当下财务环境中小微企业面临的财务风险及对策分析——沧州市领航环保科技有限公司

摘要

在当代经济环境下，除了北上广深等高速发展地区的上市公司大企业作为中国经济快速发展的“顶梁柱”外，中小企业也伴随着国家“支持创业”的鼓励经济政策而迅速崛起成为“主力军”，对市场经济的推进起到了重要作用。在这当中又因小微企业的设立成本最低而数量最多，故而分析小微企业的财务风险以及找出对应防范方法是有必要的。

论文分为五个部分，第一部分是绪论，讲述了研究关键词的发展历史、背景现状，尽量简单的列出了当下外国和中国对于这方面的学术分析程度、分析的原因、对国家社会的影响益处，也简述了分析的领域界限以及分析手段。第二部分是为研究论文作扎实基础的各种学术理论，罗列了已经被确定的理论定义，如财务风险，风险控制、财务指标分析内容公式等，通过阅读大量的国内外文献资料，从中提炼理论点，根据分析作归纳总结与交叉对比，引用研究成果作为理论支撑。第三部分是领航公司的介绍，以及通过其真实财务数据进行各方面的分析，找出存在的财务风险危机。第四部分是根据上述的分析结果，分别寻找与其对应的、适用于领航公司的风险防控措施。第五部分为结论，是对全篇进行的总结性论述，说明了论文研究可做出的贡献。

关键词：小微企业；财务风险；风险防范

前言

此论文旨在研究探讨作为迅速崛起且数量繁多、同时也是中国经济发展重要组成部分的小微企业存在的财务风险危机，通过查阅资料以寻找出对应的防范对策，更好的让小微企业发展，更加高效率的为中国经济发展做贡献，响应国家“支持创业”的鼓励政策，带动大学生创业就业率。

为保证论文的深度、质量、准确性，此次查阅的资料大部分为近5年之内发表的学术刊章、学位论文、报纸、文件公告以及出版图书等多种文献种类，涉及某些理论定义时也会参阅时间更久的文献。查阅重点尽量围绕关键词进行查询，以便更为精准的研究探讨论题。

第1章绪论

第1.1节研究背景

本小节将会列出小微企业的财务风险成因、防控在经济、社会、行业、企业、理论等方面的发展情况。

1.1.1财务风险的概述

彭文彬（2016）认为“财务风险是指在企业的财务活动中，由于内外环境因素的影响，使企业的实际收益与预期收益发生背离，从而蒙受经济损失的可能性。”

孙浩（2018）总结为“财务风险是指企业在进行财务活动时的不确定性，具体表现在在筹资，投资和经营等过程中，由于财务管理体系不健全，导致企业丧失偿债能力和股东收益，这种风险是客观存在的，无法彻底消除的，并且存在于企业经营管理的每一个环节。”

1.1.2分析与防控的重要性

完整有效的财务分析，除了能够依据真实的反映出企业综合经营收益和效率，还能够为企业所有者和企业管理者提供决策和管理的依据，针对经过分析得出的结论制定于其相对照的防范手段和策略，提升企业对市场变化情况的反应速度和接受能力，是以减少企业风险，可以更好的盈利经营。

第1.2节研究综述

此节会概述课题相关领域内研究对象的简要历史回顾、国内外研究情况比较以及对相关研究现状的评论等。

1.2.1国内研究综述

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，此概念由经济学家郎咸平（1956-至今）教授在2011年提出，同年国家四部委“根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《xxx关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2009〕36号)联合发布了《中小企业划型标准规定》，该规定根据企业的从业人员数、销售额、资产总额等指标，并结合行业特点将企业划分为大型、中型、小型和微型四种[3]。”

在进展的起步阶段，因为国内外当时的政策环境和非理性因素等，我国小微企业的境遇非常困难，但现任中国银行党委XX的陈四清（1960-至今）董事长，2012年3月16日，在《经济日报》上发表文章中提到——“根据2011年修订的企业划型标准规定，目前我国小微企业数量已占到全国企业总数的99%以上，广泛分布在城市乡村，基本涵盖了国民经济的所有行业，是我国多元化实体经济的重要基础，目前小微企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，缴税额为国家税收总额的50%左右，小微企业已经成为我国实体经济发展的主要动力[4]”。而国家XX也从2012年开始至今一直不间断的颁布各种鼓励优惠政策，以此来扶持中小微企业的发展。在鼓励政策下，如今小微企业创立的成本绝大多数人都可以负担起，但依然还是有许多企业面临负盈利甚至破产倒闭的状况，原因大多是资金运转困难、管控意识薄弱、内部管理水平低下、客户资源竞争等。

