十堰市中小企业财务问题的成因

1 外部原因

1.1 银行体系不合理

       随着专业银行的商业化改革，银行加强自律，包括国有商业银行在内的所有商业银行应本着安全、流动性和盈利性的原则开展业务活动，中小企业贷款的特点是贷款规模小，资金需求频率高，是大企业的5倍左右。^[17]这使得银行业务成本提高、管理成本提高、监管成本提高，从而不愿给中小企业贷款。 

1.2 担保体系不完善    

       抵押和担保是金融机构对信息不透明的中小型企业提供贷款时保护自己利益的重要工具，为了解决信贷市场部分失效的问题，许多国家的XX都在建立中小企业信用担保体系。1999年中国XX颁布了关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见。 

1.3 市场不健全 

       缺乏为中小企业提供服务的小型资本市场。中小企业的设立为高成长的中小型企业和创业企业提供直接融资平台。但市场门槛定得太高，规模就达不到上市要求，许多小企业只能无奈地看。国际经验表明，为了使资本市场充分发挥资源配置的作用，市场就必须多层次。 

1.4 法律环境不健全

      目前，我国有关中小企业信贷和信用担保方面的法制建设相对薄弱；面向中小企业的专业性担保机构的法律定位不够明确；《担保法》的执行有待落实。法律的执行环境也很差，一些地方XX为了自身局部利益,默许甚至纵容企业逃废银行债务，法律对银行债权的保护能力低，加剧了金融机构的“恐贷”心理。

2 企业自身原因  

    内因是决定事物发展的根本原因，对十堰市中小企业而言，自身管理问题是造成诸多财务管理问题的根源。其自身管理涉及中小企业的法人治理结构、内部控制制度建设、财务机构和人员保障等方面。^[19]

2.1 内部治理结构不规范

        产权是中小企业公司治理的基础。从目前十堰市中小企业管理现状来看，大多数企业仍实行的是家族式管理模式。在这种家族式管理模式中，中小企业的财产权仍然主要集中在企业主手里，企业的经营管理决策权全权掌握在企业主的收中，企业的大小事务也均由企业主决定，因而导致现代企业制度中的一些机构如股东大会、董事会、监事会等形同虚设，根本不起什么作用，这对企业的生存和发展是极为不利的。
        根据调查数据显示，十堰市中小企业中相当多的企业股东大会几年都不能召开一次，大股东对企业的大小事务统统是“一手遮天”。可以认为，十堰市中小企业在公司治理结构方面问题主要在于企业的财产权与业主的个人产权合二为一，导致无法区分企业主的个人财产和企业法人的财产权的明确界限。在形式上，企业主的直接收入是额定的，并且需要登记在册；而实质上，企业的全部财产等同于企业主的私人财产，其处置也完全听凭企业主的意愿。在十堰市现有中小企业中，独资企业超过八成，两人或者两人以上投资不到两成，资本高度集中的“一股独大”现象多年来一直没有太大的变化。因此，在长期经济实践中，人们已经形成了一个思维定势，即“创业者就是企业，企业就是创业者”的思维观点，从而形成了目前中小企业这种产权不明晰的状况。而这种产权不明晰条件下的公司治理结构在向银行申请融资必然不会被银行所接手。

2.2 企业经营管理人员的财务管理观念落后

       由于中小企业中有相当一部分，尤其是在民营的中小企业中经营管理决策权高度集中。虽然这种集权的高度集中的公司治理结构由于决策迅速、反应灵活同时组织管理成本低，使其能够产生最大的激励效应和约束效应。但是由于企业的财务决策成果完全取决于企业所有者和经营管理者的经营管理能力，往往受到企业所有者和经营管理者的能力所限。另外，中小企业高素质的财务管理人才不足，企业经营管理人员由于素质较差，很难意识到企业财务管理的重要性，对于企业财务的相关知识和观点的认知传统、陈旧，只是单纯地追求销量，不重视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。在这种高度集权的管理模式下，企业的管理者的财务管理观念淡薄，忽视了企业财务管理的专业性及其核心指导作用，由此导致了部门职责不分、超越职权行事，缺乏健全的财务管理制度，不具有严格的企业内部控制制度，进而导致会计信息失真、投资决策盲目和不注重财务人员的专业技术培训等问题，从而无法真正发挥企业财务管理的作用。

2.3 中小企业投资风险大 

       近年来，在XX政策的扶持与引导下，十堰市中小企业发展速度很快，导致很多企业在发展过程中尚未来得及对企业的发展前景及未来发展方向进行深入思考，且没有对未来进行长期发展的战略规划，这样对于中小企业的持续健康发展是非常不利的。即使有些中小企业制定了发展“战略”，而就其实质只能算是一个企业发展的远景“展望”，诸如要达到的营业额、未来的利润水平等，但是对于事关企业持续发展的关键问题，如企业未来面临的机遇与挑战、企业的优势和劣势及其竞争因素分析等需要深入思考的问题等，没有考虑的涉及大多数中小企业。中小企业在进行投资时，即使是进行固定资产项目投资时，考虑也只是如何维持生产经营状况和如何进行技术创新等等，考虑的只是眼前需要，而并没有与企业的发展前景相联系，从而造成大量的资源浪费，阻碍了中小企业的持续发展。
       纵观中小企业长期项目投资实践过程，许多中小企业的习惯做法是：聘用几个懂一定技术的人员组成企业发展部门，既不制订企业发展规划，也没有详细的工作计划，只是将寻找高回报率的投资项目作为一个笼统的任务或者目标。这种没有经过事先的科学论证、可行性分析，没有对市场的研究，也没有对企业所出的政策环境以及经济环境和项目的盈利能力的预测而进行的盲目投资，投资成功率必然低下，投资面临的风险必然增大。