我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨

　　

　　财务管理水平决定着一个企业能否长足发展，但是目前我国很多中小企业却忽视了对财务的管理，进而导致一开始效益较好的企业慢慢的濒临破产。良好的财务管理可以使企业的经营状况更加明晰，决策者能根据企业的经营状况进行及时的企业发展方向调整和转变企业经营方式。所以，在我国市场经济的大潮中，各个中小企业要重视企业内部的财务管理，建立完善的财务管理制度，培养专门的财务财务管理人才，提高企业抵抗风险的能力。

　　十九世纪末“中小企业”这个名称在我国出现。我国对中小企业的定义是有固定的组织机构，有专门的营业场所，有自己的名称或者经营执照，但是其规模较小，企业内部人员较少，资产形式和数量单一。2011年我国工信部联合统计局等多部门发文，明确了中小企业的范围和划型标准。根据相关文件的标准和法律的规定，我国中小企业可以分为微型、小型和中性这三类，同时也规定了不同类型企业的划定标准，其主要参考的是企业内部的资金流动状况，企业正常运行中雇佣人员的数量，以及企业的经营范围。

　　财务管理是企业生存发展的命脉，它决定着企业的发展能力和投资水平，同时财务管理也是一个集合概念，它不但包括企业的支出和收入，也包括企业的投资、运营资金的管理、企业利润的分配以及企业之间的融资。对于正规的中小企业而言，财务管理一般都是遵循着我国财经方面的法律法规,按照财务管理方面的原则,对企业的财务进行有效的、科学的管理【2】。

　　目前，我国已超过10，000，000家中小企业通过工商业登记，占中国企业的九成。由此看来，中小企业在我国经济发展中的地位举足轻重，中小企业能够取得良好的发展，将极大的促进我国经济的进步。但是中小企业的经济问题也需要引起足够的重视，中小企业由于规模小，地区分布较为零散，资金链较为脆弱，导致中小企业风险规避能力较弱，受经济影响大。所以，要想要中小企业良好发展，国家不但要积极推进中小企业改革还要给予政策上的扶持。

　　在中小企业人才队伍中，中小企业主要是劳动密集型的企业，所以企业内部多为体力劳动者，团队整体文化水平偏低。同时也有一些企业管理者对财务管理知识不懂、也不重视，认为财务管理只是简单的财务收入和支出，或者雇佣自己的亲属管理财务，进而导致财务管理不规范，财务管理家族化，这样的财务管理方式在企业成立初期劣势还不算明显，但是当企业面临着融资、借贷等情形时，将会因企业财务管理不规范而导致决策失误。所以，要想中小型企业能够取得长足发展，企业一定要重视财务管理。

　　我国中小企业在发展前期往往都会重销售，一旦企业高度发展，销售快速增长，那么，就会面临很大的资金需求，由于应收款项增加，销售增加的张力越大，资本的要求就会越大，还有如果碰到影响全国性经济事件，中小企业也会出现资金短缺问题。例如2020年飞来的这只黑蝙蝠“新型冠状病毒”，这只黑蝙蝠的出现让多少中小企业乱了阵脚。武汉封城，全国放假。休克式疗法，阻断了疫情传播，但也给经济按了“暂停”键。收入停下来了，成本还在继续消耗。很多中小企业，都是踩着盈亏平衡线活着的。这个月的收入，要用来发下个月的工资，严重依赖现金流。现在受疫情影响，很多行业特别是服务行业，几乎全面停工。没有了收入，但是成本却没有减少。店铺租金依然要交，员工工资依然要发，设备折损依然要承担。这个时候，如果手上没有足够的现金流，承担不了这段时间的亏损，那就只能选择倒闭。那么，融资就成了解决资金短缺的唯一途径。我国中小型企业在融资过程中也面临着巨大困难，中小型企业由于规模小，影响力差，所以其要想进行融资只能选择和个人借贷或者向银行借贷。个人借贷指的是向亲属或者高利息贷款，这样的融资方式不但没有解决企业资金问题，还会增加企业运营成本。所以银行融资成为中小企业的救命稻草；银行融资主要是向银行和其他金融机构贷款。银行贷款有比较低的利率，但是随着银行授信的不断紧缩，进一步的加大了融资难度。另外银行贷款周期较长，部分中小企业是否有足够的资金来维持长期的贷款周期也是一个很大的问题。中小企业假如缺乏担保能力或者资产抵押能力，就会无法进行有效的融资。那么中小企业面临的就是破产的命运，可见，中小企业现要在当前经济发展中立足，就需要足够的资金。自身就需要积累更多的资金作为其发展的支撑，缺乏积累资金的话，想要在竞争如此激烈的经济市场上占有一席之地，是相当困难的。

