大商集团有限公司资金管理内部控制问题分析

摘要：资金管理的内部控制运营过程中具有非常重要的意义。尤其在近些年，我国经济发展迅速，世界市场不断开放，企业面临着前所未有的挑战，此时加强企业资金管理的内部控制并提高风险防范意识显得更加重要。资金是企业发展的血液，它具备流动性、灵活性的特点，资金管理的好坏关系着企业集团的发展前途，关系到企业的市场竞争力。本文以大商集团为例，从大商集团内部控制现状出发，分析资金管理内部控制环境，风险管理滞后，资金预算与融资现状等问题和原因，并提出改善公司内部环境，加强风险管理机制的建立，规范公司的控制活动的优化措施。

关键词：资金管理；内部控制；措施

一、资金管理内部控制理论概

（一）内部控制相关理论

内部控制是指单位为了实现企业的经营目标，保护资产的完整性，保证会计信息资料的正确可靠性，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调节、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制的组成要素不是一成不变的，其根据内部控制制度的不断发展而完善。内部控制目前组成要素主要包括五个方面内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。

（二）资金管理相关理论

资金管理是包括公司的筹资、投资、资金的有效循环，资金作为企业生产经营的资源和经济发展不可缺少的基本要素之一，资金管理在企业的日常生活和管理中起到了至关重要的地位，为了企业在经营的环节更好的发展中发挥着重要的角色。而在公司的财务管理中资金的运营和管理都是有资金的管理是否有成效体现出来的，因此不断的完善公司在资金管理制度和相关工作，是能够更好的确保企业在运营和生产环节中更加有效的运转，才可以让公司的回报收益能保持在一个更好的高度水平。

当然企业资金的管式作及公引运的范层次深．它有着对公可资会所产生的财会等重要信息的監督作用，为保障企业能够健康持线的平稳发展，有关管理的工作部门应该探索和运用高效的独资途径及最佳的资本构成体系，提高资金效利用和资源的最优分配。就科学的标准化的资金管理运作而言，企业应当建立和与其组织构成，管理体系等要系相辅相成的内部资金管理制度来加强对其资金的科学管理以达到企业资金运转的高效标准。

（三）资金管理内部控制相关规范

资金管理内部控制的目标是通过约束和激励两种手段后能够完成的资金管控目标。内部控制应有四点目标：一是保障利展开业务：二是保障资金的安全性及完整性预防和改正错误；三是确保数据的真实性与合法性。资金管理内部控制内容为控制资金管理内部控制环境，保障企业库存现金安全，资金丢失、定期抽查资金往来，确保公司资金完整性占有、科学的运用公司筹资、投资及日常的闲置资金的周转。

资金管理内部控制的原则包括：严格职员分工、实行交易分开和定期轮岗制度。在资金管理内部控制建立和执行的重要影响因素是：管理决策者、合理的组织结构、内控制度、内控审计和相关的会计人员。公司资金管理内部控制的构建和有效实施不是仅是完善制度以及严格就能达到效果的，公司需要考虑多种影响因素：第一，管理者的聘用要谨，管理个人风格及素养不仅影响着内控体系建立是告完整、是否具有可操作性，更重要理者内心是含重视资金内控管理，管理者需要做到身体力行，树立榜样，才有利于工作在公司的开展，第二，内控度的执行最主要依常的是公司每位员工，这流程对员工业操守和工作能力的要求，员工严格道守内控要求，明确岗位职责，避免出现舞弊现象给公司带来不必要的损失。例如公司的印章不能工作方便交由一人管理，因而不能为了图方便跳过必要的审核环节管理者利用职权忽视业务流程走便捷通道。第三，资金管理内控的改进需要内部审计的监督即使发现管理者及各岗位内部执行中出现的问题，并对此施行相对应的解决方案。

二、大商集团有限公司资金管理内部控制现状

（二）大商集团有限公司简介

大商集团股份有限公司是中国最大的百货商业集团之一，在2016年中国500强大商集团排名第72位。遍布50多个城市，基本形成东北店网、华北电网、西部电网三足鼎立的电网格局。总经营面积超过500万平方米，员工总人数20万人，2010年销售突破800亿元。百货连锁、超市连锁、电器连锁是大商集团的三大主力业态。

起源于大连青泥洼的大商集团，以创建享誉世界的大公司为理想，以“无限发展、无微不至”为理念，通过股票上市、组建集团、合资合作、异地扩张、业态创新等方法和步骤，推动大商集团快速健康发展。已经实现了“大连第一、东北第一、全国一流、世界轻量级、世界中量级”五阶段发展战略的前三个阶段。

