中小企业的财务风险分析–以盛达杰森（北京）自动化设备有限公司为例

前 言

在中国，为我国的国民经济发展做出重要的功劳的就是中小企业。为我国供应了很多的工作机会，从而增加了一定的经济利益，也为我国的经济发展提供了很好的环境。然而，中小企业也并不是那么完美的，它自身也存在了一定的不足。因为中小企业本身的不足，还有不断增强的市场的竞争力，作为中小企业，它有着更难的存活与经营，其中对企业的存活与经营起着关键性意义的是财务风险的管控。

作为盛达杰森（北京）自动化设备有限公司的一名工作人员，所以对盛达杰森（北京）自动化设备有限公司的情况比较了解，对该公司的一些管理机制也做了一些研究，发现了该套管理机制有不完善的地方，不论是在企业自身的发展上，还是在管理员工的条例上。因此这是一个值得探讨的课题–中小企业的财务风险分析。

第一章 绪论

第1.1节 研究背景

研究背景财务风险是指在企业中，其情况对目标产生的消极意义的存在性。为了要减少财务风险，企业应进行风险的管控。很多财务的风险都会产生相应的后果，财务的风险是企业风险的管控上影响了报表。产生财务报表错报的原因包括了管理层的舞弊，还有财务相关的人员的错误。本篇文章中主要是探讨了由于管理层的舞弊，而导致的报表错报的风险的管控机制。

第1.2节 研究综述

在第二十世纪三十年代，世界的经济呈现下滑趋势。财务风险的管理，首先在X产生。为了研究风险的管理，在1980年，还特意成立了一个风险分析的学会。

在中国，出现对财务风险的管理研究是在20世纪后期，这一时期的人们对财务风险的管理的理论，掌握的不是很熟练，但是也得到了一定的成就。

1.2.1 国内研究现状

周琳琳[11]在《工业企业财务风险与防控措施》中提到，说企业的财务风险是在各种财务的活动中,由各种很难准确预计或管控的影响,进而造成企业的财务状况有点糟糕,所以，造成了企业的经济收入遭到了一些损失。财务的风险在财务的经营活动中展示出来,对财务风险的了解和提防，是工业企业现在面对的主要大难题。

吴强[12]在《信息化时代的工业企业财务管理》中提出，因为信息时代越来越快的发展,现在信息化成了人们的一种重要的生活模式。现在企业发展的重要内容就是公司的财务方面的管控了,同时也是加速企业发展的一种有效的措施。提升工业型企业管理的水平,加快企业可持续的发展。

周柏辰[13]在《工业制造企业财务管理存在的问题剖析及加强对策》中提出，工业制造型企业在中国经济的发展中具有很重要的地位,文章运用对工业制造型公司的财务方面的管控工作实施探讨,在使财务方面的管控的工作水平升高的同时,对财务管控工作怎么减少财务风险等问题进行分析,结合工业制造型的企业发展实际,采取有针对性的解决对策。

韩百东[14]在《对工业制造企业的财务内控制度建设的探讨》中，指出近年来,随着工业企业的竞争越来越激烈,企业的营业额逐年下降,在这样激烈的市场竞争的环境下,工业企业想要实现发展,就需要在企业的财务部门中建立行之有效的财务内控的制度。

李玲[2]在《试论企业财务风险及防范对策》中，说到因国家对利率进行了调整，才致使了企业在生产销售的过程中，发生了资金链条断裂的情况，销售难引起的成本上升，直接影响了企业的净利润。财务风险是企业将种种风险用货币的方式展现出来，用来体现企业在经营发展中面临的不确定性的因素导致的损失。

王宏宇[3]在《企业财务风险及防范措施》中，写到企业存在与发展中都有财务活动的参与，企业要是寻找利益就肯定要面对财务方面的风险，高的效益利益就意味着高的财务方面的风险。怎么去减少财务风险，通过优化企业的财务管控，是每个想要发展好的企业必须面对的问题。

雷平[4]在《论企业财务风险及防范》中，指出伴着经济的飞快发展，整个社会处于陆续的变换中，种种社会的风险也跟着出现。现如今,在市场越来越好的情况中,现在企业的生存要应对各种刺激的比赛。而且公司身边的状况也是十分的麻烦。企业在存在与发展中,最普遍的风险就是财务方面的风险了，它是存在于公司的全部的生存过程的一种风险,企业面对财务风险要是无法进行更好的应对,企业的存在与发展就会受到对公司不利的因素的干涉,进而影响着企业的利益。

魏琳琳[6]在《浅析企业财务风险及防范措施》中提出，由于经济的飞快进步,特别是自改革开放以来,中国大多数的企业，其生产经营的规模越来越大。在企业发展中,必定要确保企业的账务安全。要是财务方面出现问题,那企业的经营和生产将难以继续下去。企业的财务风险是在日常活动中,遇到的一些问题。财务风险存在于企业的各类型的活动中,企业的领导层必须注重财务风险的防范工作。

王群英[7]在《当前企业财务风险及防范措施探讨》中提到，在经济体制下,伴着经济的发展和社会的发展,企业互相的比赛也越来越壮阔,公司的经营发展受到了很多东西的干涉,特别是在财务的控制方面,风险就会变大。所以,对企业风险的防范需要通过相对应的财务风险识别、预估、测量和分析,有目的性的实施一些防范措施,预防财务的风险发生。

