长城物业集团公司内部审计问题探讨

　摘要

近年来我国经济发展迅速，各行各业都在蓬勃发展。在现在的社会中，无论是企业还是公司都会其内部审计愈发重视。本文主要通过文献研究法，通过对长城物业集团公司内部审计制度进行分析。对于内部审计而言，最大的问题还是公司的员工以及内部审计自身的一些天然缺陷。经过对长城物业集团公司内部审计存在的问题进行详细得剖析，得出了相关的结论，给出了一些相应的对策。

　关键词：长城物业集团公司；内部审计；问题；对策

　引言

近些年，我国以及社会飞速发展，经济发展水平不断提升。伴随着时代的发展，公司相互竞争日趋激烈。想要在这一场斗争中不淘汰，务必将自己的公司做的越变越好，从制度管理到管理者的管理能力，完善自我公司的管理制度。在这样的情况下，公司管理者对内部审计的要求比较高，内部审计任务也更加严峻。

1内部审计的概述

　　1.1内部审计的含义

根据《中国内部审计准则－基本准则》，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

在中国，内部审计不仅仅是部门及公司内部经济管理方法不可或缺的一部分，并且被列入审计控制体系。典型的审计对是实体，比如库存量、固定不动资产或流动性资产。有关会计规矩的结论(监督制度、办理手续等)。产品销售和劳务公司公司的债务和售后服务服务债务等。

　1.2内部审计的职能

内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能，并反映出内部审计的本质。内部审计的职能随着审计目标的变化而变化，并为实现审计目标服务。

（1）价值管理。内部审计师需要关注公司网络资源具体的应用情况，考虑到成本费最少、资源应用效率最大、效果最佳。

（2）公司信息系统的审计。公司信息系统内信息信息真实性根据内部审计来判定。根据分辨什么叫合理信息，能够降低少报、错报的概率，减少风险。

（3）开展项目审计。内部审计解决实际审计新项目，如公司信息全面的完好性等。有大构建的信息系统及自行开发的生产制造地区等。内部审计要分辨这样的项目能不能按期完成、全面落实，从过去不成功的工程中汲取教训，吸取经验，为下一个最新项目做好铺垫。

（4）进行内部财务审计。内部审计师传统的工作就是查验公司内部的会计，包含财务报告分析与支持财务报告的政策文件。这主要是是为了避免内部结构徇私舞弊，降低公司会计不正确，依据对应的财务数据做好规划与分析。

（5）开展经营审计。内部审计单位应该核查别的各个部门的运营计划。比如，采购部门准备购置是多少物资供应，业务部准备市场销售是多少产品等。这种行为都应接纳内部审计员的审计。再根据他的业务计划明确提出改进方案并实现业绩考核和优化管理方法。

　1.3部审计的作用

（1）预防保护作用。内部审计单位理应监管会计部门工作。改正会计部门错误，能提高财务会计信息信息真实性和稳定性，与此同时降低能够人为因素预防的经济损失。

（2）服务促进作用。公司有许多职责不同类型的单位。比如，采购部门承担购置，人事部门承担招骋，内部审计都是公司的工作部门。了解公司各类经营活动、活动营销等。根据内部审计，能够降低公司产品成本、公司销售业绩，改进公司整治。

（3）评价鉴证作用。内部审计出于保密责任的需求。通过阶段性发展趋势演化，是管理方法得到的结果。伴随着公司的高速发展，公司的人也越来越多，所需要的管理者愈来愈多，管理能力也变得越来越繁杂。各部门绩效考核考评是每一个公司管理者务必掌握的技能。根据内部审计，能够对不一样单位的各项活动作出相对性公正公平的描述和结果，为管理者的绩效考评给予对应的参照，具有评估和检验的功效。

