电子商务公司资金管理研究-以深圳市里德海司科技有限公司为例

第1章引言

1.1研究的背景和意义

1.1.1研究的背景

中国作为一个发展中国家，互联网的发展史对比世界互联网稍显短暂，但发展势头却很迅猛。经过萌芽阶段进入井喷期，让我国的网民数量高达8.54亿，位列世界第一。而依托互联网得以发展的电子商务行业也蒸蒸日上。仅仅是2019年天猫双十一当天全天交易额就为2684亿元。得益于互联网互联网普及率的提高，电子商务行业的蓬勃发展，电子商务交易规模持续扩大，人们的消费方式也发生了一定变化。有别于多年前的传统方式，电子商务交易以方便快捷省时的形象深入人心。近年来，我国出台多部政策鼓励电子商务的发展，《电子商务“十三五”发展规划》中提出，到2020年，中国电子商务交易额超过40万亿元、网络零售总额达到10万亿元左右、相关从业者超过5000万人。相关部门预计，未来电子商务行业成交规模将持续升，到2024年，我国电子商务的成交规模将超过55万亿元。

天有不测风云人有旦夕祸福，一场突如其来的新型冠状病毒肺炎疫情让中国乃至世界2020年刚开年就蒙上一层阴霾。这次疫情属于突发性不可控不可抗力事件，是自然公共危机。这次全球疫情病毒是生物病毒对人类的宣战，涉及到中国辐射到全世界所有人的利益和生命人身安全。而作为爆发地的武汉是首当其中的重灾区。商场停业、活动暂停、居家隔离，所有人的生活都按下了暂停键。整个城市都陷入停摆，人民的日常吃饭怎么解决呢？这个时候电子商务行业发挥了巨大的作用。由于新型冠状病毒强传染能力的特点，中国全境宣布采取“隔离”措施。从“买菜”这件小事开始，越来越多的老年人开始接触线上购物，并逐渐养成日常习惯。老年人作为电商行业最难开拓而人数确最多的群体，由这次疫情将购物习惯进一步由线下转为线上。而电子商务线上交易的发展，也带动了快递行业的繁荣，拉动了快递行业的发展。而在这次疫情中，快递行业也发挥了重要作用，承担着运输、配送的重要职能，是商品流通的重要渠道。以此同时，各大电商平台也大显神通，纷纷上线各种社区电商，获取大量新用户，电商行业又迎来一波井喷增长期，蓬勃的发展势头势必吸引更多的资本进入市场里。所以加强电子商务企业的资金管理，维持企业运转更是重中之重。资金管理作为所有企业财务管理的必要功课，也是企业管理的核心内容。在满足了企业日常生产经营的需求后，管理者应当在保证公司资金安全的前提下，对公司日常剩余资金进行合理规划，提高资金的使用效率。

1.1.2研究的意义

随着中国国力的强盛和经济的快速发展，市场的竞争也逐渐激烈化，目前中国的企业家管理者们已经越来越重视公司的资金管理。资金管理作为反映企业经营管理水平的重要指标之一，是财务管理的重要组成部分也是作为企业存活、发展、壮大的基础。而在央行实行新的货币政策之后，电子商务类企业回款周期的加长，“钱荒”现象不断上演，更加显现出资金管理的重要性。

1.2 研究的内容与方法

1.2.1研究的内容

第一，研究深圳市里德海司科技有限公司资金管理的现状以及公司目前存在的问题；第二，对里德海司公司资金管理的现状以及存在的问题进行研究；第三，提出解决里德海司公司资金管理相关问题的解决方案或对策。

1.2.2研究的方法

本文以规范研究和实证研究为主，以文献研究法为辅，注重理论与实际相结合，实证研究方法主要是对电子商务企业资金管理进行深入研究，分析论文所列举公司资金管理存在的问题，借鉴国内外先进的管理理念和方法，提出相应的对策。文献研究法主要通过从各种文献获得的资料作为研究基础，以深圳市里德海司科技有限公司资金运转为基础，结合我国资金管理环境现状，较为深入细致地论述我国企业资金运转的详情，并分析里德海司公司资金管理中存在的问题的现状、成因以及治理对策，并对企业资金管理的问题提出建议和改善方法。

