青岛金王集团信用担保的对策研究

摘要

现阶段，经济发展速度不断提升，市场规模不断扩大，企业的自身发展需要更多资金支持,而目前企业所使用的融资方式和企业获得的融资数量远远不能满足其自身需求的发展。因此了解信用担保对企业财务状况的影响程度，对规范上市公司担保行为有很大的理论和现实意义。文章通过利用文献研究法和归纳整理法，研究了青岛金王集团在信用担保方面的问题。通过研究发现公司在信用担保管理制度、公章使用管理制度以及担保内部控制等方面存在问题，并针对问题提出相应的解决措施。希望通过分析青岛金王集团存在的问题，能够让担保在上市公司经营中发挥更积极的作用。

　关键词：担保信用担保控制

　第1章绪论

　　1.1研究背景

随着中国社会主义市场经济的蓬勃发展，企业财务信息在经济活动中所受到的影响因素变得越来越广泛和复杂，其中包括负债等多种因素。或有负债是指企业因各种原因不能按时足额偿还到期债务时，债权人根据其与债务人之间存在某种约定，向债务人提供一定期限的短期偿债保证的债务形式。随着日常经济活动的不断发展，企业经营者和投资者所面临的风险日益凸显，而担保行为则成为中国上市公司产生或有负债的一个至关重要的因素。在国外，担保也被认为是上市公司的一项重要的治理机制，并已形成了较为成熟的理论研究体系。在中国证券市场仅有十几年的发展历程中，担保作为上市公司一种正常的经营手段，曾为上级公司提供了便利，使其能够快速获得银行资金，同时也为金融机构的利益提供了有力的支持。因此，上市公司通过担保方式来保护自己的合法财产免受损失，已成为我国证券立法与实践中一项基本原则。然而，近年来，上市公司所面临的一大难题在于，其担保行为的规范性不足。

1.2研究目的及意义

　　1.2.1研究目的

在上市公司的财务活动中，信用担保扮演着至关重要的角色。上市公司信用担保行为不仅损害了中小股东利益，而且还严重扰乱了金融市场秩序和市场秩序。近年来，越来越多的上市公司出现了担保融资偏好，这种恶性担保事件对企业经营业绩和整个资本市场的发展产生了严重的负面影响。因此，对于信用担保问题，无论是从加强监管、提高上市公司质量的角度，还是从完善上市公司的公司治理、保护投资者合法权益的角度，都需要进行全面而深入的探究和研究。

　1.2.2研究意义

担保已成为引发上市公司财务危机、引发证券市场动态的不利因素之一，其所带来的负面影响不容忽视。目前我国上市公司普遍存在着对外担保问题，而且其规模越来越大，涉及金额也越来越多，担保范围也从单一到多元化。在上市公司进行对外担保时，由于多米骨牌效应的影响，单个公司的偿债风险已经波及到整个担保圈，导致整个担保圈内所有公司陷入了连锁财务危机。文章通过分析担保行业的发展现状与特点，揭示了企业间相互提供信用担保可能产生的连锁反应及其危害性。研究青岛金王集团信用担保的对策，探究其对企业财务状况的影响程度，对于规范上市公司的担保行为具有深远的理论和现实意义。

1.3国内外研究现状

　　1.3.1国外研究现状

Berger（2020）在《An Exploration of Climate-Related Financial Risks for Credit Guarantee Schemes in Europe》信用担保风险管理的内容包括信用担保风险管理战略和政策的制定，根据风险状况在机构范围内进行合理的资本配置以及为达到上述目标而构建结构化的组织机制[1]。

Besanko（2021）在《Partial credit guarantee and financial additionality for smallholders coffee cooperatives:experience from Ethiopia》提出认为在垄断条件下，除非担保的价值足以使银行放贷无风险，否则担保就不会使用；第二，在某些情况下，银行贷款政策使得高风险的借款者不敢申请贷款，银行不需要明确地拒绝这类高风险的申请者，只须简单的提高贷款利率诱使他们退出市场发展趋势[2]。

