宜人贷网络借贷平台的内部控制研究

全球首家P2P网贷平台于2005年成立，距今仅十几年，由于发展时间较短，因此国内外对于P2P网络借贷行业的内部控制研究还处于起步阶段。虽然部分网贷平台企业已经建立了内部控制体系，但是在实际运用过程中仍存在不足。为使我国P2P网络借贷行业加强企业内部控制,以此实现企业的长远健康发展，本文以e租宝事件所暴露出的我国网贷行业内部控制方面存在的问题为切入点，结合内控五要素，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面对宜人贷平台的内部控制现状进行分析，探索其内部控制的优势，进而对我国P2P网贷行业的内部控制提出改进建议，以期对我国P2P网贷行业内部控制的改进有所启示。同时，拟对我国网贷平台的规范建设提供些许理论指导帮助，为该行业的有序发展贡献一份力。

一、引言

2005年3月全球首家网络借贷公司Zopa在英国成立，由此标志着网贷行业正式诞生。2007年6月我国首家从事网络借贷业务的企业“拍拍贷”在上海成立，由此标志着我国网贷行业的诞生。随后人人贷、宜人贷等有影响力的网贷平台纷纷成立，网贷行业自此进入快速发展阶段。然而从2013年起，随着问题平台的频繁出现，P2P网贷行业的风险开始成为舆论焦点。2018年行业在备案要求下掀起了新一轮爆雷潮，唐小僧、联璧金融等知名平台亦难以幸免。网贷行业的频频暴雷导致大批投资人血本无归，给经济发展和社会稳定都造成巨大负面影响。

网贷行业乱象暴露出行业在飞速发展过程中对内控建设的忽视，企业内控有效性不足。我国网贷行业发展迅速，网贷平台数量众多，但不同的网贷企业内部管理水平参差不一，多数未建立完善的内部控制体系，给企业未来的长期发展埋下重大隐患，同时也对社会经济的稳定、健康发展造成不利影响。因此，深入研究我国网贷行业内部控制优化，可以帮助企业加强内部管理，改善网贷行业乱象丛生的局面，这无论是对企业自身还是对国家社会都有重大意义。

另外，由于网贷行业发展时间不长，因此目前尚未形成较为成熟的网络借贷理论体系，而对于P2P网络借贷平台内部控制问题的研究更少。本文以代表性企业宜人贷为研究对象，结合内控五要素对其内部控制展开具体研究，总结内控优势并对我国网贷行业的内部控制提出建议，以期丰富我国网贷行业内控领域的理论体系，为以后的研究者提供一定的理论参考。

二、网贷内控相关文献综述

（一）P2P网络借贷研究

关于网贷的起源，田俊领（2014）认为，P2P借贷最早起源于尤努斯创办的乡村银行，而2005年成立的Zopa则是最早的P2P网络借贷公司[1]。

关于网贷的特点，钮明（2012）归纳为以下五点：受众平民化、交易过程直接透明、行业准入低端化、主要通过网络进行交易、用户借贷更加便利[2]。马运全（2012）认为网络借贷的特征在于参与群体广泛、平台交易过程效率高、参与方式网络化、行业门槛较低、交易较为透明[3]。

关于网贷模式，陈茜（2018）认为国外P2P 网贷平台主要类型有以下三种：单纯中介型、复合中介型以及公益型；国内网贷运营模式可分为以下四种：线下模式、纯中介模式、线上线下结合模式，以及非盈利模式[4]。

关于网贷风险，袁远（2018）对P2P网贷平台自动投标理财产品涉及的核心问题即资金池、非法经营、违法发行证券等问题从法律监管角度进行了研究分析，认为我国目前缺少对募集资金、债权转让等问题的详细规定，因此P2P网贷平台所面临的法律风险较大[5]。

（二）内部控制相关研究

关于内控本质，薛万东（2010）认为内部控制是企业为了实现一定的目标，在内部建立的自我约束、调整及控制的各种规则、方法和措施的总称[6]。冯秀果（2018）以辩证唯物主义认识论为基础，从内控现象中抽象出内控本质，认为内控本质是在组织内部中采取的风险应对机制[7]。