　2长城物业集团公司内部存在问题与原因

　　2.1公司简介

长城房地产集团是第一家全国股份合作制物业管理服务集团公司，成立时间2009年，总公司建在深圳市。是以房地产开发及销售为核心，物业管理、房屋租赁为辅助业务的房地产企业。以上业务主要由24位领导所组建的高管团队来运营。

长城房地产集团的母公司是长城房地产集团有限公司，成立时间1987年。是全国首家一级资质物业管理企业，深圳市第一家一级资质物业管理企业。2003年，经深圳XX准许，改为有限公司，变成全国首家物业管理服务有限公司。

长城物业通过旗下各专业子公司为全国约26万客户服务，服务类型包括多/高层商住楼、别墅、服务式公寓、写字楼、商场、市政公建、高等院校、大型社区等，形成了产品结构多元化的、庞大的专业服务体系，业务遍及全国22个省、直辖市。

经国家工商局准许，深圳市长城物业管理服务有限公司宣布改名为长城物业集团有限公司，业务区域遍布全国22个省份，全体会议物业管理服务总面积超出2000万m2。现阶段，集团公司物业管理服务技术专业组员公司有16家。据有关权威性评定，长城房地产业2008年整体实力稳居我国前三。

　2.2长城物业集团公司内部审计存在的问题

　　2.2.1内部审计独立性不强

长城房地产集团有限公司内部审计是长城房地产集团有限公司的工作部门，为公司管理者服务项目，为公司业绩考核服务项目。内部审计为公司责任人服务项目，因而内部审计的独立性强于外界审计。在日常内部审计环节中，不但要了解公平合理，还要考虑到公司利益。对公司而言，其实只是公司的内部一个单位，只是管理者管理公司的方法手段。因而，内部审计的结果就是公司管理者信念的一种体现，而非公平与正义。因而，长城房地产集团公司的内部审计师难以从公正公平的视角对公司的财务报告作出公正公平的观点。当公司管理者自身犯了错误时，内部审计没法解决这样的事情。如果是遵从管理人员的意向，则意味着没法真真正正客观的点评公司的经营情况，审计汇报也会变得不可信。这种不真实的审计汇报是公司风险，会影响到公司的持续发展。

　2.2.2内部审计程序不够规范

不容置疑，在内部审计时需要内部审计的理论适用。但内部审计目标、性能和标准层面，在我国都还没合乎在我国现阶段基本国情和企业管理体制的理论管理体系，这就意味着内部审计的一些工作中都还没具体规范理论。比如，在内部审计在实践中，经济收益审计、比较审计等有关理论的广度和深度不足，这种情况的结果就是理论与实践的落后。我们都知道实践是检验一个理论的唯一标准，但是如果你实践活动完后，并没有理论，理论的价值就并不是很大。长城公司建立了内部审计并配置了对应的内部审计工作人员，但是由于单边内部审计理论，在内部审计环节中并没有实际理论支撑点，大伙个人行为不规范。理论的不足造成了一些审计工作人员不知道该如何进行自己工作，不清楚如何开展工作，事实上严重影响公司内部审计的情况。

　2.2.3内部审计人员素质有待提高

长城房地产集团公司的内部审计师不太熟悉公司的生产经营。在日常审计中，他们只是了解会计专业知识。因而，这些人在公司的监管方案中处在较为大体的水准。他们只是了解表面，看不见更长远的，因此也会给你高瞻远瞩的意见。若不及时阻止这种情况的快速发展，就不可以高效地管理公司的会计，也为公司的持续发展埋下隐患。做为公司的内部审计员，不但要知道会计的基础知识，还需要深入了解公司的监管、统计分析的基本知识。做为审计别人的人，自己能力不能让群众相信，也会引起许多管理上的问题。因为内部审计工作人员的基础知识并不是非常全面，看不出来内在的问题，内部审计工作人员的基础知识还存在不足。