Turbull（2020）在《Machine learning in the service of policy targeting:The case of public credit guarantees》中Scott与Larry构建的货款分析系统LAS是以净现值为基础，对风险级别移动做出淮确分析与计算之后，对信用风险进行动态定价的方法[3]。

1.3.2国内研究现状

陈明亮（2021）在《国家应否担责：清季芦汉铁路借款信用担保问题研究》中提出将上市公司对外担保风险归纳起来有五种：一是对外担保自身的风险，二是对流通股股东的风险，三是对担保链上其他公司的担保，四是对证券市场的风险，五是担保带来的金融风险[4]。

王珊珊（2020）在《云南民营中小企业信用担保制度创新研究》中提到担保已成为引发上市公司财务危机，引起证券市场动态的不利因素之一。在上市公司对外担保的多米骨牌效应下，单个公司的偿债风险已经蔓延到整个担保圈，造成整个担保圈所有公司连锁财务危机[5]。

杨桦（2020）在《论中小企业信用担保机构存在的问题及对策》中提到在前人的基础上，基于被担保方分两期来偿还债务的检测设，把存款保险的风险定价方法代入到信用担保的风险定价的研究,可以构建出企业债务单阶段展期的风险定价模型,再结合实际业务情况的分析,确定出单阶段展期模型的定价方法[6]。

1.4研究内容及方法

　　1.4.1研究内容

首先是相关概念和理论基础，对信用以及信用担保相关的概念内涵，以及涉及到的理论基础内容进行梳理。其次是青岛金王集团信用担保的现状，针对目前青岛金王集团开展信用担保的具体情况有所了解。再次是对青岛金王集团信用担保中存在的主要问题分析，梳理其目前的信用担保活动开展过程中出现的问题。最后是优化青岛金王集团信用担保的建议，从多方面入手以对其未来开展信用担保行为进行优化。

1.4.2研究方法

一是文献研究法。即通过对已有的研究成果进行总结，发现我国美妆行业在发展过程中所出现的信用担保问题。从国外引进先进经验，结合国内企业自身情况提出改进措施。同时也有部分学者针对我国担保行业所处环境现状分析了其存在风险并给出建议对策及防范策略等方面做出研究与探讨但尚未涉及到相关内容而未深入到具体环节领域对这些文献研究成果进行总结归纳。

二是归纳总结法。即以青岛金王集团为例作为实际论证基础。首先是结合青岛金王集团自身的特点来选择不同模式下所需要采用到哪种担保制度；其次是根据目前我国对于信用担保制度为出发点提出归纳总结；最后通过分析得出结论并根据研究结果提出建议。

　第2章信用担保的相关理论

　　2.1信用的相关概念

　　2.1.1信用的概念

信用（credit）是一种建立在信任受信人偿付承诺的基础上的机制，使得受信人能够在不需要支付现金的情况下获得商品、服务和资金。信用的表现形式多种多样，包括但不限于银行信誉、商业信誉、消费信誉、国家信誉等多方面。文章的重点在于探讨信用在经济领域中的应用。

　2.1.2信用体系

信用体系的解释可以从广义和狭义两个角度进行探究。其中，信用信息是信用体系中最重要的部分，其收集与处理方式直接影响着整个信用体系的运行效率和效果。信用记录、信用调查、信用评价、信用担保以及信用意识和信用管理等多个要素构成了一个完整的信用体系。文章所采用的定义为一种广泛适用的信用框架。

　2.2担保的相关概念

　　2.2.1担保的概念

担保作为一种确保债权人权益得到保障的手段，旨在保障债权的实现。担保在本质上属于物权制度，具有公示性、优先受偿权、抗辩权等法律性质。为确保债务人和第三方的权益得到保障，提供担保是必要的。担保的主要目的在于通过信用来达到债务清偿之目的。