1.3文献综述

1.3.1国外研究

国外文献研究中关于企业资金管理的历史可追溯到上个世纪30年代，而国外上个世纪70年代主要研究的主题是如何优化应收账款和存货等流动资产。而经过大量学者长时间的研究表明，资金管理的核心不是单项资产的最优化，而是各项流动资产的满意化，与此同时也定义了资金管理。

而在十年之后的八十年代，随着工业化时代的来临和经济的发展，管理者对财务工作越来越重视，对资金管理这个课题的研究也在不断加深，同时资金管理在企业运转中逐渐发展成独立的重要板块，对应的理论研究也取得了重大的进展。目前，西方企业家在长期的实践中对资金管理的研究已经形成了相对完善的体系，其中心主要是对资金结构的优化，追求资金管理的协调和对资金流的把控。西方企业的资金管理，更多的体现了定性和定量分析相结合的原则。而在希腊IoannisLazaridis教授发表的《雅典上市公司营运资金管理与盈利能力之间的关系》这一文里更是选取了131家公司对其财务数据进行两者之间的实证分析，通过对货币资金，应收账款和应付账款等财务指标的分析，得出了企业盈利能力与公司资金管理之间的显著关联性。企业通过加强对公司资金的管理，逐步提高公司各项资金的利用效率，为公司经营发展创造出更多的利益。

因而可得出，越来越细化是西方国家对资金管理分析的方向。西方国家对资金管理划分为以存货、货币资金和应收应付账款为主的三大要素板块。通过对资金管理的研究细化，便于企业对资金的管理从而提高公司的资金流动，为企业所有者创造更多的财富。所以，资金管理也反映了公司的经营状况和财务状况。

1.3.2国内研究

资金管理在我国发展时间相比西方国家较短，国内学者研究的主要是针对资金的管理模式以及存在的实际问题如何进行解决等方面。而资金管理方式也因行业性质的不同而呈现多种多样的资金管理模式。主要有：统收统支模式、拨付备用金模式、内部银行模式、结算中心模式、财务公司模式这五种。结算中心模式和财务公司模式是我国企业采取的主流模式。企业以其行业性质和特点选择相对应的资金管理模式对资金进行管理，有利于企业更好的发展。但目前我国的企业大部分还是比较局限只关注公司银行账户的管理，资金管理对目前的企业家来说，仍然属于一种新兴的管理手段。

第2章电子商务企业资金管理内容及特点

得益于我国互联网网民的普及率，电子商务行业也蒸蒸日上，交易量大幅度上涨。相关企业涉及到的资金结算金额也节节上升。所以电子商务公司的平台资金管理重要性也越来越明显。

2.1电子商务企业资金管理内容

根据中国互联网网络信息中心（CNNIC）发布的第44次《中国互联网络发展状况统计报告》显示，截至2019年6月，我国网民规模为8.54亿，新增网民2598万。互联网的普及率高达61.2%，网民中使用手机上网的比例由2018年底的98.6%提升至2018年底的99.1%，手机上网已成为网民最常用的上网渠道之一。得益于互联网的发展，我国的电子商务也日益壮大。电子商务平台主要是指为买卖双方提供网上交易的平台。电子商务企业主要依托第三方平台进行商务活动产品销售，如苏宁、京东、天猫等平台。目前我国电子商务企业除大型集团之外，大部分电商公司都是从原先的传统企业或者个体户转型而来。这些企业的资金管理不可避免带了传统企业的特征，又兼顾电商企业的特点。电子商务对传统实体店产生了巨大的冲击，导致电商行业的竞争也趋向于白热化。而作为支撑企业运转血液的资金，则是企业生存和发展的基础和保障。由此可见企业资金管理的重要性。电子商务公司的资金管理主要包括：货币资金管理、库存商品管理、应收账款管理、负债管理等。

2.2电子商务企业资金管理特点

用户通过手机或者电脑等智能硬件在电子商务平台实现电子支付完成整个交易过程，平台将资金托管等待确认交易后返还给电商公司，这就是电子商务公司的资金流转过程。所以电商公司的重心也由线下转为线上。