　2.2.4审计管理不善，审计质量不高

现阶段长城房地产集团公司的内部审计关键是财务报表的合规性和真实有效，通常是公司经营活动信息及公司运营的财务数据，缺少对公司整治全过程的管理与风险审计。在审计环节中，高度重视事后审计，事先审计和事中审计做的不好，欠缺考虑到。审计目标也过度关心会计有关部门和公司的项目，而忽略了审计。

审计品质质量并不是很高，是由于公司的一些管理者有心操纵审计的范畴。他们担心部分审计的结果会对公司造成负面影响，这种情况也在一定程度上限制审计的范畴。内部审计程序、目标和范畴存在一些难题，造成内部审计信息内容不全、有误、参照不够，严重影响到长城房地产集团公司的内部审计品质。

　2.3长城物业集团公司内部审计存在问题的原因

　　2.3.1公司对内部审计的作用认识不足

长城房地产业集团公司高管没注意到内部审计的作用。长城房地产业集团公司管理者对内部审计不太了解。一些管理人员觉得，内部审计是自控能力的一种体现，因而不够重视内部审计。别人觉得，外界审计可以更好的审计和监督公司的会计。外界审计人员不但要更专业，而且并不像内部审计那般限定他的随意及部分权利。因为这两位管理人员对内部审计的认识，内部审计在公司的发展速度遭受阻拦，做事管理权限受限制。

　2.3.2内部审计隶属于管理层

因为内部审计自觉性差，内部审计人员信心不足。长城房地产业集团公司一部分管理方法人员对内部审计了解很少，造成具体内部审计遭受公司各个方面的影响和遏制。内部审计师的审计职责遭受影响，直接关系在其公司地位，并对做好审计能力缺乏自信。在长城房地产业集团公司内部审计日常监管环节中，内部审计人员听从公司管理方法人员。只需管理人员重视内部审计，就可呈现自信心，将职权交到内部审计人员，长城房地产业集团公司的内部审计便会快速发展。为何长城房地产集团领导一直不够重视内部审计？一个主要原因是公司管理人员遭受旧思想产生的影响，另一个主要原因是对内部审计的认知及部分我觉得存在一定的误差。

　2.3.3我国内部审计相关法律不够完善

在我国内部审计发展比较晚的客观因素，内部审计法律体系不够健全。比如，内部审计人员履行经济发展处罚权，能够得知得到了一些相关的法律法规管束。假如内部审计人员的保密责任审计出现了一些难题，最新法律法规就难以遵循。以上就是内部审计员日常工作中的一些忧虑。因为法律体系的不完善，这种风险解决不了法律法规。另一个关键是内部制度不健全，内部审计人员在工作上没法检测到实情，真相背后风险自然掩藏。相关的法律法规缺少、管理方案的不完善，有可能会提升工作上碰到的很多错误，引起舞弊行为。审计人员难以发现公司运营方面的问题，审计风险性要高出很多。

　2.3.4公司内审人员知识结构偏弱

内部审计人员水准不太高，无法保证审计品质。主要是因为长城房地产业集团公司的内部审计师大多数来源于公司的财务部。他的会计和审计专业知识没什么问题，而缺乏生产安全管理社会经验，没有通过专业全面的学习，可能她们的业务能力还欠缺。内部审计师的日常工作上，有一些对公司的生产经营了解很少，因而无法保持专业技能。

　2.3.5公司审计资源相对受限

长城房地产业集团公司的内部审计除了受到一些人为因素条件的限制外，还受到一些客观性条件的限制。客观性影响主要包含时间、地址、资产三个方面。时间主要指审计里的时间紧张，有时也会事前督促审计汇报。因为位置是内部审计，内部审计地点在公司内部结构比较有限，内部审计各项费用有时候在资产层面比较有限，难以完成内部审计程序流程。内部审计为公司管理人员提供帮助，因而日常工作中遭受领导者的牵制。