担保业务的应用领域十分广泛，包括但不限于融资、商品交易、信用交易、税务等多个领域；担保的种类繁多，包括但不限于贷款、租赁、债券发行、票据、工程和纳税等多种形式。担保在各国经济生活中都发挥着重要作用。在国际商业银行的贷款业务中，贷款担保是一种重要的风险补偿和转移方式。我国商业银行在开展贷款担保业务时，一般将其分为信用担保与信用放款两大类。在文章中，我们探讨的是信用担保这一概念，如果没有特别的解释则是指“贷款担保”。

　2.2.2担保的特殊性

担保是一种经济工具，与投资、证券、基金等经济工具相比，有其自身的特殊性。普遍认为债权人和债务人的信息不对称是通过第三方的担保来支取出来的费用比债权人本人知道或者举证的费用要小，因此要有第三人提供保证。专业的担保不仅能够发挥信用判断，证明等功能，更为重要的是借助第三方担保来促进债务人当事人的信用等级，并且负有确保债权得以实现之义务与职责。所以专业担保比信用评级，法律公证和其他形式的信用证明更直接有效地保护债权。

　2.3信用担保的相关概念

　　2.3.1信用担保的含义

信用担保也称信用保证、专门机构制度化担保。信用担保这一概念主要有两点：一是有专门机构作保证，并非泛指法人和自然人；其次，这一保证是制度化保证，也就是在特定的政策，法律，体制和规则框架安排体系中进行，是一种标准化和规范化操作。

　2.3.2信用担保的功能

信用担保是一种专业的担保，它除了有担保一般的职能外还有特定的职能，这就是它有经济杠杆性质，它能提供集中而有计划的保证，使社会资源和生产要素走向导向，实现资源的优化配置。

信用担保作为一种经济杠杆，其本质在于通过扩大信用担保的作用来直接显现。将担保机构提供的担保额与担保风险承担者提供的担保资金或资产之比进行放大倍数的调整。担保放大比例是一个衡量信用担保效果和作用大小的重要指标。担保机构的业务开展需要具备高度的风险控制和管理能力，而担保能力的变化取决于担保机构的各种因素，因此担保放大倍数的合理性应当与担保机构的担保能力相匹配，过高或过低的放大倍数都会对其业务产生不利影响。

由于担保在法律责任和经济责任方面的不确定性，担保方对担保责任的实际承担存在着不确定性，正是这种不确定性为担保放大倍数的确定提供了基础。文章通过分析不同担保方式下担保公司所应分担的风险，提出了担保放大倍数的概念及其计算方法。如果担保机构之间具有较强的业务竞争关系，则可以通过合理地设定放大倍数来提高担保的效率和效果。然而，这种倍数的精确度并不尽如人意，仅限于其所能达到的最大值。

　第3章青岛金王集团信用担保的现状分析

　　3.1青岛金王集团基本情况

青岛金王集团（全称为青岛金王集团有限公司），1993年在青岛创立，公司秉承着“创造更多价值”的企业精神，坚持科技和工业的结合和创新，将国内外日用品及贸易等方面的资源整合在一起，引领了一种新的时尚消费潮流，让世界各地的每一个家庭都能享受到更好的生活。青岛金王（002094）是一家上市公司，主要从事化妆品、新材料、通用贸易等方面的业务。青岛金王集团凭借自主创新，研发设计，提高品牌，构建产业布局，已成为我国日用消费品领域的领先企业。获得了IKEA、Action、Next、Walmart、Sainsbury’s等世界500强企业的青睐。2013年，青岛金王在稳步发展原有业务的情况下确定了平台战略。经过几年的努力，众妆优选凭借青岛金王二十多年全球货品供采资源优势，在美妆行业布局全渠道网络，实现线上线下的布局[7]。

3.2青岛金王集团信用担保的现状

　　3.2.1青岛金王集团收入情况

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由表3-1数据可知，公司其他业务收入呈下降趋势，2021年较上一年增长率为-2.88%，2022年较2021年增长率为-94.95%，由数据分析得知2021-2022年期间，其他业务收入大幅下降，表明公司在担保业务方面出现了问题。