　　当前，绝大多数中小企业的管理模式还是传统模式，企业的投资者同时就是管理者，高度统一使用所有财务管理权限，这种企业的管理者不局限于任何情况。这种传统的模式导致了管理者忽略了财务管理的重要性。主要体现在两个方面：一方面大多数企业管理者综合素质差，财务管理经验不足，没有经历过任何系统的学习过财务管理，也不具备专业知识，管理企业财务较为随意，没有系统的管理方案，最终导致企业内部财务混乱。同时有一些企业发展没有良好的规划，只注重商品的销售，追求销售的利润，缺乏对企业财务的分析，导致企业资金分配不均衡，甚至导致企业内部资金链断裂。

　　一些中小企业缺乏对财务管理制度建设的认识，没有健全的企业财务管理制度。主要体现在以下四个方面：（1）财务工作不规范，岗位分工也不明确，比如现金会计、成本核算、财务收支等等都是一个人，（2）部分中小企业及时制定财务制度，财务人员执行力不足，财务制度没有真正执行过，如图一纸空文；（3）财务管理人员没有严格按照国家法律法规的要求去做，不能有效的制止自己的不当行为，操作不规范出现各种错误，财务人员流动性大，素质堪忧；（4）管理人员缺乏财务管理的知识，对财务专业研究不透彻，只是片面听从财务人员报告，这样导致管理者无法真正掌管财务，给企业造成巨大损失（5）中小企业内部机构设立不完善，缺乏审计部门的监督，难以保证财务制度严格执行，即使成了了独立的审计部门，如果缺乏独立性，可能导致财务管理制度执行力不力，最终企业会受到很大影响。

　　中小企业的管理模式还是传统模式，企业的投资者同时就是管理者，高度统一使用所有财务管理权限，这种企业的管理者不局限于任何情况。必定会成为了企业的短板，严重制约了企业的健康发展。另外这些企业往往有着非常严重的家族化管理倾向，加上管理者对财务管理经验不足，没有经历过任何系统的学习过财务管理和专业培训，在处理经济状况和财务活动的时候，会受个人主观意识影响，根据自己的喜好做出判断，随意性大，还有一些企业是家族式企业，企业内部的分工和分成不明确，或者财务管理人员混杂，财务管理权力较为分散，不重视财务管理，导致财务管理模式僵化。

　　中小企业的经营者即使管理者，在这样的情况下，有着比较严重的“一言堂”管理倾向，因此在项目投资上，往往由投资者即管理者一人来决策。由于中小企业的投资资金不足，有限的经营资本；导致投资目标只关注短期目标回收资本，投资时没有专业的机构做市场分析，投资方向也只能依据个人的经验对市场的判断，因此无法预估结果。管理者业兼顾决策者，他们在做决策时不能把握市场的经济特点、合理的市场分析、投资的缺乏缺乏专业性的评估或者市场调研不充分，无法正确做出正确的判断，这将导致原本规避风险能力就弱的中小企业面临着更大的风险，最终可能因为决策失误导致企业破产。

　　资金是一个企业的灵魂，是企业的命脉。中小企业如何在短期之内，快速获得现金流解决眼前危机，有6种办法：1、寻求股东融资。2、尽快卖出存货。3、向客户预收款。4、提前收回应收款项。5、延期支付应付款项。6、削减酌量性固定。想要解决中小企业长期资金问题，加强融资能力无疑是重中之重。一是做变固定成本为变动成本。如果中小企业的固定成本占比太高，那么他的风险就会很大。就像在2020年的疫情中，突然没有了收入，如果中小企业的固定成本特别高，就很难支撑太久。所以，为了增强企业的抗风险能力，就需要变固定成本为变动成本，从而来降低成本、增加利润。同时增强企业的抗风险能力，避免日后的财务危机。

　　提高认知，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部各个方面，企业经营者应转变观念，认识到用好、控制好资金不仅仅是财务部门的职责，而是关系到企业各个部门、生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理作出贡献。

　　加强现金管理，提高资金利用率主要可以从以下三个方面进行：

　　第一，确立企业财务管理收支两条线的管理模式。收支两条线可以使企业账目往来更加明确，同时也能加强对企业内部的现金进行管理，明确现金用途，减少现金在手中的存放时间，加快现金流通速度，进而增加企业效益。