翟华[8]在《企业财务风险及其防范对策》中，讲到这几年,伴随着不断发展的XXX,还有现在市场经济的发展,企业管控的核心问题那就是财务方面的管控。企业的命脉那必定是经济命脉,所以说企业财务的情况直接干涉到企业的生存与发展,并且，企业必须能意识到财务风险的管理是财务管控中最重要的管理。企业不管面对怎么样的风险,都将体现在财务上。所以说，财务方面的风险是市场竞争的必然结果。

李润兰[1]在《关于中小企业财务风险的分析及防范探析》中写着，对中小企业的风险种类及其产生的缘由进行研究，提出了一些对于怎么减少财务风险的意见。她指出：我国市场经济的中坚力量那就是中小企业，其范围也在不断的发展壮大。然而这些中小企业要进行改革，由于市场激烈的竞争。

于海涛[5]在《财务风险的成因及防范》中提出，企业资金运动受外部环境波动和内在管理能力不足的影响进而产生财务风险,其存在会造成企业状态不佳,对企业的存活造成了一定的影响,所以，公司一定要加强风险的认知,扩大财务方面的伸缩,实现资金运动的安全、稳定和有效性。

韩赢[9]在《企业财务风险问题的成因及防范》中提出，随着世界经济日益健康的发展,中国的市场经济也在越变越好。不过，发展也是与风险一起存在的。在企业的所有生产经营发展的过程中,财务风险问题一直都是围绕着企业的经营活动。所以企业需要认真的分析财务风险,才能减少企业的财务风险的出现,进而降低财务风险带来的经济破坏,使企业的经济效益升高。

王辉[10]在《企业存在的财务风险及防范对策》中提到，市场的发展衰竭让企业遭到很大的竞争，更严重者面对窘迫的生存条件。而周遭环境的不稳定性能的加剧会使企业的经营发展更加的困难,从而加大财务风险。当然，酿成企业财务风险的除了有经济市场的不乐观，还有周遭环境的不稳定。企业内部也存在诸多的问题。

杜雪燕[15]在《谈企业财务风险成因及防范措施》中，对财务风险的概念含义意义等进行了讲解,从企业变幻多端的财务管控的宏观环境、企业的不合理的资本结构、急需上升的企业决策水平、不完美的财务监管系统等四个角度进行,研究分析企业的风险产生的因素,并且提出了一些企业关于财务风险的防范措施。

1.2.2 国外研究现状

Lewis Sanford[16]和Byrne Margaret[19]在《Finanical disclosure and toxic products  :encouraging wall  street t o anticipate product risk and exercise precaution》中指出当领导者讨论监管机构未能确保财务风险是如何导致金融危机的过程中，他们评估了新出现的产品的财务风险是如何在公司财务报告中得到解决的。

Tommaso Palermo[17]和Michael Power[20]和Simon Ashby在《Navigating Institutional Complexity:The Production of Risk Culture in the Financial Sector》的研究中提到管理层对风险文化的关注表明，要求重新平衡机遇和风险逻辑–冒险逻辑和预防和风险控制逻辑。从而使风险成为可以干预的对象。

Min WANG和Zhirong SHEN[18]在《Analysis andPrevention of Financial Risk in China’s Shipping Enterprises Mergers and Acquisitions》中指出从造船业人的总体发展情况可以看出，由于国际经济的冲击，造船业的发展遇到了瓶颈。面对生产规模小、订货量不足、周转资金少等问题，一批中小型企业纷纷大规模并购，以扩大经济水平，提升自身优势，加速发展有效的资源。然而，各种研究统计表明，复杂的财务风险酿成了好多不成功的例子。因此，对造船业并购的财务风险的分析可以帮助提出行之有效的措施，提升制造行业的成功案例。

第1.3节研究目的与研究意义

1.3.1 研究目的

伴着现在建立的经济自由市场，其千变万化的周遭环境，越来越多的不稳定的干扰项，使得越来越复杂的企业的财务风险与日俱增。所以，各个阶层的管理者十分关心的问题那就是加强财务风险的管控。对企业的财务风险进行准确的估计的需求量越来越大。建立健全有效的财务管控体系是如此的重要，于预估和解决财务的风险。以提高效益，实现预期财务收益。各个中小企业在现在的发展中，都存在一定的财务风险，财务风险无处不在，所以对财务风险进行分析并作出决策，尽可能的减少损失，对企业发挥了相当关键性的意义。

1.3.2 研究意义

（1）有利于帮投资的人估计企业的财务风险，投资的人对于企业的财务风险估计有利于其对企业的水平做出准确的判断。通过估计，投资的人可提前知道信息，事先了解企业是否可能陷入财务困境，从而对企业的投资做出正确的估计，理性的投资。

（2）通过在盛达杰森（北京）自动化设备有限公司的财务岗位实习，可以更好的了解该公司的财务风险。对该公司的财务情况进行探讨，可以提供有利数据，对财务风险的相关文献形成支撑。