　3.2.2青岛金王集团对外担保现状

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由表可知，自2022年8月4日起，青岛金王应用化学股份有限公司在上海农村商业银行金山支行为上海月沣化妆品有限公司办理了最高额保证业务。担保最高额度为1000万元整；自2022年4月30日起，青岛金王应用化学股份有限公司在郑州银行康平路支行为河南弘方化妆品有限公司办理了最高额保证业务。担保最高额度为400万元整。

　3.2.3青岛金王集团对内担保现状

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由表可知，自2022年8月11日起，青岛金王集团有限公司在农业银行青岛市北第一支行为青岛金王应用化学股份有限公司办理了最高额保证业务，担保金额为7425万元整；自2022年7月3日起，青岛金王集团有限公司在中国银行股份有限公司即墨支行为青岛金王应用化学股份有限公司办理了最高额保证业务，担保金额为9000万元整；自2020年6月17日起，青岛金王集团有限公司、青岛金王国际运输有限公司、青岛金王国际贸易有限公司、青岛金王产业链管理有限公司在中国建设银行股份有限公司福州南路支行为青岛金王应用化学股份有限公司办理了最高额保证业务，担保最高金额为30000万元整；自2022年9月23日起，青岛金王集团有限公司在上海浦东发展银行股份有限公司青岛分行为青岛金王应用化学股份有限公司办理了最高额保证业务，担保最高金额为13200万元整。

综上所述，由于青岛金王集团内部控制制度不完善，为各分公司担保标准较低，担保不严格，导致青岛金王集团对各分公司担保金额过大。

　第4章青岛金王集团信用担保问题及成因

　　4.1青岛金王集团信用担保存在的问题

　　4.1.1担保管理制度缺失

青岛金王集团担保管理体系不够健全，是违规担保产生的重要原因。青岛金王集团出现担保问题与其董事会和监事会职业道德有着极大的联系，也表明其内部担保管理体系还不够健全。监管部门对于青岛金王集团相关担保信息披露做出了明确的规定，要求须经必要审批手续，但是青岛金王集团进行担保时存在暗箱操作、信息披露不充分问题比较严重，侧面表明了该公司担保管理体系中存在着严重漏洞。就目前信用担保体系发展模式而言，青岛金王集团未能将政策性担保与商业性担保性质区分开来，无论是政策与监督措施的制定还是立法上都模糊了政策性与商业性担保的界限，造成了一些政策、法律真空，造成混乱，加大了投机空间[8]。

换言之，青岛金王集团担保业务面临着生存危机，其中心问题是基本上未弄清由XX力推的政策性担保与市场客观需要的商业性担保之间的差别。在这一模糊法则之下，规范商业性信用担保机构的法律就基本没有了，更谈不上有特殊的监管机构来监督，从而导致对青岛金王集团监管严重不足，无序竞争等局面。这不仅增加了银行和其他债权人信贷资金的风险，同时也给青岛金王集团的发展前途带来了严重的威胁，需要通过加强对青岛金王集团的监管和自律予以克服。通过青岛金王集团出现这些严重问题，也侧面提醒了XX、担保行业、银行以及各个中小企业均需重新审视，尤其是以监管缺失所带来的问题为前提，有必要从体制上入手，对担保行业生存危机进行解剖[9]。

　4.1.2公章使用管理制度混乱

青岛金王集团的公章使用管理制度比较混乱。青岛金王集团如不建立健全公章使用的管理制度，将为个别人任意违反规定向外担保制造契机。青岛金王集团在向外担保时，不可避免地要用到本单位公章，公章管理部门只凭公司高层管理人员个人的行为就会放行，并没有严格要求出具董事会决议，公章管理部门不能对这种违规行为毫无觉察，应该说青岛金王集团在公章的使用方面存在着严重问题。青岛金王集团曾经发生过一起董事擅自提供6000万元贷款事件所幸公司及时发现并解除担保关系，但是仍然对公司生产经营造成很大影响[10]。

