数字经济时代企业财务管理转型研究—以海尔集团为例

　摘要

数字经济时代,数据成为企业重要的战略资产,数据应用不仅有助于企业经营决策,而且决定着企业未来的发展。财务管理是企业管理的重要内容,如何应对数字经济带来的冲击是企业取得成功的关键所在。在大数据中，国内企业的发展意味着新的机遇和挑战，这些新机遇和挑战主要是为了更好地应对环境，培养其金融管理能力从而提高经济效率。提升企业财务管理工作水平，因此，推动企业财务管理顺利转型，成了相关领域工作人员的工作重点之一。在新的发展时代，明确了管理变革的目标，同时改善管理过程和管理模式。在此基础上，培养现代化管理人才对于企业的总体发展和现代化发展都尤为重要。

本文以海尔集团作为研究对象，从数字经济基本理论出发，分析海尔集团在财务管理转型过程中遇到的问题，并提出相应的完善对策。希望通过本文的研究，能够对相关行业企业在数字化经济大背景下的财务管理转型提供有价值的参考。

关键词：数字经济；海尔集团；财务管理；转型

一、引言

随着经济发展的速度和居民生活水平的提高，运用尖端科技来管理现代企业变得越来越有价值。数字经济时代的到来意味着财务会计的全面转型，财务管理是控制成本和提高现代公司效率的关键。各组织应当积极推动财务理念到财会体系，完成会计人员的深度转型，积极适应数字时代的新要求，并建立一个更好更先进的财务会计制度体系。因此，引入大数据作为改善企业治理和平稳转型的科学方法已成为相关领域工作的焦点。所以，研究数字经济时代财务会计转型十分必要。

近年来，数字经济成为新的推动力，因为中国创造的高质量经济从2005年的2.6万亿美元增加到2019年的35万亿美元，发表《中国数字经济发展框架》所发表的通讯部门的讲话数字经济在GDP中的年份额从2005年的14.2％增至2019年的30.2％。从2014年到2019年，数字经济对经济增长的贡献超过50％。 2019年，数字经济为经济增长贡献了67.7％。与三大产业相比，数字经济为经济增长做出了巨大贡献。数字经济在国民经济中的重要性已成为我们不断增长的经济增长的中心。 2018年，长江三角洲数字经济规模达8.63万亿元，珠江三角洲数字经济规模达4.31万亿元，京津冀地区达到3.46万亿元。东北部和西北部数字经济发展相对缓慢,为1.6万亿元,与区域经济的发展有很强的相关性。数字经济将在未来五到十五年为投资者创造财富。到2020年，中国数字经济将每年增长15%。到2026年，数字经济预计将超过95万亿元.

二、海尔集团财务管理现状

（一）海尔集团介绍

海尔企业集团成立于1984年，是全球领先的服务提供商，为更好的社交生活方式提供解决方案。海尔始终专注于易用性，成为全球唯一连续第二年进入全球品牌100强的绿色物联网品牌，成为欧睿国际家电第一品牌。旗下拥有海尔、卡萨特、利达、GE电器、斐雪派克、Aqua、Candy等7个经济全球化奢侈品牌3家上市公司。打造全球首个工业互联网技术平台KaosCOSMOPlat，成功孵化5家独角兽企业和37家瞪羚企业，在全球战略中布局了10+N创新生态体系、28个工业园区、12个制造中心和24万个销售信息网络，其业务深入全球160个国家和地区，服务全球10亿+用户家庭。(数据截至2023年2月)

（二）海尔集团财务管理现状

1.筹资规模分析

从2013年到2017年，海尔在2014年5月积累了70亿元人民币，此后一直没有公开的募捐记录。 2014年，海尔的股本增加了1,334,546,300卢比，此后该公司的股本没有发生变化。 2013年至2017年的长期负债，应付账款和应付的长期债务余额表明，长期贷款均已偿还，2016年和2017年没有债务融资。