　2.3.6内部审计机构工作效率不高

内部审计都是基于公司创新管理的需求，是公司运营管理时代的产物。这从源头上取决于内部审计只有着眼于公司内控管理，意味着公司内部结构开展经济监督，强化服务作用，确保公司营销战略、战略方针、总体目标的落实。可是，在内部审计人员的具体操作过程中，有一些内部审计人员的工作能力不能确保内部审计的品质，因而工作中时间变长，生产率降低。此外，一些管理人员也根据自己的需求牵制内部审计员的工作中。那也是长城房地产业集团公司内部审计工作效率不高的原因之一。

　3改进长城物业集团公司内部审计的对策

　　3.1加强内部审计独立性

　　3.1.1合理设置内部审计机构

从长城房地产业集团公司利益最大化的角度考虑，应当推行内部审计轮岗制度，确保效率的最大。工作上根据需求，能够聘用外界会计开展外界审计，确保审计的自觉性。终究，只要是你内部审计，必然会有自觉性差的缺点，这也是内部审计中在所难免的缺点。此外最重要的是企业内部审计员的判断力。内部审计人员不但要查财务报表信息真实性，并且对管理方法、运营、人员等方面管理方法审计也非常重要。企业需要塑造大量各种各样水平的专业人才，让单边优秀人才在更多单位轮着学习培训不同类型的专业知识。这长时间塑造，但凡近墨者黑，单方优秀人才能够慢慢转化成各个方面优秀人才，进而取得对内部审计整体的分辨，与高管商量后，更具有技术专业参考价值。

3.1.2适当推行内部审计的外部化

内部审计外界化是一项工程项目。应该根据长城房地产业集团公司实际情况，剖析是不是开展集中体现，集中体现时应开展什么集中体现具体内容。从已开展的案例看来，内部审计外界化可分为四种方式，即做为内部审计填补、审计企业咨询管理、协作内部审计和内部审计职责业务外包给会计事务所。这四种完成方式不一样，长城房地产业集团公司要结合自身的具体情况及管理需要来决定。

　3.1.3提高内部审计机构的地位

内部审计地位务必高过一般各个部门，便于可以从内控管理企业活动。终究，好多人不爱听平级或下属的意见，反而是爱听上级的分配。此外，要想提高内部审计地位，长城房地产集团管理者要搞清楚内部审计的必要性，了解内部审计的必要性，忽略内部审计带来的损失。

3.2改进内部审计方法

　　3.2.1加强内部联系沟通

既要高度重视内部审计人员之间的交流，也要高度重视工作能力。积极主动的沟通一定是根据自已的知识和技能。那样一加一大于二。在各司其职前提下，内申组员要资源共享，互相配合，最后有效工作。

　3.2.2改变内控审计方式，拓宽审计内容

在长城房地产业集团公司内部审计环节中，事前、事中、事后，审计至关重要。事先审计是控制，事中审计是执行，过后审计是思考。现阶段，企业的内部审计基本上都是过后审计。提议公司更为留意审批，在意外发生以前发现的问题，能够为公司降低更多风险。

另一方面，长城房地产业集团公司在开展内控制度审计时，不但要注重规章制度审计，更要注重会计控制。规章制度审计是内控制度审计最为重要的审计。最先，一定要做好最主要的审计，随后拓展到财务管理。财务会计是企业内部控制系统最为重要的控制平台。该系统相对完善，但会计控制之外的要素，如控制环境等都不可忽视。由于社会经济的快速发展，公司内部控制审计也要覆盖生产运营的每个方面，不但要财务管理，还需要管理全面的方法，能够大幅度降低企业风险。内部审计人员也需要关注企业现阶段持续发展的环境，将一些时间精力投入到了企业的控制环境建设与企业的管理中来，使企业的内控体系逐渐完善。

　3.2.3针对性地开展审计项目

重点突破，以点打面。因为审计人员投入和审计时间很短，难以对所审计企业进行全方位细致入微的审计查验。审计精英团队对焦高危领域和重要环节，根据抽样检查办理手续复杂、开支比较大的事宜，达到内部审计发现并解决问题实际效果，能够降低审计支出费用。