　4.1.3缺乏有效的内部控制

青岛金王集团担保业务决策体系欠规范，对外担保事项未通过法定决策程序。董事长及其他高层管理者越权私签对外担保协议以及担保业务决策程序是否规范，直接关系担保内部控制制度成效。青岛金王集团保证的内部控制制度不够健全。需要说明的是，青岛金王集团在重大担保业务上不落实集体决策审批制度、担保业务上不严格岗位责任制、未确立有关部门职责权限及授权审批制度等，在担保对象选择上缺少标准刊程序、担保贷款使用上无明文规定、不采取必要反担保措施、担保提供后不加强担保项目跟踪管理等，未能及时了解被担保企业偿债义务履行情况等等[11]。

　4.2青岛金王集团信用担保问题的成因

　　4.2.1信用担保制度不完善

青岛金王集团信用担保的操作程序包括手续办理和收费标准均无明确规定。青岛金王集团信用担保程序繁琐、收费标准不一致、且有乱收费的情况；信用担保处理程序不规范，加大了青岛金王集团在选择信用担保融资时的成本，妨碍了其发展[12]。

青岛金王集团信用担保缺乏防范风险的机制，需要加大对其的法律保护。目前，我国尚无专门针对信用担保的法律条文，而信用担保机构防范风险的法律机制也不健全。在我国，信用担保业务正在迅速发展，已经成为了一个倍受人们重视的新兴产业，经营管理机制尚不完善，同时青岛金王集团信用缺失，贷款银行孤军奋战，更是使青岛金王集团信用担保机构陷入了风险漩涡。完善青岛金王集团信用担保机构风险防御机制，是青岛金王集团的一项具有决定性意义的任务[13]。

4.2.2审批流程不规范

首先，青岛金王集团没有完善的公章管理规章制度以及严格的审批手续。青岛金王集团在使用印章时未严格遵守“先批准、后用章”的原则，导致该集团的批准人未在《印鉴使用登记表》上签字。青岛金王集团的公章管理人员未对印章材料的使用情况进行严格审查，甚至在空白介绍信或空白纸上使用了公章，这一行为显然存在着不规范的情况。其次，由于青岛金王集团管理公章专员的任用存在问题，一般情况下，公章的保管工作由办公室指定专人负责，未经批准，其他人员不得擅自使用公章，专管人员也不得将公章移交给他人使用和处理。然而，上述规定并未得到专管人员的充分遵守；在公章专管人员因事或因病等原因不在工作岗位时，办公室并未指派专人代为管理；印章专管人员与单位领导之间存在严重的上下级关系。在公章专管人员调离之际，未能及时完成相关的交接手续；公章保管人安全意识低，允许他人在自己不在场的情况下代为盖章。最后，青岛金王集团不重视公章的管理，即使用前未要求登记备案；公章管理人员盖章位置不准确、不恰当，甚至印迹不清晰；青岛金王集团没有意识到公章对企业的重要性，没有限制使用范围和审批程序，形成部门公章管理制度的缺失，给青岛金王集团带来较大的法律风险[14]。

　4.2.3内部控制制度不完善

一是青岛金王集团担保内部控制制度不够健全。主要体现为青岛金王集团在重大担保业务上不落实集体决策审批制度、担保业务上不严格岗位责任制、未确立有关部门的职责权限及授权审批制度等，在担保对象选择上缺少标准刊程序、保贷款使用上无明文规定、不采取必要反担保措施、担保提供后不加强担保项目跟踪管理等[15]。

二是青岛金王集团的资金管理方面不够完善。青岛金王集团资金的流动性较差，以至于资金利用效率低；而且青岛金王集团在对某企业进行投资之前对该被投资企业没有进行深入的调查，对发展前景不是很明晰，导致资金投资结果不佳，投资回报率低[16]。