关于内控的重要性，白钰等（2018）选取了2012年至2015年期间的上市企业作为样本，从腐败的动机及权力行使两方面，对内部控制在避免腐败行为过程中所起到的作用进行分析，发现高质量的内部控制在减少企业腐败方面有显著效果[8]。

关于内控建设，李若昕等（2018）认为，在互联网环境下我国企业内部控制控制环境更加复杂、风险评估难度加大，企业应当建立 “互联网+”环境下的“内控管理信息平台和内部控制的制度体系并加强对平台的审计[9]。

（三）网络借贷的内控建设相关研究

李晶和宋陆军（2017）认为网贷平台应加强自身内部控制能力，提高风险管理水平，具体包括以下三个方面：提高资本充足率水平；加强对企业潜在风险，尤其是流动性风险的识别和应对；完善对财务风险管理体系的建设[10]。杨洁（2011）基于PDCA循环模型构建了内控综合评价指标体系, 提出了多维度评价内控有效性的方法[11]。

（四）文献总结

对国内外文献进行梳理后，可以总结出本文两大核心词即P2P网贷和内部控制的概念。P2P是英文peer-to-peer的缩写，意为点对点，它与传统的银行借贷的主要差别在于它继承了P2P技术的去中心化思想，是一种个人对个人的直接信贷模式。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，是一种全员控制、全面控制和全程控制。

在研究领域和研究方向方面，国外对P2P网贷行业的研究较早，但对网络借贷的研究主要集中在借贷交易影响因素、平台运作模式、交易者行为等方面。在我国，由于距2007年我国首家网贷企业成立仅十多年，网贷行业发展时间较短，再加上目前国内信用监管体系不完善，因此国内学者主要从理论层面对平台的运营模式、信用风险以及监管制度等方面进行研究，缺少对网贷行业内控建设的实证研究。总体而言，国内外对网贷行业的发展建议多集中在宏观策略方面，缺少对内部控制建设具有指导意义的措施建议。

三、案例分析：基于宜人贷与e租宝的内控对比

本文主要采用的研究方法是案例分析法和比较分析法，选取我国具有代表性的网贷平台宜人贷作为研究对象，结合内控五要素对宜人贷的内控现状进行研究。同时，以e租宝作为反面代表案例，发现其内控存在的问题。将e租宝内控方面存在的问题与宜人贷的内控现状进行对比分析，总结宜人贷的内控优势，并据此对我国网贷行业的内控建设和完善提供相应建议，进而为P2P网贷行业的内控优化提供借鉴和参考。

（一）宜人贷和e租宝简介

宜人贷概况宜人贷是我国首家上市的网贷企业。2017年，宜人贷在《每日经济新闻》主办的第七届金鼎奖颁奖典礼上荣获“卓越风控能力奖”；2018年1月，宜人贷荣登网贷之家2017年度百强榜第一；2018年5月，宜人贷荣获亚洲银行家“最佳网贷平台”国际大奖，此外还获得了诸多其他奖项。截至2018年6月底，宜人贷累计服务了超百万的借贷款用户，累计促成近千亿的借款总额。无论从宜人贷企业历年来所获得的荣誉，还是经营业绩来看，宜人贷在行业内都处于领先地位。在暴雷不断的行业大背景下，宜人贷还能取得如此优异的成绩，其内控系统必有过人之处。因此，本文以宜人贷作为研究对象，分析其内控现状并总结其内控优势，据此对我国网贷行业的内控建设提出相关建议。

e租宝概况e租宝在2014年7月上线，是安徽链诚集团旗下子公司。2014年至2015年期间，ｅ租宝凭借较高的品牌知名度和在营销推广方面较大的投资力度，成为网贷行业的一匹黒马。截至2015年12月初，e租宝累积交易规模在网贷行业排名第四，月成交数额位居第一。然而在2015年12月8日，e租宝由于涉嫌非法集资被查封关停，引起了不小的轰动。e租宝作为网贷行业乱象的一个缩影，暴露出行业在过速发展中对内控建设的忽视，企业内控有效性不足。e租宝事件在网贷行业的内控研究领域是一个典型案例，其在内控方面暴露出的问题在网贷行业中具有普遍性，因此对其内控状况进行研究分析，能够使我们发现网贷行业在内控方面存在的不足之处。此外，已有诸多专家学者从不同角度对e租宝事件进行研究分析，因此选取e租宝作为分析对象便于收集到较为全面的相关信息。