大商集团主要的组织结构图如下所示：

图2-1 大商集团管理组织结构图

（二）大商集团资金管理内部控制现状

1.资金管理内部控制制度现状

在对大商集团的资料查阅中了解到公司资金管理交易中很大部分是通过网上银行进行的交易但在管理制度中并未提及相关的管理管控措施。在公司涉及的每项交易中都应该要经过财务部和总监的审批签字后才可付款，确保货币资金的安全。大商公司以零售业为主涉及范围大，在财务处提供的资料中没有看到详细的账目往来的具体明细和其他的款项管理，其中还存在着部分对账无纸质记录。

大商集团公司没有严格明确的岗位职责表，资金管理内部控制内容较为单一，对于业务操作中的细节没有详细的说明，依旧存在可操作的空间。例如银行承兑汇票的转让与贴现业务，制度中只是简单的提及，并未说明公司相关业务具体流程，如何审批等。大商集团公司资金管理内部控制需完善，制度内容要规范和细化并对资金管理流程图进行补充，需制定关键控制点和措施。因而资金管理内部控制主要业务包括以下内容：

表2-1 资金管理相关业务表

2.资金日常风险管理现状

公司的资金管理中存在着风险其中包括着制度方面的漏洞、监督力度的不足等其他的相关因素。除此之外缺乏对资金的风险评估过程中涉及相关业务的不全面管控，对风险评估的影响降到最小对公司的经营要始终控制在合理范围之中。因而，大商公司在资金管理风险评估工作中缺少重视，其财务等相关部门和专业的评估人员对风险的识别意识较差，对发生的风险管理对策欠缺，公司的风险评估只是单方面的根据管理层的经验而谈。

公司日常工作中，针对资金管理内控制度中的内容仍操作不当。大商公司明确“不得由一人保管支付货币资金所需的全部印章，支取货币资金的财务专用章和没章的保管分离”。在了解中看到的实际情况是很多企业中都会存在的问题，公司的财务专用章和法人名章都庄存款出纳一人保管，同时其他工作人员需要盖章时，并末经过严格审批程序，多影头说明缘由便可盖章．制度里与此相关的内容还包括，“支付款项印章的保管情点检查是否存在办理付款业务的全部印意交由人保管的现象”，大商公司网银交易行存款出纳负责，银行存款出纳提及每笔阿银交易应由两人负责，公司货币资金外员负责每笔网银交易的审核，业务操作由银行出纳负责，使得业务经办人员与位相互分离，相互牵制。另外提出“货币资金业务相关因位及人员的设置情况检食是含存在货币资金不相容职务混的现象”。实际工作外勤人员经常业务办理很多情况下是在外地，为了方便业务的实施审核工作大多数下是由出纳一人完成这在很大的程度上增加了公司的财务风险。

大商公司在资金管理制度中虽然指代那个了相关的的监督体系，但是都是较为广泛没有具体的监督细节；在对相关的财务报告中没有设立专门的监督小组只是侧重于员工间的简单审核；制度中描述到“对于违反公司要求及侵害公司利益的责任实施相应的处罚，必要时可追究法律责任。”其中并为提出相关的明细事项，这在很大的程度上会发生舞弊的行为。大商公司当前并未完善好资金日常管理工作，导致对应资金风险的能力欠佳，在资金管理方面需要改善。

3.资金预算与投融资现状

资金预算能使资金运用得更加灵活，提高资金的周转率，使公司获得最大效益在企业资金运营中起重要作用。公司的资金预算整体流程主要包括预算编制、执行与监督考核三部分。大商集团公司未曾建立资金预算内控制度，未成立预算委员会，同时预算管理部门并未充分发挥作用，该部门目前仪有一名预算工作人员，与财务处长对接，主要负责资金预算的编制工作，资金预算编制包括资金流入和支出两部分公司预期目标，结合本期实际资金运营收支及预算执行情况，分别对年度、季度、编制资金预算。以大商公司年度资金预算制为例，公司对2017年收入的总体规是增长30％，手段是通过调整销售策略，一级规划是调整产品线和榘道线，二级规划借助每个SKU（库存量单位）和每个销售集道。