第1.4节 研究范围与方法

1.4.1 研究范围

在错综复杂的市场因素的影响下，企业财务风险是不可回避的，也是面临问题中最引人关注的问题。文章主要是针对影响中小企业存在，发展和盈利的重要因素进行研究。

本文章主要研究的是盛达杰森（北京）自动化设备有限公司的产品形成过程中的前期采购以及后期销售出去的各个过程中的财务风险，研究分析怎样去管控，可以尽可能的减少风险。

文章中首先分析了一些数据，反应该公司的目前的状况，陈述了该公司的现状。进而找到造成这些风险的原因，并且分析了风险的概念，特征以及意义。

文中紧接着根据现状中的现有数据，分析了具体的问题根源，以及后文中也给出了相应的建议来解决该企业存在的问题，以达到课题研究的目的。

1.4.2 研究方法

（1）文献研究法：查阅一些文献来获取想要的资料，从而进行全方位的了解自己所需要研究的问题。主要是收集文献、分析内容、得出结论。文献分析法是一个非常见效的收集众多信息的方法。

（2）访谈法：是通过口头上的和被访问的人进行当面的问答，捕捉到他们的重要信息的研究方法。访谈法有着不同的形式。在这次等的研究分析上，我会分别访谈不同的人，实时了解他们的不同看法，来帮助自己更好的研究该课题。本课题主要研究的内容是中小企业的投资风险，筹资风险，经营风险。

第二章 企业财务风险的理论分析

第2.1节 企业财务风险的含义及概述

2.1.1财务风险含义

它在企业中客观存在着，因此，必须找到相应的措施从而降低企业中存在的风险，但是，风险不会完全的消失。在本篇论文中我通过对盛达杰森（北京）自动化设备有限公司所面临的风险类型进行相对应的分析以及探讨，这样就可以找到原因，从而找到相对应的解决办法。

2.1.2财务风险概述

由于现在社会的主流是发达的资本市场，由以前的传统产业财务变成了现在的资本财务，因此，现在将财务和风险紧紧联系在一起，只要提到了财务，则一定会说到风险，因此，企业现在的主要风险就是财务风险。它的本质就是对于企业的未来收益绝对不会实现的一个概率。从另一种角度来说，企业在筹集资金的过程中面临的一些风险，这个风也叫做筹资风险。在本文中所运用的是第一种看法。

第2.2节 企业财务风险的特征

（1）客观存在性：不能盲目去找较少的风险的，或者是完全没有风险的。无论企业对承担这些风险是什么意思，如果企业还是从事金融相关活动，企业就会存在财务风险在企业的生存发展的各种活动中。财务风险不取决于人的意念是什么样，并且它是客观存在的。换而言之，风险是无处不在的，不要想着想怎么样就怎么样。所以，人们不能回避他们，当然，也不能消灭他们。只有通过各种技术的手段，才能解决这些根本的问题，使得成本损失降到最小。

（2）不稳定性：财务风险本身拥有一定程度的可以变换的可能，也就是说在一定环境下和一定时间空间内可能会出现，当然也有可能不出现。这就表明了公司的财务情况是非常不稳定的，因此公司随时随地都有亏损的可能。要提前预防好。

（3）损失性：财务风险和损失是有者密切的关系的，相伴左右。所以不管它是真实的还是隐藏的，不管它是否是以量来变换的。它将影响企业的生存发展以及生产经营的接连不断的性能以及效益的确定性，更严重者还会对公司的正常经营造成一定的迫害。

（4）收益性：准确的来说，风险是和与收入成正比例发展的–风险越高的话，那收入也跟着越多。当然风险越小的话，收入也会随之降低。财务风险的存在，也是有一定的好处的。可以帮助企业优化自身的管控，使其资本的利用率升高。所以，说盈利与亏损也是共同存在的，而财务风险和回报在一定条件下也是会相互转化的。因为有好多种原因的制约，财务风险也会影响企业正常进行生产活动和经营发展，最后的结果是还可能对企业的净利润产生一定的危害，也就是会影响企业的收入。

第2.3节 企业财务风险的原因

（1）宏观的经济变化

这个变化很难估计，也不可能影响企业，它们的负面变换肯定会给企业带来财务风险。好比说，世界的原油价钱涨起来了就酿成了成品油的价格也涨上来了，令运输型的公司可以自己将运营的成本升高，降低了净收益，并没有完成原先想好的财务方面的收益。

（2）税法规范的变化

每个公司都有法律性的义务去缴纳税款。税收是公司的最大负担，扩大了公司的现金流量的流出去，对公司的财务管理产生了关键性等的作用。企业有兴趣在不触犯税方面的法律的情况下降低税收的压力。减税，唯有良好的组织和融资，投钱和分好利益等的财务政策。

（3）利率等变化的影响

由于公司承诺的利率通常是确定不变的，要是将来的利率降下来的话，公司必须在最初的合同中付出去更多的利率。这就增加了公司的财务风险。要是企业以外币融资的话，汇率的持续变动也会带来金融风险。

（4）相关产业政策的变化。

如果国家对一些部门给予优惠、激励和偏袒的时候，它就会对其他部门施加一些阻碍。工业的政策产生重大的意义对于公司的活动,因为XX政策对工业可以视经济情况出现变化,筹资决定是企业仍在不断发展和变化的金融决策的工商企业的财务方面的风险。