（二）e租宝与宜人贷内部控制对比分析

内部环境对比分析第一，在组织架构方面，e租宝没有对外聘请独立董事，也没有专门成立独立的审计部门或者风险评估控制部门，使得企业对高管权利约束不足，在一定程度上为资金挪用等越权行为创造了客观条件；而宜人贷为了对网贷产品及服务的开发和营销进行全方位的管控，根据业务需求设立了多个管理部门。企业在财务部下专门设立了内控合规部对企业内控流程进行及时的监控和管理，并下设法务部以保障平台的合规运营。此外，为了进一步对网络借贷平台的风险进行有效识别和及时应对，企业还成立了风险管理部,具体见图1：

图1 宜人贷组织架构

第二，在战略目标方面，e租宝未能制定合理明确的企业发展战略规划，过度注重眼前利益，设立虚假标的，承诺高额回报，投入巨额资金用于广告宣传而忽视内部管理水平的提升，注定难以持续稳定发展；宜人贷在2016年年底上市一周年的庆典上宣布了企业在未来五年内的战略目标,致力于打造金融科技能力共享平台。2018年3月，宜人贷又进一步对企业发展战略进行具体阐述，制定了“321”战略布局。2018年9月，宜人贷与全国三家互联网银行之一的新网银行确立了战略合作关系，共同推动包括流量分发、数据收集与分析、营销智能高效化、用户有效触达等多个业务链条的能力提升和资源共享。

第三，在企业文化方面，e租宝以业绩为王的企业文化迫使员工向亲友兜售产品甚至自掏腰包购买产品。员工工作压力大、企业员工流动性高，平台的安全性和专业性都得不到保障，企业的长远发展自然无从谈起；宜人贷倡导以马拉松精神为内核的企业文化，即以坚持不懈的精神、积极稳重的心态实现企业的长远发展。宜人贷已经连续五年与无锡马拉松赛事进行合作，对马拉松赛事进行品牌赞助并鼓励员工积极参与。这不仅能向企业员工更好地传递马拉松文化，也有助于让更多人了解宜人贷的马拉松文化，提升企业的品牌形象。e租宝与宜人贷在信息与沟通上的对比分析见表1：

表1“e租宝”与“宜人贷”内部环境对比分析

风险评估对比在风险评估方面，e租宝对风险的识别和应对能力不足，对借款人的审核不够全面，利用虚假标的套取资金并承诺高额回报，平台系统遭受入侵、缺少对平台交易的实时监控；而宜人贷专设风险管理部，采取统计模型，结合多项指标对借款人各种风险因素进行综合评估，以确定借款人贷款额度及费率。在风控体系建设上，宜人贷建立了 YEP 共享平台。根据张威（2018）整理的资料，YEP共享平台由三部分组成，即负责精确获客的获客系统、负责数据抓取的蜂巢系统以及反欺诈系统[12]。得益于YEP共享平台的建立，宜人贷在目标客户获取和服务能力方面取得了显著提升。平台拥有高达98%的抓取解析成功率，拦截数百万封欺诈账单。在反欺诈工作方面，依托YEP共享平台的双层账户安全体系，账户安全性提升了10倍。同时，欺诈案例的发现率与人工效率相比提高了5倍。e租宝与宜人贷在风险评估上的对比分析见表2：

表2“e租宝”与“宜人贷”风险评估对比分析

控制活动对比分析第一，在市场定位方面，e租宝没有对用户群体进行划分筛选，市场定位不明确，导致平台用户素质水平参差不齐，加大了平台监管难度；宜人贷从成立开始就着力对社会群体进行划分以筛选合适的目标用户人群，最终企业确定将城市白领作为主要用户挖掘对象。相比于其他用户群体，城市白领数量规模大，资金需求较高，信用意识和还款能力较强，因此总体来看信用风险较小。宜人贷综合各方面影响因素筛选出较为优质的用户，有助于企业从源头上规避信用风险，避免出现大量逾期、违约现象。