第3章里德海司公司概况与资金管理现状

3.1里德海司公司的概况

深圳市里德海司科技有限公司是一家坐落于美丽的滨海城市深圳市南山区的电商公司，公司成立于2008年，注册资本318.57万人民币，公司主要营业范围是提供品牌代运营服务，品牌的营销推广战略规划、对品牌的形象升级改造、品牌网络渠道开发托管、商品营销策划等一系列相关电子商务服务。里德海司公司目前运营品牌十几家，有“苏泊尔”、“好太太”、“德尔”、“法恩莎”、“小熊”、“西蒙”、“派洛”等等，在淘宝、京东、苏宁、唯品会、有赞、一条、小米有品等第三方电商平台开设的店铺高达100多个，并将其成功运营为网销爆款品牌，是代运营行业的佼佼者，知名的网络代运维服务商。

3.2里德海司公司资金管理的现状

深圳市里德海司科技有限公司作为一家XXX互联网电子商务公司，和其他互联网企业没有什么本质区别。作为一家私营企业，其经营目标是确保企业生产经营，股东权益最大化。因为是一家私营企业，相对大企业来说并不是那么注重企业资金运动的环节。所以里德海司这边经常会有管理层向企业借支备用金的情况出现。而归还却遥遥无期。同时资金支配也相对随意，没有详细周密的使用计划。由于里德海司是B2C型企业对个人电商，不存在应收账款拖欠的问题。但平台回款却有一定时间的延后。采购人员定采购计划跟公司实际销售目标的匹配相同度不高，盲目采购导致公司的库存商品大量积压，存货周转压力大增。而老板并不注重财务部，对公司的会计核算并不过问。

第4章里德海司公司资金管理的问题分析

4.1资金支配过于随意,无周密的使用计划

深圳市里德海司科技有限公司作为一家民营企业，资金使用情况和管理相对不集中。各大部门各自为政，职能部门和业务部门的分离导致企业的信息传递和数据传输出现障碍，公司销售、采购、库存等信息出现了脱节。而财务部门只注意现金的收支，缺乏合理的资金使用规划，没有和企业内部其他部门进行联动，致使公司资金使用效率低下，钱不能花好，花在在刀刃上。当企业急需资金周转或者遇到突发事件时没有一个缓冲的空间。公司这种没有合理规划的随意支配会导致企业流动资金减少，资金压力倍增，最后可能会使公司资金周转不灵，从而限制企业的发展。

4.2资金缺乏严格的监管机制

深圳市里德海司科技有限公司作为一家民营企业，老板为绝对控股人在公司拥有绝对话事权。在公司中，财务人员应当是作为企业制度的维护者和监督者。但因为岗位上和企业领导存在的从属关系，在老板的命令下无视甚至随意调整企业的收入和利润，视国家法律和财务制度如同虚文导致企业的财务监督机构形同虚构。而公司老板作为管理者，缺乏应有的法制观念和资金管理观念，导致财务人员的工作难以开展，财务监督的作用难以发挥。

4.3应收账款回款不够及时及时有效

深圳市里德海司科技有限公司是依托第三方平台开展业务活动的电商公司，一般不存在应收账款坏账的情况。但是平台的结算时间是有一定周期性的。需要客户在平台确认收到货之后才能回款。而客户一般收到货之后都不会上平台点击确认操作。而从公司发货到平台自动确认收货时间是15-25个工作日。回款时间的滞后导致了企业的应收账款逐步增加，垫付的资金压力也同步增大，资金被占用情况严重，影响公司正常的生产经营。应收账款作为公司资金流的重要部分，如果电商平台不能及时回款，很容易造成公司的资金链紧张甚至断裂。企业要尽量避免这种情况出现。

4.4存货的积压

深圳市里德海司科技有限公司作为一家电商公司，库存都是外购而非自己生产，因为目前运营品牌是厨卫用品油烟机，所以公司库存都是大件成品。相对其他产品客单价高，产品体积大。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金、应收账款等的速度越快。里德海司公司前期为了追求价格优惠节约采购成本大量采购导致存货大批积压。大量的库存积压导致公司的存货持有成本飞速上涨同时仓库大量堆积滞销品，退货没有进行检查返修而随意堆积在一旁，存货周转减慢资金大量被占用，使得企业的利润进一步降低。