2．投资模式分析

青岛海尔基本上都是靠自有的资金进行投资，没有募集资金投资的情况。

3．资本结构分析

海尔的资本结构相对稳定。从2016年开始，负债率开始上升，到2017年达到68.74％。对资产负债表结构的分析表明，海尔的长期债务比率一直保持在较低水平。负债加息的主要原因是海尔商业贷款融资的利率逐年上升。这是海尔集团主要采用的融资方式，可以有效降低风险投资成本。海尔的融资结构不仅可以降低融资成本，而且可以发挥财务杠杆作用，使该公司获得更高的资金回报率。

4．筹资方式分析

海尔很少从银行借入长期贷款。海尔的融资方式主要是贸易信贷融资，其次是国内融资，可以充分利用贸易信贷融资，降低融资成本和融资风险，提高股权运营效率。

三、数字经济对海尔集团财务管理的影响

（一）推动财务管理目标的转型

海尔财务管理的创新必然与组织制度的创新紧密相连，使用“人单合一”的管理模式、方法和功能。海尔财务管理一直致力于以对未来的规划能力来引领公司的发展，并成为海尔战略的接受者和其管理模式的建立者。因此，有必要根据财务管理业务的目标调整战略和管理模式。“人单合一”的管理模式是一种双赢的模式。此外，海尔的经济战略必须是“双赢”的目标，以此来满足自主主体在财务资源配置上的需要。海尔的财务管理创新是从后台走向前台，从单一业务活动到综合业务活动;利用制定企业财务管理、专业财务管理、共享财务管理三种财务管理模式，促进企业发展的财政资源;在整个过程和价值链中，改进财务管理信息系统，以供管理和评价;已发展的内部控制系统将提供治理组织风险的管制框架并提供相关保护。

（二）推动财务管理的观念与文化的转型

这就是需要用“服务客户，贴近客户”代替“服务业务，内部管理”。通过对零售商和在线贸易商案例的分析表明，那些拥有准确信息、与用户关系更密切的企业，其财务管理和运营效率更高。其财务管理和运营效率更加出色。

（三）推动财务管理组织职能和组织构架转型

随着数字经济的不断发展，企业面临的内外部环境日趋复杂，行业竞争日趋激烈，整个产业链逐步形成。企业要生存下来，要想占有更多的市场份额，就要积极探索新的营销模式，重塑企业内部各种业务流程。应该尝试从现有的独立、管控型的财务管理融转换成综合型、服务型、职能化的管理模式进行企业管理过程和组织结构等内部管理的数字化转换。数字化技术的运用，使企业的传统组织形式以高超的脱中心化、共享平台的方式不断更新，从而改善企业的生产和运营全过程。因此，根据客户需求，在企业自身商业模式的前提下，提高服务客户的质量和效率，是转变的核心。

（四）推动财务人员定位与职能的转型

金融角色的新定位更多的是与财务预测功能，金融资本运作的管理职能，金融商务功能的支持，在决策功能融参与性，金融风险的识别和控制功能，财务分析和评价，并建立功能财务价值特征。

在数字经济时代，金融分为联合金融，商业金融和战略金融。首先是会计和监督职能，即统一处理会计业务，清算资金，编制财务报表和披露财务信息；第二，深入企业服务功能和业务指导职能，分析，预测，规划，监测和在经营阶段决策水平进行各业务单位工作的评价加强财务和管理的整合，提供金融和非财务信息管理，实现短期经营目标，第三，提高了财务价值和决策支持功能，即建设和会计制度，资金管理，资源配置，决策支持和管理价值等维护，这样它就可以在集团层面发挥财务领导作用，并补充公司的长期战略。

1.职能转型体现在以下几个领域：

公司内部流程的扁平化和重组随着新经济的发展，企业面临的外部环境的特点是反复无常的市场竞争,还需要协调发展其内部组织结构,解决一个最大的信息共享和融合问题,携手创造新的商业价值和新的商业模式。未来企业的核心价值观可以彻底改变创新，彻底改变传统的、机械的、重复的劳动生产和传统规模经济的劣势。财务管理必须适应时代的变化,不断优化职能、收入来源和不断变化的市场和客户,用数码手段和产业融合等商品进行市场预测未来,帮助企业重塑其内部流程,并做出改变。