第二，在信用评估方面，ｅ租宝未对披露借款人的信用审核和评估的具体情况进行详细披露。出于对业绩的追求，我国征信体系的不健全以及企业自身技术水平的限制，e租宝简化了对申请用户的资格审查，信用评估不足导致企业面临的风险大大增加；而宜人贷于2017 年 6 月正式开始将宜人分作为新的信用评分模型，据此从多方面收集用户的数据信息并从不同角度对用户的信用情况作出评价，并根据评分情况判断不同信用等级客户的违约概率和风险等级，对不同信用等级的用户制定不同的交易费率，以此降低信用风险。

第三，在贷后资金管理方面，ｅ租宝不注重债务的催收工作，而是采用拆东墙补西墙、以本还利的方式来支付其承诺的高额回报，导致逾期贷款的迅速增长，最后因为资金链断裂倒闭；对于宜人贷，母公司宜信强大的催收机制为宜人贷资金的有效回笼提供了重要保证。对违约用户，宜人贷会根据逾期时间对其采用不同的催收方式，包括短信、电话提示、上门拜访、寻求法律援助等。违约用户除了需要根据违约情况支付一定的违约金外，其失信行为还可能被记录在信用网黑名单和网络征信系统中，限制其未来的借款申请以及其他涉及信用的行为，以增加借款人的违约成本，进而有效降低借款人的违约概率。

第四，在资金存管和托管方面，e租宝涉嫌超额担保和关联担保，此外，企业所宣称的与兴业银行达成的资金托管合作，实际上只是将其作为支付通道，投资者在平台上投入的资金仍然划入企业账户，未能帮助平台有效分散风险；而宜人贷与广发银行广州分行确立合作关系，由广发银行按照全球最严格的网贷资金监督标准，负责平台的专项资金存管工作。此外，宜人贷与中国人保合作推出借款人履约保证保险。合约期内，借款人在借款交易达成后向人保缴纳一定金额的保险费，保险机构根据协议规定在借款人违约时向投资者赔付本金和利息。宜人贷目前与天达信安确立了担保业务合作关系, 由平台借款人委托宜人贷平台向天达信安支付担保费,天达信安在担保函规定的责任范围内为借款本金和利息提供连带责任担保。e租宝与宜人贷在控制活动上对比分析见表3：

表3“e租宝”与“宜人贷”控制活动上对比分析

信息与沟通对比分析第一，在对外信息披露方面，e租宝存在发布虚假信息、夸大宣传等现象，对具体的项目信息披露也不够全面；宜人贷在企业官网上建立了信息披露专栏。一直以来，宜人贷都坚持按照国际上最严格的披露标准，按季度披露企业财务报表以及其他关键指标，目前国内仅有宜人贷一家网贷企业采用这一国际标准。不仅如此，在坏账率的计算方面，宜人贷平台采用的也是目前金融服务领域在国际上的最严格标准，以真实地反映企业不同时期的借款质量。

第二，在信息系统安全性方面，e租宝平台曾遭遇过黑客攻击，也出现过交易系统瘫痪事件，表明平台信息系统存在安全漏洞；宜人贷聘请外部专业团队公司负责核心业务系统的定级备案以及等级测试工作，以保证系统的安全性。此外，宜人贷建立了3层防火墙隔离系统,并且购买了第三方DDOS防护系统,有效防御黑客攻击。同时，网络管理员会定期对网络设备配置进行备份，确保平台用户数据的安全。在内网安全方面，公司制定了《防病毒管理办法》，并采用了一系列安全防护技术，包括安装防病毒软件、严格管理上网行为、进行入侵检测等, 并定期进行计算机病毒扫描和计算机终端检查, 及时安装操作系统补丁，出具巡检报告，保证企业计算机及终端设备的安全。对于机房的管理，企业采用的是最高级别的A级级别管理模式。

第三，在沟通方面，e租宝内部权力过于集中阻碍了信息的高效传达，再加上企业在招聘员工时对员工专业知识素养的考察不足，员工综合能力不高，也对沟通工作的顺利开展造成一定影响；宜人贷成立了安全保障平台安全应急响应中心（简称YISRC），该平台是宜人贷建立的安全漏洞收集及安全应急响应平台，负责收集宜人贷各类产品和服务存在的安全漏洞以及威胁情报，并对提供情报者给予相应的奖励。该平台有助于安全爱好者们与宜人贷的直接交流与合作，以及时识别风险并采取相应风险应对措施。此外，宜人贷还在官网上专门设立了“宜人问答”专栏，解答用户的各种问题，便于企业与外部的沟通和交流。e租宝与宜人贷在信息与沟通上对比分析见表4：