资金预算接过显示，一级产品线分配好之后，二级规划逐步分到各个SKU、价格体系和利润贡献、产品月度销量；二级规划话分各个榘道，大区、省份和客户的各个时间点。具体如何操作，预算计划并未体现出来。每年年度资金预算表是各部门将本年度资金状况上报给预算人员，预算人员个部门资金收入和支出编制下年资金预算，汇报给务处长，资金顶算计划由财务处财务总监和公司管理层进行分析及讨论，此方面缺少专业预算人员指导。同时资的方法上仍使用的是增量顶算、定期预算，未采取科学的预算方法，资金预算的监督也主要由管理层负责，导致资金顶算未能充分发挥作用，公司资金顶算分为流入和流出两部分，资金流入主要是销售产品所得，资金流出主要包括生成本、期间税费、投融资支出。

大商集团是我国的老牌国有企业，在融资模式里采用的是相对来说较为稳定保守的直接融资。相对于大型的核心店铺由大商集团独立贷款投资外，其他多数的店铺择是由该所在的当地企业一起投资成立的，是大商及图案控股并执行经营管理权。在企业的发展中直接融资也会随着时代的发展存在着很多的隐患和弊端。比如：在组合布局的合作投资者在财务状况、市场销售、管理能力和信誉等方面上参在不一致，则会增添担保融资的担保的抵押能力；在2012年因在融资处理是没有划清投资者在项目中承担责任和其他相关业务之间的边界，因为此原因没办法有效的解决导致了集团下属的盘锦辽河油田百货大楼脱离了大商集团。筹资管理制度规定，“财务处是筹资业务的主管部门，根据筹资目标和结合各部门、单位的年度预算，预测筹资需求，编制公司等资方案，包括筹资金额方式、等资用途等相关内容。”但等资方案具体由财务处哪个部门、哪些工作人行并未说明，工作人员表示，筹资方案主要由管理层拟定和执行，等资方案的风降行性由评估小组评估，评估小组成员包括但不限于董事长、总经理、射务负责人、部门负责人，法律顾间等相关人员，必要时可聘请外部专家协助评估小组进行语位资方面，大商公司未设置投资管理部，通常投资项目由务总监、公司高管根据工作经验，对市场及项进行分折，最终作出投资决策。

三、大商集团资金管理内部控制存在的问题分析

（一）岗位不规范缺乏有效执行

大商公司在出纳与会计两位分离方面做的较好，分别由不同人员管理，起到牵制的作用，而关于资金收支经办人员与市核人员的岗位分离、票据与印章管理的工作仍存在不足，大商公司在银行出纳业务的审核作由外勤人员负责，外勤人员跑外业务为图方便，银行存款出纳在资金支付业务中明时常自己审核和支付：同时盖章会由公司专用章和法人名都由银行出纳保管，岗位分离时未按照胡度中制度有效执行。造成审核的不严谨现象，只是走简单的流程这样的情况不仅容易在工作中出现差池，也会出现舞弊现象。还发现公司没有建立相关的轮岗交流机制体系，每个人都是固定的。

在大商公司的职员调查中发现财务处的工作人员大多数已经是在公司将近十多年的老员工，着部分员工很多是学历和学识都没有达到实际的要求二十靠着自己多年的工作经验积累。但随着财务知识和时代的更新很多专业的学士也在发生着改变，因此他们缺乏足够的专业知识能力来胜任更加大的项目工作。大商公司没有设立专门的顶起培训机制对公司员工进行一定时间段的检验。会造成相关专业工作者缺少造成一人身兼多个职位的情况。大商公可管理层认为员工跟随公司一路发展至今，对公司都有深厚感情，工作中遵守资金管理内部控制制度的规定，公司管理层对公司的控制力很强，认为财务活动都会在掌控之中，这样的观念使得理层对不相溶岗位相互分离重视程度不够。执行不够积极主动。大商公司未建立成熟的资金管理内控度，缺少严能流程图和关键控制描，工作人员没有相关规范制度的约束，形成了习惯的工作流程出于情性，造成了岗位难以分离的问题。

公司的组织结构如图3-1所示。公司虽设有董事会、监事会、总裁办、财务部，但还是存在交叉任职现象，没有做到不相容岗位分离。在会计出纳的相关职务中职责分配过于集中，会计人员不仅管理公司先进的收入支出登记银行储存等工作，还会涉及到现金的收取和参与相关业务的办理程序并对会计印章的保存管理。会计岗位的责任不明确、缺乏相互监督的作用，容易出现问题，资金安全得不到保证。