（5）投资者风险意识淡薄

要是有财务活动的话，就肯定会伴随着财务风险。在平日的工作里，中国的好多的公司的财务经理等人对财务风险的意识不够，认知很浅薄，认为只有在资金得到充分利用的情况下才能创造财务风险。很明显，管理着对风险的低的认知是造成财务方面的风险的主要原因之一。

（6）财务决策缺乏严谨

财务决策的错误是造成财务风险的另一个关键性的因素。为了避免财务决定的错误，财务方面做的决定一定要科学化。现如今，我们在决策方面的主观意愿上的财务决策，以及由此产生的财务决策的经验，造成了决策上面的错误。

第2.4节 企业财务风险的意义

中小企业数量巨大是我国国民经济中最重要的部分，反映一家企业的发展情况主要看它的财务状况，所以要保障企业能够顺利运营必须执行有效的财务管理方案。过去的几十年里，那些出现经营危机的企业他们中的大多数都是由于缺乏有效的预防金融风险的方法，缺乏科学的预防管控措施，最后导致了企业管理的不成功，其中许多企业失败甚至破产。所以说，中小企业需要升高自己的警惕性和预防本能，提高应对金融风险的水平，只有这样子方可在多变的经济环境中更好的生存发展下去。

本文章以中小企业的经营发展为研究分析的方向，分析探讨我们中小企业面对的金融风险，并提出一些预防措施针对这些财务风险。第一个研究分析的目的是为了中小企业的财务风险管控提供有力的理论依据。通过一些理论来引出正确的实践方法，它还为建立企业风险管理机制提供了理论依据，为公司的具体的财务风险管控提供了切实的方法。通过探讨研究能够掌握公司面对的财务风险的含义，内容及其特点，通过这种方式，可以采取科学合理的管控策略，以降低企业的财务风险;公司内部进行改变财务管控机制，明确各部门的职责所在，尽量使用目前先进的一些管理模式，提高企业的自身能力。本文研究的另一个目的在于提醒企业的管理层要及时认识到风险的存在，积极主动来对企业组织结构进行改善，不断提升企业的财务风险控制能力，最终能够实现企业持续稳定的发展目标。

第三章 盛达杰森（北京）自动化设备有限公司财务风险及其管理现状

从盛达杰森（北京）自动化设备有限公司的经营风险、筹资风险、投资风险三个方面进行研究探讨并提出相对应的问题。

第3.1节 盛达杰森（北京）自动化设备有限公司简介

盛达杰森（北京）自动化设备有限公司于2012年11月20日在开发区分局登记成立。法定代表人曲桂春，公司经营范围包括销售机械设备、五金、建筑材料、金属材料等。公司以目前最先进工业理念为技术依托，以 “创新、发展、优质、诚信、服务”为经营理念，充分发挥所有的技术人才的优势，不断开发具有市场前景的新产品，并严格质量管理，保证产品质量，尽最大努力满足客户一切合理需求。同时配有一支优秀负责经验丰富的销售团队和一个高水平、高素质，技艺精湛的技术设计班子以及一套完善的服务体系，能及时为广大用户提供完美的技术支持和高效快捷的售前售后服务！我公司是强大的，尊重信用，尊重合同，确保产品质量，并通过应用多价值原则和低盈利能力来赢得客户的信任。

第3.2节 盛达杰森（北京）自动化设备有限公司的具体财务风险现状

3.2.1 经营风险

在现在的生产经营中的公司，风险的管控主要包括认知、估计和权衡风险，选择有效的方法，想尽一切办法减少成本费用，并估计不同风险对资源和生产操作的负面影响，以实现可持续生产。很明显，风险识别、风险预测和风险处理是企业风险管理的主要阶段。

该公司在2016年到2018年中，销售费用和管理费用一直占成本费用中的最高比例，表明成本支出结构不合理，会导致负债经营。

表3.1 盛达杰森（北京）自动化设备有限公司成本费用表

综上所述，成本费用控制不合理。中小企业财务体系不够完善,内控制度不够健全。企业的成本费用管理中存在着大量的不实情况，从而增加了企业的营运风险。某企业成本中材料成本和人工成本是相对比较固定的成本，而费用中的管理费用、销售费用是变化非常多的费用。本企业的主营业务成本+管理费用+销售费用+财务费用：1,500.00+683,369.26+530,754.81+908.92,管理费用和销售费用在该企业的费用成本中占据了98.71%，所以相对的控制管理费用和销售费用，可以降低企业的经营风险，增加企业的利润。

3.2.2 筹资风险

现金流入表构造的探讨研究是对现金流的不同组成部分及其之间的关系结构进行的分析。它包括对现金流入构造的分析，对现金流出构造的分析，以及对净现金流量构造的分析。对现金流构造的分析使我们能够了解企业的资金源头，并更详细地研究所发生的变化的总体变化，从而对企业获取现金的能力作出评价。