表4 “e租宝”与“宜人贷”信息与沟通上对比分析

监督对比分析e租宝的日常监督工作主要集中于对销售人员工作业绩的考核，没有成立对高层的权利行使进行有效监督管理的监管部门，造成企业监督工作失效；宜人贷设立了风险管理部来负责对风险的监控。执行董事和总经理也会通过企业内部信息和沟通机制，获取充分、适当的相关信息来验证内部控制在设计和运行方面的有效性，并对日常经营管理活动进行持续监督。企业成立了相关部门负责内审工作，同时也会定期聘请金社律师事务所对平台业务的合规性进行检查；定期聘请大华会计师事务所协助进行专项审计，并将专项审计结果在企业网站上进行公示。e租宝与宜人贷在内部监督上对比分析见表5：

表5 “e租宝”与“宜人贷”内部监督上对比分析

（三）案例小结

从宜人贷目前的发展状况和几年来在内控方面所获得的各项荣誉来看，宜人贷的内控总体上是有效的。综合上述分析，宜人贷的内控优势可以归纳为以下几点:

内控保证了企业经营的合规性在资金存管和托管方面，宜人贷与第三方保险公司及第三方担保公司合作，并不存在类似e租宝等网贷平台的超额担保和关联担保现象。另外，在信息披露方面，宜人贷平台按照银监会发布的《信息披露指引》等相关文件条例的要求,在企业官网上建立了信息披露专栏，按照严格标准及时对相关信息进行披露。而且企业专门成立了法务合规部，这些内控措施共同保证了企业经营的合规性。

内控保证了企业资产安全性宜人贷差异化的市场定位、严格的信用评估模式、强大的催收机制保证了贷出资金的有效回笼。同时，指定广发银行为资金存管机构，使得客户资金与平台自身资金得到有效隔离，确保专款专用，避免企业员工违规挪用资金，与第三方保险公司及第三方担保公司的合作也同样有利于保障资金财产的安全性。

内控保证了企业报告的真实完整性宜人贷坚持按照国际最严标准按季度披露企业财务报表以及其他关键指标，及时对外汇报企业财务状况，接受外界的监督。而且企业的组织结构较为完整，财务部下设投资者关系部、内控合规部、法务部三个下属部门，为企业报告的真实性和完整性提供有效保障。

内控提高了企业经营效率宜人贷成立的安全应急响应中心有助于安全爱好者们与宜人贷的直接交流与合作，以及时识别风险并采取相应风险应对措施，在官网上专门设立的“宜人问答”专栏能够帮助企业有效接收用户反馈，了解用户需求。良好的内部监督有助于企业获取充分、适当的相关信息来验证内部控制在设计和运行方面的有效性，并及时作出调整，这些内控措施均有助于提高企业的经营效率。

内控促进企业实现发展战略宜人贷结合市场情况明确了战略目标，制定了科学的战略布局，并通过与新网银行之间的战略合作实现资源共享，保障战略目标的实现。此外，企业独特的马拉松文化有助于提高企业员工的归属感和积极性，推动企业战略目标的实现。

四、完善P2P网贷平台内部控制的建议

（一）优化企业组织结构, 设立风险管理部门

康舒瑶（2018）认为，良好的组织架构是内部控制有效实施的必要条件[13]。网贷企业应当优化企业组织结构，避免因权利过于集中造成的重大决策失误和企业高层腐败。

鉴于网贷行业的特殊性，网贷行业要面临技术、法律、信用、资金流动性等各个方面的风险，为了有效加强对风险的管控，网贷企业应当设立风险管理部门，专门负责平台业务风险的全程监控和应对。

（二）明确自身市场定位，建立健全发展战略

由于网贷平台吸引的用户多为传统融资模式下较难贷款的人群，所以平台的风险较高。董竹等（2018）认为，要想从源头上把控风险，网贷平台应当明确市场定位，合理筛选目标客户群体[18]。