（二）资金风险评估不专业

1.风险管理意识不强

对风险概念和理念方面的知识大商集团有限公司的管理层虽然有一定的了解，但知道的并不多，实际性的风险管理很是缺乏。在实际工作中根本没有把风险防范和管理与企业的生存与发展结合在一起。各个部门的管理人员都只注重自己部门的业务发展，根本不会考虑到每个部门是一个团体。在员工的心目中从来没有对风险有过重视，他们普遍认为风险管理是上层人员的事，与自己没有什么关系，只要做好领导吩咐的事情，能拿得到工资就行了。从表4-1可以看出公司管理层对风险管理的认识虽然比重过半，但还是没有达到管理层的要求。职员对风险管理带来的危害意识还不能精确的辨识出来，这需要加强对职员资金管理风险意识的了解和重视。

不少管理者简单的认为内部控制是公司的事情，而与自己没有联系。只要公司制定了各种相关规章制度和手册，内部控制制度就建立了。就因为是公司的事情，所以与公司的全体人员都有着联系。内部控制需要的是全体员工的相互配合相互控制，侧重的是人人都需要参与进其中来，并做到自己该做的本职工作卓好资金内部控制工作。在公司中的管理层和员工们都应具备相关的资金管理姿势和内部控制的相关理念，意识到风险对公司的危害性并能积极主动的参与到其中来。对应承担的责任要勇于承担，而不是一味的去遵守内部控制的有关规定。

2．风险管理能力不足

在日常业务活动中大商集团有限公司的管理者和员工没有能力来评估、判断和辨识风险，尤其是在业务谈好要签订合同时，没有相应的能力来判别、分析和对比风险与收益的高低，是风险大于收益还是收益大于风险。对合同中风险的高低、风险的各个方面、风险发生的可能性等问题无从下手，签回来的合同有发现漏洞，这些问题使得质量不高，会给公司带来并不必要的风险和损失情况的发生。再不加强公司的风险管理，长期以往这样的事情还会不断地发生，公司的损失也会不断地扩大。

从大商集团有限公司大多数员工的学历来看，对风险管理方面的知识接触的不多，甚至没有什么接触。公司在招聘员工入职进行培训时在这资金管理内部控制方面并没有对员工进行系统的训练。在这种情况下员工对风险管理的层面，风险有哪些种类和风险管理的过程没有太多的了解，在实际工作中对风险的高低，风险存在哪些方面没有能力去判断和识别，提不出有效的措施和意见来解决风险存在的问题。

（三）授权管理权力集中，审批程序不严谨

授权审批制度是通过对公司各项业务流程进行专人严格审核后执行的内部控制之一，以此对公司全部业务流程以及资金运营状态精准掌握。授权审批制度需要针对业务流程设置不同的审批程序及审批权限，且明确不同审批人应有的审批权限，防止审批人溢用自己的审批权限，进行越权审批和以权谋私等违规行为。大商公司的投权审批制度不够周全，并且对实际工作的审批流程也不严谨。公司所有涉及资金支付的业务都需要务处长、财务总监的授权审批签字，仍然依靠等批来对资金管理进行控制，而不是建立完善的内控制度并要求员工严格遵循内控管理层权力相对集中，造成这种现象的原因是将审批事宜奇托在管理层的职业判验上，无疑存在较大的风院性。权力集中在管理层手中，一方面缺少监督与制衡，使得管理层滋用职权，另一方面，事事都需要领导审批，增加了领导的工作量影响了他们的作用发挥，对公司的发展带来不好的影响。例如，公司人员的费用报销，金额在5000元以下不论多少，都需要经办人字、门主管审核签字，财务处长、财务总监审批签字，权力集中在财务责任人手中会降低工作效率也会工作的效率性不高造成人员对审核的厌烦不重视现象出现舞弊等各种行为。关于费用报销流程图如下：

图3-1费用报销流程图

由此可见，大商公司在费用审批管理中工作人员的理念还是存在着偏差，为了图方便而省略了很多关键的环节。公司管理者权限过大，在很多时候都随意动用资金，没有从公司的流程走，不重视公司的规章制度，使公司内部控制制度失去了应有的监督性和严肃性。企业在对重要的决策、高层人事的任免，涉及公司的重大财务问题，经常不按照规定的程序和权力的大小来进行集体的决策审批。