由于该公司近几年处于发展阶段，所以从2015年-2017年，现金流量呈上升趋势。

表3.2.1 盛达杰森（北京）自动化设备有限公司现金流入流出表 单位：元

由上表可以得到在2015年至2017年这三年中，随着企业的发展，现金的流入逐渐的增多，但是现金的流出也在一步步的增加，根据近几年现金流的比较，根据图表显示，2016年比2015年现金流入提高了（124,736.00-109,371.00）/109,371.00=14.00%，而现金流出升高了13,00%，说明在2016这一年,本企业的现金流进来的比现金流出去的多，证明在这一年的经济利益很好，但是在2017年现金流进来的上升了（159,628.00-124,736.00）/124,736.00=27.90%，现金流出去的上升了（126,769.00-99,135.00）/99,135.00=27.88%，根据数据可以看出，在这一年中现金流出和现金的流入基本保持同等水平，主要是由于公司的管理问题，导致现金流入等于现金流出。

表3.2.2 盛达杰森（北京）自动化设备有限公司现金流入流出表

该公司在近几年中，现金流量虽然一直处于上升趋势，但是在2017年现金流入流出同等变化，该公司在管理模式上出现了问题，需要更新管理模式，改善现状。由上表可知，2017年现金流入和现金流出增长率基本相等，证明所营利润是以高成本为代价而得到的，管理不善。

3.2.3 投资风险

公司在投资方面的风险会作用于企业整体的变化,投资风险受到市场变幻的作用。如果一家公司投钱了，未能收获到相应的利润，或者如果它获得了投资不足的收入，而没有收获到相应的收入，那么它就有可能会失去投资。那些没有投资的公司将会难以随着社会发展而成长，而且很容易在他们的发展中走向失败。

该企业近三年中净利润一直是越来越多，所以一直对外投资。但是在2016年到2017年增长幅度较慢，收到了公司管理方面的制约。

表3.3.1 盛达杰森（北京）自动化设备有限公司近几年利润表

单位：元

由表可以得到该企业的利润在2016年有所上升，由297,732.00到495,398.00，但是在2017年就有所下降，其主要原因就是该企业采用技术创新，但是其存在一些不稳定因素。企业在2016年看到了上升的趋势，并没有做及时的调整，在2017年大量生产，而2017年同行业的竞争特别大导致该企业的发展受到了一些阻碍，由495,398.00，到589,274.00，增长幅度有所下降。在2017年这一年中获得的利润受到了影响，因此应当尽快调整管理模式，让企业更好的发展。

表3.3.2 盛达杰森（北京）自动化设备有限公司近几年利润表

第3.3节 盛达杰森（北京）自动化设备有限公司的财务问题

3.3.1财务结构的失衡

飞速发展中的中小企业与快速增长的方法直接相关。发展的飞快将不可避免地造成公司的资产不够用，当资产很不够用的时候，债务业务成为企业的仅有的选择。企业内部财务管控的不利，可能再次导致企业负债的扩大，直接酿成企业负债过多的大祸。与此同时，对企业财务管理和由此产生的生产成本的压力无法完成正常的支付，从而导致企业的金融危机，直接导致企业破产或者关闭。

该公司销售费用和管理费用占总成本费用额的比例高达98.71%，财务结构失衡，会导致负债经营，需要合理管理成本费用支出。

3.3.2管理模式僵化

每个企业都有自己独特的管理模式，而其中有一种管理模式就是经营权和所有权的极其高度的统一，换句话说就是该公司的投资的人也是其经营的人。某些企业、商界领袖人权倾向于集中其掌握在他们自己手中,这导致企业领导人的存在的职能和责任不能完全分开,他们已经完全越过自己的应有权利，导致了混乱的财务管控的局面、歪曲了的会计资料等。一些小型企业没有建立内部审计服务，就难以保证它们的独立性，这恰恰导致缺乏财务控制。

该公司在2015年到2017年的投资管理中，没有合理的规划管理措施，而是一味的去加大生产，这种经营权与所有权高度统一的模式，导致该公司盲目“发展”，导致了利润增幅下滑的结果，要适当改变管理模式，与时俱进。

3.3.3财务控制薄弱，资产管理混乱

混淆的资产管理主要有三个方面:第一,现金管理,银行存款有一些混乱,买材料的时候用现金，不走银行存款。售出产品的时候也是，用现金收支，就会发生混乱的场面,已很长时间也不结算,有的企业现金收入和支出不入账。第二，不控制应收账款。应收账款越来越多，一直在那挂着，影响企业资金的运转，时间长了，还可能导致坏账的发生，进而也会影响企业的净利润。

现金管理比较混乱，开户银行较多，有的长时间没用也没有注销，让出纳的工作很复杂，也很凌乱，容易出错。

采购，销售过程使用现金等有延迟，也会凌乱，导致开票也有一定的问题。

3.3.4收益分配政策不规范

只要是企业，就都会有自己的分配政策，但是由于分配的政策不一样，所以会产生不一样的效果。要是公司的产生的利润，他的分配方法控制不好的话，也就是说如果它不结合公司的自身成就，如果它不采取合适的分配决定，它肯定会作用于公司的财务构造，从而构成财务方面的风险。