张志超（2018）认为，为了防止实际的投资发展方向与战略相脱节，企业的投资、筹资以及日常的经营活动应当严格遵照企业发展战略[14]。网贷企业应当从自身发展状况出发，并结合市场环境及行业特征，合理制定企业的发展战略。同时，企业在后续分步落实发展战略的过程中，要注意根据经济形势、行业状况等外在条件的变化对发展战略及时做出适当调整。另外，网贷企业也可以学习宜人贷，与第三方平台强强联手，分享资源，提高效率。

（三）完善资金托管机制，落实贷后问责环节

网贷平台应当建立完善的资金托管机制，让用户资金都处于第三方银行的监督下，保证“专户专款专用”，这样不仅可以有效避免非法挪用客户资金带来的风险，使资金的流动调转更加符合法律和财务制度的规定，同时可以提高用户的信任度以及社会的认可度。因此，网贷平台应该及时落实与第三方银行的资金托管协议，保障资金安全，促进网贷业务顺利进行。另外，网贷平台应当积极寻求与合法第三方担保机构建立合作关系，降低风险。

贷后管理是内部控制中一项重要的环节，可以有效保证资金安全。很多网贷平台注重业务的扩张，注重贷前与贷中环节，但是贷款发放后，各个部门就会松懈。对此，网贷平台应当加强对贷后环节的重视度，积极落实贷后相关管理岗位的问责。业务部门应当设立贷后管理岗负责催收工作；风控部门也应当设立贷后管理岗负责回访、客户情况跟进，及抵押标的的监控。贷后资金出现问题时的问责具体流程见图2：

图2 宜人贷贷后问责流程图

资料来源：根据网上资料整理

（四）完善信息披露指标，加强信息系统建设

Huang和Robin Hui（2018）研究后发现网贷平台的服务质量和对资金安全的保护是决定贷款人对平台信任度的两个重要因素[22]。因此，网贷平台应当完善信息披露指标及流程，确保社会公众能够及时了解企业的重要信息。网贷平台可以通过企业官方网站、微信公众号、微博等途径向社会公众展示平台的相关信息。

王文壮（2018）认为，内部控制系统的信息化虽然给企业管理带来了便利, 但同时也增加了信息管理风险,因此企业应当加强信息管理体系的安全性[24]。网贷平台应当提高对风险预防工作的重视度，定期对信息系统进行系统维护并积极推动技术升级；对外聘请高水平技术人员，并对信息系统维护相关人员定期培训，保证相关工作人员的专业能力和操作的规范性。网贷企业也可以学习宜人贷，引入防火墙隔离系统、第三方DDOS防护系统等防护措施，保障信息系统的安全。另外，企业应当建立专门信息系统安全网站或外部人员反馈专栏，以便及时接收外部的反馈意见，根据外部反馈做出相应调整，如此不仅可以依靠外界反馈有效控制风险，也可以大大降低信息收集的成本。

（五）重视企业文化建设，强化内部监督

夏宏（2018）分析认为，企业文化会潜移默化地对企业发展产生影响[15]。网贷企业加强企业文化的建设，打造独特、良好的企业文化，通过各种活动及其他途径有效地将企业精神传递给每位员工。例如可以像宜人贷那样通过赞助和参与马拉松赛事的形式，向企业员工和社会展示和传递企业文化。

张霞（2018）认为健全的内部管控机制不但能够防止企业内部信息泄露, 而且能有效保证企业内控制度的严格执行[25]。网贷平台要提高内部监督的全面性和有效性，成立专门的监督机构，或者授权其他监察部门等监督机构履行相应职责，加强对内控效果的评价和监督。要加强企业的内部审计工作，郭志（2017）认为，内审部门不仅要对高层在职时业绩的真实性以及管理决策的合理性进行检查，也要在其辞职前进行离任审计[26]。此外，网贷企业也可以像宜人贷那样，定期聘请外部机构协助企业的专项审计工作。