2. 精益管理，优化成本结构

成本管理是企业的一项重要任务,它确保企业生产和经营活动的顺利进行,并直接影响了成本控制效果,影响整个过程中的采购、生产、销售、分销及研究和发展。因此必须建立财务管理活动的生命周期成本管理,加强深度在价值链及成本分析需求,要精准环节中的成本和投入产出比,从成本核算功能中,持续优化成本结构,帮助企业实现规模经济,逐步精益管理成本。

3.服务绩效,构建激励约束机制

基于新经济时代下财务管理职能的转型需求,财务管理工作要向战略决策与企业管理方向升级,为企业长期战略发展与经营决策制定提供财务依托,构建一个基于绩效进行动态考核管理,为管理者提供绩效管理手段。财务数据的有效管理是企业生产、经营和投资决策的保证,发挥管理会计的职能。从成本管理与控制的角度出发,全面向企业采购、生产、销售、仓储、配送各环节成本要效益,不断进行系统化成本规划与设计,构建激励约束机制,鼓励业务人员从生产环节中分析降本增效的举措,细化落实,延伸成本管理的覆盖范围,不断优化企业整体运行效益。

（五）推动财务管理工具的转型

数字经济的兴起是由于数字技术的发展和高科技的兴起,在财务领域,越来越多的企业已经开始出现，尤其是在全面推进的“金字工程”下，企业的采购、贸易、结算业务都安排在统一的网络中进行，这降低了其虚假财务信息的发生率，并提高了公司财务管理的效率和速度。过去，传统的金融软件已经不能满足全产业链模式的业务需求。云计算、物联网、大数据等技术的出现，尖端的工具也由此出现：智能机器人、司库和供资机构、企业共享服务中心建设等,在某种程度上,财务管理工具能促进业务转型和更有效的健全财务管理，有助于供应链管理的实现。

四、海尔集团财务管理转型过程中存在的问题

（一）财务人员思想观念有待进一步提升

因为分工不同,管理目标不同的财务人员通常只站在自己的角度,结合工作压力,财务人员应对现有的工作,没有更多的时间和精力来改善他们的工作创造力,只忙于自己的一片小天地，不会过多的与其他人交流合作，就减少了对公司进步发展的提议，员工必须超越自己的地位，提升到公司管理层，把自己立于企业管理者的角度，从全局出发，为公司的发展做出贡献。

（二）财务管理人员专业技能有待提升

除掌握传统的财务知识外，财务人员还需要横向加强对财务经济管理和审计技能的学习，特别是在会计和财政新政方面。在垂直方向应扩大商业知识的学习，学习有关产品的营销和加工企业的上游和下游产业链条,以形成知识储备和收集信息,以此来降低成本和提高公司的效率。只有发展跨境学习，不断学习，才能提高职业资格和职业技能，成为企业所需要的综合人才，成为不可战胜的企业。

（三）财务监管机制落后

在某些情况下，企业只是盲目的追求市场份额比例,从而使企业管理有限公司的生产和经营管理模式就缺乏现代财务管理、管理意识，经济管理理念,不能够把大数据等现代数字数据进行充分利用,对公司管理中财务管理的地位没有给予足够的重视,财务人员不能充分参与公司的决策,无法防范和控制企业风险管理，财务管理也不能发挥它的全部作用。此外，由于缺乏激励，企业内部薪酬模式相对固定，没有相应的奖惩措施，从而减少了员工在工作场所和学习中的主观能动性，也影响了创造价值的积极主动。

（四）企业财务管理信息共享功能较弱

在增加财务共享这个功能以后，大部分员工会认为财务共享与自己的工作无关，这只是财务人员的工作，这种想法还是由于企业文化不够植入心底。因此，实施财务共享服务明显不足。目前，海尔集团已经建立了一个基于IT等网络技术的计算机化财务管理系统，但成本控制尚未到位。这个时候，由于实行财务共享服务，各分公司所有的财务人员都集中在总部的财务共享中心，在创建财务分享服务时，原财务公司的部门不注重程序管理及其活动，这更加削弱了工作人员对提供服务的认识。为了实现这一点，在目前的业务过程中仍有一些问题需要不断改进。在选择过程时，首先考虑过程的普遍性。选择联合中心的程序必须适应该小组及其各部门的工作特点并进行调整。其次，在选择工艺时，我们应该考虑它们是否能够得到先进技术的支持。所选择的过程必须符合集团的具体目标和需要。