该公司只是给员工固定都得工资，即使公司收益很大，员工也不能分享其经营的利润，使员工失去信心和战斗力，工作兴趣不高，进而影响公司得发展。

第四章 盛达杰森（北京）自动化设备有限公司财务风险的防范措施

第4.1节 加强成本费用管理工作，降低成本

4.1.1 加强成本费用管理工作，降低成本

企业的竞争力，以及商品的盈利能力是由成本费用的水平直接决定的。所以公司自身要相对控制自己的成本费用。毕竟成本的发生直接影响了企业的净利润。影响净利润的就是收入和费用了，所以要科学地分析出更高的成本效益和更有效的生产方式，尽量避免低效益的工作。

盛达杰森（北京）自动化设备有限公司近几年的成本支出较高，特别是在销售费用和管理费用上，要加强对成本费用模块的管理。可以减少不必要的浪费，比如说，那种不是一定要支出的费用，就尽量不支出。在费用报销方面，要规定什么可报什么不可报。这样也让员工可以自己就不铺张浪费。尽量一切从简。还有在销售方面，不要为了一点销售利润，就去用大手笔的付出去换，比如说去带客户旅游，吃住全包那种，得不偿失的活动就不要再允许了。

第4.2节 所筹资金量应与需求量相结合，完善管理模式

4.2.1 所筹资金量应与需求量相结合

盛达杰森（北京）自动化设备有限公司所筹资金必须充分满足生产经营的需要，但也不应过多。公司在进行资金需求量的预算时，不应只是简单考虑到企业的生产量所需，更多的是需要对日后的企业发展走向以及主营业务等的销售业绩方面的评估，估计在未来会产生多大的价值，或者有哪些合理的损耗，用预算的方法来进行资金需求量的评定，会降低企业的资金堆积或资金短缺，要根据自己的实际情况，避免浪费。

盛达杰森（北京）设备自动化有限公司成本费用支出不合理，并且经营权和所有权高度统一，导致盲目管理，不能集思广益，导致发展出现误区，要完善管理机制，降低成本支出，减少负债规模。转化管理模式，使经营权和所有权分离。在投资方面一味的去投资，不与时俱进，管理模式僵化，导致盲目生产，得不偿失。应该合理规划管理方式，多多参与一些培训学习，与时俱进，优化管理模式，采纳他人意见，不要一意孤行。

同时，该公司应该正确分析衡量自身所需要的，所能承担的现金流出流入，不能盲目跟风，看人家怎么样就怎么样，因为企业的性质或者是体量不一样，盲目跟风只会导致自己的生产经营停滞不前。

第4.3节 提高资金的使用效率，加强对现金的管理

4.3.1提高资金的使用效率

企业盈利了，就会想要用已得到的资金去投资，使自己获得更大的利润。所以，考虑到投资的问题，就要考虑安全因素，毕竟不能去冒险。盛达杰森（北京）自动化设备有限公司在投资的时候，需要认真的去调查一下投资的项目是否安全，考虑自己是否需要对其进行投资。分析评价此项目如果投资了的话，可能会为公司带来多大的利润，以及它可能带来的机会成本。所以，企业应该逐步增强对资金的管控。

盛达杰森（北京）自动化设备有限公司首先应该好好管控一下自身的应收账款，千万不要等多年之后演变成了坏账。能收回的坏账就赶紧收回来。有运转的资金之后，也要合理规划，不要盲目的去投资生产，做一些无用功。要好好分析自身当前境况，投资发展一些利于自己的项目。比如说，虽然近几年发展快速发，找到了适合的项目，但是也要与时俱进，要改革创新，跟着时代的脚步，才能使自己发展的更快。

4.3.2 应当加强对现金的管理

在现金方面。盛达杰森（北京）自动化设备有限公司应该严加管控。现金太混乱了，多余的现金要存入银行，采购销售等各个环节也要用银行存款，才能更清楚的理清自己的现金流量。而且该公司的现金收入支出还不记账，就会导致很混乱的局面。所以应该在一定的范围内使用的现金也规范的去记账。防止资金的不明流向。

盛达杰森(北京)自动化设备有限公司应该做以下工作:公司已经进行的现金流入和流出需要做好的记录。二，尽快收回往来的收款，要尽量缩短应收账款的时间，因为发生应收账款会增进企业资金的占用，并且时间长可能变成坏账。三，控制好企业支票进账、转账、支出各个流程之间的时间，虽然有时候企业将支票已经开出去了，但没有进到对方公司的账户还是可以支配使用的。

第4.4节 应当设立奖励与约束措施

收益应该与付出是对等的，每个员工去工作也是为了得到相对应的报酬。盛达杰森（北京）自动化设备有限公司的分配政策很不合理。给每个人都是固定的工资，不会根据不同的能力，而有所不同。这样会打消工作人员的积极性。

该公司应当设立一定的奖惩制度。提高工作人员的积极性，也有助于提高公司的经济效益。例如，可以给销售人员一定的提成比例，这样就付出的越多会收获的越多，也会提高销售人员的工作热情。让员工感觉是为自己在工作，而不是为了完成任务而工作。

特别是在投资方面，在整个业务活动中，投资是很重要的一部分。该公司可以实施一些相关的奖惩制度。例如：可以让他们出一部分钱，相当于投到自己的公司，同时也是表达对自己公司的一种信任。如果公司到达一定的业绩，可以双倍返还所投资金。在这种情况下，投资的人员也会为了公司的业绩去努力。从而更好地去完成本公司的目标业绩。

