中国石化内部审计信息化建设现状 与对策

　　摘要

内部审计是企业重要的管理和监督部门，随着计算机与互联网的发展，内部审计由原先的传统审计转变为信息化审计。在信息化时代背景下，传统的审计方式已经满足不了企业的发展，只有将审计与计算机相结合，才能更好、更高效的进行内部审计工作。
中国石化集团作为我国的能源企业，不论是发展体系还是内部审计信息化建设都取得了一定的成效。本论文以中石化为例，介绍了企业概况、内部审计信息化建设内容，可以看出中石化在内部审计信息化建设方面存在一定的优势，但同时也面临着很多的问题和挑战，需要去不断的学习改进。在互联网飞速发展的今天，数据更新速度很快，我们要牢牢把握住这一机遇，中石化内部审计信息化也要加快脚步，认清面临的问题，根据现状及时做出调整，使企业内部审计信息化以既快又稳的速度朝前迈进。
关键词：中石化；内部审计；信息化
内部审计对中石化集团的管理和监督发挥中重要作用，信息化是当今社会发展的趋势所向。传统的内部审计已经无法满足企业的发展，只有将内部审计与信息化相结合企业才能更好发展。内部审计信息化能提升审计质量、提高审计监督能力、为企业带来更高的经济效益。中石化内部审计信息化建设相对完善，但仍有很多需要改进的地方，并且对其他企业也同样有借鉴意义。

　　一、中石化集团概述及内部审计信息化分析

　　（一）企业内部审计信息化的含义

企业内部审计是指部分企业为了公司内部审计工作专门设立的内部审计部门，用来审计公司的内部财务工作。企业的审计工作应该从两方面开展，一方面是对企业自身进行审计，这种审计通常称为内部审计，是审计工作中重要的组成部分。主要是对公司的各个部门，以及公司的审计工作人员进行的审计活动；另一方面则是企业对外部的审计工作，外部审计包括的范围十分广泛，比如XX部门的审计、会计事务所的审计等。将企业的内外部审计结合起来，才能更健康的发展。
信息化是指以信息、知识为主要资源、以计算机、数字为支撑、以信息处理为主要生产方式的过程。企业内部审计信息化是内部审计由原先传统的纯手工审计转变为利用计算机、互联网来进行审计的方式，通过相应的软件、利用数据资源，在计算机上进行内部审计的管理和监督，帮助企业更高效率的完成审计工作。

　　（二）企业内部审计信息化的主要内容

审计日常公共事务管理信息化。在中石化企业审计部门中，日常公共事务是基础，工作简报、重要通知、绩效考核、招聘信息、规章制度等，这些都在企业的公共网站上显示，信息化使日常管理更加方便，打开网页就可查找相关内容。
审计项目管理信息化。现在的审计工作不单单是纸质类型，更多的是通过信息技术和网络平台操作，数据整理、信息传递、文件存档等只需要一台电脑、一个程序软件，使繁冗的工作变的简单便捷。
审计查证手段信息化。审计最重要的职能是管理和监督，审计查证相对复杂，它包括的范围广，需要大量工作，需要细心和耐心，审计信息化使这项工作变得更加容易，大数据能够快速的查出错误和漏洞。如中国石化AIS、审计预警系统就是针对中石化内部审计工作开发的，在审计实践中得到了较好的应用并取得了较好的效果。