第5章完善里德海司资金管理的对策

5.1加强公司管理层的资金管理意识

公司的管理层作为公司的监督者、管理者、决策者，决定公司的大小事务。而经研究表明，企业倒闭破产关键的原因在于资金链断裂。所以想要企业在市场潮流中运筹帷幄，如鱼得水，资金管理是管理层管理的核心工作，是否具备资金管理意识对于公司经营管理非常重要。只有公司的领导者拥有资金管理意识，并将资金管理作为企业重点工作跟进，在公司财务管理部门乃至全公司开展相关的的资金意识培养课程，让参与到公司资金管理的所有人员持续的加强资金管理意识，才能让整个公司的资金管理意识提高。

5.2完善公司管理体系，规范财务制度

所谓无规矩不成方圆，一个优秀合理的资金管理制度对于一家公司长期发展至关重要。一个优秀的资金管理制度，可以有效提高里德海司公司的经营和发展水平，对公司财务工作进行有效的控制，确保里德海司公司财务工作的平稳运行，以实现公司的经营管理目标。那么如何完善公司的的管理体系，规范公司财务制度呢？首先，公司的资金管理水平是和公司管理人员的素质水平息息相关的，企业可以通过公开招聘专业的管理人员以及财务人员来提高资金管理工作的质量。在实际工作中，很多个体户小老板或者中小企业管理者喜欢重用家族内部成员或者各种亲戚，而对其他员工缺乏信任。在这种家族企业式守旧观念的影响下，资金管理人员可能缺乏相对于的资金管理方面的知识，导致企业资金管理混乱难以谋求长远发展。所以应当注意财务人员的岗位能力以及职业道德水平。同时建立严格的管理制度，让每一名财务人员在工作的时候都有规可循有法可依。其次，应当按照规定严格执行财务规章制度，保证每一笔资金的运用都是有效又合法合理的，防止浪费腐败xx等现象的发生。最后，在财务管理制度的实施过程中不断地总结公司过去在资金管理方面所存在的不足之处，结合新时期电商公司的新特点根据公司的实际情况加以完善公司的资金管理制度，为公司未来长久发展打下坚实的基础。

5.3扩展公司的融资渠道

公司想要发展，就必须要有资金支持。而除了企业持有者自身的资金积累，还可以寻求外部资本市场的支持，引入投资。外部投资主要分为直接融资和间接融资，这两者的区别主要在于是否存在融资中介。随着目前企业技术的进步和生产规模的扩大，单纯依靠创业者自身资产支撑或者内部员工融资已经难以满足企业的资金需求。而在如今的资本满天飞到处找项目的年代，外部协助企业融资成为企业获取资金的重要方式。外部融资方式有：银行承兑、发行公司债券、贷款担保、银行信用证、委托贷款等，公司应结合自身情况，尽量让融资渠道多元化，减少企业的财务风险。

5.4加强公司存货管理，建立有效的存货管理方法

企业想要争取更多的利润提升自身产品的核心竞争力，就必须降低公司的费用以及成本。而降低成本首先就要加强企业的存货管理。

5.4.1完善公司存货管理制度

建立合理方便的存货管理制度，并根据公司经营发展的不同阶段不断完善。公司仓库采用分级管理责任制。根据公司前期的比例和系数，结合公司本期实际进销存情况，将存货资金分解成各项指标对应各部门分别管理，部门再分解落实到个人，这就是存货的分级管理。

5.4.2建立岗位责任制

首先，要根据存货管理确定工作岗位、岗位数量、岗位任职资格、岗位职务范围以及其相互关系，确保不相容岗位相互分离、相互制约和监督，如库管和盘点：采购和入库，采购和付货款：存货的盘点和核销等等。其次，梳理仓库工作流程，明确库存商品等的采购入库、仓储、销售出库、赠送、内部领用各环节能够真实可控，并在公司ERP系统做好相应的单据记录以便后续核查。最后，明确各岗位的授权控制，只有走流程经过相关责任人审批后才能进行下一步业务，没有授权不得办理。各业务按照公司流程严格执行，才能确保存货的完整性。

