如何突破企业资金短缺的瓶颈

　　摘要：随着社会主义市场经济的进一步推进，中小企业的不断发展，我国中小企业遇到的瓶颈制约也越来越严重，其中资金短缺的制约尤其严重。由于企业内部出现的盲目投资，应收账款清理不及时，存货太长，资金周转不顺畅，企业内部管理经营不善导致企业资金短缺的现状，随之就影响了企业的效益。本文主要针对流动资金短缺问题展开了分析，以及对相关问题作出了相应的解决方案。

　　关键词：企业,流动资金，资金短缺,解决方案

　　企业是市场的主体，而流动资金是企业的经济命脉，关系着企业的正常运营和盈利及日常运作。

　　资金是企业发展的动力。于大型集团公司而言,下属机构众多,分布广泛,资金管理失控、监控缺乏手段、资金利用率低。而中小型民营企业，多半创建时间短，规模小，尚属资本积累起步阶段，不利融资，且固定资产投建过快、生产经营规模不合理，占用生产流动资金较大。

　　因此，在资金集中管理上的问题以及如何降低企业集团的资金成本、提高资金使用效率,成为国内企业迫切需要解决的重要问题。

　　资金对于每个企业来说都很重要，没有资金就很难运营。首先要搞好企业资金管理，企业的管理层和各基层应努力提高各自的水平，提高企业内部各项制度的执行力，每个人都应该从企业整体的利益出发，尽职尽责，做好自己应该做的工作。资金运营效率较低主要表现应收账款清欠不及时，管理不到位，存货没有以销定采，盲目采购造成库存积压和浪费；应付账款管理也存在问题，没有针对不同的供应商及供应商的产品主要销售客户的账期，争取不同的信用期限，导致付款过快，该及时付的没付，不该及时付的先付了。

　　流动资金也称为经营资金，是企业日常生产经营活动的必不可少的，是企业实现自负盈亏的必要条件，它主要包括货币资金，应收账款，存货，应收票据等。

　　（1）货币资金：货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

　　（2）应收账款：是企业因对外销售产品，供应劳务等应向购货或接受劳务单位收取的款项。

　　（3）存货：指正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者是为了出售仍然处在生产经营过程中在产品，或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料，物料等。

　　（4）应收票据：指企业因采用商业汇票支付方式进行商品交易而收到的商业汇票。商业汇票按其承兑人不同分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票;按其是否带息分为：带息商业汇票和不带息商业汇票。银行承兑汇票现在有两种，一种是纸质银行承兑汇票，一种是电子银行承兑汇票，目前社会的发展趋势主要为电子银行承兑汇票。电子银行承兑汇票目前还没有广泛应用，好多人不了解，下面我简单介绍一下，电子银行承兑汇票是在出票人（即承兑申请人）以数据电文形式向开户银行提出申请，经承兑银行审批并同意承兑后，保证承兑申请在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。电子银行承兑汇票是纸质银行承兑汇票的继承和发展，电子银行承兑汇票所体现的票据权利义务关系与纸质银行承兑汇票没有区别，不同之处是电子银行承兑汇票以数据电文形式替代原有的纸质实物票据，以电子签名取代实体签章，以网络传输取代人工传递，以计算机录入代替手工书写，实现了出票·流转·兑付等票据业务过程的完全电子化。

　　一些企业在资金分配上比例失调，把过多的资金用于投资时间长，收益慢的项目，致使流动资金严重不足。一方面由于资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备量大量增加，形成大量的沉淀资金；另一方面，企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一长，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失去市场良机而成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。像前几年好多房地产企业就出现了这种情况，造就了好多烂尾楼，给XX留了个烂摊子。

　　随着市场经济的快速发展，各企业为了扩大销售市场、争夺客户源，进行赊销或相互打压销售，这种竞争导致了增加应收账款的回收风险，增加了带坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。还有就是客户之间对于账款的处理方式不当，你不给我货款我也不给自己的供应商货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，这种你欠我，我欠你的三角债问题使大部分资金损失掉，加重了企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。 

　　企业没有采取科学的管理方法，对日常存货管理不到位，没有确定合理的存货储备量，就会占用大量资金，影响正常生产经营的同时也造成资金周转不畅，影响资金额使用效率。另外，也存在部分企业缺乏市场了解，盲目生产、造成生产出的产品不适销对路，从而造成产品销售不顺利形成积压的问题，因而缺乏支付能力。 甚至库存积压太长，造成产品变为市场上的淘汰商品，从而变成了废品。使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。

　　企业流动资金紧张的另一个很重要的原因是部分企业的内部管理较差。企业生产经营活动中若生产消费过高、设备闲置，就造成资金浪费和损失；企业缺乏对资金使用的预算，也会致使许多资金在使用中出现高投低产等现象，造成资金的无效使用及浪费。从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节相互衔接不顺畅，产生资金使用中的低效管理，也加剧了流动资金的紧张。例如企业为了加快生产向银行贷款，本来贷了500万，企业归还贷款的时候想着以旧换新还了贷款再贷出500万，结果银行方面发生变化，不再贷款给企业或者大量缩减贷款额度，从而导致企业突然资金链断了。还有好多家族企业 为了自己的利益，对家族以外的人才实行打压，导致好多人才不能充分发挥他本身的特能，专长，致使好多家族企业停步不前，跟不上经济发展的潮流，产品更新换代跟不上社会发展的趋势，导致产品滞销，资金短缺。另外，由于我国征信系统起步较晚，导致信息资料收集不全面，质量偏低等问题，同时一部分中小企业不愿意加入征信系统，这使得银行无法公正评定企业的信用，直接导致中小企业融资难，信贷困难。还有在筹资方面，吸收资金的时候许下的诺言，到对方收回资金的时候，变相压榨，致使许多个人不敢把自己的闲置资金放在企业，使得企业资金得不到好的筹资，不能解决资金紧缺的问题。