　　（三）中国石化集团介绍

中国著名的国有企业中国石化集团，是目前我国最大的石油企业。石油集团创立之前，一直以石油公司的身份存在，随着其规模的扩张和XX的支持，形成了现在的石油化工集团。这家企业成立后就已经上市，受我国XX部门的管控，集团总部地址在北京。
我国的石油集团经营范围非常广，不仅对进行石油的开采、销售和利用等，还精炼原油、对同类型的其他原油进行批发等。石油化工集团会根据自身具备的技术，利用石油原油进行生产、加工成其他的化工产品，在市场上对这些产品进行销售。随着集团规模的扩大，集团还着手于一些该新技术的研发。为了减少环境污染，开始研发一些新能源，能够代替石油满足人们的日常需求。除此之外，石油化工企业对一些企业进行投资，充分利用资金资源。
根据资料显示，石油化工集团在我国500强企业中名列前茅。石油化工企业之所以综合实力强，和其发展模式有着必然的联系。我国的化工企业重视核心产品的研发，形成了石油自生产至销售一体化的产业流程，保证了产品的质量。同时，还注重其他行业的发展，对一些企业进行投资管理其运营涉及各个领域。石油化工企业在我国已经有近百家分公司，总公司对这些分公司的管理一直非常重视。同时，在发展过程中，石油集团还注重科技的发展，培养科技人才，注重新产品的研发，提高企业的国际竞争力。
目前，中石化在我国成品油和石化产品供应方面排名第一、在油气生产方面排第二，是世界第一大炼油公司、第二大化工公司，加油站总数位居世界第二，在2017年《财富》世界500强企业中排名第3位。

　　二、中石化内部审计信息化建设现状

信息化建设是必要的，对于中石化内部审计信息化的发展可以从它的内容和成效来分析，进而了解中石化内部审计信息化的发展现状。

　　（一）中石化内部审计信息化建设必要性

随着大数据、互联网的发展，信息化成为主流，带动着中国石化集团向前发展，不得不说信息化在很大的程度上帮助企业更快、更高效、更便捷完成工作。和传统的内部审计模式相比，内部审计信息化有很多的优势，打破了单一的审计处理模式，利用信息技术进步和管理理念的创新，内部审计信息化使管理模式和监督模式有所提升。
1.内部审计信息化能提升审计质量。
和传统的审计方式相比，内部审计信息化安全性能提高了，审计信息将会保存在电脑里，可以防止审计信息丢失或被破坏，有效的避免了审计信息被泄露。此外，内部审计对信息化的发展也可以使审计数据之间的传递变得更加的简捷，有效提高审计的技术水平。鉴于传统内部审计工作时间相对较紧、任务重，对审计人员的工作效率产生极大的影响，所以大力推动内部审计朝着信息化发展，提高审计工作效率，使公司内部的审计更加的清晰，从而保障企业的经济效益。
2.内部审计信息化能提高审计监督能力。
随着时代的发展，审计工作抛去本身的价值又延伸出各方面、各层次的意义，目前，审计在提高管理质量、促进改革、打击腐败和维护企业管理中的社会公平方面发挥着重要作用，新形势下，审计工作更是面临着很多挑战，任务繁重、人员不足都制约着审计工作的进行，加快建设内部审计信息化，不仅仅可以让企业在信息时代的当下站稳脚跟，而且能从根本上提高企业内部审计的监督能力。
3.内部审计信息化是时代发展的必然趋势。
随着科技的进步，人们已经从单纯的信息化时代再向大数据时代进行转型，各行各业的信息化是大势所趋，任何行业都不再是单纯的线下或者手工操作，都要借助计算网络和新媒体来带动发展。完成快速的信息传递、信息储存以及信息共享，让原本杂乱、繁琐的工作变的更加简便、更加易操作，从而减少了大量的时间与成本。
企业审计信息化能够带动企业经济效益，在大数据的时代里，内部审计更应突破固有模式，敢于创新，紧跟时代发展的大潮，把握时代机遇，加强内部审计业务信息化建设，使内部审计业务信息化进一步发展。
4.内部审计信息化有利于技术创新
企业内部审计信息化突破了传统手工审计的束缚，利用大数据和风险控制和独特的审计模式，大大减少了人工，而且有利于从宏观方面对被审计单位的内部基础数据、数据处理流程进行分析、审查，能够反映还未出现的未知问题，使简单的审计手段与审计技术变得丰富，使得企业的发展更上一个台阶。