5.4.3加强采购入库的控制

采购部门在采购的时候应当货比三家，全方位立体化的对比各家供应商的采购价格、生产质量、生产周期，再确定公司的材料供应商并同步签署采购订单。入库时按照签订合同时的质量要求严格核查，对入库验收过程中发现的不合格瑕疵品或劣质产品不予入库，及时处理异常情况，追究相关人员责任，确保存货的合格性。

5.4.4加强出库、赠送、报废控制

公司销售出库、赠送、报废等都应严格按照公司流程进行，加强物料消耗管理，妥善保存各环节的单据资料，必须经过相关责任人审批，保证公司资产不受流失。

5.4.5加强存货预算管理,减少库存

加强存货管理关键是要减少滞销库存，加强存货预算管理。存货预算根据时间节点不同可以分为：年度预算、月度预算、仓库超储备预算。年度预算根据本年销售目标制定，月度预算是年度预算的进一步细分，以公司各店铺的销售业绩以及各产品需求，再结合公司仓库已有的库存商品申请采购。

5.4.6加强退货管理，减少售后费用

作为电商企业，退货是不可避免的事。据统计，电商行业厨卫品牌的退货率在5%-10%左右，所以退货的管理至关重要。对于客户退回仓库的产品，应当安排专人负责检查，确定是否需要返修或者返厂。没有问题的重新包装做入库，减少售后仓库存。如果报废则应尽快确定残品价值，利于财务当期核销。

总结加强存货的管理，首先要对行业市场的需求进行深入的研究调查，根据调查结合公司销售目标制定合理的采购准备计划。对于公司产品的需求应该紧跟市场而不是仅仅只凭借个人经验。只有充分了解市场之后再能减少不必要的浪费，降低存货的仓储管理费用以及积压成本。同时要确定供应链对应的管理部门，保证公司存货的收入、发出、结存真实可靠，加强存货的内部控制，在存货发生问题时可以迅速找到相关责任人，提高问题的解决速度。

5.5制定切合实际的资金预算计划

资金预算作为公司协调资源、控制成本、考核人员的依据，是企业对未来经营管理的规划，也是资金管理的重要组成部分之一。为了更好的管理资金，使公司运营更加顺利，制定资金预算就很有必要了。根据公司前期的销售收入、销售成本、费用做出新的规划，将年度发展战略目标所依据的框架和愿景，预期达到目标应采取的方案与措施、应对内外部环境变化的方案均详细地列出来。同时通过预算反复权衡利弊，制定出完整的预算书面方案。公司各大部门在做预算的时候需充分考虑公司实际情况和前期历史数据以及收付的必要性，费用等支出比例由财务部根据计划统一安排资金比例，环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的资金预算计划。

第6章结论与展望

6.1结论

通过以上的分析，我们可以得知：随着科技和公司的发展，对于里德海司而言，现有的资金管理方式已经不太适应当前的经营管理阶段。经过研究发现里德海司公司目前存在的一些包括公司资金利用效率低、存货积压、资金管理薄弱、企业资金不足等中国企业普遍存在的问题。而对于公司经营管理而言，资金管理对公司的正常经营管理有着非同寻常的影响，是保证公司正常生产经营的关键。作为一个互联网电商企业，资金管理方式还是参照传统思想的话，势必会阻碍其前进的步伐。而我们从现金、应收账款、存货等多方面详细分析后，得出的结论是里德海司公司应当进一步加强企业自身的财务管理和内部控制制度完善工作，加强现金、存货、应收账款管理，加强企业资金预算，加强企业内部控制的管理，根据电商行业以及公司的特点制定科学合理的内部控制制度，并在不断的实践中加以完善改进，使公司的工作流程更加顺畅，公司的资金管理更加科学有效率。

6.2展望未来

尽管本文撰写投入了大量的时间，但由于个人水平有限。在实际操作中还有很多方面没有顾及到，有些问题还需要进一步的谈论和思考。随着我国资本市场和相关政策的完善以及市场经济的不断发展，人们会更加意识到企业关于资金管理的重要性，会有更多的企业家经济学者去进行深入的研究，国家和市场关于资金管理的制度和管理方法也会越来越成熟，更符合我国实际情况也更有操作性。

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