（五）财务管理机制不够完善

海尔集团中高级财务管理人员缺乏创新理念，财务制度虽然重视，但内部财务制度依旧存在一些问题，管理体系并没有完全的在企业的各个部门和环节进行实施应用，并不能完全保证渗透到每一个操作环节和每一个业务领域。

五、数字经济下海尔集团财务管理转型策略

（一）转变思维理念

1.建立以人为本的财务管理理念

员工是组织的基础，资本，实力和支持。组织的任何经济活动都与员工的参与，运营和管理密不可分。以人为本的概念：在企业财务管理活动的资金管理，正确使用每个值的，人才激励机制的发展，激发大家的积极态度，发挥每个人的能力，参与组织财务管理活动，并帮助保护企业的风险和财务状况。。提高财务管理效率。以人为本是现代企业财务管理的灵魂。人不仅是知识的创造者，而且还是知识的拥有者。知识是组织获得的基本技能，也是价值和创造力的基础。

在数字经济时代背景中，公司的价值是以数据、知识和智能为基础的。知识是经济发展的关键因素，知识资本正在成为公司的内涵因素和发动机，以及成为公司资本结构的重要工程。

2.改变观念，培养财务管理新人才

企业财务管理的领导人必须打破传统思维模式,建立基于控制财务管理制度等多方面的战略、业务和风险控制,建立大型财务管理理念,构建新经济为基础的财务管理模式。围绕企业战略发展目标,将财务分析纳入到创建公司价值链的全过程,以提高资源分配效率和利润回报。整合打造以价值创造者为本的财务人才梯队,并不断补充，增加新的会计知识和能力,以信息化、数字化的技术手段提升企业基础管理工作效率,深挖财务数据价值,发挥管理会计潜能,满足企业财务管理转型升级的人才需求。

3.财务工作者也就是财务人员必须懂得数字思维

从单纯的技术思维转向集成思维，并让专业人员能够从专业人员过渡到跨国界的基础。员工必须超越自己的地位，提升到公司管理层，把自己立于企业管理者的角度，从全局出发，运用自己的税务知识来评估和提出解决方案。

（二）加强复合型财务管理人才队伍建设

在数字经济的背景下，财务管理人员要求具备良好的业务管理能力和扎实的财务理论知识，并且要能熟练操作计算机软件，这也被纳入考核要求。因此，财务人员要在原有做账，制表的基础上提高自己的综合素质，拓展自己的业务能力，积极在数字化背景下与时俱进。企业要加强建设复合型财务管理人才队伍，可以从以下几个方面入手:

1.不断提高财务人员的综合素质

企业应该定期的组织业务培训，协助财务人员在大信息、海量数据时代下吸收新思想，掌握新的管理模式，熟练运用各种现代信息技术，建立财务意识。只有这样，我们才能更好挖掘和分析财务数据，准确识别有效信息，并为公司决策提供科学依据。

2.合理分配财务部门职位，明确财务人员责任

企业应评估其实际情况,适当的控制比例,财务人员要明确自己的责任,且财务人员要进行定期评估,评估是否暂停训练或评估解聘人员尚能够继续接受培训。

3.加大复合型金融人才的培养和引进

企业应采取“走出去”和“引进来”相结合的方式，通过多种方式招聘高素质的财务管理人才。例如，与大学的合作旨在培养企业所需的人才;提高工资和福利，吸引外国人才。同时，企业还应为聘用的财务人员提供充分的培训和留学机会，运用先进的管理理念和财务管理手段，确保有足够的财务人员储备。

进入数字时代，财务的角色转换，严重稀缺高级财务管理人员，随着数字化进程的加快,管理会计人才的短缺已经成为企业财务管理变革的主要问题,需要解决管理会计人才缺乏的这个迫切的问题，并且推动开展专业财务工作，是当前公司的一项重大责任。人才是创新的基础，知识是创新的动力。技术和知识必须结合起来，知识和创新必须齐头并进。除业务能力外，财务人员还应具备管理能力、信息技术知识、业务概况和业务战略知识。成为兼具会计、信息化、管理、金融等领域知识的综合性人才。因此，组织应努力从多种学科中提高财务管理人员的素质，例如业务技能，数据管理技能，数据应用和分析技能以及具有多种功能的财务管理技能，以满足数字经济中的企业需求。