　　（二）中石化内部审计信息化建设内容

中国石化集团作为能源届的领航者，不仅成立时间久远，而且体系相对完善，在内部审计信息化工作建设工作中有很大的优势和亮点，对于其他企业审计信息化发展有很大的借鉴意义。主要的审计信息系统包括：审计信息集成管理系统、ERP运营环境下的辅助审计信息系统、审计智能预警系统、审计抽样。本论文主要对中石化内部审计信息化建设现状进行分析，发扬优势，改变不足。
1.审计信息集成管理系统
ERP系统的出现是信息化发展的产物，它将信息化建设与企业管理理念相结合，是一项先进的集成化管理信息系统，它的应用帮助企业更好的整合资源、使企业信息管理更加的便捷。
中国石化集团作为一个大的石油企业，它的管理是繁杂的，ERP系统的出现帮助中国石化更好的进行资源配置和信息集成管理。ERP主要涉及八大板块，分别为会计核算、财务管理、生产控制管理、物流管理、采购管理、分销管理、库存控制、人力资源管理。它所涉及的范围广泛，具有高度集成的效果，将不同的业务模块整合到一起，数据间的传输相当的快速、方法简捷，能够帮助企业很多板块进行资源整合，使这些信息不再是纸质的收藏和管理，而是在ERP系统软件中就能快速的查阅、更新和共享。
集成性是ERP系统最大的特点，它将企业信息系统进行整合，使企业各个模块都能够在ERP系统中进行操作，改变了原先单一的处理信息的方式，速度快、数据能够共享而且重要内容不容易丢失；ERP系统为中国石化集团带来了很大的便利，只要在电脑商登陆这一系统就可以随时随地的进行工作，对于想要的文件只要输入关键字就可以很快的进行搜索查找，不需再向从前那样耗费大量的时间去翻阅，节约了时间；同时它还将各业务、各部门之间联系了起来，想要调动数据是很方便的，工作人员无需见面交接便可在系统中自行查看，或者在线传输。
2.AIS审计信息系统
AIS审计信息系统作为中石化ERP系统环境下的辅助审计信息系统,为中石化内部审计信息化建设提供了保障。AIS审计信息系统和传统的审计方式相比，最大的特色在于它能够在线实时审计。
AIS审计信息系统的使用使中国石化集团内部审计更加的全面和完整。它所涉及的方面广泛，包含了财务、销售、采购等多项环节，现如今在中石化下的很多分公司都有所应用。这一审计信息系统对中石化有两大成效：一是它能够对系统进行实时在线审计，发现系统软件中的不足和存在的风险，及时做出改正、使风险得到有效控制；二是能够对中石化多个业务模块进行操控与审计，精准掌握各模块的动态，对数据的真实性和有效性很快做出检测，这样庞大的集团管理起来就会系统化、有层次。
这一系统的作用显著，一：改变了传统的审计方式，审计和计算机相结合，使审计任务更加的便捷，而且AIS审计信息系统涵盖范围广、包含模块全面，不仅提高了审计效率，而且审计内容完整全面；二：和人工审计相比，信息化审计精确度更高，不易出现偏差，会严格按照统一方式、统一标准来审计，减少人为因素；三：AIS审计信息系统作为ERP系统的一个分支，简化了操作流程，审计人员更容易掌握，软件学习水平要求低。合理有效掌握AIS审计信息系统，并不断改进它与之中石化集团具体业务相匹配，更好的为中石化审计信息化发展做贡献。
3.审计预警系统
顾名思义，审计预警系统就是对企业审计工作实施监督，对不合理的地方及时做出预警提醒。
智能化的审计预警系统主要应用于财务和销售等领域，规避审计风险，AIS审计信息系统提高了审计效率，使审计工作依靠这一系统进行下去，而审计预警系统则作为监督手段，帮助审计信息系统更好的发展。
中石化采用审计预警系统，一方面在业务上能够监督数据之间的传输是否正确，另一方面对于审计全过程也可以全面的进行管理监督。对于不合理的地方直接做出预警，不再需要繁杂的查证过程。