　　综合以上四方面分析，流动资金短缺的原因主要是受内、外部两个因素影响。

　　1）加强库存现金预算控制﹑确定最佳库存现金持有量控制标准﹑加强对库存现金缺口的控制以及进一步完善库存现金的内部规章制度。注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成，企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资金成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济效益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。

　　2）以销定产，科学地确定生产量，使产成品不脱销，不滞销。也就是事先对市场有一定的了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高企业经济效益。加强采购环节的管理，多方拓展进货渠道，不在一颗树上吊死，货比三家，这样就能有效地节约采购成本和储备资金占用。

　　3）科学利用人才，做到人尽其才，人人都能充分发挥各自的作用。不能厚此薄彼，自己的亲戚工资就高，待遇就好，外人工资就低，待遇就差。彻底改变家族企业的种种弊端，才能使企业向更好的方向发展。

　　首先企业做好减少赊欠账款的前期工作准备。在实际工作中，想要收回货款比较及时，企业要注重应收账款的有限管理建相关的风险控制机制，不要总想着到日子就去收款，到头来可能会拿不到货款，导致资金周转不过来，所以，企业保证资金的顺利收回，应加强应收账款的管理。

　　（1）加强应收账款回收情况的监督

　　应收账款发生的时间有长有短，特别是有限单位有些应收账款户多，时间长，因此必须对应收账款进行细致的核算与监督。

　　（2）定期进行应收账款的对账工作、

　　为了加强应收账款的管理，企业应定期向客户寄送对账单，对账单位应由双方供销当事人和财务人员确认无误并签章作为有效的对账依据，如发现差错应及时处理。应收账款对账工作一般包括两个方面：一是总账与明细账的核对，二是总账与相关客户单位的往来账核对。

　　严格财务收支，管理好资金，按照谨慎﹑稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何部门不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划﹑超计划开支必须补办手续才能使用。使计划外开支﹑无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。信用是企业获取贷款的基础。企业财务报告制度落后，账面不全，信息不透明等问题严重阻碍了向银行贷款的实现。因此，必须完善企业财务制度，杜绝假表假账假数及虚假的鉴定报告等，同时企业还应加强自身信用意识，杜绝恶意拖欠债务，加强与银行长期合作，提高银行对企业的信用度，使得企业在长期发展过程中得到银行的支持。

　　经济的发展，成就了企业的地位。或者，反过来说就是企业的发展，成就了经济的辉煌。经济的辉煌在于国民生产总值的提高，企业的地位在于创造社会财富，而企业的发展吸纳了大量的劳动力，经济的发展带来了科学技术的创新。

　　俗话说，万事开头难。企业的第一难就是资金短缺，融资困难。没有了资金企业没有发展的后继之力，将寸步难行。因此，现阶段我们最要紧的就是缓解企业资金紧缺的问题，融资过度和融资不足都是良性资金流所不能接受的。我们应该着眼于长远利益，为企业的扩张与发展谋求更大利益。坚持可持续发展的筹资计划，必要时进行资金计划调整，根据各企业自身的发展规律合理安排融资计划，要防止短期内盲目扩张。可持续发展的筹资计划必须建立在企业对未来资金市场的变化和走势进行预测上，以便在把握未来的基础上，对当前的企业资金紧缺做出合理的部署。

　　最后，为企业营造一个良好的、健康的融资环境也是必不可少的，这样就有利于提出企业信贷专业化的融资环境创新方法，并建立与之相配套的法律制度环境，为国内企业的持续发展创造更好的条件。至于解决企业的流动资金紧缺，企业的自身因素和企业发展的不同阶段背景都是我们应该考虑到的。但是市场的不确定性、企业的各种因素都决定了其资金紧缺的复杂性。因此需要我们系统的设计和谋划解决思路，保证企业资金链条良性循环。但企业若想要摆脱资金紧缺的经济困境，还有待于专业人士的深入探讨，立足于微观和宏观方面，不断创新、创造。

　　随着经济的高速发展，各种资金紧缺的因素困扰着商业企业的发展，国外一些知名商业如家乐福、沃尔玛的大举进攻，一场激烈的商战在所难免，国内商业企业必须解决好投资及日常经营管理中的一些问题，适应不断变化的市场环境，以全新的面貌，充裕的资金投入这场战争中，才能立于不败之地。

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　　时光穿梭，岁月流逝，转眼三年的大学生活结束了，非常感谢老师对我的精心培养以及无微不至的关心照顾。

　　论文的完成离不开导师赵明荣老师的悉心指导，从论文的选题到结构的安排，论文上简短的修改以及对论文格式的严格督促，无一不体现着赵老师严谨的治学态度和深厚的学术造诣。感谢赵明荣老师热情的帮助，谢谢！

　　在此衷心地祝福老师，身体健康，工作顺利，心想事成，阖家欢乐。我会在今后的工作中更加努力，不辜负老师对我的期望。