三是青岛金王集团的管理层制度不完善。青岛金王集团缺乏统一的管理机制，管理制度制定的不健全，直接影响了公司的经营情况。以至于直接导致青岛金王集团的经营不善，公司生产出的产品质量的不高，市场营销工作做的不到位，具体分为市场工作人员少以及营销策划方案不够完善，导致集团出现了经营绩效不佳，经营的风险上升等问题[17]。

　第5章优化青岛金王集团信用担保的建议

　　5.1完善信用担保管理制度

青岛金王集团的董事会和高层管理人员必须对担保风险有充分的认识，并且能够准确地确定担保风险的容忍度，并且要定期监督高层管理人员，对风险进行识别，评价，监控和控制，从而确保青岛金王集团的风险控制体系的有效性。进一步明确了风险管理部门的职责和职权，确保了相关职责的有效履行。

青岛金王集团在对外担保过程中，必然要承担相应的风险，如果被担保公司不能及时还款，则有可能导致被担保公司的连带责任。为此，青岛金王集团要构建健全的担保管理体系，对担保企业进行严密的监督管理，使担保企业的经营管理更加规范，保证担保信息是对外公开的且真实完整。首先，青岛金王集团要建立向董事会尤其是独立董事定期汇报工作制度，建立和完善青岛金王集团有限公司保证授权审批流程。执行并规范青岛金王集团股东大会及董事会审议制度；青岛金王集团对其他公司进行担保须征得董事会或者股东大会同意，青岛金王集团董事会仅能提交议案报告给股东大会通过，若股东大会未通过则青岛金王集团无法向外界保证。其次,青岛金王集团应建立担保审核制度。青岛金王集团要合理设置内部机构，制定一整套规范并科学的管理制度。青岛金王集团内部组织机构应在有较好的外部约束与相互牵制机制的前提下建立起相互制衡机制。最后，文章在分析了被担保企业的履约能力、反担保情况和相关利益的基础上，对照青岛金王集团的担保责任、担保标准及担保条件，确定是否对担保业务进行处理并汇报给青岛金王集团的财务总监进行初步审查，以确定是否交由青岛金王集团董事会进行审议；然后财务总监向董事会提出担保项目，经过董事会的同意，并且得到法定代表人的签字证实，担保金额较大的，需要向股东大会报告，以便对其进行审核，然后由管理部门在三级审核表上盖上自己的印章，担保合同方可有效。

总而言之，被担保者必须按照公司的对外担保制度，向有关的业务部门提交担保申请，并提交有关的资料，有关的资料应由公司负责审核，同时也要认真审核公司所设定的担保标准；被担保人应向担保人提供其有能力履行对外担保合同义务的有关资料，并在被担保人未按期履行债务的情况下，对被担保人负有连带责任。一旦主管业务部门向公司融资部门汇报了对外担保项目的情况，并展开了担保相关工作，公司融资部门将担负起审核的职责，审核人员将对审批报告和相关资料进行审核，以保证审核结果的正确性。

5.2制定公章使用管理制度

第一、专人管理公章。公章由办公室指定专人负责保管，未经批准其他人员不得动用，专管人员也不得将公章交给他人使用和办理。公章专管人员因事、病、休假等原因不在岗位时，办公室应指定人员代管，专管人员要向代管人员交接工作，交代用印注意事项。公章专管人员调离时，应及时办理交接手续。第二、严格审批手续。使用印章应坚持“先批准、后用章”的原则。批准人应当在《印鉴使用登记表》上签字。事情紧急而批准人又无法签字的，经请示批准人同意后，可先加盖单位公章，同时将盖章后的材料复印备存，并注明请示人、请示时间，事后补办签字手续。第三、登记备案。用章人员要认真填写《印鉴使用登记表》，登记内容包括：编号、时间、用印事由（或文件名）、用印单位或人员、用印数量、批准人姓名、经办人姓名等。第四、务必确保盖章的位置准确无误、恰当，印迹要端正清晰。严禁在空白介绍信、空白便函、空白证件等上用印章。