　　（三）中石化内部审计信息化建设成效

中石化在能源界有很高的地位，它主营业务范围广阔，内部审计信息化建设较为完善，为中石化内部审计信息化的建设铺设了道路，从中国石化成立以来，经过不断的探索与发展，在内部审计信息化建设的道路上取得了一定的成就。
1.审计体制更加完善
为了更好的应对发展，中石化在内部审计建设上不断的突破与创新，打破固有的界限、树立科学的审计理念、极力整合资源，在审计体制改革之后公司内部审计实行了“两个层次、双重管理、分层负责”，“上审下”与“同级审计”相结合的管理新体制。在2009年中石化审计局召开的“四大审计”研讨会上，大家对“大审计”理念达成一致，“大审计”理念坚持合规性审计与效益型审计相结合，使其在防范风险、规范管理等方面发挥最大的作用。这种“大审计”理念突破了狭隘和局限，更具有包容性和广泛性，对于中石化审计发展具有积极的影响。
2.建立了审计信息化平台
大数据信息化建设已在各行各业有所应用，作为世界500强的中石化，信息化的发展应更具有独特性与可借鉴性，信息化作为中石化业务的支撑，必须紧跟时代的步伐。中国石化有三个大的平台，经营管理平台、生产营运指挥平台、基础设施与运维平台。经营管理平台有ERP核心的东西，生产运营指挥平台MES，基础设施与运维平台就是软件、硬件等。
AIS是中国石化ERP系统环境下的辅助审计信息系统的简称。它以SAPR/3系统为平台，对ERP企业的各个模块进行综合实时查询、对比、分析的审计技术和方法。AIS对中国石化内部审计信息化发展发挥着很大的作用，它可以将大量的计算机数据按照审计需求就行筛选、加工和整理，对于疑点可进一步追溯，大大节约了审计人员的时间，提高了审计效率，而且还可以使多人同时共享数据在线审计，实时监督和管理，介于了人力和物力。
3．加强了审计管理和监督
管理和监督是审计最基本的职能，为了保障中国石化内部审计信息化建设的稳定发展，管理和监督作为企业强有力的后盾，是必不可少的。
现代审计已经普遍发展为一种抽样审计，而不是原始的详细审计，审计抽样技术已经被广泛应用于符合性测试和实质性测试，它的优点表现在：扩大审计范围、提高审计工作效率、保证审计工作的准确性、降低了审计成本。但相应的审计抽样也具有一定的风险，审计抽样是通过较少的数量来推论全部需要审计的内容，容易产生与总体情况不符的可能性。审计人员在推测时应防止以下情况:通过抽样推测信赖程度不足；通过抽样推测信赖过度，因此，审计人员在推测过程中应注意误拒风险和误受风险。

　　三、中石化内部审计信息化建设面临的问题和挑战

从现状分析我能能看出中石化在内部审计信息化建设中依旧存在不足，还有很多地方需要改进，不论是外部因素还是企业自身都存在问题，本节将会对这些问题逐一列出。

　　（一）内部审计信息化建设的基础环境问题

基础环境的建设是企业内部审计信息化建设的大背景大前提。一方面，中石化集团要有充足和持续的投入来应对信息化建设的发展，中石化内部机构多而复杂，审计人员对信息化建设重视程度不够，各个业务领域资金等方面投入不均衡，整个中石化企业系统环境达不到信息化建设的要求；另一方面，审计信息化建设需要宏观把控，审计信息化建设是一个系统的、持续性的过程，如果事先没有做好整体的把握和规划，那么将缺乏统一的标准、制度化要求，无法整体进行把控，内部审计信息化发展起来将会举步维艰。

　　（二）内部审计信息化缺乏标准体系

项目的顺利进行需要法律法规和相应制度的完善，我国的很多企业开始通过互联网信息化进行内部审计，中石化现已建立了信息化平台，但是，由于我国审计信息化平台起步较晚，到目前仍然没有针对其的规范指导，导致企业在进行审计工作的时候没有依据，这样一来，中石化内部审计工作效率反而降低了，阻碍了审计工作的进程。
现在很多企业缺乏完善的评价体系，没有完善的评价体系就无法有效的评估企业的审计信息化发展程度，随后，不能做出合理的规划，一套完整的评价体系能够指引企业内部审计信息化发展方向。
如果说基础环境是前提，那么完善的制度和体系是内部审计信息化建设的保障和指南，中国石化集团内部审计信息化建设不论制度还是体系都不完善，需要掌握实时动态，把握时代机遇及时做出调整。