　3.3提高内部审计人员素质，强化内部审计队伍建设

　　3.3.1.提高内部审计人员自身素质

长城房地产业集团公司审批人员本身业务能力和道德修养。内部审计单位和一般各个部门有许多不一样。最大的区别取决于内部审计单位要求员工具备一定的技术专业判断力，进而要求员工具有相对较高的专业素养，那也是将审计降低风险到最低限度的前提条件。与此同时，内部审计人员不但要具有财务基础知识和审计专业知识，还需要具有生产制造、管理方法、人事部门的基本知识。具有这些内容的企业可以提升内部审计师业务流程，把握更高综合分析能力。

　3.3.2加强内部审计人员的业务培训

要做好业务培训，首先制订详尽的方案，需有既定目标。依据目标的内容，内部审计人员应当更加注重各相关的知识。有很多方式，例如一起线上学习，采用教学视频和直播等方式。线路能够结合实际情况确定，但是必须数次实行。这是职工前进的最直接方式。如同学习中的学生们一样，会有人正确引导你，使你变得越来越好。

　3.3.3强化内部审计人员的风险意识

长城房地产业企业集团要加强内部审计师的风险意识。做为内部审计人员，要是没有风险意识，内部审计得到的结果一定是片面的，没法参考。内部审计人员的风险意识职业关心观念对内部审计结果起到重要作用。在内部审计初期环节，应逐渐评定财务审计环节。在内部审计环节中，始终保持职业意识，不断查验审计计划来减少风险。

3.3.4制定内部审计工作考核指标体系

长城房地产业企业集团内部结构审计理应创建具备本身地方特色的审计新项目质量评估方式，或是聘用专业能力相对较高的外界会计对所审计新项目定期进行或是不定期综合考核，评估结果关系着审计工作人员的盈利和升职。不检查职工的工作效能，反而会让做得好的人感觉心寒，让做的不好得人感到自豪，造成十分不良的影响。对干不好的职工，一定要强调其不正确，给予一定的惩罚，以资参考。对曝露或者是不体现重要违法违纪难题，造成重大不良影响的，应当依法追责。惩处这种消沉层面，能够促进审计工作人员增强责任感，审计工作质量。

　3.4改进审计管理，提高审计质量

　　3.4.1实行审计质量现场监督指导

审计前，长城物业房地产业企业集团理应统一、详细的订制具体审计方案，进一步明确审计报告模板，避免审计汇报多元化，最大程度地降低审计随机性。考评全过程中派监察员实时检测考评当场，监察员评定考评品质，明确结论后考核。与此同时，审计部门负责人要电话回访被审计单位，征求不一样对审计的意见反馈和他的主观意见，消化吸收别人建议里的亮点，不断完善审计工作中，保证审计品质。

　3.4.2应紧紧围绕审计目标开展工作

在长城物业房地产业企业集团内部结构审计环节中，要科学执行审计方案，分拆审计项目实施计划，贯彻落实每一个人对应的义务。在审计时，需要关注审计总体目标，不偏移审计总体目标，重点围绕审计总体目标展开工作，将内部结构审计结论细化。

　3.4.3保证现场审计时间

长城物业房地产业企业集团的现场审核应安排到一周左右，充分保证不会受到限制时间。现场审计环节中，对审批截至日期至负债表日的项目开展审计，提前准备审计程序议案。核查过程中发现问题的时候，应联络项目经理与公司对应的管理者，反映问题并及时处理，以保证有充足的当场核查时间。