（四）绩效考评机制不完善

绩效考核是公司在管理过程中对公司员工工作能力、业绩等多方面的综合考核，同时可以激励员工工作的积极性在自我考核中也会发现自己的不足之处并加以改进。绩效考核的最终目的是职员与企业能够共同的进步和发展。在发现不足中可以不断的自我完善和改进的过程。但在大商集团公司中在绩效考核中大多数是为销售人员主要是通过业绩和销量来断定，这在很大的程度上没有考虑到人员的个人素质是否在完成绩效过程中对消费者的态度和交流方式等。有没有给公司带来长远的客流量。其他部门的考绩也是淡出的依赖考勤成绩，在表现优异的员工等不到认可和奖励这样会降低他们的积极性。大商集团有限公司内部环境存在缺陷，在企业的日常管理中不能起到事半功倍的效果。就因为内部控制的环境存在不足，导致内部控制制度形同虚设。企业做事不按公司规章制度，越权办理、交叉任职经常发生，但管理层视而不见。经调查发现公司的财务人员表示对公司给的报酬不是很满意，遇到更好的工作机会就会跳槽。在工作的过程中也没有太高的积极性，说明了大商集团有限公司的人力资源政策存在问题，公司在晋升和报酬方面存在不公平的现象。

资金管理在公司的有效执行需要管理层组织内部控制监督。如果资金管理制度只是意文字的形式存在而没有相应的实际工作流程，那么公司的资金管理就会出现漏洞便会失去制度的意义。大商公司为设置严格的资金管理内部监督机构，公司的所有权和决定权都是由公司的高层管理掌控，导致公司高层权力相对的集中。如在预算过程中未能权责到人，那么彼此之间就会失去监督和制衡导致员工只是的一位追求预算且监督不到位。在预算出现问题的时候没办法即使的进行相应的处理从而就会丧失了预算的调控作用。另一方面监督力度的缺乏，大商公司对资金管理的内部控制集中在核算与公司的相关财务上，至于内部制度的自我评估以及效率上很少会涉及到；会计的核算监督上抽空时对相关业务进行资料核对，缺少对整个业务的核算查证；监督抽查时间通常都会选择在业务结束后进行，对事前事中缺乏相应的管控监督。大商公司关于报销的流程图如图所示：

四、完善资金管理内部控制制度的措施

（一）执行岗位分离明确职责

大商公司在资金管理中须严格的执行不相容岗位相分离的原则，需要做到员工分工明确，岗位见相互牵制，又能做到员工独立自主完成任务。员工利益不存在个人利益并尽可能做到轮休轮换制，避免出现相互舞弊的行为等。针对公司可能会出现的问题，提出了以下几点有利于执行岗位分离明确职责的可行建议：制定相关岗位职责明细制度，确切描述到每个岗位的职责和相关任务、权力、任职需求等。例如：会计档案保管分离工作和收入支出的业务，财务专用章和法人章必须分开保管，能单单的只有一个人管理印章必须按章流程施行；实行岗位轮换制度。例如：出纳要适时进行更换而不是只有一人多年兼任此项职位，这样会日容易出现舞弊现象，并且对出突发情况没有后续的保障等；增加相关专业知识的员工，避免一人身兼多岗现象。大商公司部分员工专业素质较低，专业能力不充足，在后续工作中公司应该定期对公司职员进行培训和加强对资金管理意识等；对不相融岗位做到有效的监督。应制定相关的岗位说明书，明确岗位职责做到盐工之间的信息交流配合沟通，相互进行监督。防止工作人员缺乏合作导致岗位工作脱节等问题的出现，确保不相容岗位相分离的有效实施。

（二）完善资金风险评估体制

在发展的过程中，每个行业都有自己的发展方向和时刻面临着不同的危险。只有在不断的完善内部机制体制和员工的发展中，才能更加的高于同行业的优势并能使之发展下去。对此的发展和影响因素中提出几点优化的措施：（1）对大商集团的员工进行有关于企业的基本理论知识提高员工的素质和学识，并在资金管理方面加与教育和培训。使得公司员工在资金风险意识方面能更加的有效贯彻在自己的工作领域中，让风险管理更好的推行。（2）在学习和培训中应将实践贯彻与具体的工作中，使得更好的对自己进行检查并能更好的领会到资金管理你在内部控制中的运用。使得风险管理能够成为起义的一种文化氛围。（3）建立好的风险管理体制才能够更好的贯彻和被采纳，是企业发展中不可否缺的资金管理风险体制发挥着重要的作用。在市场竞争中，企业所从事的生产经营中都会遇到盈利、亏损甚至破产的风险，所以建立和完善企业的风险机制，是企业在做大做强过程中必须要考虑的重要问题。