　　（三）内部审计信息化建设存在风险

尽管信息化审计平台已经被企业广泛使用，但不可否认这其中存在较大的风险。首先，中石化在进行审计的时候，需要将一些重要的资料输入系统，业务类型多而且信息化平台不安全，这些重要的信息就可能被网络黑客盗取，损害企业的利益；其次，对审计信息平台的选择也存在风险。一些审计信息平台不具备兼容性，在别的地方无法被识别，降低了中石化审计效率；最后，在审计过程中，还会出现很多数据输入错误，致使最后审计结果不真实，这些风险都阻碍了中石化内部审计信息化建设的进程。

　　（四）缺乏对信息化审计的正确认识

从传统审计到信息化审计，从纸质材料到电子材料，面对这样的转变，中石化审计人员还没有完全转变观念，一部分人仍然依靠传统的审计方式来操作，思想意识跟不上，对与ERP、AIS等这些系统软件不能熟练应用或者不会使用，如果审计人员仍然按照传统的审计方式进行性工作，缺乏对新工作流程的认识，容易造成时间和成本的浪费。
内部审计信息化将审计与信息化技术有机结合，利用计算机、互联网、大数据来更好的推动内部审计的发展。正确认识什么是审计信息化，加强审计人员培训，转变审计观念，使审计人员将审计思路、审计方法与信息化技术进行有机的结合。

　　（五）审计信息化建设专业人才不足

现如今，中石化内部审计人员数量达一千多人，即使企业有着大量的内部审计人员，但他们专业技术薄弱，对于内部审计研究不够透彻，对于高难度的工作不能够胜任，缺乏高端技术人员。信息化建设的道路漫长且艰难，我国信息化发展还不顾完善，和其他国家比起相差甚远，技术、制度都有待提高，这就导致了企业内部审计人员在进行信息化建设中，思想意识不到位、技术水平落后、内部秩序混乱。
中国石化集团不缺乏内部审计人员和技术人员，但内部审计人员只对财务、会计、审计内容熟悉，而没有熟练的操作技术，反之，技术员只对计算机有深入的了解，对内部审计不能很好的运用。21世纪要求的是复合型人才，只会单一的技术是无法进步与前行的，所以复合型人才和高尖端技术人员的缺乏，是中国石化集团乃至其他企业都需要的。

　　四、完善中石化内部审计信息化的对策

对于现如今中石化存在的问题，提出了相应的对策，通过实施这些措施来对中石化内部审计信息化建设进行改进，这样有利于企业今后的发展与管理。

　　（一）加强重视程度，提高办事效率

信息化建设是科学技术实施和科技推广的有益措施和根本保障。首先，要意识到审计信息化建设的重要性，加强审计信息化的重视程度，企业领导要发挥带头表率作用，积极学习和应用信息化知识，改变传统的思维方式和审计处理方式，对建设中遇到的问题和困难要及时解决，把口头任务落实到实处，领导要以身作则，鼓励审计人员多创新、朝着信息化发展，管理人员和审计工作人员要用自己的实际行动来进行审计信息化建设，企业形成良好的氛围，以高科技促效益，使审计信息化更好的发展。

　　（二）建立并完善相应的制度体系

没有规则，不成方圆，企业内部审计信息化建设也需要规则和制度作为支撑。公司的内部审计工作和企业的经济效益息息相关，因此，企业在制定发展目标和战略时，应充分考虑到内部审计，同时国家对企业内部审计也要重视起来，出台相应的政策，相信有了法律法规的约束，审计信息化发展会规范很多。建立统一的审计标准和规范系统，对审计自动化和改进审计工作的发展具有约束力，使其更好的得到发展。所以，应使企业内审工作制度规范化。
评价体系的建立能够有效评价出内部审计信息化是否规范合理、能否为企业带来经济效益、能否降低风险。把信息技术和审计风险工作相结合，必要时采取相应的防范对策，能够从根本上减少意外情况的发生率，提升审计质量。可见，拥有了完善的评价体系才能为中国石化内部审计信息化建设保驾护航。