1.2.2国外研究综述

在1916年，法国学者古典管理理论的主要代表人之一亨利﹒法约尔(Henri Fayol，1841-1925)，作为管理过程学派的创始人，他在出版的《工业管理与一般管理》一书中首次将风险管理用到了企业经营中。随后X爆发了金融危机，风险管理变得“热门”，更多的学者参与其中。

威廉﹒H﹒比弗（WilliamHenry. Beaver,1940-至今）是最早提出单变量预测模型的学者，1996年他将文章发表在《会计评论》上，文章对1954至1964年间的79个成功企业进行研究，研究得出的结论说明了债务保障率能最好的判定企业的财务状况。

一直到今天，财务风险的识别早已经形成了完整体系，企业风险的防范也加到了学术探讨之中，根据技术分析、数据收集等方法，估算出企业风险类型及其原因，并对其可能发生的问题加以防范，将风险降低至最低，这些理论都为财务风险的相关研究奠定了坚实的基础。

第1.3节研究目的与意义

此节讲述研究的逻辑起点，写这篇论文的原因以及探讨研究的意义。

1.3.1研究目的

在企业发展的所有环节中都隐藏着企业风险的存在，一旦风险发生，则会给企业带来直接的或间接的经济损失，其中最为重要的是企业的财务风险，企业持续发展的关键就是要管控好财务风险。随着中国经济与科技的不断发展，处于经济新常态的重要组成部分——小微企业，因财务风险意识薄弱、缺少风险防控机制等原因难以更好的发展盈利，而我国XX在近几年开始大力推行“中小微企业创业创新转型发展”的鼓励政策，因此看来，对其存在的财务风险进行分析，显得颇为重要。

1.3.2研究意义

中小企业的迅速崛起，已经成为中国经济发展中不可或缺的力量，其中小微企业因设立成本低而数量繁多更是重中之重，但这些企业在发展中仍存在着明显的弊端，许多学者针对“中小企业”的财务风险防控发表了许多理论学术建议，但大多都缺少实践应用性，且较少有针对数量更庞大的“小微企业”做学术分析，因此论题的针对性更为准确，实践应用范围也较广。论文希望能从多种角度、多种层面作分析，采取不同的措施，防范和规避各种财务风险，让企业更好的经营，进而为国家经济发展做出贡献。

第1.4节研究范围与方法

本部分对论文大致的研究范围与方法进行了总体描述。

1.4.1研究范围

以代表小微企业的缩影的“领航公司”为研究对象，在财务数据、经营模式、风险意识、企业规模和人员管理等方面开展了对其财务风险的研究分析，针对分解剖析得出的结论，提出行之有效的风险防控手段及策略。

1.4.2研究方法

对论题采用了文献综述法、案例分析法、定性定量分析、财务报表分析、指标分析等方法来进行综合研究。大量的国内外的相关文献通过去市图书馆以及数字图书馆查阅下载，以及通过研究对象提供的真实财务数据进行其他方法的分析。

第2章理论基础

第2.1节企业财务风险理论

此小节列举的财务风险的定义及特征均已在理论层面上被确定正确。

2.1.1财务风险的含义

杨帆（2017）在她的论文中将财务风险的定义总结为“从狭义角度来讲财务风险是指企业在筹集资金环节由于财务杠杆出现失误而导致的收益不确定性风险，即由于企业资产负债率发生变化而导致的筹资风险，筹资风险也可以被称作融资风险或者理财风险，而广义的财务风险是指企业由于遭遇不确定性事件所导致的经营效益与预期目标的偏离，使企业的盈利目标产生不利结果的风险[5]P11。”