　3.4.2确保审计报告应内容规范、重点突出

审计报告的质量是有关系到财务审计目标实现和审计结果的变换，因而审计报告的质量是内控审计质量的关键所在。如何做审计报告？最先，审计报告从宏观事物角度看问题。对于审计报告中存在的问题，要找出问题的原因及解决方案。解决困难后，思考问题的通过比较合适。次之，审计报告中的数据就是为了改进企业内部管理，避开运营风险，提升被审计部门内部的控制力。最终，在编写审计报告时，务必认真严谨，防止粗心大意，征求被审计部门的建议，从实际出发，防止根据臆断数据信息，保证求真务实、客观评估和解决。

结论

长城物业房地产业企业集团设立了完善内部审计规章制度，有利于公司内部控制、公司治理体系、运营管理和经济收益。有利于充分运用维护保养国家资产安全性、完善公司治理的功效。因而，完成内部审计监督全覆盖具有重要实际意义和大势所趋。

　参考考献

[1]冉晓兰,胡磊,刘兴建,李然康.医院信息系统外包项目监管机制研究[J/OL].重庆医学:1-12[2022-09-14].

[2]徐京平,朱哲茹.大数据审计：发展逻辑、要素解构与演进路径[J].财会通讯,2022(17):18-26.

[3]王晖妤.会计师事务所项目质量控制复核研究——以A会计师事务所为例[J].财会通讯,2022(17):136-141.

[4]刘国城,周浥宁.云审计平台的研究态势、运行机制与保障策略研究[J].财会通讯,2022(17):12-17+26.

[5]徐道春.学术使命与文风重构——基于“三大体系”构建和社科期刊实践维度[J/OL].山东大学学报(哲学社会科学版),2022(05):27-37[2022-09-14].

[6]吴文瑾.基于PDCA循环理论的高校内部审计整改落实研究[J].经济师,2022(09):99-100+106.

[7]徐帅.基于内部审计视域刍议企业内控流程梳理与风险管理问题[J].经济师,2022(09):91-92.

[8]吴冬梅.当前监管环境下事业单位内部审计探讨[J].经济师,2022(09):93-94+97.

[9]刘雅萍.大数据背景下金融业内部审计创新研究[J].中国集体经济,2022(25):44-46.

[10]卡特·杰逊.产品生产的质量经济控制[J].贝尔系统技术杂志,2017.

[11]Scope Definition and Control,Publication No.6-2,Construction Industry Institute,Austin,TX,July,1986.

[12]李媛媛.风险导向内部审计模式在建筑企业的应用[J].现代审计与会计,2022(09):19-21.

[13]张茂杰.上市公司法人治理结构及模式选择[J].商展经济,2022(16):145-149.

[14]张艳玲.风险导向内部审计在经济责任审计中的运用探析[J].时代经贸,2022,19(08):66-68.

[15]韩慧娟.国有企业内部经济责任审计常见问题与对策分析[J].大企业改革管理,2022(16):49-51.

[16]陈晓林.作业成本法在制药企业中的应用研究[J].企业改革与管理,2018,03:146-147.

[17]Henryk D Wigo,Lucyna Firlej.Production Control in the Company[J].Multidisciplinary Aspects of Production Engineering,2018,01(01):475-481.

[18]蒲婷婷.成本控制在企业财务管理中的重要性探究[J].经贸实践,2019,01:175.

[19]杨顺吉.生物柴油生产线油桶处理系统设计[D].中原工学院,2022.

[20]郭辉.寂寞的鸭子食品有限公司竞争战略研究[D].内蒙古财经大学,2022.

致谢

毕业论文是我一直都不愿意面对的一件事情，因为总觉得自己的能力还没有达到能够很好的完成一篇论文的程度，但也不能一直拖着，毕竟时间是不等人的。在历经了几个月的修改改之后，我的论文终于还是完成了。特别要感谢老师，从选题、确定大纲以及定稿，我所走的每一步都有老师提出的建议和启迪，而且不厌其烦，任何问题老师都会耐心的帮我解决。可以说，没有老师的教导，我不可能有信心并且那么顺利的完成我的论文，在此，我要衷心感谢老师的教诲和指导。