　　（三）注重审计人员的培养

现在，社会的竞争是人才的竞争，我们在内部审计信息化建设的同时也要注重人才的培养，信息化建设需要审计人员作为坚实的后盾。
复合型人才是现代社会所缺少的，也是现代社会所需要的。只掌握审计理论知识或者只懂得计算机技术的操作，对于信息化发展是完全不够的，顾名思义，内部审计信息化就是要将内部审计从传统的纸质审计转变为计算机软件审计，所以，复合型人才的培养是必须的。对于中国石化集团来说，要探索出适合企业发展的信息化机制，企业内部培养高素质的信息化审计人才，促进企业高质量、高效率的发展。
同时，中国石化集团应给审计人员创造学习与交流的机会，多开展培训和交流会，企业内部人员应多学习和交流，即使审计人员拥有丰富的工作经验，仍然要虚心学习专业知识，及时的更新自己的知识库，提升审计人员的专业素质，以便更好的应对复杂的工作。如果有机会还可以向外国友人学习，引进国外先进的技术，使我国企业内部审计信息化朝着国际化发展。

　　（四）加强审计软件的开发进程

企业内部审计信息化建设需要审计软件作为支撑，因此，我国应该对审计软件的开发和维护加大投入力度，中国石化集团内部要加强审计部门的基础设施建设，拓宽网络渠道，加强信息化发展。对于审计软件技术开发我国还需加强，而不是完全依赖国外的现有技术，这样一方面能提高信息化发展速度，另一方面能更好的开发出适合我国，适合某企业的审计软件。
审计软件的开发应符合内部审计信息化发展要求，技术要先进，发展速度要快，信息化要想快速的发展，软件的开发要走在前列，设备完善了，内部审计效率才会提高，信息化发展才不会滞后。

　　五、研究结论

在这个信息技术飞速发展的时代，互联网、计算机、大数据已然成为这个时代的代名词，而中国石化集团作为世界五百强企业，在内部审计信息化建设方面拥有着较为完善的体系，但信息化无时无刻都在完善和发展，中国石化集团仍然存在着很多的问题，不论是审计人员自身的问题还是制度、体系、软件开发等方面，都还不成熟，有很大的提升空间。
首先，本论文阐述了中国石化集团的概况和内部审计信息化分析，分析了中国石化内部审计信息化的建设现状，从而反映出了现阶段中国石化内部审计信息化建设面临的问题与挑战，最后提出解决这些问题对策和建议。
企业内部审计信息化对于企业的发展与建设具有重要的意义，它可以更好的管理和监督企业，对企业的办事效率有积极的促进作用。信息化发展不能止步不前，面对飞速发展的信息化时代，我们要紧跟时代的步伐，管理和监督作为审计的重要职能，要充分发挥其作用，这样才能更好的为内部审计信息化发展提供保障。

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　　致谢

时间转瞬即逝，大学四年的学习生涯就要结束了，回顾四年学习生活，感受颇深，收获丰厚，不仅收获了知识，还有所成长。不管是老师还是同学都给了我很大的帮助，我的成长离不开你们的支持和陪伴，很开心的度过了大学生活，再次表达我深深的谢意：
感谢我的论文指导老师，知识渊博、治学严谨、容易相处，在论文的写作过程中，遇到很多瓶颈，从最初的选题到开题报告再到论文的写作，她都悉心指导，在她的一遍又一遍耐心的辅导下，才使我顺利完成了学术论文。在此，我要向我的学术论文老师表示衷心的感谢。
感谢我的导员老师，是您陪伴了我大学四年，从出入校园的青涩到毕业时的成熟，您见证了我的成长，不管在学习还是生活中，都给予了我关心和陪伴，感谢您的默默付出，陪我走过了人生中最好的年华。
感谢学校领导，大学生活因为有你们的付出才更加精彩，你们管理能力强，是优秀额领导人，学校在你们的努力下变得更加美丽和谐。
感谢在百忙之中评阅论文和参加答辩的教授、老师们，对我的论文提出了宝贵的意见。