五、研究结论与展望

（一）研究结论

本文在简要介绍我国网贷行业的发展历程和现状后，以e租宝事件所暴露出的行业内部控制方面存在的问题为切入点，从内控五要素五个方面分析对宜人贷的内控优势，进而对我国网贷企业内控的完善提出相应建议。通过研究，得出如下结论：

加强P2P 网络借贷平台的内控建设是十分必要的近年来正常运营的网贷平台数量快速下滑，预计未来一年内行业过半的企业将退出。在如此严峻的行业发展环境，网贷平台唯有加强内控建设，才可能在大浪淘沙中脱颖而出。另外，近年来相关部门也陆续下发了相关文件，要求网贷企业在规定时间内自行进行内控检查。

内部控制的建设与完善是一个系统的工程，具有连续性通过对e租宝及宜人贷内部控制的研究我们不难发现内部控制每个环节的执行都密切相关，一个环节出现问题很可能会产生连锁效应，进而导致企业内控失效。例如e租宝组织架构不合理，使得企业的风险评估能力不足，内部信息沟通不顺畅，也未能对高层权利的使用进行有效监督。

我国网贷行业整体内控不完善我国网贷平台在内部环境方面存在的问题主要是组织架构不合理、缺乏明确的战略目标、企业文化建设有失偏颇；在风险评估方面，缺少专门的风控部门，未能有效识别和应对来自多方面的风险因素；在控制活动方面，市场定位不清、信用评估低效、贷后资金管理薄弱、资金存管和托管制度不完善；在信息与沟通方面，对外信息披露不全面、信息系统安全保障不足、沟通工作不充分；在内部监督方面，企业过于注重对员工绩效考核的监督，对高层权利行使的监管不足。

宜人贷内控体系有诸多值得借鉴之处在内部环境方面，宜人贷设立了多个管理部门，组织架构较为完整，提出“321”战略布局并与新网银行开展战略合作，建立了以马拉松精神为内核的企业文化；在风险评估方面，专设了风险管理部和YEP共享平台有利于及时识别和应对风险；在控制活动方面，宜人贷差异化的市场定位、严格的信用评级模式等措施保证了内控活动的有效性；在信息与沟通方面，宜人贷透明的信息披露制度、设立的应急响应中心等保证了信息的安全性和沟通的灵活性；在内部监督方面，宜人贷设立了专门的审计部门，并定期聘请外部专业机构协助内部监督工作。总之，宜人贷在运营过程中的关键环节都相应采取了较为有效的内控措施，为平台的健康发展提供了充分保证，其内控体系值得借鉴。

（二）不足与展望

由于网贷行业发展时间较短，国内外对网贷领域的相关研究成果不多，专门针对网贷行业内部控制的研究成果更少，使得可参考的文献不足，增加了本文在分析上的难度。内部控制涉及诸多方面，由于时间、精力有限，加上文章篇幅的限制，本文在研究网贷平台的内控现状时难以做到面面俱到，仅选取几个较为重要的内控要点进行分析。另一方面，目前国内网贷行业大部分仅对财务经营数据等相关信息进行披露，未对外公开企业在内部控制方面的具体信息，使得对网贷企业内控相关资料和数据的收集较为困难。此外，自2017 年以来，国家对网贷行业的监管日益严格，随着时间的推移，更为严格具体的相关法规不断出台，故本文提出的观点在时效性方面存在一定的局限性。最后，由于笔者在内部控制相关理论知识水平和实践经验积累尚且有限，因此对网贷内控的分析可能不够全面、透彻，为此本人将继续努力深入学习网络借贷内控的相关知识。

内部控制是一个动态的过程，必须随着实务的发展而发展。对网贷企业内部控制完善的相关建议，需要在未来结合金融市场和法律政策等外部环境的变化，作出优化调整。此外，我国网贷行业发展时间较短，成长环境的不健全以及内部控制的不完善使得行业内平台质量参差不齐，每年都会出现不少问题平台。Chen等（2018）指出尽管网络借贷是一种全球现象，但中国的网络借贷市场在发展过程中已经展现出其独特性[27]。因此，应如何结合行业特点和企业发展状况完善网贷行业的内部控制体系，这将是P2P网络借贷及内部控制领域未来需要重点研究的方向。

宜人贷网络借贷平台的内部控制研究

价格 ¥5.50 发布时间 2023年1月11日

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