传递活动。通过计划外的业务和管理通讯，特殊报告和其他信息通信系统，全面及时地了解公司的运营，公司以客户为导向的公司以客户为导向的理念增长投诉沟通渠道与客户积极互动。这是万科外部信息沟通的进步，但其内部信息沟通仍存在一些不足之处。组织结构复杂,容易造成沟通不良,各说各话的局面。在万科内部，每个结构的设置都非常完整，但某些结构的功能重叠。最高管理部门负责该部门，但对部门没有很好的了解。这是缺乏信息沟通。今天的社会是一个网络时代。一旦信息跟不上，企业的发展将受到严重阻碍。因此，企业必须实施多渠道信息沟通，只有从各方收集信息才能丰富企业自身。只有足够了解才能做出最优选择。
图4.2信息沟通机制
信息应透明透明，以便部门可以共享信息资源。万科房地产有限公司尚未建立上下层之间的信息交流平台，只有高层领导才能收集所有信息资源。下级部门之间的信息沟通不到位。每个部门只能获取自己的信息，而信息的收集，整理和共享是不够的。
（五）监督机制不健全
当前万科在内部监督机制上虽然有了详细的部门规划，审计部门也有着相应的权利,但是在监督的落实上仅仅停留于制度表面，使得内部监督不能落实到位。公司现如今的监管过于分散，缺少相应审计和监督体系的结构组合，个字职责和权限还处于相互掺杂不明确的使其，这样的缺乏管理，在管理人员和制度规范上都是不够的。监督预警机制能够提前发现内控中的问题，从而减少公司因为一些风险带来的损失。企业内控应该有自身详细完整的流程与分层明确的劝解构成，哪个环节都有自身至关重要的作用，完整的整体就出现一个漏洞,而漏洞越来越大，并且为此无法发挥内部控制的作用。
图4.3内控检查体系
万科目前没有明确的监管和惩处标准，这是很容易引起监管部门在工作上松懈的情况，导致对企业的其他业务部门，甚至监管部门，从而影响了企业的正常工作环境的内部问题工作压力大，有较大的负面影响，并不能有效地和有效地发挥内部监督的作用。
五、完善万科集团内部控制的措施
（一）完善目标体系
拥有合格的控制环境是保障内部控制的有效性的基础。一是管理层自身要建立和塑造好企业文化理念和诚信的公司理念去促进公司更好发展。二是管理层应对企业内部信息的可靠性有所把握，如会计信息的真实性负责,充分发挥董事会的职能。如果披露的虚假会计信息，管理层应承担相应的责任。最后,万科股份有限公司应组织相关培训,要完善内部管理人员的业务水平和能力。在实施企业集团的控制活动的过程中，不同的方法应该适用，以确保根据自己的实际情况，实现既定的战略计划。公司应建立问责制度，并指定具体责任人员。这有助于在公司面临风险时能够第一时间止损和进行相应的决策，通过负责人来尽快进行相应的弥补措施。
（二）提升内部控制意识
控制模型和管理模式的使用是否合理,也参考了集团自己的分类管理。公司目前有多个领域，内部优势不同，集团的战略意义也不同。因此，万科应为不同规模和财务规模的部门选择合适的管理和控制模型。一是实施好内部控制需要良好的内部控制环境去辅助，万科房地产股份有限公司的情况是,相关人员不关心一些资产的内部控制。有必要改善公司的管理,以提高公司的管理，提高内部控制的意识。内部控制的重要性植根于管理者的心。二是要加强全体员工的宣传，促进个人责任的分配，促进内部控制的执行情况。三是建立符合企业特色的企业文化，创造更好的内部控制环境，注重制度建设和实施，并为公司的未来发展奠定了坚实的基础。
（三）完善风险管理体系
在评估重大风险严重程度时,公司应该有一个客观的评级系统，让公司能够第一时间判断风险可能带来的影响程度。主要风险可分为两类:特别是重大风险和一般主要风险。特别重大的风险通常是指广泛,破坏性,严重影响公司日常运营或持续生产的风险,这些风险可能损害上市公司股东和员工的利益。一般主要风险是指日常业务的突然发生在经营中的，会暂时影响可能会损害上市公司股东和员工的利益。风险评估和风险管理决定了业务运营的成败。从管理的角度来看,企业的风险管理和评估可以采用经典的战略管理方法,即SWOT分析。
（四）健全信息沟通机制
信息的收集不是最终目标。最重要的目标是有效地利用有用的信息，并建立信息组织机制。信息，如生产出来的产品，必须经过信息采集，信息分类，信息处理，信息汇总和编辑。可以通过借鉴当前先进科学的汇总办法，形成报告时的标准模板清晰且整洁。公司建立内部信息平台，可以通过平台跟好的进行信息沟通，拥有一个信息审批机制，平台就能够发挥作用，只有当被运用时,信息才会发生效益,并转化为相应的生产力,帮助各单位健康和可持续发展。企业应成立专门的信息部门，成立了专职人员，以确定企业外部的有用信息，并把它传递给公司内部部门在相当快的方式。信息的管理一定要注意信息的日常管理工作。不断更新企业在经营管理上的有效信息,保证信息的可靠性和安全性。在当今的网络时代，先进的信息技术已经具备了公司的内部控制系统的正面和负面影响：正面影响体现在合理使用信息技术。使内部控制能够以更少的努力实施,的负面影响体现在技术的信息。扩大内部控制的范围增加了风险的复杂性。然而，由于可能的不利影响，公司不应该回避新技术的应用。将适当的信息技术引入内部控制系统将显着提高内部控制活动的效率。
（五）健全监控体系
随着自身的发展,员工的岗位设置和工作要求也会相应变化。因此,必须共同规划责任分工,以确保责任制的实施和企业的运作不会失去联系，保证沟通协作的紧密性。管理职位的职责应该是动态的而不是静态的，可适应的内部控制监督的需要。有效的内部控制制度在公司治理过程中的重要作用。该公司的管理是主要负责人的内部控制。首先，它开始在公司内部以及在执行进展情况进行抽查。有必要提高内部监督机制的实施效率。其次,我们还应积极利用XX监管机构,第三方机构,媒体和群众的外部力量，来不断完善万科自身的监控体系。
结论
通过对万科房地产内部控制现状的研究，发现了万科内控意识不强等问题，针对暴露的问题，万科想要继续维持当前发展状态应从多个环节优化企业的内部控制管理活动，作为管理的关键，当前内部控制制度的发展和建设将对中国商业发展的命运产生重大影响。但是,与多年来实施现代管理体制的西方国家相比,中国在企业的科学管理,内部控制体系的结构和实施方面起步较晚，经验也很有限。这已成为限制我国民营企业长期发展的瓶颈之一。同时,有必要通过法律法规提供有力保障;更重要的是,万科自身要有良好的内部控制意识,一步一步成长,避免盲目性并学会利用万科自身的资源。着眼于未来,为公司提出了一系列解决方案,如提高认识,重视内部控制,希望能对万科房地产股份有限公司的内部控制制度的建设提供有益的参考，在纠正自身管理问题的同时又能保证自身经营的持续性。
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