大商集团有限公司虽然建立了部分相应的风险机制，但存在的问题还是不少，应该加强相关方面的风险机制建设。在企业发展过程中，风险是不可避免的，企业要做好风险的预防，在遇到风险时能快速的有应对风险的措施。大商集团有限公司应设立专门的职务，来对风险进行预测、评估。

(三）优化授权审批程序和业务流程

从上文对大商集团控制活动的分析存在各种弊端，所以将对大商集团有限公司的控制活动进行完善，让内部控制活动起到应有的作用，提高企在同行业的市场竞争力。

1.优化审批程序

大商集团有限公司在审批岗位或者是员工发生变动是需要采取相关的业务流程，可进行适当的应变调整对岗位和员工进行及时的替补。避免由于临时变动造成岗位人员欠缺带来不必要的资金管理损失损失不不要的现象出现。预防风险。如公司新部门的成立或者新项目的开展，内部控制人员可及时对新业务制定出相应的流程方案或在原来的基础之上进行修改。避免出现缺乏相应的措施或制度流程，员工自己擅自决定自己是否通过审核的结果行为。

2.授权审批控制

大商集团有限公司在授权的时候，要严格按照程序和规定做，做到在自己的权限范围内授权，不得越权授权。在岗位的职责中要有明确的制定，对于权力的范围也需要明确的范围。各自岗位的出现不好的后果，自己要承担责任。企业的管理层，不能过度集权，在决策时要做到集体探讨决定方案，不能全有一个人做主。

3.会计系统控制

会计系统控制贯穿于企业整个经营管理活动，在控制投资业务、销售业务、筹资业务、外包业务、担保业务等风险方面发挥着重要作用。大商集团有限公司在完善会计系统控制的过程中，应做好每一笔业务的记账工作、核对好每笔账款、岗位职责明确和职责分开，做好工作的交接内容、会计档案保管完整等会计控制方法，保证企业会计信息不做假，具有真实性。

4．财产保护控制

在企业中做到对资金财产的保护控制是必需的，在对资产进行每天的管理和定期进行清查，对财产的进出变动都要进行盘点和记录并要和对相关账目是否核对清楚以此确保财产的安全性。对资金的支付相关流程进行完善确保其资金的安全性

大商公司应该加强对财产的保护，对企业财产档案的建立和保管要加强，严格限制没有权限的人员对资产有直接接触，只有经过授权批准的人员才能接触资产，对公司的库存、固定资产进行定期或不定期地实物盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对，随时要将盘点清查的结果与会计记录进行对比核对，并要及时对不正确的账务进行改正。

（四）完善考核机制，加强内部监督

将资金管理考核纳入到绩效考核中，且和员工的个人工资相关联系起来。可以督促员工加强对资金管理的重视，对于未达标者进行薪资的扣罚进而激励员工及管理者重视资金管理在内部控制中的执行，利于内部工作的发展。加强公司资金管理内部控制的培训工作。大商公司员工对内部控制意识只是停留在表面层面，可施行定期开展相关内控培训专场，并对员工进行相关的考核施行奖惩结合制度能够更好的激励。培养员工资金管理的习惯。对大商公司内部控制可能会存在的问题，应结合实际情况内部审计的规章制度使得该工作有章可循。聘用符合条件的合格员工。严格遵循招聘信息杜绝靠关系进入该公司并且缺少相关的工作经验和学识，并且公司应定期对员工进行考核和相关的培训择优选择，做好前期的工作可谓该公司未来健康稳健的发展打下基础。

　　结语

资金管理在企业发展中是个不可或缺的环节，健全完善的资金管理内部控制体制不仅可以保障资金的安全运行也不断的在预防风险的发生。提高企业的财务风险防范意识，有效的资金管理体系的开展可以有限的配合企业资金的运转，提高资金的使用率给企业带来好的发展前景。通过对大商集团的了解，从对公司资金管理内部制度、日常风险管预算与融资三个方面中存在问题的研究，提出了改进资金管理内部控制的建议与对策。不断的完善资金管理的内部控制对企业的发展中带来保障，也是在不断的促进公司员工与管理层的不断进步和完善。

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大商集团有限公司资金管理内部控制问题分析

价格 ¥5.50 发布时间 2023年1月1日

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