结 论

伴着越来越快的中国的经济的增长，经济发展的中坚力量那必定是中小企业的发展。但是，现在是国家政策方针的原因，还有其自身的先天性不足等问题，中小企业要顶着很大的压力，稍有不慎，就会停滞不前，甚至是倒闭。所以说，他们的财务风险是不可避免的,更何况他们的经济实力又不能与大型的公司相提并论,他们更可能遇到财务困难当他们面对着同样的条件的时候。

在许多的风险中，金融风险对中小企业的存活和经营起着关键性的作用，因此，要好好的分析研究中小企业的财务风险，及时做好预估，做好防范中小企业的财务风险。因此,公司的领导层要做哈防范，以保障企业的健康长远发展。而建立健全完善的财务体系、提高财务人员和经营人员的专业素质是中小企业管控财务风险的重要内容。

金融风险的原因是多方面的，其原因的繁琐和多种意义就表明我们要主动的去减少金融风险，而财务方面的风险恶化可能会对企业的发展产生重大作用。因此，在财务的管控方面，我们肯定要好好探讨和金融风险的原因，并运用一定的方式管控它们的影响。上升企业的盈利水平，提高财务风险控制的知识和控制。 不同的风险也不是单独存在的，并对企业采取行动。一方面，它给企业带来了不利影响，对企业的生存造成一定的伤害，或者是胁迫到它们的经营。然而，另一方面，市场的发展、社会的进步也为一些中小企业的发展奠定了基础，为发展提供了机会和前景。这是市场比赛不可避免的结局。是优秀的就会赢，不好的就会出局的规定在经济方面的具体表现。在中国市场经济体制欠发达的状况中，财务人员要特别重视财务风险的管理，保证企业的经济的可持续的健康的发展。

从整个盛达杰森（北京）自动化设备有限公司的财务状况来看，通过经营状况，投资状况，筹资状况等三方面研究分析了本公司的情况。与此同时也得出了以下几点结论：

成本费用是一个大问题，成本太高导致负债经营，对于企业来说压力很大，成本与收入不匹配，会导致企业的发展越来越混乱。这个问题要尽快解决，因为成本的严重超支会特别影响公司的发展，长期举债经营的话，会给公司很大的压力。会难以支撑以后的发展。管理模式不合理，该公司是一人手下的公司，别人并没有参与感，没有发言权，这样会有一定的局限性。造成企业领导人的存在的职能和责任不能完全分开,他们已经完全越过自己的应有权利，导致了混乱的财务管控的局面。应该使经营权和管理权分开，使其相互制约。而且应该集思广益，多多听取别人的意见，改善不足的政策。现金管理非常混乱，收入和支出都用现金，还不记账，就很混乱。工作无法正常进行下去。而且还这样继续下去的话，钱用在哪里了都不知道。难以管控。应该管理好现金，多余的存入银行。不存的部分也做好管理，记录清楚每一笔流向。中小型企业在中国，特别是改革开放之后,发展越来越好。许多小型和中型企业认为,在这方面没有想到,财务方面管控的积极作用,对企业来说，这些问题是不可挽回的。中国的金融风险研究探讨没有其他的国家早，尽管目前存在金融风险控制研究，但大多数都是针对规模大的一些公司。中小企业的金融风险管控体系并不像那些企业那样做的好，有些本来就不完善。因此，我们必须非常重视这个问题。

本文用盛达杰森（北京）自动化设备有限公司为例，对盛达杰森（北京）自动化设备有限公司的财务风险进行分析，提出了该企业的具体财务问题，并且从投资，筹资，经营方面分别做出了管控措施，提出行之有效的建议。

附 录

资产负债表

编制单位：盛达杰森（北京）自动化设备有限公司

访谈一

本访谈是针对盛达杰森（北京）自动化设备有限公司的经营发展状况进行调查分析研究，目的是了解掌握该公司的经营风险，为撰写本论文提供依据。

访谈时间：2018年11月26日上午10.00-10.30

访谈地点：盛达杰森（北京）自动化设备有限公司办公室

访谈对象：财务部经理 曲经理

问：曲经理，您好，您做财务行业多少年了？答：8年。

问：那您在盛达工作了几年了？答：7年。

问：您感觉财务这个行业怎么样？答：感觉有时候有点累，但是已经习惯了，如果换其他的，会很不习惯。

问：您认为该公司的财务战略类型是什么类型的呢？答：稳健发展型战略。

问：您认为贵公司存在着财务风险吗？答：存在一定的财务风险，但是不怎么影响。

问：您觉得财务风险有必要防范吗？答：有必要，但是很难做到有效防范。

问：您认为财务风险的种类都有哪些呢？答：筹资风险、投资风险、经营风险、收益分配风险、存活管理风险等，就知道这些大概。

问：您认为贵公司的财务管理制度是否健全呢？答：我感觉比较健全吧，没有什么太大的问题。

9、问：请问贵公司的年收入大概是多少呢？

答：大概20万左右吧。

10、问：那成本费用呢？

答：大概100多万吧。

11、问：那成本这么高，是不是和收入不太匹配呢？是什么原因造成的呢？

答：成本有点浪费了，特别是销售费用和管理费用，占了绝大部分。收入的话，是都售给人家，还没有回款呢。

12、问:为什么售出，不收钱呢？

答：因为都是老客户，很多年的交情了，拖一下也就没在意，现在不拖欠，都不咋卖的出去。

13、问：请问贵公司对公司员工进行过财务风险管理方面的培训吗？

答：也有过一些培训。

14、问：都培训些什么主题呢？

答：就讲解一些财务风险的相关概念、特征、意义等内容。

15、问：那您觉得有什么效果吗？

答：就意识到一些财务风险，而且是客户存在的，也避免不了，就尽量预防吧。

以上的访谈主要了解该公司的收入成本是否匹配，原因是什么，以及该公司员工对财务风险的一些看法。通过访谈，基本了解了该公司的经营风险的一大问题就是成本费用结构不合理。