　　第二，科学配置现金数量，让企业内部现金不但能够满足日常需要，还要让现金利用效益最大化。

　　第三，财务管理人员要对现金使用情况进行详细记录，形成每日账单，能够保证现金运行透明化、合法化，让企业现金账目更加明确。

　　对于中小企业来说健康的资产配比，能让企业经营长久。为了长期稳健发展，中小企业需要分析一下自身的资产负债表，尽量增加股本积累，减少负债。中小企业任何时候都要维持健康的资产配比，留有余量来应对日后的危机。

　　良好的信用才能让中小企业在银行贷款、个人抵押等快速筹备到资金，良好的信用无疑是中小企业最好的名片。

　　面对中小企业财务管理，各个企业要重视起来，尽快建立健全财务管理制度，完善财务管理机制。第一要设立会计人员管理制度，建立会计人员岗前培训的制度，同时企业内部还要制定详细的会计人员工作流程和会计人员日常管理规范；第二，要发挥审计部门的作用，企业内部安排审计人员或者设立审计部门，对公司的财务进行审计；第三，要实行企业内部财务报告制度，对企业内部财务明细要按时进行报告；第四，建立财务岗位轮换和分工制度，避免财务由一人管理或者一人管理企业全部财务，这样可以在财务管理人员内部形成制约机制，加强企业财务的管控。只有企业内部健全财务管理制度，企业的经济基础才能稳固，企业规避风险的能力才能加强。

　　当前，我国中小型企业中的财务管理方面有很多弊端和不足，一方面，管理者对财务管理较为疏忽，缺乏企业财务管理知识，管理方式较为落后，这就导致企业内部财务管理混乱，甚至会导致财务管理人员挪用或者xxxx企业资金；另一方面，企业内部财务管理人员不专业，聘请的财务管理人员不具有专门的财务管理知识，对财务内部账目往来记录不清晰，分析不透彻，导致企业账目混乱。因此，为了中小型企业健康良好发展，我们必须要从以下几个方面入手，完善企业财务管理制度。第一，管理者要尽快完善企业内部财务管理制度，设置企业财务工作流程，规范企业财务报告时间，加强企业内部财务人员管理；第二，要提高企业内部管理人员的专业水平，实施财务管理人员岗前培新制度，并定期组织财务管理人员学习。

　　对于中小企业经营者来说，“管理即是决策”无论是重点战略决策还是投资方向的选择，都会影响中小企业的命运和发展。就像这两天，网上流传的“没有非典就没有淘宝”：2003年的时侯，阿里一个姓宋的员工去广州参加商品交易会，不幸感染非典被隔离。马上，阿里巴巴所有工作人员，包括马云在内，全部隔离。但马云很早就有远见，在非典在广东肆虐的时候，就有了预案，一旦被隔离，就全员在线办公。马云为此还找了杭州市XX的宣传部门，找了杭州市的电信公司，请求支持。因为马云知道：如果阿里面向一场灾难性的隔离时，阿里不能垮。随后，马云又做出一个重要决定：阿里的业务由to B转向to C。当时董事会都觉得不可能，因为那时的阿里，只是一个仅仅成立4年的创业公司。但马云认为是时候转型了，于是力排众议，要去建立淘宝。因为董事会不同意，马云秘密搞了一个小团队进行淘宝的研究。5月10号淘宝上线，打开页面，上面就写着纪念在非典时辛勤工作的人们。后来，马云把5月10日，定为阿里日。在当时，很多倚重线下业务的企业都受到重大挫折，甚至濒临破产。正是由于马云当时做出正确的决策，才有今天的阿里巴巴。“一念天堂一念地狱”，正确决策可以让中小企业快速发展，错误的决策让中小企业面临破产。

　　中小企业中的管理者地位十分重要，他决定着中小企业的发展方向，所以，一定要提高中小企业管理者的管理水平。首先，中小企业要对自身的财务有一个明确的评估，实事求是的分析当前财务状况，以及出现的问题，并找出解决问题的对策和方法。其次，要制定企业的长期发展计划，明确自身的投资方向和抵御风险的能力，调整企业内部资本结构，让企业发展动力十足；同时，企业内部还要明确投资方式，避免盲目性投资和随意性投资。保证企业资金科学利用，企业内部民主决策，提高企业的竞争力。

　　本文从中小型企业的界定，以及我国中小型企业财务管理的现状入手，找出了目前我国中小型企业财务管理中存在的问题，并根据这些问题提出了具体的解决措施。中小型企业在我国企业中占有巨大比例，同时也解决我国百分之八十人口的就业问题，所以中小型企业要想能够在经济市场中发挥更大的作用，首先要解决好企业的财务问题，只有财务明确、清晰，才能稳固企业的经济基础，增强企业抵御风险的能力，并辅助企业准确定位自身的发展方向，使中小型企业得到健康、长远发展。