2.1.2财务风险的特征

(1)客观性

人力无法将公司经营运转过程中的多种因素全部以准确的数值确定下来，财务风险因此存在，这是一个客观事实。

(2)全覆盖性

公司从成立到经营运转甚至到衰败破产的这一系列过程里，财务风险悉数其中。

(3)不确定性

由全覆盖性可知，影响财务风险的因素不计其数，即便可以将其数据化也无法精准控制，而每一个因素的变化都会导致公司产生像分叉树枝一般不同且多样的结果，从因素到结果都是它的不确定性。

(4)亏损性

财务风险潜藏在公司营运的每个环节中，一旦风险发生，都会直接或间接的给公司带来亏损。

(5)可操控性

虽然风险总是客观存在，但可以通过学习相关知识，针对各个环节作出把控，尽量避免财务风险给公司带来的损耗。

第2.2节财务分析理论

本小节列举的财务分析理论均在学术方面上被确定且已应用。

2.2.1财务分析的定义概述

财务分析是一门经济应用科学，它可以对公司等的经济组织，对相关联的经营行为、集资行为、理财行为的长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，进行往时和此时的剖析与说明，为公司的掌权人、股东、真正的营运者及其他一些关注重视公司的组织或个人，展现列明公司的财务经营情况，再根据分析得出的精准信息来预判将来的发展，以便决策者做出更准确无误的计划决议，让公司更好的盈利发展。

财务报表分析是财务分析的重要手段。

2.2.2财务分析的简要内容

偿债能力分析这个分析可以将公司的长期与短期清偿债务的能力以数值化的形式反映出来，也就是判断公司是否可以如期履行财务义务的能力。常用部分指标有：

表2.1 偿债能力指标公式

营运能力分析评估企业的营运能力高低，可以将比率与同期同行业作比较，也可与本企业前期比率作比较。常用指标有以下几种：

表2.2 营运能力指标公式

盈利能力分析这个分析可以将公司在某一期间内赚得盈余的能力以数值化的形式反映出来，常用的指标有以下几种：

表2.3 盈利能力指标公式

2.2.3财务分析方法

(1)比率分析法

运用此方法首先要建立一系列财务指标，即上述表格中的指标，它们能比较全面地描述企业的盈利能力、资产使用效率、负债能力等等，将这些财务指标与企业历史指标或行业平均数进行对比，也可以同行业内先进企业的相关指标进行对比，最后综合判断企业的经营业绩、存在的问题，由此判断企业财务的健康状况。

(2)趋势分析法

又称时间序列分析法或水平分析法，环比动态比率和定基动态比率是它的两个常用指标。它会对财务报表里面的种种有干系的数值去有对比的研究，这里特别指把各个时间段里的财务报表和其他的一些不同时间段中的财务报表对比研究，以此对指定对象的财务及盈利情况的波动变化走向等内容进行分析判断说明。

(3)杜邦分析法

杜邦分析体系是种综合分析法，利用若干相互关联的指标，对企业营运能力、偿债能力及盈利能力等进行综合性的分析和评价。这种分析方法利用各个主要财务比率之间的内在联系，建立财务比率分析综合模型，以综合分析和评价企业财务状况和经营业绩。由于这种分析方法在X杜邦公司首先使用，故称杜邦分析体系。

第2.3节财务风险防控理论

本节讲述在理论上已经被确定的财务风险管控的概述及内容。

2.3.1财务风险管理的定义概述

通过百科词条得知已被确定的定义为“财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程，财务风险管理是由风险识别、风险度量和风险控制等环节组成的，其中核心是风险的度量问题，财务风险管理的目标是降低财务风险，减少风险损失，因此，在财务风险管理决策时要处理好成本和效率的关系，应该从最经济合理的角度来处置风险，制定财务风险管理策略[6]。”

2.3.2财务风险防控的简单介绍

确立财务分析指标体系，将需要关注和重点把控的财务数据设定为目标指数，形成一个完整的数据体系，为之后的预警系统做好铺垫；新设预警分析指标体系，也就是分析财务风险的目标指数并给出预示警报的体系；创办长短期财务预警系统，也就是在长时间或短暂的一段期间中分析出存在的财务风险并给出警示；编制现金流量预算，即根据现有的财务数据制订出固定期间内合理的现金流数额；树立风险意识，健全内控程序，降低或有负债的潜在风险；科学地进行投资决策等。