访谈二

本访谈就盛达杰森（北京）设备自动化有限公司的经营发展状况进行展开，目的是了解企业的筹资情况，为撰写本论文提供依据。

访谈时间：2018年11月26日上午10.30-11.00

访谈地点：盛达杰森（北京）设备自动化有限公司办公室

访谈对象：财务部主管 罗主管

1、问：您好，罗主管，想要跟你谈一谈贵公司的一些情况，可以吗？

答：可以。

2、问：您有多久的工作年限了呢？

答：十多年了。

3、问：哇，那是一直在财务行业工作吗？

答：没有，之前在做质检，做财务有三年了。

4、问：那您这三年是一直在盛达吗？

答：对呀，转行由这里开始，在这里工作还挺满意的。

5、问：您对财务风险有了解吗？

答：知道一点，但是没有系统的了解过。

6、问：您认为目前公司财务分析工作中存在哪些风险呢？

答：财务分析仅停留在财务领域，不能真正从公司经营管理者角度分析。

7、问：您认为企业发展中有哪些重要等的因素呢？

答：经营管理水平、资金运作良好、老板的能力等等。

8、问：您认为造成财务风险的主要原因是什么呢？

答：管理不善和相关制度等问题。

问：请问贵公司现金流入怎么样呢？答：近几年现金流量还不错，但是特别是去年，和前年基本持平，发展不是很好。

10、问：请问您还满意贵公司在政策方面的做的决定吗？

答：嗯，反正一直是老板在制定，我们只是听从，也没有想过好与不好，反正也不用参与讨论。

11、问：您觉得贵公司在实施这些措施的行动力怎么样？

答：嗯，较少执行吧，一般实施一段时间，因为大家都很忙，有时候就忘了。

12、问：您认为贵公司自身存在的缺陷有哪些呢？

答：财务决策失误吧，财务管控体制不健全。

13、问：您认为有哪些方法可以有效预防财务风险呢？

答：完善内部控制，建立健全预警机制。

14、问：您认为公司缺乏资金的情况下，应该举债经营吗？

答：举债经营也是一种没办法的办法，现在能筹到资金的话，当然是可以。

15、问：但是利率变动，会导致一些不必要的支出怎么办？

答：就尽量还是不要举债经营，能收回款，还是用周转的资金，没办法可以去筹措资金。

以上的访谈内容是了解该公司在筹资方面的内容，现金流入以及管理者的一些行事风格。通过访谈，基本了解该公司在筹资方面，主要是管理不善导致现金流入也不尽理想。

访谈三

本访谈就盛达杰森（北京）设备自动化有限公司的经营发展状况进行展开，目的是了解企业的投资情况，为撰写本论文提供依据。

访谈时间：2018年11月26日上午11.30-12.00

访谈地点：盛达杰森（北京）设备自动化有限公司办公室

访谈对象：出纳 王女士

问：王女士，您好，可以问您一些问题吗？答：可以啊。

2、问：看您还很年轻，做了多久相关工作了？

答:没多久，也就几个月。

3、问：哦，那还习惯这份工作吗？

答：还好，工作内容挺简单的，一学就会，因为刚刚做，也没交给我很多任务，比较轻松。

4、问：那您一般工作内容是什么呢？

答：就是做一些表格，然后跑跑银行税务什么的。

5、问：那您有什么问题吗？

答：就是现金方面有一些问题，就是去开户行，就是很理不清，很混乱，又不能注销，而且现金支出等分不清。

6、问：您认为贵公司存在着财务风险吗？

答：存在一定的财务风险，但是不怎么影响。

7、 问：您觉得财务风险有必要防范吗？

答：有必要，但是很难做到有效防范。

8、 问：您认为财务风险的种类都有哪些呢？

答：筹资风险、投资风险、经营风险，就这些。

9、问：您觉得贵公司在投资方面做的怎么样？

答：只是公司一味的去投资，也没有去问员工的意愿。

10、问：贵公司的待遇怎么样？

答：待遇不怎么样，人们都是差不多的工资，员工没什么激情。

11、问：您认为企业发展中有哪些重要等的因素呢？

答：经营管理水平吧。

12、问：您认为造成财务风险的主要原因是什么呢？

答：管理不善吧。

13、问：您认为贵公司自身存在的缺陷有哪些呢？

答：财务决策失误吧。

14、问：您认为有哪些方法可以有效预防财务风险呢？

答：完善机制。

15、问：您认为贵公司的财务管理制度是否健全呢？

答：我感觉比较健全吧。

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