　5.3完善内部控制制度

青岛金王集团明确监事会和内部审计等部门，监督检查机构及人员职责权限、认真监督检查，以确保担保内部控制有效执行。着重考察了担保业务有无被担保之前进行评估、考核，以及担保业务被批准是否存在越权等问题；有无监测担保企业，被担保项目的资金流向及日常动态；经常掌握被担保企业经营状况，形成报表；核对被担保相关财产权利证明，是否需要保管。根据证监会的文件，独立董事只需在年报中就担保事项发表意见，但是这样的事后声明无疑没有及时体现出担保潜在的风险。所以对数额较大对外担保或青岛金王集团在担保金额达到一定上限的情况下，要向公司提供相应的独立意见，要求公司的管理人员尽快履行相关的审批手续，并将相关的担保金额、期限等信息公布出来，并在此基础上，制定出一套由独立董事对担保的独立意见。

结语

随着我国市场经济的不断深化发展，企业已经逐渐意识到信用担保问题对于企业经营的重要意义，完善的企业内控制度为经济管理工作的有效进行提供了保证。文章得出以下结论：

第一，健全信用担保的监管体系。公司要遵循健全性原则，独立性原则，相互制约原则，防火墙原则和成本效益原则，在岗位分工，授权审批，担保业务考核、市批及担保实施等方面进行、财产保管和记录等方面，制定了相关的管理控制制度，组成了相互牵制，相互稽查和监督的内部担保控制。体系完善的信用担保管理制度，对于降低信用担保风险，保证担保信息披露的真实性与完整性等方面具有重大意义。

第二，制定公章的使用管理制度，严格审批程序。有效提高公司高层管理人员对审批流程的控制，保证专人管理公章以确保公章的正确使用，对于企业降低经营风险和担保风险等方面产生重大影响。

第三，健全公司内部担保控制体系。企业应当保证内部审计部、监事会工作人员尽职尽责，在担保之前，对其进行评价，以及在批准担保时是否存在越权现象；有无监督受保企业，并追踪受保项目的资金流动情况及每日动态；及时掌握公司的运营情况，编写详细的运营报告，对公司的运营情况有一个全面的了解；确认所作抵押财产的物权证明已经妥善保存。同时要对担保业务进行检查监督，时常掌握被担保企业经营情况和上报公司，对于降低企业内部担保风险具有重大意义。

尽管文章基于相关理论研究得出了上述研究结论，但该研究过程仍存在许多不足之处。由于青岛金王集团的机密性限制，导致该公司的资料收集和详细数据获取缺乏全面性，对案例的分析也缺乏充分性，这些方面都需要有待深入探讨及完善。

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　致谢

流年似水，岁月蹉跎。行文至此，百感交集。我的大学生活始于2019年初秋，终于2023年盛夏，忆往昔，穿梭于体育场，往来于教学楼，漫步在树荫下，品读于书馆间。在这座充满活力的校园里，留下的是四年青春和深深回忆，带走的是四年情义和满满收获。在此毕业论文完成之际，我谨向所有曾陪伴、关心、照顾过我的人道一声感谢，感谢你们让我能够在这一路上不忘初心，勇往直前。

首先，我要对我的指导教师表示最真挚的谢意。在老师耐心的指导，知识的灌输以及友好的关怀下，对于我完成自己的学业提供了不可磨灭的支持。我也要对我的朋友们表示衷心的感谢，他们时常把我放在心上，无时不刻给予我鼓励和支持，无论是精神上还是物质上皆是，让我有信心履行学业追求，一路走来也跌宕起伏。

最后，我由衷的感谢来自家人、老师、同学以及其他与我志同道合的人的支持！他们给予了我莫大的支持与鼓励，让我能够坚持到最后，在各种情况下成功地完成毕业论文。再次深深感谢所有支持我的人，这个特殊的时刻无以言表！