领航公司现状及存在的财务风险分析

第3.1节领航公司概况

此节论述论题的研究对象“沧州市领航环保科技有限公司”（下述均用“领航”代替）的背景情况简介，除法人外其余人士均用“先生1（2、3）、女士1（2、3） ”作介绍。

3.1.1领航公司的背景简介

领航成立于2015年3月份，企业类型为有限责任公司（自然人独资），小规模纳税人，法定代表人是肖建国，公司地址位于河北省沧州市运河区泰达国际家居博览中心11#楼1层110号房，经营期限20年，注册资本100万元，所属行业为批发业，登记机关为沧州市运河区工商行政管理局。

经营范围：环保技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让;环保工程施工;大气污染治理;水污染治理;噪声污染检测;固体废物治理;市政道路工程;批发、零售:机械设备及配件、装饰材料(不含危险化学品)、家用电器、电子产品、计算机软件及辅助设备、箱包、办公用品、中央空调、厨房及卫生间用具、五金产品、建筑材料(不含砂石料、石灰、水泥);房地产中介服务;广告设计、制作、代理、发布;室内外装饰装修工程设计及施工;安装、维修:家用电器、中央空调。

3.1.2领航公司的其他情况简介

领航法人即为唯一股东，但如同大多数小微企业一般，领航也属于“家族经营”模式，即领导者决策人均为创建人的亲属，员工通过朋友推荐或招聘任职，没有专属会计人员，财务是交由“沧州市沧元财税服务有限公司”负责的，即代理兼职会计。

公司除唯一股东外，其公司决策领导者一名为家属女士1，业务经理一名为外招的女士2，外勤业务1名为外招的先生。

第3.2节领航公司的经营状况

本节介绍研究对象的管理制度及经决策者许可后得到的17年、18年财务数据。

3.2.1领航公司的管理制度

领航公司的的管理制度不是非常明确，比较模糊。如上下级之间并没有非常明显的等级界限、不同职位的员工分工不明确、有时会做同样的工作，以及公司人员对办公软件不是很熟悉，做文件时效率低下。工资支出制度：外勤业务人员的基础底薪为2500+提成，业务经理人员的基础底薪为3000+提成，决策者与法人基础底薪为5000+提成。

3.2.2领航公司的财务数据

表3.1 领航2016年-2018年利润表（简表数据）单位：元

表3.2 领航2016年-2018年资产负债表（简表数据）单位：元

第3.3节领航公司的财务风险分析

本节根据研究对象的财务数据及相关文献进行各方面的财务风险分析。

3.3.1财务管理方面分析

领航公司在财务管理的意识不足，没有较好的认知，在财务管理方面没有足够的投入，致使对于小微企业的扶持方面的优惠政策没有进行充分利用，间接的为企业带来了一定程度的损失。

公司内部人员身兼数职，但并无财务管理方面的专业人员，是因为公司自身的局限性难以解决财务人员的职业生涯规划等问题，难以吸引经验丰富、理论扎实的专业财务人才，财务决策缺乏整体性与科学性，容易造成决策失误。单位职工的专业素养本质偏低、起伏性偏高的状况给公司财务方面的工作携带来了不小的危机。

3.3.2数据指标分析

根据上述财务报表简表及指标公式进行分析。

（1）短期偿债能力指标分析

表3.3流动比率、速动比率一览表

a指标和b指标都可以表明指定对象短期内归还债权人债务的能力，通常a的标准界限在1到2之间，b在国际上的适当值为1。此处由表3.3可看出，a始终低于理想值，表示公司理应加强管理提升偿债能力；b始终大于适当值，这表明公司的流动资产占用量偏高，因而增添了公司的机会成本。但虽然a、b指标都不在标准范围内，不过数值也有在逐年增加，表明公司按时归还债务的能力有所提升。

（2）长期偿债能力指标分析

表3.4 资产负债率一览表

c指标用来衡量企业负债水平高低，比率越低偿债能力越强，我国通常认为在50%一下是较好状况，但60%~70%也正常，超过100%则说明资不抵债。此处由表3.4看出指标前两年几乎无变动，到第三年时略往下降，但也很接近60%，说明公司的长期偿债能力在逐步提高，发生筹资风险的概率较低。