（三）借助大数据实现财务监督

随着市场竞争的加剧，企业不可能在不受机制约束的情况下实现长期发展。因此，非常需要建立健全的财务控制机制，以确保企业的正常运作，可以通过不受阻碍的信息来保证这种财务控制的有效性。在数字经济时代，打破孤岛是公司财务管理改革的一个非常重要的方面。XX审计师通过财务数据了解组织的真实财务状况，并参与组织的运作。通过操作透明性和严格控制来更加正式和谨慎。

此外，数字经济的另一个重要工具，物联网，即互联网，它能良好的使企业收入和支出得到监控,以及能对企业的经营活动进行科学的评价,并且能够及时检测到在企业的财务活动中的虚假收入行为。这样做的效果是揭露错误，纠正错误，有效维护市场经济秩序。

同时,数字经济使企业推进了金融监管水平,过去企业以财务审计与事后审计为主,忽略了事先提前,监督,并持续导致腐败,但数字经济的时代,企业金融监管模式被打破,财务管理人员拥有了参与合同的整个过程的性能,并根据合作伙伴的数据,它的偿付能力、监测遵守情况的能力、来进行适当和有效的偿付能力评估以防范合同风险的能力以及加强事前控制的效力。例如,财务管理人员可以通过大数据产品研发成本参与数据收集、分类和处理,分析生产成本的各种因素,以便准确地计算产品研发的成本,计算成本的偏离预算或远,立即调查,实行有效的监督。

（四）将财务共享作为数字化转型平台

海尔集团的财务管理,共享财务管理是一个重大的改革创新，实施统一程序、规则和程序性语言、海尔公认的会计标准、规范交易方式并提高交易效率;资本和交易的集中致使公司建立了一个无账户价、无现金和无会计的制度，改进了财务管理、交易、业务和规避资本风险的有效管理。公司分配资源，能够有效地规划和指导企业，使业务网站更着重用户的需要。海尔实现了上层阶级的财务战略目标，并独立管理下层联盟，确保内部财务报告得到遵守以及外部交易规范管理。这是海尔成功实施其商业模式和创新中国金融管理方法的重要基础。财务共享是企业数字化的前提也是企业商业和数字中心。

财务共享给企业提供了一个强大的、准确的、量化的数据支撑,财务部门的财务共享,将传统分散的基本的财务合作,重新用专业化、标准化、优化来建立改造,由于财务部门和业务部门密切相关,它可以获得更多的数据业务资源和金融价值，通过访问大量数据以及对依赖数据的公司进行有效的数据分析和决策来预测公司利益相关者的实力，频率和企业价值。让企业做出正确的数据分析和有效的决策。金融共享的核心是强化治理服务、跨度网络、机构间联系、金融服务专业化;财务共享是通过交换服务、数据、和一体化来实现的。它为数字化提供了组织基础、管理基础和数据基础，并提供了资金数字化，数据化的重要支持。

能够更好的集中服务,共同分享和合作,最好使用大数据和数字技术、快速反应,优化资源,提高效率,静态管理作为动态管理、实施有效修订的金融数字变化和通过实施开放的窗口,为企业创造价值信息。

（五）完善财务管理机制

明确职责和权限,明确分开规定职业各自职能和责任的管理以及公司的各级人员的规定。确保人人各司其职，自谋其位。此外还要加强内部控制，健全管理制度，使制度严格实施在企业的各个部门和各个环节，以及覆盖到各个领域和经营环节。

结语

综上所述，在数字经济时代，企业管理和财务管理提供了更多的挑战和机遇。企业应该积极抓住外部机会，完善、改变管理模式和财务管理。因此,领导人和金融企业必须继续加强自身素质，全面提高他们的工作能力，以此来更好地促进企业数字化管理和财务管理，能更好地支持企业发展和促进它们的可持续发展。

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