（3）运营能力指标分析

表3.5 存货周转率一览表

d指标表示存货在一段期间里流动运转的次数，来评定测量公司这段期间里的售货能力和变现的能力。由表3.5可看出领航的d指标较低，公司存在存货贬值的风险。

（4）盈利能力分析

表3.6 净资产报酬率一览表

e指标站在所有者权益角度，反应企业自有资金的投资收益水平，从表3.6可看出指标数值居中，领航公司的盈利能力较为良好，但17年到18年底有下降趋势，说明公司要完善经营管理体系，稳定提高盈利能力。

3.3.3其他方面分析

领航公司与大多小微企业一般，彭文彬认为“由家族投资，家族创业，家族成员对企业的财产所有权占据主导地位，对经营决策权和财务决策权拥有决定影响力，这种以亲情和血缘关系维系的经济组织，内部成员较为团结一致，协调成本与监督成本相对较低，但理财观念落后，专业人才较为匮乏[1]P11”。

财务管理的宏观环境具有多变性， 而领航自身的财务系统功能不足以快速反应与适应外部环境变化，从而产生财务风险。

因公司自身的局限性，很难争得能带来巨大利益的客户资源，同时有同行业竞争对手争夺客户，如果不能确保客户资源的质量及数量，无形中也会给企业带来机会损失。

第4章领航公司的财务风险防控对策

第4.1节财务管理方面的研究对策

根据上述分析研究探讨性的提出针对对策。

4.1.1利用国家的优惠政策，积极寻找把握理财机会

为促进小微企业发展，减轻税收负担，国家出台了一系列法律、政策措施。

自2011 年起，xxx四部委联合发布了《中小企业划型标准规定》，将企业分成大型、中型、小型和微型企业。他们在记者问答当中明确指出“微型企业是企业群体中的弱势群体，也是最需要XX给予扶持的群体，是需要XX重点扶持的对象，XX对这些微型企业在税收、XX采购、公共服务等方面都给予了更特殊的优惠政策，国家将对小型和微型企业着重从优化发展环境，进一步研究出台普惠性的政策措施，完善服务等方面加大扶持[7]。”

在2014年12月23日财政部、国家发展改革委出台了《关于取消、停征和免征一批行政事业性收费的通知》，对其免除征收了包括土地登记费在内等一共高达42项的、中央XX级别设置成立的行政事业性的收费，还有3项由中国规定的自治区级别设置成立的行政事业性的收费，大幅度的降低了小微企业的设立负担。

2015年2月6日财政部办公厅（官网）发布了《关于对小微企业免征船舶港务费等三项行政事业性收费有关问题的复函》，对满足文件要求的小微企业免征船舶港务费、船舶登记费等等。

在2018年7月11日，财政部、税务总局联合发布了《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号），给小微企业降低了所得税税率。

就如彭文彬所说“法律制度、税收、信贷政策等方面的支持，为小微企业发展创造了良好的外部环境，从XX层面来看，XX应该加强政策的宣传力度，定期组织小微企业学习，普及相关的法律、税收、会计等知识，并且检查政策的执行情况，确保国家政策惠及广大小微企业，从小微企业层面来看，小微企业应时刻关注、了解、分析、运用XX的宏观经济政策，从中寻找理财机会，谋求企业发展[1]P13”

4.1.2培养财务专业人才，从代理会计转为征用专职会计

近些年代理记账机构数量规模快速增多，从企业财务及自身限制条件来看，选择代理记账服务满足了公司“费用低、顾虑少、包全面”的需求。 但是，虽然代理机构发展很快，可其自身也存在一定的问题缺陷——机构设备往往比较简单落后、办公环境较差、人员数量不足、职工财务水平较低且相关专业素质欠佳，往往会给企业带来麻烦，造成企业经济损失。个别机构为招揽客户资源而降低价格，但同时服务质量也随之降低。

为了让领航公司财务制度健全发展，更好、更安全的盈利，就需要在接下来的经营中努力培养专业的、专职的财务人员。

4.1.3普及财务风险和管理知识，新设风险警示系统

向公司人员普及财务风险和管理知识，在日常工作中加强对财务管理与风险防控知识技能的学习，以便更好地应对企业的财务风险。时刻关注政策、市场行情的变化；防止一人独断的现象，公司领导者在作出紧要计划策略是需要与股东讨论每项不同的决策隐藏的风险。

首先将需要关注和重点把控的财务数据设定为目标指数，形成一个完整的数据体系，新设预警分析指标体系，也就是分析财务风险的目标指数并给出预示警报的体系，以此给公司寻找应急手段的时间，在第一时间最大程度上减小公司的损失，甚至提前阻止风险发生。在创设机制时，需要从领航境况着手编制，以真实可靠的数据指标进行结构框架建设。

第4.2节指标分析方面的研究对策

根据上述分析研究探讨性的提出针对对策。

4.2.1扩展筹资渠道，优化现有资本结构

现有宏观经济环境影响下，企业难以改变外在环境，只能努力适应其中。根据上述指标分析的结果，建议领航公司应选择多元化的筹资方式，不只单一的向银行借款，也可以选择通过外部金融市场来筹资融资；企业在一定时期的筹资组合结果即为资本结构，由分析得知领航的资本结构不是最优，建议公司可以适当的调整长短期借款的比例，以此调配资本结构达到最优化。

4.2.2改善存货管理方式，灵活分配收益

学习并吸取应用大公司的存货管理方式，改善为适用于本公司的库存管理方法，制定合理采购计划，严格根据计划进行产品采购，根据市场的变化及时调整库存量，降低库存成本；可以采用股利分配（分红）对策，吸引股东加入投资，或给员工分红，加大工作积极性，提高公司收益能力。

第4.3节其他方面分析的研究对策

根据上述分析研究探讨性的提出针对对策。

4.3.1建立健全内控体系和财务管理制度

虽然领航公司现阶段还无法实施，但在培养了优秀的专业财务人员后应尽快建立健全内控体系和财务管理制度，这是小微企业财务工作规范化的基础。

设立合理的财务机构，财务人员需要有精确明晰的岗位职责分配，将合理精准分配劳动用工的程度达到上限，达到将工作内容重复而互相推卸工作职责现象防患于未然。

建立财产清查制度。包括货币资金清查制度、实物财产清查制度和往来款项清查制度。以此保证会计核算资料的真实性可靠性，保护财产物资的安全性完整性。

建立费用支出管理制度，合理控制费用支出，降低企业生产经营成本，避免出现挪用公款等状况。以及建立财务报表分析制度、会计档案管理制度等等。

4.3.2把握客户资源

现代企业资源的定义和范围得到前所未有的意义延伸，所有企业能够运用使用的，或对企业营运有直接或间接的鞭策推进作用资源都算作在内。

客户资源属于重要外部资源的一种，不单单只限制于传统意义上的客户，它对公司来说通常是不断转化和有参照对比的。竞争对手、企业员工都可看作企业的客户。

尝试做自己的客户，以客户的角色来评价、感受公司的产品、服务，以此推断最真的的客户体验。或者建立在市场准则、法律法规及企业道德的基础上试做竞争对手的客户，收集竞争对手的情报，总结出竞争对手的优势和不足，在企业竞争中做到知彼知己，百战不殆。老客户是一种可再利用的资源。除了要吸引新的客户资源，也要用心去维持与老客户之间的稳定合作关系。定期与他们进行沟通交流，根据他们对企业产品服务的意见和建议反馈，总结他们的经济承受力，对产品功能、质量、服务态度的感受以及个人喜好等因素，继续开发或改进产品及服务质量，尽量满足他们的需求。通过他的人脉关系开发新的客户，扩大客户流；另一方面，他们的体验及后期反馈也可以帮助企业更好地改进发展。从客户中聘用重要人员。在人才竞争激烈的时代，能聘用到一个有能力的人才已经是“可遇不可求”的事了。公司内有部分较关键核心的职位，须由真正熟悉产品特性、运作和服务重点的“精英”来担任，而这方面的人才往往可以从同行业甚至跨业的中下游客户中获取，这是企业获取关键人才的一个重要途径。

结论

小微企业的迅速发展，和数量规模的扩大，对市场经济的推进起到了重要作用，但不能否认其中存在着许多弊端和风险危机。此论文就小微企业存在的财务风险及对应策略做了探讨研究。

论文第一章首先介绍了研究的主要名词“小微企业”和“财务风险”的定义概论，简述了它们在经济、社会、行业、企业、理论等方面的发展情况，也对国内外相关文献的研究情况做了介绍及评价；其次简单说明了一下作者对此论题研究的目的“是企业更好地盈利，继而为国家经济发展做出贡献”，以及研究意义“扩充关于小微企业更好发展的理论建议或实践应用”；接下来介绍了研究范围“小微企业在多方面的风险分析及对策”，和研究用到的文献综述法、案例分析法等方法。

论文第二章综合各种文献综述后列明所需的理论基础支撑，说明了财务风险的特征“客观、全面、不确定、损失、可控”、财务分析的定义、内容“对企业偿债能力、盈利能力、营运能力的分析”分析方法及常用指标公式；也介绍了关于财务风险管理的定义概述和防控方面的内容。

论文第三章首先介绍了研究对象的公司背景即基本工商信息，和其他的一些情况简介；其次列述了经营状况如公司的管理制度不健全，人员的职责分工分配不合理，以及经许可后查阅的财务报表数据（经整理后的简表）。

接下来论文在多方面不同层次对其存在的风险做了分析。财务管理方面意识不足投入不够，没有充足利用扶持鼓励优惠政策；分工不合理，缺少专业人才，现有人员专业素养较低。数据指标分析方面，进行了长短期偿债能力指标分析、营运能力指标分析和盈利能力指标分析，得出的数据结果均没有达到理想值。在其他方面分析了企业“家族化”虽然使得协调成本与监督成本相对较低，但理财观念落后，“抱团排外”的隐在倾向难以聘请到专业人才；市场宏观环境永远多变，现有财务系统难以跟上脚步及时应变；难以吸引大型优质的客户资源。

论文第四章是根据第三章分析的结果，逐条对应探讨性的向研究对象公司提出针对性的防控措施。（1）国家为推进扶持小微企业的发展，自2011年制定了中小微企业的划分标准至今，逐年陆续出台了许多鼓励优惠政策，领航应时刻关注、了解、分析并运用XX政策，从中寻找理财机会，谋求企业更好的发展。（2）代理机构能够满足小微企业大部分需求的同时，也存在着许多弊端和风险，领航应在之后的经营中投入人力物力财力和时间，来培养自己的人才，健全财务制度更好更安全的盈利。（3）公司领导者首先树立正确的风险管理意识，在日常生活中加强有关方面的培训练习，联系自身实际情况，建立适合公司的财务风险预警机制，预先防范风险，降低风险发生几率，最大程度减小损失。（4）将单一的向银行借款筹资方式扩充为多元化的，如向外部金融机构筹资，通过调整长短期借款的比重优化资本结构；吸取大公司存货管理的优点，改善应用于自身，通过股利分配调动股东积极性，提高盈利能力。（5）领航应在培养起专职财务人员后建立尽快建立健全内控体系和财务管理制度，将财务工作规范化：分工合理、职责清晰，防止相互推卸责任；建立财产清查制度，保证会计核算资料的真实性可靠性，保护财产物资的安全性完整性；建立费用支出管理制度，合理控制费用支出，降低企业生产经营成本，避免出现挪用公款等状况；建立财务报表分析制度、会计档案管理制度等等。（6）把握每种客户资源：做自己的客户，以客户的角色来感受本公司的产品、服务，推断最真实的的客户体验，完善自身不足；做竞争对手的客户，收集情报，总结其优势和不足，对比改善自身；认真维护与老顾客之间稳定的合作关系。定期进行沟通交流，根据他们的意见和建议反馈，总结他们的经济承受力，对产品功能、质量、服务态度的感受以及个人喜好等因素，继续开发或改进产品及服务质量，提升客户体验；通过老顾客的人脉关系开发新客户，扩大客户流；抓住客户当中的潜在人才，可以在中下游的客户群里猎取对产品了解，服务到位，专业理论基础扎实或有丰富任职经验的能者，不让人才流失造成潜在风险。

此论文存在的意义是为了帮助以领航公司为缩影的小微企业更好的发展，通过在不同方面不同层次进行的风险分析结果，试探性的提出针对性的防范措施，希望能对这些企业产生一些帮助。

参考文献

[1][1]P11、[1]P13．彭文彬．小微企业财务风险的特征、成因及防范探析[J]．会计师，2016，13（01）：11-13．

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